公路樞紐工程竣工決算審計(jì)案例

1、第二章 公路樞紐工程覆工決算審計(jì)案例第一節(jié)審計(jì)實(shí)施方案關(guān)于對x x工程竣工決算的審計(jì)實(shí)施方案交審方字2005005號一、審計(jì)項(xiàng)目名稱X X公路樞紐工程竣工決算審計(jì)。二、審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃、建設(shè)單位會計(jì)制度、交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦 法。三、審計(jì)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃準(zhǔn)則、交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法，相關(guān)法律法 規(guī)。四、審計(jì)方式就地審計(jì)。五、審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)1.審計(jì)目的。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，以被審計(jì)工程的實(shí)際情況 為基礎(chǔ)，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正、科學(xué)的審計(jì)原則，以嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的態(tài) 度對工程進(jìn)行深入細(xì)致的審核,以求充分反映基建工程決算的真 實(shí)、合法、完整性，從而達(dá)到科學(xué)合理確定工程造價、節(jié)省基本建設(shè)

2、 工程投資、提高工程項(xiàng)目管理水平和投資效益的目的。2 審計(jì)范基建程序的審計(jì)：財(cái)務(wù)程序的審計(jì);工程預(yù)決算（工程量清單）的審計(jì)；經(jīng)濟(jì)合同及工程合同的審計(jì);主要材料、設(shè)備價格的審計(jì);工程變更、洽商、進(jìn)度款 的審計(jì);工程資金的來源與使用情況的審計(jì);，竣工交付使用的 審計(jì);其他按規(guī)定應(yīng)該審計(jì)的內(nèi)容G3.審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)及概預(yù)算執(zhí)行情 況，審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行,各單位工程建 設(shè)是否按批準(zhǔn)的概頃算內(nèi)容執(zhí)行，有無概預(yù)算外項(xiàng)目和提高建設(shè) 標(biāo)準(zhǔn).擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失c資 金來源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況,各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合法、合理,基 建撥款和結(jié)余資金是否真實(shí)、準(zhǔn)

3、確,結(jié)余分配是否合規(guī)C工程合 同執(zhí)行情況。根據(jù)建設(shè)單位按要求提交的工程結(jié)算造價送審資 料,按工程造價咨詢行業(yè)規(guī)范，客觀、公正、及時、準(zhǔn)確地完成項(xiàng)目 工程結(jié)算造價審核工作c出具項(xiàng)目工程結(jié)算造價審核報告書， 為建設(shè)單位辦理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算提供依據(jù)。六、審計(jì)實(shí)施步驟和方法(-)審計(jì)步驟1 .審計(jì)準(zhǔn)備階段。全面了解、掌握被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況，做 好審計(jì)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。(1) 了解建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，收集和整理必要的項(xiàng)目前期 資料；(2)對整個工程造價咨詢服務(wù)過程中項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)提供的 資料，預(yù)先列出清單提交建設(shè)單位C2 .審計(jì)實(shí)施階段。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃開展項(xiàng)目審計(jì)的各項(xiàng)檢杳、 計(jì)量、取證、核對及其他工作

4、。(1)熟悉有關(guān)審計(jì)賁料，審查項(xiàng)目建設(shè)單位所提供的資料的 真實(shí)性、完整性、合法性；(2)向被審項(xiàng)目建設(shè)單位明確審計(jì)要求，進(jìn)入建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場 勘察.進(jìn)一步了解項(xiàng)目的有關(guān)情況；(3)按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施市計(jì)，主要是核查、取證、計(jì)量、分析、 匯總并做出審計(jì)記錄；(4)在審計(jì)過程中要注重與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行溝通、核實(shí)、取證,相關(guān)證據(jù)應(yīng)進(jìn)行書面取證，并由項(xiàng)目單位及相關(guān)人員蓋章簽字；(5)初步工作完成后形成審計(jì)意見，其內(nèi)容包括:項(xiàng)目建設(shè)是 否符合基本建設(shè)程序，是否符合基本建設(shè)管理制度要求，項(xiàng)目財(cái)務(wù) 管理和會計(jì)核算是否嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度;初步核定項(xiàng)目 投資額，與送審額對比并列明細(xì)說明主要審減原因，對初審發(fā)現(xiàn)的

5、 問題進(jìn)行歸納、整理、定型；(6)與項(xiàng)目建設(shè)單位交換意見,出具項(xiàng)目審計(jì)核定單。3 .審計(jì)完成階段。整理審計(jì)資料，形成審計(jì)報告。根據(jù)審計(jì) 結(jié)論及項(xiàng)目建設(shè)單位反饋意見，出具審計(jì)報告。(二)審計(jì)方法I.掌握工程量清單及工程預(yù)算情況。工程最清單作為投標(biāo)計(jì) 價的依據(jù),是整個項(xiàng)目造價控制的核心內(nèi)容。工程量清單編制一 定要符合招標(biāo)文件的要求，每一個項(xiàng)目的工作內(nèi)容與工作要求應(yīng) 表述準(zhǔn)確與完整，做到不多算、不少算、不漏算、不留缺口。2 .審查投標(biāo)單位報價c在審查投標(biāo)單位報價時，既審核總造 價的合理性,又審查每項(xiàng)單價的真實(shí)性。對中標(biāo)單位造價進(jìn)行分 析，就不平衡報價、不切實(shí)際的低價奪標(biāo)、投標(biāo)書中不明確的內(nèi)容 以及施

6、工組織設(shè)計(jì)有關(guān)工程造價的部分等提出審計(jì)意見。3 .工程施工合同審計(jì)。對施工合同中涉及工程造價的部分條 款.通過與預(yù)算(標(biāo)底)、投標(biāo)書及市場價格進(jìn)行對比分析后提出 審計(jì)意見。4 .主要材料、設(shè)備價格審計(jì)c工程概算、預(yù)算中的材料、設(shè)備 價格中部分價格僅僅是暫定的價格,而材料、設(shè)備價格隨著市場行 情的波動而有較大的起伏,根據(jù)合同約定的調(diào)整方式，獲取合理、 真實(shí)、可靠的材料價格。為建設(shè)單位提供涉及委托項(xiàng)目的人工、主 要材料及設(shè)備相關(guān)價格信息和與造價控制相關(guān)的審計(jì)意見，控制 工程成本。5,設(shè)計(jì)變更和工程洽商事項(xiàng)的造價審計(jì)。對施工實(shí)施過程中 的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場洽商事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)并提出審計(jì)意見。根據(jù)項(xiàng)目 建設(shè)中

