稅務會計試題及其答案A.B卷

1、烏魯木齊職業(yè)大學繼續(xù)教育學院2013 一 2014 學年第二學期稅務會計課程期末考試卷（ A）考試科目：稅務會計 考（試、考試班級： 2012、 2013 級會計（成教專）查）： 考 試 使用教材名稱：稅考試形式：閉卷主編：王碧秀務會計 出版社： 清華大學出版版本：第二版社 出題范圍：第一章至第九章出卷教師：孫 斌出題時間：2013年 11月 5日試卷頁數(shù)：共4 頁班級：學號：姓名：一、單項選擇題（每題1 分，共10 分）1、稅務會計以（）為準繩。A 、會計制度B、會計準則C 、國家稅收法律制度D、財務會計2、我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有 23 個稅種。 區(qū)分不同稅種的主要標志是（ ）。

2、A 、納稅義務人B、納稅環(huán)節(jié)C 、征稅對象D、適用稅率3、最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國家財政收入的多少與納稅人稅負的高低的稅制要素是（ ）。A 、征稅對象B、稅率C 、稅收減免D、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當期取得的銷售收入減去購入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來計算的增值稅屬于（）A 、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C 、消費型增值稅D、分配型增值稅5、征收增值稅同時又征收消費稅的貨物，其增值稅的組成計稅價格計算為（）A 、組成計稅價格=成本 +利潤B、組成計稅價格=成本 +利潤 +消費稅C 、組成計稅價格=成本 +利潤 +增值稅D 、組成計稅價格=成本 +利潤 + 增值稅

3、+ 消費6、納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，在（稅 ）時交納消費稅。A 、生產(chǎn) B 、完工入庫 C、銷售 D 、售出并收款7、計提營業(yè)稅的會計分錄為（）A、 借：營業(yè)稅金及附加B、借：應交稅費應交營業(yè)稅貸：應交稅費應交營業(yè)稅C 、貸：銀行存款借：應交稅費應交營業(yè)稅D 貸：營業(yè)稅、借：銀行存款金及附加貸：營業(yè)稅金及附加8、下列進口貨物中實行滑準稅的是（A 、錄）像機 B 、小轎車 C、新聞紙 D 、膠卷9、國務院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（）A 、33%B 、30% C、 15%10、對于法定減免的所得稅，應（、 24%DA 、貸記所得稅B）、貸記補貼收入- 1 -C 、

4、貸記盈余公積、不做賬務處理二、多項選擇題 （ 每題2 分，共 20）1、稅收的基本特征是（）。A 、強制性 B 、無償性 C 、有償性D 、固定性2、下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有（）A 、年應稅銷售額在60 萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)；B、 年應稅銷售額在100 萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)；C 、年應稅銷售額在180 萬元以上，會計核算健全的非企業(yè)性單位；D 、年應稅銷售額在300 萬元以上的個人；E 、年應稅銷售額超過180 萬元以上，不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)。3、一般納稅人的下列經(jīng)濟業(yè)務中，屬于混合銷售行為應征增值稅的有（）。A、宏大運輸有限公司從A 地運輸一批木材到B 地并

5、銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額 2000 元；B 、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務收入180 000元，集郵商品銷售收入 30 000元；C 、君山照相館在拍照的同時銷售像框，月收入180000元；D 、華東家具廠銷售高檔家具并負責運輸與安裝，月收入200 萬元。4、 下列應稅消費品，采用復合計稅方法計算消費稅的有（）。A 、煙絲 B 、卷煙 C 、白酒 D 、酒精5、從價定率計征消費稅時, 銷售額中應包括（） .A 、價款 B 、價外費用C 、消費稅金 D 、增值稅金6、 下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有（）。A 、會計師事務所收取的咨詢費、評估費等收入；B 、殘疾人員本人向社會提供的勞務；C 、

6、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入；D 、執(zhí)法、行政機關(guān)按規(guī)定項目和標準的收費。7、 進口關(guān)稅計稅方法有（）。A 、從量定額計稅B、從價定率計稅C 、核定稅額計稅D、從量定額和從價定率同時采用的復合計稅8、 在計算應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有（）。A 、資本性支出B、收益性支出C 、稅收滯納性D、自然災害造成的損失9、 納稅影響會計法又可以分為（）。A 、遞延法B 、債務法C 、習慣法D 、比例法10、 個人有（）情形之一的，必須向稅務機關(guān)自行申報交納個人所得稅。A 、從兩處以上取得工資、薪金所得的；B 、分筆取得屬于一次勞務報酬的；C 、取得應納稅所得，沒有扣交義務人的；D 、取得應

