《納稅實務(wù)》教學大綱

1、納稅實務(wù)課程教學大綱一、課程的性質(zhì)納稅實務(wù)是會計專業(yè)一門必修課，同時也可供企業(yè)管理等有關(guān)專業(yè)選修。在財務(wù)會計專業(yè)中，本課程安排在基礎(chǔ)會計和財務(wù)會計之后開設(shè)。二、課程的總體教學目的和要求通過本課程的教學，使學生能夠掌握稅收的基本知識和方法，認真學習國家稅收知識，自覺掌握國家稅法的相關(guān)規(guī)定，提高對國家稅收重要性的認識，自覺形成納稅意識，幫助、指導、 監(jiān)督單位及地區(qū)作好稅收工作。教學中應(yīng)注意對學生基本技能的訓練，以現(xiàn)代財會要求的應(yīng)用型人才的培養(yǎng)目標。三、教學內(nèi)容和學時分配課程內(nèi)容授課學時第一章 納稅人的權(quán)利與義務(wù)4第二章增值稅10第三章消費稅10第四章 營業(yè)稅6第五章 企業(yè)所得稅10第六章 外商投資

2、企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實務(wù)6第七章 個人所得稅6第八章財產(chǎn)稅4第九章行為稅實務(wù)8合 計64四、教學大綱內(nèi)容（一）納稅人的權(quán)利與義務(wù)重點掌握：稅收制度的法律級次；稅制與稅法；稅收制度的構(gòu)成要素；稅收制度的分類。一般掌握：稅收制度的概念；稅收法律關(guān)系；稅制結(jié)構(gòu)。知識點：1 、稅法的概念及其特征。2、稅收法律關(guān)系的要素、核心及稅收法律關(guān)系的內(nèi)容。3、征稅主體、納稅主體、權(quán)利和義務(wù)。4、稅收法律關(guān)系的保護方法。5、主要稅收法規(guī)的種類。6、我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)。7、稅收實體法與稅收程序法及其具體舉例（二）增值稅重點掌握：增值稅納稅人，一般納稅人和小規(guī)模納稅人；增值稅征稅范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定；增值稅稅率；

3、計稅銷售額、銷項稅額和進項稅額；增值稅專用發(fā)票的意義。一般掌握：增值稅的特點和優(yōu)點；增值稅的類型、性質(zhì)及其原理；增值稅稅率的類型；增值稅的起征點及免稅規(guī)定；增值稅的繳納與征收；出口貨物退（免）增值稅的意義、范圍及退稅率；增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購使用范圍、專用發(fā)票的開票范圍及開票時限?；緫?yīng)用：正確確定增值稅計稅銷售額、銷項稅額和進項稅額；會進行一般納稅人及銷規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算；會進行進口和出口貨物應(yīng)納增值稅的計算。知識點：1 、增值稅的概念及我國增值稅的特點。2、增值稅的視同銷售。3、增值稅適用于13低稅率的項目有哪些？4、小規(guī)模納稅人的征收率。5、增值稅個人納稅人銷售額起征點的規(guī)定。6、一

4、般納稅人納稅計算實務(wù)。7、增值稅、出口退稅的程序。8、增值稅的納稅地點。（三）消費稅重點掌握：我國消費稅的立法精神；消費稅納稅人、征稅范圍、稅目稅率；消費稅計稅銷售額和計稅銷售數(shù)量的確定。一般掌握：消費稅的概念及其建立；消費稅的基本特征；消費稅的分類；我國開征消費稅的意義；消費稅減免稅規(guī)定；消費稅稅款的繳納?；緫?yīng)用：消費稅應(yīng)納稅額的計算；出口應(yīng)稅消費品應(yīng)退消費稅的計算。知識點：1 、消費稅的概念及特點。2、消費稅的納稅人以及計算方法。3、消費稅征稅范圍及稅率4、消費稅的繳納與征收（四）營業(yè)稅重點掌握：營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人；營業(yè)稅征稅范圍的規(guī)定；應(yīng)稅行為的界定、營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃

5、分；營業(yè)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定；營業(yè)稅的稅率；營業(yè)稅的減免和起征點。一般掌握：營業(yè)稅的特點、作用；營業(yè)稅的具體征稅范圍；營業(yè)稅的繳納和申報?；緫?yīng)用:：掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算方法；按營業(yè)收入全額計算應(yīng)納稅額的方法；按營業(yè)收入差額計算應(yīng)納稅額的方法；按核定計稅價格計算應(yīng)納稅額的方法。知識點：1 、營業(yè)稅概述2、營業(yè)稅納稅人、征稅范圍及稅率3、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算4、娛樂業(yè)和服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率的特殊規(guī)定5、營業(yè)稅的繳納與征收（五）企業(yè)所得稅重點掌握：企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、征稅對象的規(guī)定；基本計稅收入的規(guī)定；稅法規(guī)定稅前扣除項目的范圍和標準及不允許在稅前扣除項目的規(guī)定；應(yīng)納稅所得額的調(diào)