7、發(fā)生的具體情況,提出設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場洽商簽證中應(yīng)注意的問題，幫助完善各種現(xiàn)場簽證的內(nèi)部牽制程序，防止作弊和不規(guī)范 簽證行為的發(fā)生。6.主要材料、設(shè)備的價格簽證審計(jì)。通過調(diào)閱信息庫數(shù)據(jù)、對 比當(dāng)?shù)卦靸r管理部門發(fā)布的與施工時期相應(yīng)的主要材料信息價 格,上網(wǎng)查詢或查閱相應(yīng)工程用設(shè)備書刊的報價資料，電話或?qū)嵉?訪查相應(yīng)材料、設(shè)備的市場價格等方法，對項(xiàng)目實(shí)施過程中的主要 材料、主要設(shè)備價格的公允合理性進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查和分析復(fù)核，并提 出審計(jì)意見O7,施工過程中索賠及索賠價款的審計(jì)。在項(xiàng)目建設(shè)過程中, 施工索賠現(xiàn)象發(fā)生比較頻繁，而合理確定索賠項(xiàng)目和費(fèi)用是工程 造價咨詢服務(wù)重點(diǎn)和難點(diǎn)。充分了解建設(shè)工程中發(fā)生的各種

8、變化 情況,以合同、招投標(biāo)文件、各種現(xiàn)場簽證為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況, 客觀地區(qū)分索賠事項(xiàng)和非索賠事項(xiàng)，按規(guī)定程序嚴(yán)格復(fù)核索賠費(fèi) 用，對項(xiàng)目實(shí)施過程中的索賠事項(xiàng)及索賠費(fèi)用提供客觀、合理、準(zhǔn) 確的咨詢意見。8 .核算實(shí)際完成工程量，審核竣工結(jié)算情況a所有項(xiàng)目全部 竣工并完成工程結(jié)算造價審核工作后，綜合出具完整的建設(shè)項(xiàng)目 工程結(jié)算造價審核報告。9 ,工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)°(1)審查決算報表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；(2)核實(shí)工程項(xiàng)目資金來源、支出、結(jié)余等財(cái)務(wù)情況；(3)審查決算報表所列有關(guān)數(shù)字是否合法、完整、真實(shí)、勾稽 關(guān)系是否比確；(4)審查交付使用財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性、

9、審計(jì)庫存材料的真實(shí)性、審 核應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)；(5)審查竣工財(cái)務(wù)決算說明書編制是否真實(shí)、客觀、合法，內(nèi) 容是否完整、齊全；(6)審查交付的固定資產(chǎn)是否真實(shí),是否辦理驗(yàn)收手續(xù)；(7)審查建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)成本的計(jì)算及交付使用資產(chǎn)的核算。七、審計(jì)組成員與分工審計(jì)組長：甲審計(jì)成員：乙、丙、丁、戊、己具體分工，甲、乙、丙負(fù)責(zé)對工程量、工程變更、工程合同執(zhí)行 情況、工程造價的審核。甲為小組負(fù)責(zé)人。丁、戊、己負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算、結(jié)算和決算的審計(jì)。丁為 小組負(fù)責(zé)人。八、審計(jì)工作要求t.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序，進(jìn)行 審計(jì)工作，并遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。2.審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)客觀公正、

10、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎、保守秘密、廉潔奉公、恪盡職守。3：審計(jì)人員在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他 行政玩笑、社會團(tuán)體和個人的干涉。4 .審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者與審計(jì)事項(xiàng)有 利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定回避。5 .審計(jì)人員在執(zhí)行職務(wù)時,應(yīng)當(dāng)忠實(shí)誠信,不彳導(dǎo)隱瞞或者曲解 事實(shí)。6 .審計(jì)人員在作出審計(jì)評價、提出處理處罰意見時，應(yīng)當(dāng)做到 依法辦事，實(shí)事求是，客觀公正。7 .審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用審計(jì)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，保持職業(yè)謹(jǐn) 慎,不得對沒有證據(jù)支持的、未經(jīng)核清事實(shí)的、法律依據(jù)不當(dāng)?shù)暮?超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見。個人不單獨(dú)與被審計(jì)單 位商談審計(jì)組提出的審計(jì)事項(xiàng)處理意

11、見。8 .審計(jì)人員對工作中知悉的國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘 密,勿有保密的義務(wù)。對取得的資料和審計(jì)工作記錄，未經(jīng)批準(zhǔn)不 得對外提供和披露,不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的目的。9 .審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守國家的法律、法規(guī)和規(guī)章，自覺樹立清正 廉潔的良好形象，嚴(yán)格執(zhí)行各種廉政規(guī)定°(1)不接受可能影響公正執(zhí)行審計(jì)公務(wù)的宴請；因特殊情況 確需在被審單位就餐的，應(yīng)本照方便、節(jié)減的原則，不許酗酒，不許 因就餐影響工作；(2)不參加公款支付的營業(yè)性的歌廳、舞廳的高消費(fèi)娛樂活動；(3)不接受被審計(jì)單位贈送的禮金、禮品、有價證券。九、預(yù)計(jì)審計(jì)工作起止日期2005年2月25日至2005年6月15日。編制日期：2

12、005年2月12日編制人:甲部門負(fù)責(zé)人:甲領(lǐng)導(dǎo)審批:同意按照此方案實(shí)施審計(jì)簽發(fā)日期：2005年2月15日第二節(jié)審計(jì)通知書審計(jì)通知書交審?fù)ㄗ?005 (005)號高速公路建設(shè)管理處:按照審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)科于2005年2月25日開始，對你處 負(fù)責(zé)籌建的公路樞紐工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì),請依照內(nèi) 部審計(jì)調(diào)閱資料清單做好財(cái)務(wù)、會計(jì)及相關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，并 提供必要的工作條件。項(xiàng)目主審：甲成員：甲、乙、丙、丁、戊、己附件;審計(jì)調(diào)閱資料清單(略)乂x市交通局二。五年二月十六日第三節(jié)承諾書承諾書審計(jì)組:我們已按審計(jì)組要求，提供了全部財(cái)務(wù)會計(jì)資料及相關(guān)資料。并鄭重承諾如下：L我單位所提供的會計(jì)資料符合中

