東師范-審計學21秋學期在線作業(yè)1答案

1、試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 10 道試題,共 30 分)1.下列關于進一步審計程序的說法中不正確的是()。A.進一步審計程序包括控制測試和實質性程序B.注冊會計師設計和實施的進一步審計程序的性質、時間和范圍，應當與評估的認定層次重大錯報風險具備明確的對應關系C.注冊會計師實施進一步審計程序，可以選擇實質性方案或綜合性方案D.對于任何認定層次的重大錯報風險，注冊會計師實施的進一步審計程序可以僅包括控制測試答案:D2.注冊會計師通過計算并分析()占銀行存款的比例，可以了解被審計單位是否存在高息資金拆借。A.存放于非銀行金融機構的款項B.庫存現(xiàn)金C.定期存款D.貨幣資金答案:A3

2、.檢查開具發(fā)票或收款的日期、記賬的日期、發(fā)貨的日期()是主營業(yè)務收入截止測試的關鍵所在。A.是否在同一會計期間B.是否臨近C.是否在同一天D.相距是否不超過30天答案:A4.如果上期未解決事項對比較數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響，也對本期數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響，注冊會計師應當()。A.因為是上期的事項，注冊會計師審計的是本期的財務報表，所以注冊會計師僅有予以關注的責任B.要求被審計單位在報表中披露未解決事項對比較數(shù)據(jù)的重大影響C.對本期財務報表整體發(fā)表非無保留意見，在說明段中清楚說明未解決事項對比較數(shù)據(jù)和本期數(shù)據(jù)的重大影響D.在審計報告中增加強調事項段說明這一情況答案:D5.按審計證據(jù)可靠性由高到低的順序，在注冊

3、會計師所獲取的下列審計證據(jù)中，你認可的順序排列是()。A.銀行存款函證回函、購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票副本、應收賬款明細賬B.購貨發(fā)票、應收賬款明細賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本C.銷貨發(fā)票副本、購貨發(fā)票、銀行存款函證回函、應收賬款明細賬D.應收賬款明細賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本、購貨發(fā)票答案:C6.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是()。A.為了進行風險評估程序B.收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C.為了識別和評估財務報表重大錯報風險D.控制檢查風險答案:C7.在以下有關期末存貨的監(jiān)盤程序中，與測試存貨盤點記錄的完整性不相關的是()。A.從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物B.從存貨實物中

4、選取項目追查至存貨盤點記錄C.在存貨盤點過程中關注存貨的移動情況D.在存貨盤點結束前再次觀察盤點現(xiàn)場答案:A8.下列屬于預防性控制的是()。A.每月末給債務單位寄發(fā)對賬單B.倉庫發(fā)貨所采用的出庫憑證連續(xù)編號C.復核毛利率的合理性D.如果沒有付款，辦理發(fā)貨業(yè)務時，計算機系統(tǒng)會提示并記錄，終止業(yè)務答案:B9.在接受審計業(yè)務委托之前，后任注冊會計師可向前任注冊會計師了解()。A.審計重要性水平B.函證回函情況C.存貨盤點計劃D.企業(yè)管理層的品行答案:D10.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后的()天內A.30B.60C.90D.180答案:B二、多選題 (共 10 道試題,共 30 分)11.由于

5、關聯(lián)方關系的性質可能導致與關聯(lián)方交易有關的審計證據(jù)有限，注冊會計師可以向下列()與交易相關的人員和機構函證或與之討論相關信息。A.銀行B.律師C.擔保人D.代理商答案:ABCD12.如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質、時間和范圍作出總體修改時應當考慮()。A.在期中實施更多的審計程序B.主要依賴實質性程序獲取審計證據(jù)C.修改審計程序的性質，獲取更具說服力的審計證據(jù)D.擴大樣本規(guī)模，或采用更詳細的數(shù)據(jù)實施分析程序答案:BCD13.在以下有關內部控制與審計證據(jù)特性的說法中，正確的是()。A.內部控制的健全、有效性影響審計證據(jù)的充分性，確切地說，內部控制的健全、有效程度與審計證

6、據(jù)的數(shù)量成反向變動關系B.通常，注冊會計師應當從控制測試與實質性測試兩方面考慮審計證據(jù)的相關性，內部控制的健全、有效性影響審計證據(jù)的相關性C.內部控制健全、有效性影響審計證據(jù)的可靠性，一般而言，來自健全、有效的內部控制的審計證據(jù)具有更高的可靠性D.內部控制的健全、有效性全面影響審計證據(jù)的特性答案:ABCD14.按照中國注冊會計師審計準則第1211號了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險的規(guī)定，注冊會計師對重大錯報風險進行評估的主要工作包括()。A.了解被審計單位及其環(huán)境B.了解被審計單位的內部控制C.充分識別和評估財務報表重大錯報風險D.設計和實施進一步審計程序準則規(guī)定。答案:ACD15.下

7、面有關樣本規(guī)模提法正確的有()。A.在控制測試中，注冊會計師確定的總體項目的變異性越低，樣本規(guī)模就越小B.總體規(guī)模越大則需選取的樣本越多C.注冊會計師愿意接受的抽樣風險越低，樣本規(guī)模就越大D.預計總體誤差越大，則樣本規(guī)模越大答案:BCD16.審計范圍受到某種程度的限制時，注冊會計師可出具的審計報告是()。A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見答案:ABD17.對財務信息作出虛假報告通常表現(xiàn)為()。A.對財務報表所依據(jù)的會計記錄或相關文件記錄的操縱、偽造或篡改B.對交易、事項或其他重要信息在財務報表中的不真實表達或故意遺漏C.在運用與確認、計量、分類或列報（包括披露，下同）相關的

