2015年下半年內(nèi)蒙古注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試題

1、2015年下半年內(nèi)蒙古注冊稅務(wù)師財務(wù)和會計測試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某企業(yè)為居民企業(yè)，2009年實際發(fā)生的工資、薪金支出為300萬元，實際發(fā)生三項經(jīng)費55萬元，其中福利費本期實際發(fā)生35萬元，撥繳的工會經(jīng)費為7.5萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費12.5萬元，該企業(yè)2009年計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為萬元。A. 26.5B. 57.52、某企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額.對超過的部分可處理的方法是_。A. 列為當(dāng)年費用支出

2、從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除B. 以后年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長不得超過5年從以后年度境外所得中扣除3、某企業(yè)5月31日的銀行存款日記賬賬面余額為88000元，銀行對賬單余額為99000元，經(jīng)核對有兩筆未達(dá)賬項，其一：5月29日企業(yè)委托銀行收款6000元，銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收到收款通知；其二：5月30日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張5000元，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)，則銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)整后的余額是元。A. 8800099000B. 93000940004、中華人民共和國稅收征收管理法第八十八條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機(jī)

3、關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。這體現(xiàn)了_OA.法律不溯及既往原則B. 特別法優(yōu)于普通法原則程序優(yōu)于實體原則C. 新法優(yōu)于舊法原則5、下列各項中，目前符合消費稅有關(guān)規(guī)定的是_oA.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，一般回委托方所在地繳納消費稅納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當(dāng)天B. 因質(zhì)量原因由購買者退回的消費品，可退已征的消費稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經(jīng)常發(fā)生價格上下浮動的，應(yīng)以該牌號規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率6

4、企業(yè)的下列所得，不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是_。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得C. 企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項目D外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得7、劉某2009年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為3000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費560元，不能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)納的個人所得稅稅額為元。A. 1240950.40B. 12801190.408、下列計稅依據(jù)正確的是_0A.對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)。對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據(jù)B. 對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)

5、的租金作為計稅依據(jù)。對于出租的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)。C. 對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)原值作為計稅的依據(jù)對于出租的房屋，以出租房屋取得的貨幣收入為計稅的依據(jù)9、從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期在年以上的，從開始獲利的年度起，“五免五減半”。A. 1015B. 203010、某股份有限責(zé)任公司于2000年7月1日以1040000元的價格售出2000年1月1日發(fā)行的公司債券，該債券面值為1000000元，票面利率為12%，期限為五年，到期一次還本付息，假定另支付發(fā)行費用20000元，則該債券_。A.折價20000元溢價20000元B. 平價發(fā)行溢價6000元11、下列股利分配政

6、策中，有利于公司保持理想的資本結(jié)構(gòu)、使綜合資本成本降至最低的是_0A.固定或持續(xù)增長的股利政策B. 剩余股利政策固定股利政策C. 低正常股利政策加額外股利政策12、稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)制度由首次確立。A.合同法1992年稅收征收管理法B. 2001年修訂的稅收征收管理法民事訴訟法有關(guān)司法解釋13、土地增值稅的稅率形式是_。A.全額累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率B. 超倍累進(jìn)稅率超率累進(jìn)稅率14、某外商投資企業(yè)向外國投資者支付利潤50萬元，應(yīng)征得稅稅額為萬元。A. 05B. 1016.515、假定某企業(yè)每月現(xiàn)金需要量為160000元，現(xiàn)金和有價證券的轉(zhuǎn)換成本為30元，有價證券的月利率為6%o,則該企業(yè)最佳現(xiàn)

7、金余額為_。A. 80000元40000元B. 20000元160000元16、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應(yīng)當(dāng)在_萬元以上。A. 5001000B. 50001000017、關(guān)于土地增值稅的特點下面說法錯誤的是_。A.采用扣除法和評估法計算增值額實行超額累進(jìn)稅率B. 以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對象征收管理上實行按次征收18、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項目中，不計入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是。A?納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)納稅人發(fā)生非貨幣資產(chǎn)交換B. 納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資取得的資金占用費納稅人將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)廠房建設(shè)19、“短期借款

8、”科目反映的是_。A.借方登記歸還的借款，貸方登記取得的借款借方登記取得的借款，貸方登記歸還的借款B. 借方登記歸還的借款和已支付的利息，貸方登記取得的借款和應(yīng)付利息借方登記取得的借款和應(yīng)付利息，貸方登記歸還的借款和已支付的利息20、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為。A?分國限額抵免法綜合限額抵免法B. 稅收饒讓免稅法21、某市區(qū)外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓，取得收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1000萬元，投入的房地