13、華人民共和國會計(jì)法 等有關(guān)法律,是真實(shí)、完整的。2 .無賬外賬和賬外資產(chǎn)。3 .提供的“重大關(guān)聯(lián)交易”事項(xiàng)和“未決訴訟”、抵押借款或?yàn)?其他單位提供借款擔(dān)保等或有事項(xiàng)（或有事項(xiàng):指過去曾經(jīng)發(fā)生過 的事項(xiàng)，可能在未來導(dǎo)致本單位發(fā)生損失或收益的不確定因素）的 資料是無遺漏的。附件:審計(jì)資料調(diào)閱交接清單（略）承諾單位蓋章:被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字:庚被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人簽字:辛2005年2月25日2005年2月25日第四節(jié) 審計(jì)工作底稿、記錄等審計(jì)工作記錄被審計(jì)單位：x x高速公路建設(shè)管理處 審計(jì)項(xiàng)目：工程基本情況編號，記12005 年 2 月 28審計(jì)事實(shí)，x x市公路樞紐工程是X X高速公路

14、的一部分，位于X x市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)東區(qū)，處于101線國道與省道義x公路 的交匯處，是國家重點(diǎn)公路縱6”（阿榮旗一深圳）在X x市與其支線的交點(diǎn)6該樞紐工程采用單項(xiàng)全立交建設(shè)方案建設(shè)，互通立 交分三層修建。項(xiàng)目主線全長0825千米,路基寬0.0245千米, 采用雙向四車道高速公路標(biāo)準(zhǔn)，同時在列河上建主線大橋一座;另 外將x x公路按一級公路標(biāo)準(zhǔn)改造1.575千米,路基寬0.024千 米，西起x x高速公路主線終點(diǎn)，東接x x路，全線共設(shè)A、B、C、D 四條匝道，全長2.976千米,樞紐互通立交行車速度按照80千米/ 小時設(shè)計(jì)，橋梁設(shè)計(jì)荷載為汽車一超20級、掛車一120級“該樞紐工程由X X省交

15、通規(guī)劃設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)，x X省公路工程 技術(shù)咨詢有限公司第一公司實(shí)施監(jiān)理,分為兩標(biāo)段進(jìn)行施工，其中 A標(biāo)段包括主線0. 825千米（含大橋一座）、匝道2. 626千米、輔道 0.980千米及x 乂路改造，由x 乂路橋建設(shè)總公司承包施工,2002 年9月開工,2003年8月竣工。B標(biāo)段包括BKO+530.246匝道橋 一座,NK0+755.825跨線橋一座，由x x路橋集團(tuán)有限公司承包 施工,工程于2002年10月20日開工,2003年6月30日竣工。附審計(jì)記錄份調(diào)查記錄份被審計(jì)單位簽章件復(fù)制文件份其他附件份審計(jì)組長:甲復(fù)核:乙編制：甲審計(jì)工作記錄編號:記22005年2月28日被審計(jì)單位;x x高速

16、公路建設(shè)管理處 審計(jì)項(xiàng)目：程序性文件批復(fù)情況審并事實(shí)：x x x公路樞紐工程是乂 乂高速公路工程的一部 分,2002年10月，國家計(jì)委以計(jì)基礎(chǔ)20021949號印發(fā)國家計(jì) 委關(guān)于審批X x公路北京界至x x段項(xiàng)目建議書的補(bǔ)充請示的通 知批準(zhǔn)立項(xiàng)Qx x x公路樞紐工程單獨(dú)進(jìn)行可行性研究和初步設(shè)計(jì)。2002 年8月7日，x x省計(jì)委以x計(jì)基礎(chǔ)2002J6U號x x省發(fā)展計(jì) 劃委員會關(guān)于x x市x x *公路樞紐工程可行性研究報告的批復(fù)批復(fù)可研。2002年11月7日，x x省計(jì)委以x計(jì)投資2002雙號xX省發(fā)展計(jì)劃委員會關(guān)于X X市X X X公路樞紐工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)批復(fù)初步設(shè)計(jì)，批復(fù)總投資754

17、52402元。2003年5月14日，乂 乂省交通廳以x交字2OO3J232號關(guān) 于下達(dá)2003年干線公路建設(shè)投資計(jì)劃的通知批復(fù)x x市x x X 公路主樞紐工程投資計(jì)劃7529萬元。2003年9月29 B, x x省交通廳、財(cái)政廳以x交字2003 560號關(guān)于下達(dá)2003年干線公路建設(shè)調(diào)整計(jì)劃的通知批復(fù)x x,市x x x公路主樞紐工程調(diào)整投資計(jì)劃7545萬元。審計(jì)記錄份調(diào)查記錄份復(fù)制文件份其他附件份被審計(jì)單位簽章審計(jì)組長；甲復(fù)核:乙編制：甲被審計(jì)單位：X X高速公路建設(shè)管理處編號:記32005年2月28百審計(jì)工作記錄審計(jì)項(xiàng)目；核算范圍審計(jì)事實(shí):本次的審核范圍是由建管處提供的南出口公路樞 紐A