7、納稅所得，扣繳義務人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。三、判斷題（每題2 分，共20 分）1、稅務會計是一門獨立的會計，它需要單獨設(shè)置一套完整的賬簿體系和會計核算組織形式。（）2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后 , 如果“應交稅金 -應交增值稅”賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應交未交的增值稅。 （ ）- 2 -3、我國消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實行雙環(huán)節(jié)課征。（）4、中國人民銀行即中央銀行，是管理金融機構(gòu)的機關(guān)，所以中國人民銀行對金融機構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。（）5、納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。（）6、某會計師事務所的注冊會計師在

8、審計某企業(yè)賬目時提出，按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅，應全部計入管理費用。（ ）7、假設(shè)華山實業(yè)有限公司只從事增值稅應稅業(yè)務。某會計師事務所的注冊會計師在對該公司的年度財務報告審計中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的營業(yè)收入總額為10 000 萬元，但確認的營業(yè)稅金及附加卻達到了560萬元。他認為，這一定搞錯了！（ ）8、從 2009 年開始，一般納稅人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票購買設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票的賬務處理為：借記“固定資產(chǎn)”科目和“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”科目。（）9、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，相應的賬務帳務處理為：借記“在建工程”科目，貸記“庫存

9、商品”科目和“應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。（）10、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)內(nèi)部職工福利，應根據(jù)產(chǎn)品成本的17% 確認應繳納的增值稅款。（ ） 四、計算題（ 10 分）某廠為一般納稅人， 2001 年11 月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120 000元，銷項稅額 20 400 元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額40 000 （含稅）；將一批成本100 000 元的產(chǎn)品對外投資。當月購料（已入庫）取得增值稅專用發(fā)票，價款60 000元，稅額10 200 元；購進免稅農(nóng)產(chǎn)品25 000 元；當月用水 27 600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額 3

10、588 元；購進設(shè)備一臺，價款55 000 元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9 350 元；計 算該企業(yè)當月應交增值稅。 （不保留小數(shù)）五、綜合題（計算并寫出會計分錄，40 分）1、某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20 噸發(fā)給職工作為福利，10 噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒每噸成本 2 000 元，計算應納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅的會計分錄（不考慮增值稅，10 分）（啤酒出廠價格每噸3000 元以上稅額250 元，每噸 3000元以下的為 220 元）2、 某運輸公司某月營運售票收入總額為900萬元，從中支付聯(lián)運業(yè)務的金額為300 萬元。計算該運輸公司應交納的營業(yè)稅稅額（稅率為3%

11、，5 分）- 3 -3、某進出口公司從日本進口甲醛17 噸，保險費率為0.3% , 進口申報價格為：CFF 天津 USD306000 ，外匯牌價（中間價）為USD100 茅 864 。該產(chǎn)品的關(guān)稅稅率為10% 增值稅稅率為17% 。（ 10 分）4、某企業(yè)于2012 年 12 月購買取得固定資產(chǎn)，其原值為400 萬元，預計凈殘值為20 萬元，預計使用年限為5 年，分別采用直線法和年數(shù)總和法計提折舊，計算2014 年底的固定資產(chǎn)賬面價值。（15分）稅務會計期末考試答案（A）一、單項選擇題（每題1 分，共10 分）1、 C2、C3、B4、 A5、 B6、 C7、 A8、 C9、 D10、 D二、多

12、項選擇題（ 每題2 分，共 20分 ）1、ABD 2、BCDE3、AD4、BC5、ABC 6、BCD 7、ABD8 、ACD 9 、 AB 10 、ABD三、判斷題（每題2 分，共20 分)1、x2、x3、x4、X5、“ 6、 " 7、“ 8、 A/ 9、X10、X四、計算題（ 10 分）1 、銷項稅額的計算（ 6分）：=40 000/( 1+17% ) *17%=5 812元銷售給小規(guī)模納稅人銷項稅額投資產(chǎn)品銷項稅額 =100 000*( 1+10%*17%=18 700)銷項稅額合計 =20 400+5 812+18 700=44 9122、允許抵扣的進項稅額的計算（2 分）：