9、產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額萬元。A. 125270B. 330022、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對下列行政行為判斷正確的是_。A.一般納稅人資格認(rèn)定屬于行政許可火災(zāi)事故原因和責(zé)任認(rèn)定屬于行政裁決B. 稅收保全的批準(zhǔn)屬于行政強(qiáng)制房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記23、金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其數(shù)量作為課稅數(shù)量。A.精礦按選礦比折成原礦精礦按原礦比折成選礦B. 原礦按選礦比折成精礦選礦按精礦比折成

10、原礦24、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅元。A. 2021B. 383925、某金店（一般納稅人）在銷售金銀首飾時，為了促進(jìn)銷售，增加營業(yè)額，采用以舊換新的方式進(jìn)行交易，規(guī)定新首飾零售價格2000元，舊首飾折價500元，則對于該項業(yè)務(wù)，金店應(yīng)按元作為消費稅的計稅依據(jù)。A. 20001709.40B.二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、按照

11、現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對購置下列車輛按照應(yīng)稅車輛最低計稅價格征收車輛購置稅的有_。A.企業(yè)進(jìn)口自用的車輛減稅、免稅條件消失的車輛B. 受贈、獲獎方式下取得已確認(rèn)購置價格的應(yīng)稅車輛納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的E行駛10萬公里的試驗車輛2、下列個體工商業(yè)戶應(yīng)建立復(fù)式賬的有_0A甲個體工商戶注冊資金是15萬元乙個體工商戶請幫工6個人工作B. 丙個體工商戶從事貨物批發(fā)，每月的銷售額為90000元丁個體工商戶從事貨物生產(chǎn)，月銷售額為40000元C. 戊個體工商戶提供勞務(wù)收入每月營業(yè)額為50000元3、甲公司因違約于20X7年11月被乙公司起訴

12、，該項訴訟在20X7年12月31日尚未判決，甲公司認(rèn)為很可能敗訴并賠償。20X8年2月15日財務(wù)報告批準(zhǔn)報出之前，法院判決甲公司需要償付乙公司的經(jīng)濟(jì)損失，甲公司不再上訴并支付了賠償款項。作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，甲公司應(yīng)做的會計處理包括_0A.按照調(diào)整事項處理原則調(diào)整以前年度損益和其他相關(guān)項目B. 調(diào)整20X7年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目調(diào)整20X7年12月31日利潤表及所有者權(quán)益變動表相關(guān)項目C. 調(diào)整20X7年12月31日現(xiàn)金流量表正表相關(guān)項目調(diào)整20X8年2月資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)的相關(guān)項目4、對于乙企業(yè)的納稅情況分析正確的是：A.乙企業(yè)是增值稅納稅人，應(yīng)納增值稅3.45萬元。B. 乙企

13、業(yè)是營業(yè)稅納稅人，應(yīng)納營業(yè)稅6.57萬元。C. 乙企業(yè)不是增值稅納稅人。D. 以企業(yè)是營業(yè)稅納稅人，應(yīng)納營業(yè)稅0.048萬元。5、下列各項中，屬于行政復(fù)議申請人資格轉(zhuǎn)移的情況有_oA.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議B. 合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議C. 不具備法人資格的其他組織申請行政復(fù)議的，由該組織的主要負(fù)責(zé)人代表該組織參加行政復(fù)議有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織終止，承受其權(quán)利的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議D. 有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無民事行為能力或者限制民事行為能力人的，其法定代理人可以代為申請行政復(fù)議&下列

14、各項匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期財務(wù)費用的有_0A.在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額和原賬面已折算的人民幣金額之間的差額企業(yè)用外幣購買并計價的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額和原賬面已折算的人民幣金額之間的差額企業(yè)用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額和原賬面已折算的人民幣金額之間的差額B. 企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額和原賬面已折算的人民幣金額之間的差額C. 企業(yè)向銀行購入外匯，用于支付進(jìn)口設(shè)備貨款，實際支付的人民幣金額和按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額7、邊際稅率指的是。A稅法直接規(guī)定的稅率B.