18、、B標(biāo)段及配套的附屬工程結(jié)算資料，包括A合同段、B合同段、標(biāo)志牌制安、邊坡綠化、標(biāo)線及消能筒制作、高桿照明、交通安 全設(shè)施制安、鋼護(hù)欄制安等8個單項(xiàng)工程，工程結(jié)算總送審額 57844900.00元,涉及到的施工單位有X 乂路橋建設(shè)總公司、x x 路橋集團(tuán)公司、x x市汽車三場、x x金屬桿交通照明公司、華運(yùn) 交通有限公司等7家0附審計(jì)記錄份調(diào)查記錄份 件復(fù)制文件份其他附件份被審計(jì)單位簽章審計(jì)組長：甲復(fù)核：乙編制；甲審計(jì)工作記錄被審計(jì)單位：X X高速公路建設(shè)管理處審計(jì)項(xiàng)目：工程管理評價和建議編號:記42005年5月31日審計(jì)事實(shí):根據(jù)建管處提供的資料并結(jié)合本次的結(jié)算審核，我 們認(rèn)為建設(shè)方在項(xiàng)目的

19、造價控制、合同管理及現(xiàn)場質(zhì)量管理是比 較成功的，特別是該工程在工期緊、任務(wù)重的情況下，通過局部優(yōu) 化及部分調(diào)整，結(jié)算造價基本控制在原合同造價之內(nèi),并保證了工 程的順利完成。通過審核，同樣也有以下幾方面的問題，尚待在今 后的公路工程管理中進(jìn)一步規(guī)范和完善。1 .應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)文件的具體要求，力求避免實(shí)際操作中與 招標(biāo)文件相沖突的地方°比如;A合同段路基中的“沖擊壓實(shí)”與 “透層”兩個變更增加項(xiàng)目，按照招標(biāo)文件的理解，工程量清單中 每一個細(xì)目都需填入單價，沒有填入單價或總價的細(xì)目，其費(fèi)用應(yīng) 視為已包括在清單的其他單價或總額價中。既然清單中已列入了 這兩個項(xiàng)目，嚴(yán)格來說就不存在變更增加項(xiàng)目

20、，如果當(dāng)初是為了控 制投標(biāo)方的報價，完全可以不列該兩項(xiàng)而把它作為變更的項(xiàng)目按 協(xié)議的變更單價執(zhí)行；2 .工程變更手續(xù)部分欠缺，須進(jìn)一步補(bǔ)充。比如，審核中部分 承包方提到部分變更項(xiàng)目是由于增減相抵之后互相平衡的，但沒 有書面資料明確變更部位及造價平衡的原因，給我們實(shí)際審核變 更項(xiàng)目時帶來不便;3 .嚴(yán)格按合同要求進(jìn)一步加強(qiáng)工程質(zhì)量管理,避免產(chǎn)生一些 不必要的返工現(xiàn)象。如x x市交通局直屬交通分局施工的邊坡綠 化項(xiàng)目，部分綠化樹苗未達(dá)到合同要求的胸徑和高度而產(chǎn)生返工；4 .加強(qiáng)合同的工期管理，控制因工期影響而變更造價的發(fā)生。 如A合同段56#設(shè)計(jì)變更單發(fā)生的因雨季影響工期而增加水泥費(fèi) 用，既然增加

21、了相關(guān)的費(fèi)用，那提前的工期也應(yīng)該在變更的費(fèi)用中 考慮Q附審計(jì)記錄份調(diào)查記錄份 件復(fù)制文件份其他附件份被審計(jì)單位簽章審計(jì)組長：甲復(fù)核：甲審計(jì)工作記錄被審計(jì)單位，X X高速公路建設(shè)管理處 審計(jì)項(xiàng)目：資金來源編制，丁編號，記52005年5月31日審計(jì)事實(shí),截止到基準(zhǔn)日，X x x公路樞紐工程資金來源總金?為75086828. 00元，具體如下:I.基建撥款50086828.00元。其中x x省交通廳自籌資金撥 款49100000. 00元，其他撥款（借款利息代替撥款）986828.00元。2.上級撥入投資借款25000000.00元。附審計(jì)記錄份調(diào)查記錄份被審計(jì)單位簽章件復(fù)制文件份其他附件份審計(jì)組長

22、:甲復(fù)核:乙審計(jì)工作記錄被審計(jì)單位：x x高速公路建設(shè)管理處審計(jì)項(xiàng)目：基本建設(shè)工程支出編制:丙編號:記62005年5月31日審計(jì)事實(shí)：經(jīng)審定x x x公路樞紐工程基本建設(shè)支出65230571.40元,具體情況如下：L建安工程投資審定建安工程投資56763511.36元c截止到基準(zhǔn)日，x x x 公路樞紐工程建安工程投資明細(xì)見下表：項(xiàng) 目金額（元）路基、6553334.00橋梁33567832.76路面工程8988259.00排水及涵洞工程1342442.00防護(hù)工程2973116.00安全設(shè)施及葫埋關(guān)系2909327.60綠化及環(huán)境保護(hù)429200.00合計(jì)，56763511.362 .待攤投

23、資審定待攤投資8403761.62元，待攫投資明細(xì)見下表:項(xiàng) 目金額（元）建設(shè)單位管理費(fèi)564958. 00貸款利息986828.00土地征用及遷移費(fèi)3877937.55勘察設(shè)計(jì)費(fèi)612665.50臨時設(shè)施費(fèi)-1585000.00可行性研1究費(fèi)154082.57合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)測費(fèi)602990.00概預(yù)算審查費(fèi)20200.00合計(jì)；弘。3761.62x x x公路樞紐工程待攤投資分兩部分:一部分與x x x公 路樞紐工程明確對應(yīng)的費(fèi)用，直接計(jì)入該工程成本;另一部分是從 x x x公路樞紐工程和x x x高速主線共同的待攤投資中分?jǐn)傔M(jìn) 來，分?jǐn)傓k法是按照兩者之間批復(fù)投資概算的比例進(jìn)行分?jǐn)偅?