8、會計政策時發(fā)生失誤D.對與確認、計量、分類或列報有關的會計政策和會計估計的故意誤用答案:ABD18.在對特定會計期間主營業(yè)務收入進行審計時，注冊會計師應重點關注的被審計單位主營業(yè)務收入確認有密切關系的日期包括()。A.銷售截止測試實施日期B.發(fā)票開具日期或者收款日期C.記賬日期D.發(fā)貨日期或提供勞務日期答案:BCD19.注冊會計師應當按照會計師事務所質量控制政策和程序的要求，及時將審計工作底稿歸整為最終審計檔案。在丙公司所執(zhí)行的以下審計業(yè)務中，不符合歸檔期限要求的是()。A.2006年2月28日確定了對A公司2005年度財務報表的審計報告，所形成的審計工作底稿于2006年4月30日歸檔B.20

9、06年2月28日實質完成了B公司2005年度財務報表的外勤審計工作，并于3月6日出具了否定意見審計報告。3月9日，會計師事務所根據(jù)新的重大情況撤消了審計報告并不再實施進一步審計。相關的審計工作底稿于2006年5月7日歸檔C.按照時間預算的規(guī)劃，審計項目組應于2006年3月1日至10日實施對C公司2005年度財務報表的外勤審計工作。3月6日，因發(fā)現(xiàn)C公司存在重大舞弊事項后會計師事務所決定終答案:ABC20.項目經(jīng)理在審計報告日后，將審計工作底稿準備歸檔，其做法中沒有違反規(guī)定的是()。A.在審計報告日后，收到函件的回函原件，注冊會計師核對一致后，將原底稿中的復印件替換B.發(fā)現(xiàn)以前工作底稿中索引編號

10、錯誤，助理人員進行了涂改C.助理人員A完成的一份有關租金收入審計的說明字跡潦草，項目經(jīng)理要求其重抄一份，將原底稿銷毀D.注冊會計師A編制的工作底稿沒有簽名，項目經(jīng)理安排助理人員補簽答案:ABC三、判斷題 (共 20 道試題,共 40 分)21.甲會計師事務所的A注冊會計師對X公司2006年度財務報表實施審計后，X公司2007年決定聘請乙會計師事務所執(zhí)行其財務報表審計業(yè)務。因為A注冊會計師已于2007年調入乙會計師事務所工作，乙會計師事務所無須經(jīng)過X公司同意，就可以安排A注冊會計師加入審計小組。答案:錯誤22.按照財務會計制度的規(guī)定，企業(yè)不應對大修理期間的固定資產(chǎn)計提折舊，而應將大修理期間原應計

11、提的折舊額轉入固定資產(chǎn)改良支出，按照期間費用進行相應的會計處理。答案:錯誤23.注冊會計師應當關注財務報表的重大錯報，但沒有責任發(fā)現(xiàn)對財務報表整體不產(chǎn)生重大影響的錯報。答案:正確24.由于固定資產(chǎn)的保險不屬于固定資產(chǎn)的內部控制，因此，無須了解固定資產(chǎn)的保險情況。答案:錯誤25.詢問通常不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內部控制運行的有效性，注冊會計師還應當實施其他審計程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。答案:正確26.實施2006年度主營業(yè)務收入截止測試時，注冊會計師應當以該所度的銷售發(fā)票為起點，以檢查是否高估主營業(yè)務收入。答案:錯誤27.如果注冊會計師實施存貨監(jiān)盤能夠獲取有關期末存貨數(shù)

12、量和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，被審計單位管理層就沒有必要定期盤點存貨。答案:錯誤28.舞弊是導致財務報表發(fā)生錯報的故意行為，也是導致財務報表重大錯報風險的根源之一。注冊會計師在審計過程中首先應依據(jù)相關法律判定舞弊是否已發(fā)生，然后才能基于判定結果確定舞弊導致的重大錯報風險。答案:錯誤29.注冊會計師不得同時為上市公司提供代為編制財務報表和審計服務。答案:正確30.注冊會計師在選取樣本時，樣本應當足以代表總體。答案:正確31.如果注冊會計師證實被審計單位確定存在重大的舞弊，在必要的情況下，可能會取消業(yè)務約定。答案:正確32.所謂前后任注冊會計師的交接，僅限于審計業(yè)務。其他如內部控制審核、財務報表

13、審閱、基建工程的決算等業(yè)務，并不包括在內。答案:正確33.助理人員在檢查期末發(fā)生的一筆大額賒銷時，要求R公司提供由購貨單位簽收的收貨單，R公司因此提供了收貨單復印件。助理人員在將品名、數(shù)量、收貨日期等內容與賬面記錄逐一核對相符后，將獲取的收貨單復印件作為審計證據(jù)納入審計工作底稿，并據(jù)以確認該筆銷售“未見異常”。答案:錯誤34.在完成最終審計檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計工作底稿，注冊會計師只須記錄修改審計工作底稿對審計結論產(chǎn)生的影響。答案:錯誤35.按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制財務報表是管理層的責任。答案:正確36.如果被審計單位管理層拒絕就關聯(lián)方和關聯(lián)方交易簽署必要的聲明，注冊會計師應根據(jù)該事項對財務報表的影響程度，出具保留意見或否定意見的審計報告。答案:正確37.重大錯報風險評估結果一旦確定，不應當再予以更新。答案:錯誤38.當使用服務機構注