稅收學(xué)原理期末復(fù)習(xí)提綱-整理版

1、稅收學(xué)原理期末復(fù)習(xí)提綱名詞解釋 。1、 納稅人：是納稅義務(wù)人的簡稱，即稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，亦 稱納稅主體。2、 稅率：是稅法上對征稅對象或稅目從價或從量規(guī)定的征收比率或征收額度。3、 起征點(diǎn)：即征稅對象數(shù)額達(dá)到開始征稅的起點(diǎn)，亦稱起稅點(diǎn)。免征額：即征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。4、 社會契約論：主張國家是通過人民或者是人民同統(tǒng)治者之間相互訂立契約而建立起來的。5、 租庸調(diào)：是以田、戶、身為課稅對象，以人丁為本的一種課稅制度。6、 攤丁入地：就是丁銀攤?cè)氲禺€征收。7、 公需說：國家的職能是滿足公共需要和增進(jìn)公共福利，這一職能的實(shí)現(xiàn)需要稅收來提供物質(zhì)資源，故此，稅收存在的客觀

2、依據(jù)就在于公共需要或公共福利的存在。8、 義務(wù)說：國家是人類組織的最高形式，個人依存于國家，國家為實(shí)現(xiàn)其職能就應(yīng)有征稅權(quán)，人民納稅是應(yīng)盡的義務(wù)，任何人不得例外。9、 犧牲說：稅收對于國家是一種強(qiáng)制征收，對于人民是一種犧牲。10、外部性：指的是企業(yè)或個人強(qiáng)加于市場之外的其他人的成本或效益。11、受益原則：認(rèn)為個人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)與他從政府公共服務(wù)中獲得的利益相一致。12、能力原則：是根據(jù)個人納稅能力的大小來確定個人應(yīng)承擔(dān)的稅收。13、稅收彈性：在財政需要增加支出或是稅收以外的收入減少時，稅收應(yīng)當(dāng)能基于法律增加或自動增收。14、稅收收入彈性：是指稅收收入變化率與經(jīng)濟(jì)變化率之間的比率，反應(yīng)稅收收入對于

3、經(jīng)濟(jì)增長的靈敏度。用公式表示：E r=(T/T)/(Y/Y)15、稅收影響點(diǎn)16、稅收效應(yīng)：是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)抉擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反應(yīng)，即通常所說的稅收調(diào)節(jié)作用或效應(yīng)。17、稅收中性：是指政府課稅不改變納稅人的經(jīng)濟(jì)決策。18、收入效應(yīng)：是指稅收減少了納稅人可自由支配的收入，導(dǎo)致商品生產(chǎn)量的減少和消費(fèi)水平的降低。19、 稅收的乘數(shù)機(jī)制： 在一個存在資源閑置的經(jīng)濟(jì)中， 政府可以通過減稅來刺激消費(fèi)需求， 極大地增加產(chǎn)出，即稅收的變動使產(chǎn)出呈倍數(shù)變化。20、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人納稅后，在市場交易過程中通過變動價格的方式，將其繳納的稅款全部或部分的轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)

4、歸宿：是指稅收負(fù)擔(dān)通過轉(zhuǎn)嫁的最終落腳點(diǎn)。21、稅收資本化：又稱資本還原，是指在一項資產(chǎn)出售時，買主會將課預(yù)見的未來應(yīng)納的稅款折成現(xiàn)值，從所購商品的資本價值中預(yù)先一次性扣除，商品交易發(fā)生后，名義上由買主按期納稅，而實(shí)際上稅款以通過稅收資本化由賣主負(fù)擔(dān)。22、從價稅：是以課稅對象的價值(價格)為課稅依據(jù)的一類稅。從量稅：是以課稅對象的自然單位(重量、面積、體積、數(shù)量等)為計稅依據(jù)的一類稅。23、價內(nèi)稅：是指稅金作為價格組成部分的稅種。價外稅：是指稅金不作為價格組成部分的稅種。24、稅收支出：是指一國政府為實(shí)現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)社會政策目標(biāo)，通過稅收制度、稅收政策的安排將一部分按標(biāo)準(zhǔn)稅制結(jié)構(gòu)規(guī)定應(yīng)收的稅款無