24、 .其他投資審定其他投資63298.42元,其他投資明細(xì)見下表：項(xiàng) 目金額（元）辦公生活家具器具購置費(fèi)16477.30可行性研究固定資產(chǎn)購置費(fèi)46821.12合計(jì)：63298.42截止到基準(zhǔn)日，x x x公路樞紐工程的其他投資科目余額為 63298.42元，全部從建管處的其他投資中分?jǐn)偠鴣怼８?審計(jì)記錄份調(diào)查記錄份被審計(jì)單件簽章件復(fù)制文件份其他附件/份審計(jì)組長：甲復(fù)核:丙編制：甲審計(jì)工作記錄被審計(jì)單位：XX高速公路建設(shè)管理處審計(jì)項(xiàng)目：結(jié)存資金及債權(quán)債務(wù)情況編號:記7 .2005年5月31日審計(jì)事實(shí)，結(jié)存貨幣資金情況。截止到基準(zhǔn)日，結(jié)存貨幣資 金為10143636.60元。債務(wù)情況。截止到基準(zhǔn)日

25、；x x x公樞紐工程應(yīng)付乂 乂市直屬交通分局綠化款及公路養(yǎng)護(hù)費(fèi)287380.00元。附審計(jì)記錄份調(diào)查記錄份 件復(fù)制文件份其他附件份被審計(jì)單位簽章審計(jì)組長：甲復(fù)核:丙審計(jì)工作記錄被審計(jì)單位：x x高速公路建設(shè)管理處審計(jì)項(xiàng)目；交付使用資產(chǎn)編制：乙編號:記82005年5月31日審計(jì)事實(shí)：x x x公路樞紐工程共形成交付使用資 產(chǎn)65230571. 40元，其中固 定資產(chǎn)65167272. 98元，其他 63298. 42 元。附 基本建設(shè)交付使用資產(chǎn)明細(xì)表1份（略） 被審計(jì)單位簽章件復(fù)制文件份其他附件份審計(jì)組長:甲復(fù)核:乙編制：甲審計(jì)工作記錄被審計(jì)單位：X X高速公路建設(shè)管理處編號:記9審計(jì)項(xiàng)目：

26、概算執(zhí)行情況2005年5月31日審計(jì)事實(shí)：以X X省交通廳、財(cái)政廳X X交字2003560號 關(guān)于下達(dá)2003年干線公路建設(shè)調(diào)整計(jì)劃的通知作為最終批復(fù), 批復(fù)總投資為75450000.00元。工程實(shí)際完成投資65230571.40 元，工程實(shí)際投資比批復(fù)概算節(jié)約10219428.60元,節(jié)約金額占批 復(fù)概算的13.54%。件復(fù)制文件份其他附件份審計(jì)組長：甲復(fù)核;乙編制：甲審計(jì)工作記錄被審計(jì)單位：X X高速公路建設(shè)管理處編號:記10審計(jì)項(xiàng)目,工程財(cái)務(wù)評價及建議2005年5月31日審計(jì)事實(shí)：x x高速公路建管處使用x x省交通廳統(tǒng)一規(guī)定 的“小蜜蜂”財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)行會計(jì)電算化。財(cái)務(wù)記錄全面、規(guī)

27、范。財(cái)務(wù)科設(shè)置出納、會計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人三個崗位,明確了崗位責(zé) 任和牽制制度。建立了財(cái)務(wù)管理制度和基本的內(nèi)部控制制度，并 較好地執(zhí)行相關(guān)制度，保證了工程建設(shè)和工程財(cái)務(wù)決算的完成。附審計(jì)記錄份調(diào)查記錄份被審計(jì)單位簽章件復(fù)制文件份其他附件份審計(jì)組長：甲復(fù)核:乙編制:丙審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位：x x高速公路建設(shè)管理處審計(jì)項(xiàng)目：A合同段工程及審核編號:稿12005年6月2日審計(jì)事實(shí)、存在問題及處理建議:審計(jì)事實(shí):A合同段:輔道K0+0FDK0+310（左）段、輔 道K0+8OOFDKO + 822（右）段漿砌石未施工，主線KO + 170 MK0 + 512.121段截水溝未做等扣減漿砌石及挖基259m3

28、1乂主線取消泄水槽12道,N線少做泄水槽20道,應(yīng)扣減漿砌石75mC20混凝土 34m3；設(shè)計(jì)變更19#中的填方應(yīng)扣減路面所占體積 2841m3 ；蒯04 -4 -比錐坡填土項(xiàng)目中實(shí)際與設(shè)計(jì)圖有差異，應(yīng)扣 咸錐坡填土 815 m3o以上四項(xiàng)合計(jì)應(yīng)核減工程款98749.00元。存在問題：以上問題屬實(shí)際工程量與計(jì)量支付不符,多支付工 程款。審計(jì)建議及處理處罰依據(jù):根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī) 定第十四條之規(guī)定:“工程價款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以 調(diào)整;建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”。建議對A合 同段多支付工程款98749. 00元予以收繳。的審計(jì)記錄（記11）1份 調(diào)查記錄 份件復(fù)制文

29、件 份其他附件 份審計(jì)組長：甲復(fù)核：丁編制，戊審計(jì)工作記錄編號:記112005年5月31日被審計(jì)單位:x x高速公路建設(shè)管理處 審計(jì)項(xiàng)目：A合同段工程審計(jì)事實(shí)：（1）輔道K0+0FDK0+310（左）段、輔道K0 +800 FDK0 +822（右）段漿砌石未施工，主線K0 + 170 - MK0 +512.121段截水溝未做等扣減漿砌石及挖基259m。(2)M主紈取消泄水槽12道,N線少做泄水槽20道,應(yīng)扣減 漿砌石75 m: C20混凝土 34m1(3)設(shè)計(jì)變更19#中的填方應(yīng)扣減路面所占體積2841(4)404 -4-e：錐坡填土項(xiàng)目中實(shí)際與設(shè)計(jì)圖有差異,應(yīng)扣減 錐坡填土 815 m3；(

30、5)以上四項(xiàng)合計(jì)應(yīng)核減工程款98749.00元。A合同段工程結(jié)算明細(xì)表1份(略)被審計(jì)單位簽章件復(fù)制文件份其他附件份審計(jì)組長:甲復(fù)核:丁編制:戊審計(jì)工作底稿編號:稿22005年6月2日被審計(jì)單位：乂 X高速公路建設(shè)管理處 審計(jì)項(xiàng)目；B合同段工程量審核審計(jì)事實(shí)、存在問題及處理建議：審計(jì)事實(shí):B合同段:跨線橋柱式墩臺或肋板臺C30稅核減 13.3m3；跨線橋與匝道橋護(hù)欄扶手核減3工9叫跨繞橋鋼盆式 支座變更因單價變化核減1550.00元。以上三項(xiàng)合計(jì)應(yīng)核減工 程款10261.00元。存在問題:以上問題屬實(shí)際工程量與計(jì)量支付不符，多支付工 程款。審計(jì)建議及處理處罰依據(jù)：根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī) 定