15、全部稅額和全部收入之比實際繳納稅額占課稅對象實際數(shù)額的比例C. 再增加一些收入時，增加的這部分收入所納稅額占增加收入的比例8、下列各項報經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)作管理費用的有_。A.保管中產(chǎn)生的定額內(nèi)自然損耗B.自然災(zāi)害中所造成的毀損凈損失C. 管理不善所造成的毀損凈損失計量收發(fā)差錯所造成的短缺凈損失D. 無法查明原因的現(xiàn)金短缺9、下列項目中，計征土地增值稅時不按評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額的_。A.出售開發(fā)的商品房出售舊房B. 虛報房地產(chǎn)成交價格的扣除項目金額不實的10、由于或有負(fù)債義務(wù)的履行不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，因此，會計上確認(rèn)的或有負(fù)債包括_。A.金額可以計量的潛在義務(wù)金額

16、可以計量的特殊現(xiàn)時義務(wù)B. 履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)所有替在義務(wù)11、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的有_。A. 房屋出租的，由承租人納稅房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅B. 房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅C. 某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅12、下列各項中不屬于行政許可法的調(diào)整范圍的是_。A.建設(shè)部依法認(rèn)定某建筑企業(yè)的資質(zhì)官某向工商局申請頒發(fā)理發(fā)店的營業(yè)執(zhí)照B. 某大學(xué)需要購買班車，向教育部申請撥款，教育部對此進(jìn)行審批某省水利廳向地質(zhì)廳申請辦理有關(guān)地?zé)峋牟傻V登記手續(xù)，地質(zhì)廳依

17、法給予了采礦證登記13、外商投資企業(yè)兼營投資業(yè)務(wù)，對從投資的企業(yè)取得的利潤，可不計人本企業(yè)應(yīng)納稅所得額，下列項目中不得沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額的有_。A. 和該投資有關(guān)的可行性研究費用投資貸款利息支出B. 投資管理費用投資期滿不能收回的投資損失14、民事訴訟中，原告經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭，或者未經(jīng)許可中途退庭的，對此人民法院應(yīng)當(dāng)_。A.缺席判決按撤訴處理延期審理D強(qiáng)制出庭15、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生了調(diào)整事項，應(yīng)做出相關(guān)的賬務(wù)處理，并相應(yīng)調(diào)整_。A.資產(chǎn)負(fù)債表及其相關(guān)附表利潤表及其相關(guān)附表B. 現(xiàn)金流量表正表現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料16、2008年5月，陳某從某汽車4S店購買一輛帕薩特轎車

18、供自己使用，支付含增值稅車價款210000元，另支付購買工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費2500元。該汽車4S店對車價款開具"機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票"，對其他價款和費用開具普通銷售發(fā)票。陳某應(yīng)納車輛購置稅_元17948.72A.B. 2145017、委托加工材料的實際成本包括_。A.加工中耗用材料的實際成本支付的加工費B. 支付的消費稅（委托加工后直接用于銷售）支付的消費稅（委托加工后繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品）C. 為加工材料支付的往返運雜費18、2006年度該企業(yè)計算企業(yè)所得稅的收入總額合計是萬元。A. 1210512130B. 130301403019、下列各項中，應(yīng)

19、繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有_。A.個人所有的居住房屋及院落用地征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人的經(jīng)營、管理、生活土地B. 企業(yè)廠區(qū)外未向社會開放的公園用地公園中茶社、商品部、餐廳用地C. 林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，自然保護(hù)區(qū)土地20、代理稅種認(rèn)定登記操作要點有_。A.代理稅種認(rèn)定登記，注冊稅務(wù)師應(yīng)在核查納稅人有關(guān)資料的基礎(chǔ)上，結(jié)合納稅事項深入調(diào)查對于增值稅企業(yè)的混合銷售行為，兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅事項，生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費品的企業(yè)消費稅適用稅目、稅率的納稅事項，外商投資企業(yè)生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性的認(rèn)定，以及產(chǎn)品出口商業(yè)，先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，應(yīng)詳細(xì)核查納稅人的合同、章程有關(guān)的批文和證件、會計科目處理及原始憑證

20、等資料，逐一核實認(rèn)定后，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交核查報告和納稅人稅種認(rèn)定表，履行申報手續(xù)B. 在取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅種的通知之后，注冊稅務(wù)師應(yīng)指導(dǎo)納稅人具體的辦稅事宜如果納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定提出異議，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查并提出意見，提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新加以認(rèn)定E對于稅種認(rèn)定涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，只需申辦任一項稅種認(rèn)定手續(xù)即可21、下列有關(guān)可供出售債券投資業(yè)務(wù)的會計處理中，正確的有_。A可供出售債券投資應(yīng)當(dāng)按取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)交易費用計入當(dāng)期投資損益B購買可供出售債券投資支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，單獨確認(rèn)為應(yīng)收利息C可供出售債券投資持有期間取得的利息，計入當(dāng)期投資收益可供出售債券投資在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值高于其賬面價值的差額，計入資本公積E已確認(rèn)減值損失的可供出售債券投資在隨后的會計期間公允價值上升的，應(yīng)在原已計提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，并沖減資產(chǎn)減值損失22