東師范-審計(jì)學(xué)21秋學(xué)期在線作業(yè)1答案

1、試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 10 道試題,共 30 分)1.下列關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的說法中不正確的是()。A.進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序B.注冊會計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對應(yīng)關(guān)系C.注冊會計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，可以選擇實(shí)質(zhì)性方案或綜合性方案D.對于任何認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序可以僅包括控制測試答案:D2.注冊會計(jì)師通過計(jì)算并分析()占銀行存款的比例，可以了解被審計(jì)單位是否存在高息資金拆借。A.存放于非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)B.庫存現(xiàn)金C.定期存款D.貨幣資金答案:A3

2、.檢查開具發(fā)票或收款的日期、記賬的日期、發(fā)貨的日期()是主營業(yè)務(wù)收入截止測試的關(guān)鍵所在。A.是否在同一會計(jì)期間B.是否臨近C.是否在同一天D.相距是否不超過30天答案:A4.如果上期未解決事項(xiàng)對比較數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響，也對本期數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。A.因?yàn)槭巧掀诘氖马?xiàng)，注冊會計(jì)師審計(jì)的是本期的財(cái)務(wù)報(bào)表，所以注冊會計(jì)師僅有予以關(guān)注的責(zé)任B.要求被審計(jì)單位在報(bào)表中披露未解決事項(xiàng)對比較數(shù)據(jù)的重大影響C.對本期財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表非無保留意見，在說明段中清楚說明未解決事項(xiàng)對比較數(shù)據(jù)和本期數(shù)據(jù)的重大影響D.在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段說明這一情況答案:D5.按審計(jì)證據(jù)可靠性由高到低的順序，在注冊

3、會計(jì)師所獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，你認(rèn)可的順序排列是()。A.銀行存款函證回函、購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票副本、應(yīng)收賬款明細(xì)賬B.購貨發(fā)票、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本C.銷貨發(fā)票副本、購貨發(fā)票、銀行存款函證回函、應(yīng)收賬款明細(xì)賬D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本、購貨發(fā)票答案:C6.注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是()。A.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序B.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.為了識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)答案:C7.在以下有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤程序中，與測試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性不相關(guān)的是()。A.從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物B.從存貨實(shí)物中

4、選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄C.在存貨盤點(diǎn)過程中關(guān)注存貨的移動情況D.在存貨盤點(diǎn)結(jié)束前再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場答案:A8.下列屬于預(yù)防性控制的是()。A.每月末給債務(wù)單位寄發(fā)對賬單B.倉庫發(fā)貨所采用的出庫憑證連續(xù)編號C.復(fù)核毛利率的合理性D.如果沒有付款，辦理發(fā)貨業(yè)務(wù)時，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會提示并記錄，終止業(yè)務(wù)答案:B9.在接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托之前，后任注冊會計(jì)師可向前任注冊會計(jì)師了解()。A.審計(jì)重要性水平B.函證回函情況C.存貨盤點(diǎn)計(jì)劃D.企業(yè)管理層的品行答案:D10.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后的()天內(nèi)A.30B.60C.90D.180答案:B二、多選題 (共 10 道試題,共 30 分)11.由于

5、關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)可能導(dǎo)致與關(guān)聯(lián)方交易有關(guān)的審計(jì)證據(jù)有限，注冊會計(jì)師可以向下列()與交易相關(guān)的人員和機(jī)構(gòu)函證或與之討論相關(guān)信息。A.銀行B.律師C.擔(dān)保人D.代理商答案:ABCD12.如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計(jì)師在對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍作出總體修改時應(yīng)當(dāng)考慮()。A.在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序B.主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)C.修改審計(jì)程序的性質(zhì)，獲取更具說服力的審計(jì)證據(jù)D.擴(kuò)大樣本規(guī)模，或采用更詳細(xì)的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序答案:BCD13.在以下有關(guān)內(nèi)部控制與審計(jì)證據(jù)特性的說法中，正確的是()。A.內(nèi)部控制的健全、有效性影響審計(jì)證據(jù)的充分性，確切地說，內(nèi)部控制的健全、有效程度與審計(jì)證

6、據(jù)的數(shù)量成反向變動關(guān)系B.通常，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從控制測試與實(shí)質(zhì)性測試兩方面考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性，內(nèi)部控制的健全、有效性影響審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性C.內(nèi)部控制健全、有效性影響審計(jì)證據(jù)的可靠性，一般而言，來自健全、有效的內(nèi)部控制的審計(jì)證據(jù)具有更高的可靠性D.內(nèi)部控制的健全、有效性全面影響審計(jì)證據(jù)的特性答案:ABCD14.按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定，注冊會計(jì)師對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估的主要工作包括()。A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C.充分識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序準(zhǔn)則規(guī)定。答案:ACD15.下

7、面有關(guān)樣本規(guī)模提法正確的有()。A.在控制測試中，注冊會計(jì)師確定的總體項(xiàng)目的變異性越低，樣本規(guī)模就越小B.總體規(guī)模越大則需選取的樣本越多C.注冊會計(jì)師愿意接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，樣本規(guī)模就越大D.預(yù)計(jì)總體誤差越大，則樣本規(guī)模越大答案:BCD16.審計(jì)范圍受到某種程度的限制時，注冊會計(jì)師可出具的審計(jì)報(bào)告是()。A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見答案:ABD17.對財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告通常表現(xiàn)為()。A.對財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會計(jì)記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造或篡改B.對交易、事項(xiàng)或其他重要信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的不真實(shí)表達(dá)或故意遺漏C.在運(yùn)用與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)（包括披露，下同）相關(guān)的