31、第十四條之規(guī)定'工程價款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以 調(diào)整;建設(shè)單位已簽證多付工程款的,應(yīng)予以收繳:建議對：11合 同段多支付工程款10261.00元，予以收繳。附|審計(jì)記錄(記12)1份調(diào)查記錄S件復(fù)制文件份其他附件份審計(jì)組長：甲復(fù)核:丁編制;己;審計(jì)工作記錄被審計(jì)單位：X 乂高速公路建設(shè)管理處編號:記12審計(jì)項(xiàng)目？ B合同段工程2005年5月31日審計(jì)事實(shí):B合同段工程：(1)跨線橋柱式墩臺或肋板臺C30碎核減13. 3m3 ；(2)跨線橋與匝道橋護(hù)欄扶手核減37.9m；(3)跨線橋鋼盆式支座變更因單價變化核減1550.00元°被審計(jì)單位簽章(4)以上三項(xiàng)合計(jì)應(yīng)核減工程款

32、10261.00元。附 R合同段工程結(jié)算明細(xì)表1份(略)件復(fù)制文件份其他附件份審計(jì)組長：甲復(fù)核:丁編制：己審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位：x x高速公路建設(shè)管理處 審計(jì)項(xiàng)目；工程量核減匯總編號:稿32005年6月2日審計(jì)事實(shí)、存在問題及處理建議:審計(jì)事實(shí):車次送審的結(jié)算金第為57844900.00元，我們審核審定金額為57735890.00元，核減金額109010.00元(詳見公路樞紐工程結(jié)算審核明細(xì)表汶基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表)Q附審計(jì)記錄(記13)1份調(diào)查記錄份件復(fù)制文件份其他附件份審計(jì)組長：甲復(fù)核:丁編制:戊、己審計(jì)工作記錄被審計(jì)單位：X x高速公路建設(shè)管理處編號;記13審計(jì)項(xiàng)目，工程量核減2

33、005年5月31日審計(jì)事實(shí):本次送審的結(jié)算金額為57844900.00元，我們審核 審定金額為57735890.00元，核減金額109010.00元（詳見x x 公路樞紐工程結(jié)算審核明細(xì)表及基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案 表）。附1. X立交橋工程結(jié)算審核明細(xì)表（略）被審計(jì)單位簽章件 2.基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表（珞）審計(jì)組長：甲復(fù)核:丁編制:戊、己第五節(jié)審計(jì)報告征求意見書審計(jì)報告征求意見書X X高速公路建設(shè)管理處：按照審計(jì)工作計(jì)劃安排,審計(jì)組于2005年2月25日至6月 15日,對x 乂 乂公路樞紐工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)報 告征求意見稿轉(zhuǎn)給你們，請?jiān)谑盏綄徲?jì)報告之日起10日內(nèi)提出書 面

34、意見，若無意見請?jiān)谠撜髑笠庖姇嫌赡闾幹鞴茴I(lǐng)導(dǎo)簽字并加 蓋公章后送交審計(jì)組，如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見，視為 無意見。附件;關(guān)于X火市X X 乂公路樞紐工程竣工決算的審計(jì)報 告（征求意見稿）略。審計(jì)組二。五年六月八日審計(jì)報告（征求意見稿）短核意見審計(jì)組：你組報來的關(guān)于X X市X X X公路樞紐工程竣工決算的審 計(jì)報告（征求意見稿）收悉，復(fù)核小組按照內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則 和具體準(zhǔn)則的要求,對照相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，對審計(jì)報告 （征求意見稿）進(jìn)行了認(rèn)真的復(fù)核,認(rèn)為:該報告（征求意見稿）內(nèi) 容完整，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，適用法律、法規(guī)合理，實(shí)際 建議切實(shí)可行°復(fù)核小組組長:壬

35、二。四年六月六日審計(jì)文書送達(dá)回證（略）關(guān)于對關(guān)于對X X市X義X公路樞紐工程竣工決算的審計(jì)報告（征求意見稿）的意見審計(jì)組;審計(jì)科于2005年2月25日對XX市XXX公路樞紐工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)報告中提出的問題均屬實(shí),同意審計(jì)報告 的處理意見,我單位將以這次審計(jì)為契機(jī)，按照審計(jì)報告列示的問 題、處理意見和審計(jì)建議認(rèn)真進(jìn)行整改落實(shí)。乂 x高速公路建設(shè)管理處 二。五年六月十日第六節(jié)審計(jì)報告關(guān)于X X市X X X公路樞紐工程竣工決算的審計(jì)報告局領(lǐng)導(dǎo):按照審計(jì)工作計(jì)劃安排,我科和公路工程質(zhì)量監(jiān)督站組成聯(lián)合審計(jì)組于2006年2月25日至2005年6月15日對x 乂市x x x公路樞紐工程決算進(jìn)行了

36、審計(jì)°工程的有關(guān)結(jié)算與財(cái)務(wù)資料由高速公路建設(shè)管理處（以下簡稱建管處）提供并由該處負(fù)責(zé)，我們 的責(zé)任是對這些資料是否真實(shí)、公允地反映工程造價的實(shí)際情況 發(fā)表審計(jì)意見，我們的審計(jì)是根據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則和 交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法進(jìn)行的?，F(xiàn)將審計(jì)情況及結(jié)果報 告如下。一、工程基本情況（一）工程概況X X市X X X公路樞紐工程是X X高速公路的一部分，位于 X X市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)東區(qū)，處于乂 X 乂線國道與省道乂 X公路 的交匯處，是國家重點(diǎn)公路“縱6”（阿榮旗一深圳）在X X市與其支線的交點(diǎn)。該樞紐工程采用單項(xiàng)全立交建設(shè)方案建設(shè)，互通立 交分三層修建。項(xiàng)目主線全長0.825千米,路基