6、整計算及查帳征收方式下企業(yè)所得稅的計算；虧損彌補及分回境內(nèi)、外投資收益的稅務(wù)處理。一般掌握：企業(yè)所得稅的特點及立法精神；應(yīng)納稅所得額與會計利潤的關(guān)系、特殊計稅收入的內(nèi)容及資產(chǎn)的稅務(wù)處理?；緫?yīng)用：會進行納稅調(diào)整及不同征收方式下企業(yè)所得稅的計算；會進行彌補虧損的計算；掌握扣除限額的計算、境外分回所得的匯總納稅方法及聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤補稅的計算； 掌握企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳及年末匯算清繳的計算方法。知識點：1 、企業(yè)所得稅概述2、業(yè)所得稅納稅人、征稅范圍及稅率3、業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定4、企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理5、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算6、企業(yè)重組及投資等業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理7、企業(yè)所得稅的繳納

7、與征收（六）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實務(wù)重點掌握：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象及稅率；準予在計算企業(yè)所得稅稅前扣除的項目及標準；不允許在計算企業(yè)所得稅稅前扣除的項目；應(yīng)納稅所得額的調(diào)整、企業(yè)所得稅稅額及地方所得稅額的計算；稅收優(yōu)惠及境外所得匯總納稅的規(guī)定。一般掌握：建立外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的立法精神；資產(chǎn)的稅務(wù)處理、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)處理；預(yù)提所得稅的計算及其優(yōu)惠政策；納稅年度的特殊規(guī)定及申報繳納方法?；緫?yīng)用：會進行所得稅前扣除項目的調(diào)整；會計算應(yīng)納企業(yè)所得稅、地方所得稅、預(yù)提所得稅； 掌握再投資退稅的計算、境外所得扣除限額的計算；掌握所得稅的預(yù)繳及年末匯算

8、清繳。知識點：I 、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述2、商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象及稅率3、商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定4、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的繳納與征收（七）個人所得稅重點掌握：個人所得稅納稅人、居民納稅人和非居民納稅人的判定標準及納稅義務(wù)的區(qū)別；II 項應(yīng)稅收入的內(nèi)容、所得來源地的確定、不同性質(zhì)應(yīng)稅收入適用稅率的規(guī)定；超額累進稅率的使用和簡易計算方法；不同應(yīng)稅收入費用和扣除標準的規(guī)定；應(yīng)納稅所得額的計算及應(yīng)納稅額的計算；稅法規(guī)定的減免稅項目、境外所得已納稅額的扣除。一般掌握：現(xiàn)行個人所得稅的特點及立法原

9、則；個人所得稅的繳納方法；扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)及法律責任；納稅期限及納稅地點的規(guī)定?；緫?yīng)用：會進行11 項應(yīng)稅收入應(yīng)納稅所得額的計算；掌握應(yīng)納稅額的基本計算及特殊計算；會進行境外已納稅額抵免的計算。知識點：1 、個人所得稅概述2、人所得稅納稅人、征稅對象及稅率3、人所得稅應(yīng)納稅額的計算4、個人所得稅的繳納與征收（八）財產(chǎn)稅重點掌握：房產(chǎn)稅的征稅對象、征稅范圍、納稅人、稅率、計稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定；城鎮(zhèn)土地使用稅稅率、計稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定；契稅的征稅對象、征稅范圍、納稅人、稅率、 計稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定。一般掌握：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、車輛購置稅的納稅規(guī)定；契稅的特點和 征收契

10、稅的意義；契稅的納稅環(huán)節(jié)、納稅地點、納稅時間、納稅期限和納稅申報。基本應(yīng)用：掌握房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算及繳納方法；掌握契稅應(yīng)納稅額的計算及繳納方法； 城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算及繳納方法。知識點：1 、房產(chǎn)稅和城市房地產(chǎn)稅的征稅對象及稅率。2、房產(chǎn)稅額的簡單計算。3、契稅的概念及具體征稅范圍。4、契稅的稅率及稅收優(yōu)惠。5、車船使用稅和車輛購置稅概念及稅收優(yōu)惠。6、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍及稅收優(yōu)惠。（九）行為稅實務(wù)重點掌握：城市維護建設(shè)稅的征稅范圍、納稅人、 稅率和減免稅的規(guī)定；印花稅的征稅范圍、納稅人、稅目稅率、計稅依據(jù)、免稅和處罰規(guī)定；資源稅征稅范圍、納稅人和扣繳義務(wù)人、稅率、計稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定；土地增值稅的征稅范圍、納稅人、稅率、計稅依據(jù)和減免 稅的規(guī)定。一般掌握：城市維護建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)、納稅地點、納稅時間、納稅期限和納稅申報；教育費附加的基本制度；印花稅的納稅方法、環(huán)節(jié)、地點和申報；資源稅的類型、特點、作用、征收原則、納稅時間、期限、地點和申報；開征土地增值稅的意義和立法原則及土地增值稅的納稅地點、期限以及申報；基本應(yīng)用：掌握城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額