13、允許抵扣的進項稅額合計=10 200+25 000*13%+3 588=17038 元3、應納稅額的計算（ 2 分）：應納稅額=44 912-17 038=27 874元五、綜合題（計算并寫出會計分錄，50 分）1、應交消費稅=30*220=6 600元 計提消費稅：借：應付職工薪酬-職工福利4 400 銷售費用2200貸：應交稅費-應交消費稅6 600借：應付職工薪酬-職工福利 40 000 銷售費用 20 000貸：庫存商品60 000實際交納： 借：應交稅費 - 應交消費稅6 600- 4 -貸：銀行存款 6 600 2 、應納稅額 =（ 900-300 ） *3%=18 萬元 借：營業(yè)

14、稅金及附加 180 000 貸：應交稅金 - 應交營業(yè)稅 180 000 3 、美元折合成人民幣： 306 000*8.64=2 643 840 元完稅價格 =2 643 840/( 1-0.3% ) 2 651 795元進口關(guān)稅=2 651 795*105=265 179.50元 增值稅=( 2 651 795+265 179.50) *17%=495 885.67元借：材料采購2 916 974.5應交稅費- 應交增值稅（進項稅額）495 885.67貸：銀行存款-美元2 643 840- 人民幣761 065.174、 計算2013 年折舊額（ 400-20 ）/ 5= 76 萬元 20

15、14年折舊額（ 400-20）/ 5= 76萬元所以， 2014 年底的賬面價值為400-76 X 2=248 萬元年數(shù)總和法： 2013 年折舊額（ 400-20 ） X 5/15=126.67萬元2014 年折舊額（400-20 ）X 4/15=101.33萬元所以 2014 年底的賬面價值為400-126.67-101.3=172萬元- 5 -烏魯木齊職業(yè)大學繼續(xù)教育學院2013 一 2014 學年第二學期稅務會計課程期末考試卷（ B）考試科目： 稅務會計 考（試、考試班級：2012 、 2013級會計（成教專）考試形查）： 考 試 使用教材名稱：稅式：閉卷主編：王碧秀務會計 出版社：

16、清華大學出版版本：第二 版社 出題范圍：第一章至第九章出卷教師：孫 斌出題時間： 2013 年 11 月 5 日試卷頁數(shù)：共4 頁班級 _姓名 _學號_、單項選擇題（每題1 分，共 10分）1、稅務會計的對象是（）A 、企業(yè)資金運動B 、企業(yè)全部經(jīng)濟業(yè)務C 、企業(yè)稅務資金運動D 、企業(yè)稅務活動2、我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有 23 個稅種。 區(qū)分不同稅種的主要標志是A 、納稅義務人 B、納稅環(huán)節(jié)C 、征稅對象 D、適用稅率3、某家具制造銷售聯(lián)合公司的下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（A 、將外購的部分皮制品用用于職工福利；B、受 A 公司委托代銷其沙發(fā)產(chǎn)品；C 、將外購的鋼材用

17、于基建工程；D 、將外購的半成品用于個人消費。4、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按照組計算交納消費稅。其組成計稅價格為（）。A 、（材料成本 +加工費） / （1- 消費稅稅B 、 （成本 +利潤） /率）（ 1- 消費稅稅率）C 、（材料成本 +加工費） / （1+消費稅稅D 、 （成本 +利潤） / （ 1+消費稅稅率）5、 納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，在（）時交納消費稅。A 、生產(chǎn) B 、完工入庫C 、銷售 D 、售出并收款 ）6、 計提營業(yè)稅的會計分錄為（、借：應交稅費應交營業(yè)稅A 借：營業(yè)稅金及附加B貸：銀行存款貸：應交稅費應交營業(yè)稅D 、借：銀行

18、存款C 、借：應交稅費應交營業(yè)稅貸：貸：營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加）。7、進口貨物完稅價格是指貨物的（B 、到岸價格為基礎(chǔ)的完稅價格A 、成交價格為基礎(chǔ)的完稅價格、實際支付價格C 、組成計稅價格D8、國務院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（A、 33%B、30%C、24%D、 15%9、采用（）法進行所得稅會計核算時，需要設(shè)置“遞延稅款”賬戶。（）。）。成計稅價格）。- 6 -A 、應付稅款法 B、遞延稅款法C 、納稅影響會計法 D、遞延法10 、依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得，應屬于（）征稅項目。A 、偶然所得B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、C 、股息紅利所