37、寬6245千米，采用雙向四車道高速公路標(biāo)準(zhǔn)，同時在x x河上建主線大橋一座;另外將X x公路按級公路標(biāo)準(zhǔn)改造1.575千米,路基寬0.024千米，西起高速公路主線終點(diǎn)，東接路，全線共設(shè)A3、C、D四條匝道 全長2.976千米,樞紐互通立交行車速度按照80千米/小時設(shè)計(jì), 橋梁設(shè)計(jì)荷載為汽車一超20級、掛車一 120級0該樞紐工程由x 乂省交通規(guī)劃設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)，x 乂省公路工程 技術(shù)咨詢有限公司第一公司實(shí)施監(jiān)理,分為兩標(biāo)段進(jìn)行施工，其中 A標(biāo)段包括主線0. 825千米（含大橋一座）、匝道2.626千米、輔道 0.980千米及x 乂路改造，由x 乂路橋建設(shè)總公司承包施工，于 2002年9月開工,20

38、03年8月竣工。B標(biāo)段包括BK0 + 530. 246 匝道橋一座,NKO +755,825跨線橋一座，由x x路橋集團(tuán)有限公 司承包施工,工程于2002年10月20日開工,2003年6月30日竣 工。（二）有關(guān)批復(fù)情況x 乂 X公路樞紐工程是乂 x高速公路工程的一部分,2002年10月,家計(jì)委以計(jì)基礎(chǔ)20021949號印發(fā)國家計(jì)委關(guān)于審批X X市公路北京界至X X段項(xiàng)目建議書的補(bǔ)充請示的通知批準(zhǔn) 立項(xiàng)。X X 乂公路樞紐工程單獨(dú)進(jìn)行可行性研究和初步設(shè)計(jì)。2002 年8月7日，x x省計(jì)委以計(jì)基礎(chǔ)2002)611號省發(fā)展計(jì)劃委員 會關(guān)于x x市公路樞紐工程可行性研究報告的批復(fù)批復(fù)可研。20Q2

39、年11月7日，x x省計(jì)委以X計(jì)投資2002904號x x省發(fā)展計(jì)劃委員會關(guān)于x x市x x x公路樞紐工程初步設(shè)計(jì)的 批復(fù)批復(fù)初步設(shè)計(jì)，批復(fù)總投資75452402元。2003年5月14日，x x省交通廳以x交字2003232號關(guān) 于下達(dá)2003年干線公路建設(shè)投奏計(jì)劃的通知批復(fù)乂乂市乂乂乂 公路主樞紐工程投資計(jì)劃7529萬元©2003年9月29日，x x省交通廳、財(cái)政廳以x交字2003 560號關(guān)于下達(dá)2003年干線公路建設(shè)調(diào)整計(jì)劃的通知批復(fù)x x市x x x公路主樞紐工程調(diào)整投資計(jì)劃7545萬元。二、審計(jì)目的根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，以被審計(jì)工程的實(shí)際情況為基礎(chǔ),堅(jiān)持獨(dú) 立、客觀、公正、科

40、學(xué)的審計(jì)原則，以嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的態(tài)度對工程進(jìn)行深性,入細(xì)致的審核，以求充分反映基建工程決算的真實(shí)、合法、完工 從而達(dá)到科學(xué)合理確定工程造價、節(jié)省基本建設(shè)工程投資的目的。三、審計(jì)依據(jù).1.中華人民共和國合同法、中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法、中華人民共和國會計(jì)法等國家相關(guān)法律法規(guī);2 .工程招投標(biāo)文件、施工承包合同及其他協(xié)議書；3 .施工圖紙、竣工圖紙、工程結(jié)算書、工程變更及其他相關(guān)資料;4 .有關(guān)設(shè)計(jì)、施工技術(shù)規(guī)范；5 .審核人員現(xiàn)場勘察記錄資料;6,國有建設(shè)單位會計(jì)制度、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定;7 . x X高速公路建設(shè)管理處內(nèi)部工程和財(cái)務(wù)管理文件；8 .國家其他有關(guān)法律、法規(guī)和制度規(guī)定等。、工程結(jié)算審核

41、情況（一）結(jié)算審核范本次的審核范圍是由建管處提供的乂乂 x公路樞紐工程A、B 標(biāo)段及配套的附屬工程結(jié)算資料，包括A合同段、B合同段、標(biāo)志 牌制安、邊坡化、標(biāo)線及消能筒制作、高桿照明、交通安全設(shè)施制 安、鋼護(hù)欄制安等8個單項(xiàng)工程，工程結(jié)算總送審額57844900.00 元,涉及到的施工單位有X x路橋建設(shè)總公司、x x路橋集團(tuán)公 司、x x市汽車三場、x x金屬桿交通照明公司、x x交通有限公 司等7家。（二）審核結(jié)果本次送審的結(jié)算金額為57844900.00元我們審核審定金額 為57735890.00元，核減金額109010. 00元（詳見x 乂公路樞紐 工程結(jié)算審核明細(xì)表及基本建設(shè)工程結(jié)算審

42、核定案表）Q（三）審核事項(xiàng)說明我們依據(jù)施工承包合同、變更簽證、招投標(biāo)文件、設(shè)計(jì)施工（竣 工）圖紙、工程結(jié)算報表和竣工驗(yàn)收等有關(guān)資料，對該工程結(jié)算進(jìn) 行了審核，通過與施工單位進(jìn)行核對，對結(jié)算中的工程量多計(jì)等問，在本次審核中均按有關(guān)政策、法律法規(guī)作了相應(yīng)的調(diào)整。 主要審核情況及核減原因如下：LA合同段工程。（1）輔道 K0 + 0FDK0 + 310 （左）段、輔道 K0 + 800FDK0 + 822（右）段漿砌石未施工，主線KO + 170-MK0 +512.121段截 水溝未做等扣減漿砌石及挖基259m3 ；（2）M主線取消泄水槽12道,N線少做泄水槽20道,應(yīng)扣減 漿砌石75mC20混凝土