5、償?shù)淖尪山o納稅人的財政援助方式。簡答題 。1、 怎樣認(rèn)識稅收價格？2、 稅收與行政性收費(fèi)的關(guān)系怎樣？答：行政性收費(fèi)是指國家機(jī)關(guān)、政府部門為居民個人和單位提供特定服務(wù)或?qū)嵤┨囟ㄐ姓芾矶杖〉墓け举M(fèi)和手續(xù)費(fèi)。稅收是為政府提供公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品或半公共產(chǎn)品中具有公共產(chǎn)品性質(zhì)的部分籌資的手段；政府收費(fèi)則是政府提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品或半公共產(chǎn)品中具有私人產(chǎn)品性質(zhì)的部分籌資的手段。3、 稅收與公債的區(qū)別何在？答： （ 1）公債是一種公的信用，因此必須遵循信用關(guān)系的原則；而稅收的課征，是強(qiáng)制性的。（ 2）公債認(rèn)購者與發(fā)行者國家之間是債權(quán)債務(wù)關(guān)系，認(rèn)購者作為債權(quán)人是以到期收回本息為條件，發(fā)行者作為債務(wù)人是籌借以償

6、還為條件的借款；而稅收是無償征收，征稅人進(jìn)行的是無代價、不付報酬的課征，納稅人履行的是純義務(wù)的繳納。（ 3）公債既是自愿的、有償?shù)?，?dāng)然不可能規(guī)定借債數(shù)額。而稅收的課征則是預(yù)先規(guī)定對什么征稅、征多少稅，納稅人不得討價還價。（ 4）稅收與公債的作用不同。稅收主要為政府提供耗盡性公共產(chǎn)品而籌資；公債則主要是為政府提供資本性公共產(chǎn)品而籌資。4、 簡述稅收產(chǎn)生和存在的前提條件。答：一是國家的產(chǎn)生和存在；二是社會經(jīng)濟(jì)條件，即隨著生產(chǎn)力水平的提高，社會剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，私有財產(chǎn)制度主要是土地私有制度的存在。只有社會上同時存在著這兩個前提條件，稅收才能產(chǎn)生，因此可以說稅收是國家政權(quán)和私有財產(chǎn)制度相結(jié)合的產(chǎn)物。

7、5、 簡述初唐租庸調(diào)制的重要意義。答：租庸調(diào)制得重要意義，就在于使一部分無地或少地的農(nóng)民得到了田地。由于它本身就是在均田的基礎(chǔ)上實(shí)施的，這對于初唐農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的恢復(fù)和發(fā)展以及保證國家賦稅收入，無疑都起到了重要作用。租庸調(diào)制實(shí)施的 120 年里，社會經(jīng)濟(jì)繁榮，人丁、戶口逐年遞增，財政結(jié)余，國庫充實(shí)，說明這次稅收改革是符合當(dāng)時社會政治經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求的。6、 簡述課稅的理論依據(jù)。答： （ 1）政府課稅是對社會共同需要的分擔(dān)。（ 2）政府課稅是國家索取權(quán)的體現(xiàn)。（ 3）政府課稅是國家實(shí)施政策的需要。（ 4）政府課稅是彌補(bǔ)市場失效的需要。7、 什么是稅收財政原則？它有哪些主要內(nèi)容？答：稅收財政原則的基本含義