19、得特許權(quán)使用費所得二、多項選擇題 （每題2分，共 20 分）1、稅務會計的獨立性是指（）A 、獨立的賬簿體系。、相對獨立的會計處理方法C 、相對獨立的會計核算方法、相對獨立的會計核算內(nèi)容2、適用于稅收強制執(zhí)行措施的范圍包括（）。A 、納稅人B、扣交義務人C 、納稅擔保人 D、委托代征人3、 一般納稅人的下列經(jīng)濟業(yè)務中，屬于混合銷售行為應征增值稅的有（B 地并銷售給華為貿(mào)易公司 ,A 、宏大運輸有限公司從A 地運輸一批木材到180 000 元，集郵商品銷售收入000 元；180 000元；B 、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務收入200 萬元。D 、華東家具廠銷售高檔家具并負責運輸與安裝，月收入4

20、C 、君山照相館在拍照的同時銷售像框，月收入）、 下列行為中應視同銷售貨物的有（。A 、將購進貨物用于對外投資E、將購進貨物用于分配股利C、將購進貨物用于個人消費D 、將購進貨物無償贈送他人5下列應稅消費品，采用復合計稅方法計算消費稅的有（A 、煙絲）、。B、卷煙 C、白酒 D、酒精6、從價定率計征消費稅時 ,銷售額中應包括 （）.、增值稅7、C 、消費稅金金 ）。A 、價款 B 、價外費用下列各項中，屬于現(xiàn)行營業(yè)稅適用AD、 10%稅率的有（關(guān)稅減免形式主要包括8、 3% B 、5% C 、5% 20%）（ 我國海關(guān)法規(guī)定，減免進出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。B、特定減免A 、法定減免C 、困

21、難減免D、臨時減免9、在計算應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有（）A 、資本性支出B、收益性支出。C 、稅收滯納性D、自然災害造成的損失10 、“遞延稅款”科目的期末余額，應作為）項目填列于資產(chǎn)負債（ A 、所有者權(quán)益C 、負債B、資產(chǎn)表。、收入E、費用）。取得銷售額20030 000 元；三、判斷題（每題 2 分，共 10 分）1、稅務會計是獨立于企業(yè)財務會計之外，與企業(yè)財務會計并列的一門專業(yè)會計。（）2、 凡是增值稅規(guī)定的免稅貨物，它是不負擔任何增值稅額的。（）3、 我國消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實行雙環(huán)節(jié)課征。- 7 -（）4、中國人民銀行即中央銀行，是管理金融

22、機構(gòu)的機關(guān)，所以中國人民銀行對金融機構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。（）5、稅收籌劃的實質(zhì)是少納或不納稅款。（ ）四、計算題（10 分）某企業(yè)某年度境內(nèi)應納稅所得額為2 100 萬元，所得稅稅率為33% 其在 A、B 兩國設(shè)有分支機構(gòu)，在 A 國機構(gòu)的應納稅所得額為500 萬元， A 國所得稅稅率為30% 在 B 國機構(gòu)的應納稅所得額為600 萬元，B 國所得稅稅率為40% 。計算該企業(yè)當年在中國應納企業(yè)所得稅。五、綜合題（計算并寫出會計分錄，50 分）1 、宏大公司將自產(chǎn)的家用電器10 臺無償贈送給市養(yǎng)老院，該商品單位成本2 000 元，單位售價2500 元。（ 10

23、分）2、 某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20 噸發(fā)給職工作為福利，10 噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒每噸成本2 000 元，計算應納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅的會計分錄（不考慮增值15 分）（啤酒出廠價格每噸3000 元以上稅額 250 元，每稅， 噸 3000 元以下的為 220- 8 -3、某旅行社2000 年 9 月組織團體旅游，收取旅游費共計30 萬元，其中組團境內(nèi)游收入14 萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計6 萬元；組團境外旅游收入 16 萬元，付給境外接團企業(yè)費用10 萬元。請計算該展覽館本月應納營業(yè)稅額。（稅率5% ， 10 分）4、某工業(yè)企業(yè)從香港進口原產(chǎn)地為韓國的設(shè)備2 臺，該設(shè)備價格CFR 天津港 HKD120 000 ,保險費率為 0.3% ，該設(shè)備的關(guān)稅稅率6%代征增值稅率17% 外匯牌價 HKD100=RMB107（15 分）- 9 -一、單項選擇題（每題稅務會計期末考試答案（1分，共10分）1、C2 、B）C3 、B4、B 5、C 6、A 7、 A 8、 D 9、C二、多項選擇題（ 每題2 分，共20分）10、B