8、會計(jì)政策時發(fā)生失誤D.對與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的故意誤用答案:ABD18.在對特定會計(jì)期間主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時，注冊會計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的被審計(jì)單位主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期包括()。A.銷售截止測試實(shí)施日期B.發(fā)票開具日期或者收款日期C.記賬日期D.發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期答案:BCD19.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序的要求，及時將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案。在丙公司所執(zhí)行的以下審計(jì)業(yè)務(wù)中，不符合歸檔期限要求的是()。A.2006年2月28日確定了對A公司2005年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告，所形成的審計(jì)工作底稿于2006年4月30日歸檔B.20

9、06年2月28日實(shí)質(zhì)完成了B公司2005年度財(cái)務(wù)報(bào)表的外勤審計(jì)工作，并于3月6日出具了否定意見審計(jì)報(bào)告。3月9日，會計(jì)師事務(wù)所根據(jù)新的重大情況撤消了審計(jì)報(bào)告并不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)。相關(guān)的審計(jì)工作底稿于2006年5月7日歸檔C.按照時間預(yù)算的規(guī)劃，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)于2006年3月1日至10日實(shí)施對C公司2005年度財(cái)務(wù)報(bào)表的外勤審計(jì)工作。3月6日，因發(fā)現(xiàn)C公司存在重大舞弊事項(xiàng)后會計(jì)師事務(wù)所決定終答案:ABC20.項(xiàng)目經(jīng)理在審計(jì)報(bào)告日后，將審計(jì)工作底稿準(zhǔn)備歸檔，其做法中沒有違反規(guī)定的是()。A.在審計(jì)報(bào)告日后，收到函件的回函原件，注冊會計(jì)師核對一致后，將原底稿中的復(fù)印件替換B.發(fā)現(xiàn)以前工作底稿中索引編號

10、錯誤，助理人員進(jìn)行了涂改C.助理人員A完成的一份有關(guān)租金收入審計(jì)的說明字跡潦草，項(xiàng)目經(jīng)理要求其重抄一份，將原底稿銷毀D.注冊會計(jì)師A編制的工作底稿沒有簽名，項(xiàng)目經(jīng)理安排助理人員補(bǔ)簽答案:ABC三、判斷題 (共 20 道試題,共 40 分)21.甲會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師對X公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)后，X公司2007年決定聘請乙會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行其財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。因?yàn)锳注冊會計(jì)師已于2007年調(diào)入乙會計(jì)師事務(wù)所工作，乙會計(jì)師事務(wù)所無須經(jīng)過X公司同意，就可以安排A注冊會計(jì)師加入審計(jì)小組。答案:錯誤22.按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)不應(yīng)對大修理期間的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，而應(yīng)將大修理期間原應(yīng)計(jì)

11、提的折舊額轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)改良支出，按照期間費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。答案:錯誤23.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)，但沒有責(zé)任發(fā)現(xiàn)對財(cái)務(wù)報(bào)表整體不產(chǎn)生重大影響的錯報(bào)。答案:正確24.由于固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，因此，無須了解固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)情況。答案:錯誤25.詢問通常不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯報(bào)，也不足以測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，注冊會計(jì)師還應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。答案:正確26.實(shí)施2006年度主營業(yè)務(wù)收入截止測試時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)以該所度的銷售發(fā)票為起點(diǎn)，以檢查是否高估主營業(yè)務(wù)收入。答案:錯誤27.如果注冊會計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤能夠獲取有關(guān)期末存貨數(shù)

12、量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，被審計(jì)單位管理層就沒有必要定期盤點(diǎn)存貨。答案:錯誤28.舞弊是導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生錯報(bào)的故意行為，也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的根源之一。注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中首先應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律判定舞弊是否已發(fā)生，然后才能基于判定結(jié)果確定舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。答案:錯誤29.注冊會計(jì)師不得同時為上市公司提供代為編制財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)服務(wù)。答案:正確30.注冊會計(jì)師在選取樣本時，樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體。答案:正確31.如果注冊會計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位確定存在重大的舞弊，在必要的情況下，可能會取消業(yè)務(wù)約定。答案:正確32.所謂前后任注冊會計(jì)師的交接，僅限于審計(jì)業(yè)務(wù)。其他如內(nèi)部控制審核、財(cái)務(wù)報(bào)表

13、審閱、基建工程的決算等業(yè)務(wù)，并不包括在內(nèi)。答案:正確33.助理人員在檢查期末發(fā)生的一筆大額賒銷時，要求R公司提供由購貨單位簽收的收貨單，R公司因此提供了收貨單復(fù)印件。助理人員在將品名、數(shù)量、收貨日期等內(nèi)容與賬面記錄逐一核對相符后，將獲取的收貨單復(fù)印件作為審計(jì)證據(jù)納入審計(jì)工作底稿，并據(jù)以確認(rèn)該筆銷售“未見異?！?。答案:錯誤34.在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿，注冊會計(jì)師只須記錄修改審計(jì)工作底稿對審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生的影響。答案:錯誤35.按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任。答案:正確36.如果被審計(jì)單位管理層拒絕就關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易簽署必要的聲明，注冊會計(jì)師應(yīng)根據(jù)該事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度，出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。答案:正確37.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果一旦確定，不應(yīng)當(dāng)再予以更新。答案:錯誤38.當(dāng)使用服務(wù)機(jī)構(gòu)注