8、是：一國稅收制度的建立和變革，都必須有利于保證國家財政收入的需要。稅收的財政原則主要內(nèi)容：一是充分的原則；二是適度的原則；三世彈性的原則。8、 什么是稅收的行政效率原則？如何提高稅收效率？答：稅收行政效率是指以最小的費(fèi)用來實(shí)現(xiàn)最大程度的稅收收入籌集，通常以直接的征稅成本與入庫稅收收入的對比來衡量。亞當(dāng)斯密的“確實(shí)” 、 “便利” 、 “節(jié)省”原則，實(shí)質(zhì)上就是稅收的行政效率原則。提高稅收效率，第一、確實(shí)。第二、便利。第三、簡化。第四、節(jié)省稅務(wù)行政開支。9、 稅收有哪些職能？研究稅收職能意義何在？答：稅收的職能有：稅收的財政職能、稅收的調(diào)節(jié)職能、稅收的監(jiān)督職能。研究稅收職能的意義在于正確認(rèn)識稅收自

9、身固有的職責(zé)和功能，以便制定良好的稅收制度和稅收政策，發(fā)揮稅收對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的促進(jìn)作用。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，通過對稅收職能的認(rèn)識，使我們知道稅收對市場經(jīng)濟(jì)是有作用的；但同時我們也并不能認(rèn)為稅收是萬能的，不能認(rèn)為稅收是解決社會經(jīng)濟(jì)問題的萬應(yīng)靈藥。10 .簡述供給學(xué)派減稅理論的基本觀點(diǎn)。答：供給學(xué)派認(rèn)為經(jīng)濟(jì)增長的決定因素在于供給方而非需求方，公開承認(rèn)薩伊定律即供給創(chuàng)造需求理論的真理性。理由大致如下：（ 1 ）稅率的普遍降低會提高個人所獲得的資產(chǎn)報酬率和公司稅后利潤率，從而提高儲蓄水平和投資水平，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；而過高的稅率會挫傷工人的積極性。（ 2 ）公共部門的生產(chǎn)率遠(yuǎn)沒有私人部門的生產(chǎn)率高，所以

10、把資源從公共部門轉(zhuǎn)向私人部門會提高整個經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)率。11、影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有哪些？答： （ 1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。（ 2）國家職能范圍。（ 3）稅收制度及其征管能力。除上述之外，影響稅收負(fù)擔(dān)水平的因素還有：政府收入對稅收依存度的大小、財政收支狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的要求，等等。12、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有哪些？答： （ 1）前轉(zhuǎn)。前轉(zhuǎn)指商品生產(chǎn)者和銷售者，在進(jìn)行商品或勞務(wù)交易時，將其所繳納的稅款附加于商品或勞務(wù)的價格中，通過提價的方法向前轉(zhuǎn)嫁給購買者或消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。（ 2）后轉(zhuǎn)。后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低商品或勞務(wù)的購進(jìn)價格，將其所繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給商品銷售者和生產(chǎn)者的方法。（ 3）稅收資本化。又稱資本還原，是指

11、在一項資產(chǎn)出售時，買主會將課預(yù)見的未來應(yīng)納的稅款折成現(xiàn)值，從所購商品的資本價值中預(yù)先一次性扣除，商品交易發(fā)生后，名義上由買。13、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是什么？答： （ 1）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅容易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性小、需求彈性大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（ 2）對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁。（ 3）流轉(zhuǎn)課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅較難轉(zhuǎn)嫁。（ 4）課征范圍廣的較易轉(zhuǎn)嫁，課征范圍窄的較難轉(zhuǎn)嫁。（ 5）從價課稅的稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁。14、目前世界各國的稅收結(jié)構(gòu)類型有哪些？答：一、以所得稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式。通常在這種稅收結(jié)構(gòu)中，個人所得稅和社會保

12、障稅被普遍征收并占據(jù)主導(dǎo)地位，法人所得稅也是重要稅種，通過所得稅組織的稅收收入占全部稅收收入的主要部分，對社會調(diào)節(jié)作用也主要通過所得稅來實(shí)現(xiàn)，同時輔之以選擇性流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅等，以起到彌補(bǔ)所得稅功能不足的作用。二、以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式。在以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種的稅收結(jié)構(gòu)中，通常是以增值稅、銷售稅、貨物稅、消費(fèi)稅和一般營業(yè)稅等稅種為主，國家稅收收入主要是靠這些流轉(zhuǎn)稅來籌集， 其稅額占稅收收入總額的比重較大， 并對社會經(jīng)濟(jì)生活起主要調(diào)節(jié)作用，而所得稅、財產(chǎn)稅以及其他稅種則作為輔助稅種起彌補(bǔ)流轉(zhuǎn)稅功能欠缺的作用。此外，還有人認(rèn)為，有雙主體稅收結(jié)構(gòu)和稅收模式，即流轉(zhuǎn)稅和所得稅雙主體結(jié)構(gòu)。15、稅收支

13、出的形式有哪些？答： 1 、稅收減免。2、稅前扣除。11 、 、稅收抵免。4、退稅。5、加速折舊。6、盈虧互抵。7、延期納稅。8、稅收豁免。9、稅收饒讓。16、稅收支出的原則。答： 1、適度原則。2、傾斜原則。3、效益原則。4、透明原則。5、時效原則。6、簡便原則。17、稅收支出的經(jīng)濟(jì)效用。答：正效用：1、 股利微利有益商品和具有外部正效用的商品的生產(chǎn)。2、 股利高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和風(fēng)險項目投資，增加科技投入，推動科技進(jìn)步。3、 促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和地區(qū)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。4、 保障個人生活基本需要，是實(shí)現(xiàn)收入公平分配的有益補(bǔ)充。5、 有利于擴(kuò)大吸引國外資金，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，增加就業(yè)機(jī)會。負(fù)效用：6、

14、不利于平等競爭，容易造成對經(jīng)濟(jì)的扭曲，從而影響資源的有效配置。7、 減少了財政收入，造成稅收收入流失。8、 導(dǎo)致稅法復(fù)雜化，增加征管難度。9、 稅收支出的“逆向”效果和對非納稅人的排除增加了新的分配不公。10、 可能誘發(fā)生產(chǎn)者的惰性。18、稅收政策的類型。答： 1、擴(kuò)張性稅收政策。是指通過減少稅收收入規(guī)模來增加和刺激社會總需求，使其與社會總供給趨于平衡的政策。2、緊縮性稅收政策。是指通過增加稅收收入規(guī)模來減少和抑制社會總需求，使其與社會總供給趨于平衡的政策。3、中性稅收政策。是指稅收收入活動對社會總需求的影響保持中性，既不產(chǎn)生擴(kuò)張效用，也不產(chǎn)生緊縮效用。19、稅收政策機(jī)制和手段。答： 1、相機(jī)

15、抉擇穩(wěn)定機(jī)制。是指政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同狀況，有針對性的采取相應(yīng)的稅收政策措施，以消除經(jīng)濟(jì)波動，謀求既無失業(yè)又無通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長。2、自動穩(wěn)定機(jī)制。是指通過稅收制度的安排，對經(jīng)濟(jì)發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定機(jī)制的作用。 它是一種非人為的自動調(diào)節(jié)， 是依靠稅收制度的內(nèi)在機(jī)制， 對經(jīng)濟(jì)自行發(fā)揮穩(wěn)定的功能。20、稅收政策與財政政策、貨幣政策的關(guān)系。答：一、稅收政策與財政政策的關(guān)系。1 、 稅收政策具有相對獨(dú)立性。稅收政策是財政政策的重要組成部分。由于稅收的三性特征，使得稅收的調(diào)節(jié)具有權(quán)威性，從而使其具有重要二獨(dú)特的調(diào)控功能，具有相對的獨(dú)立性。2 、 稅收政策服從于財政政策。稅收政策雖然在財政分配中具有特殊地位，但它必須服從于財政政策并受其制約。這主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面稅收調(diào)控，往往需要財政支出政策協(xié)調(diào)配合，才能發(fā)揮作用。另一方面稅收的收入特