43、 34m3 ；（3）設(shè)計(jì)變更19#中的填方應(yīng)扣減路面所占體積2841m1（4）404 -4 -e：錐坡填土項(xiàng)目中實(shí)際與設(shè)計(jì)圖有差異,應(yīng)扣減 錐坡填土 8159 .B合同段工程。（1）跨線橋柱式墩臺或肋板臺C30碎核減13.3m3；(2)跨線橋與匝道橋護(hù)欄扶手核減37.9m；(3)跨線橋鋼盆式支座變更因單價變化核減1550.00元。(四)工程結(jié)算評價及管理建議根據(jù)建管處提供的資料并結(jié)合本次的結(jié)算審核，我們認(rèn)為建 管處在項(xiàng)目的造價控制、合同管理及現(xiàn)場質(zhì)量管理是比較成功的, 特別是該工程在工期緊、任務(wù)重的情況下，通過局部優(yōu)化及部分調(diào) 整，結(jié)算造價基本控制在原合同造價之內(nèi)，并保證了工程的順利完 成&#

44、176;通過審核，同樣也有以下幾方面的問題,尚待在今后的公路工 程管理中進(jìn)一步規(guī)范和完善。1 .應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)文件的具體要求,力求避免實(shí)際操作中與 招標(biāo)文件相沖突的地方。比如:A合同段路基中的“沖擊壓實(shí)”與 “透層”兩個變更增加項(xiàng)目，按照招標(biāo)文件的理解，工程量清單中 每一個細(xì)目都需填入單價,沒有填入單價或總價的細(xì)目，其費(fèi)用應(yīng) 視為已包括在清單的其他單價或總額價中。既然清單中已列入了 這兩個項(xiàng)目，嚴(yán)格來說就不存在變更增加項(xiàng)目，如果當(dāng)初是為了控 制投標(biāo)方的報價，完全可以不列該兩項(xiàng)而把它作為變更的項(xiàng)目按 協(xié)議的變更單價執(zhí)行；2 .工程變更手續(xù)部分欠缺,須進(jìn)一步補(bǔ)充°比如，審核中部分 承包方

45、提到部分變更項(xiàng)目是由于增減相抵之后互相平衡的，但沒 有書面資料明確變更部位及造價平衡的原因，給我們實(shí)際審核變 更項(xiàng)目時帶來不便；3 .嚴(yán)格按合同要求進(jìn)一步加強(qiáng)工程質(zhì)量管理,避免產(chǎn)生一些 不必要的返工現(xiàn)象。如x x市交通局直屬交通分局施工的邊坡綠化項(xiàng)目，部分綠化樹苗未達(dá)到合同要求的胸徑和高度而產(chǎn)生返工;4 .加強(qiáng)合同的工期管理，控制因工期影響而變更造價的發(fā)生。如A合同段56櫻汁變更單發(fā)生的因雨季影響工期而增加水泥費(fèi) 用，既然增加了相關(guān)的費(fèi)用，那提前的工期也應(yīng)該在變更的費(fèi)用中 考慮。5 .根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定第十四條之規(guī)定工 程價款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整；建設(shè)單位已簽證多付工程款

46、的，應(yīng)予以收繳，工程價款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予 以調(diào)整”。建議對A合同段多支付工程款98749.00元、B合同段 多支付工程款1026LOO元予以收繳,并按照有關(guān)規(guī)定調(diào)整工程財(cái) 務(wù)決算°五、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況(一)財(cái)務(wù)審計(jì)范主要對x x x工程的建安工程投資、待攤投資、其他投資的核算，財(cái)務(wù)管理，基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報表的編制等進(jìn)行審核、驗(yàn) 算。(二)工程財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果財(cái)務(wù)審核的基準(zhǔn)日為2004年7月31日，即送審報表的基準(zhǔn)L資金來源。截止到基準(zhǔn)日，南出口工程資金來源總金額為 75086828.00元，具體如下:491(1)基建撥款50086828. 00元。其中省交通廳自籌資金撥款0

47、0.00元，其他撥款借款利息代替撥款)986828. 00元,( 2)上級撥入投資借款25000000.00元。2.基本建設(shè)支出。審定XXX公路樞紐工程基本建設(shè)支出6523057 L 40元，具體情況如下:(1)建安工程投資。審定建安工程投資56763511, 36元。截止到基準(zhǔn)日，公路樞紐工程建安工程投資明細(xì)見下表:項(xiàng) 目金額(元)路基6553334.00橋梁33567832.76路面工程8988259.00排水及涵洞工程1342442.00防護(hù)工程2973116.00安全設(shè)施及預(yù)埋關(guān)系2909327.60綠化及環(huán)境保護(hù)429200.00合計(jì)：56763511.36(2)待攤投資。審定待攤投

48、資8403761. 62元,待攤投資明細(xì) 見下表：項(xiàng) 目金額(元)建設(shè)單位管理費(fèi)564958.00貸款利息986828.00土地征用及遷移費(fèi)3877937.55勘察設(shè)計(jì)費(fèi)612665.50臨時設(shè)施費(fèi)1585000.00可行性研究費(fèi)154082.57合同公證及工程質(zhì)it監(jiān)測員602990.00概預(yù)算審查費(fèi)20200.00合計(jì)：8403761.62X X X樞紐工程待攤投資分兩部分:一部分與X X X樞紐工 程明確對應(yīng)的費(fèi)用，直接計(jì)入該工程成本;另一部分是從乂 X 乂公 路樞紐工程和X X X高速主線共同的待攤投資中分?jǐn)傔M(jìn)來，分?jǐn)?辦法是按照兩者之間批復(fù)投資概算的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?3)其他投資。審定

49、其他投資63298. 42元，其他投資明細(xì)見F表：項(xiàng) 目金額(元)辦公生活家具#5具購置費(fèi)16477.30可行性研究固定資產(chǎn)購置費(fèi)46821.12合計(jì)：63298.42截止到一基準(zhǔn)日，X X X樞紐工程的其他投資科目余額為 63298.42元,全部從建管處的其他投資中分?jǐn)偠鴣怼?.結(jié)存鑄金及債權(quán)債務(wù)情況.(1)結(jié)存貨幣資金情況。截止到基準(zhǔn)日，結(jié)存貨幣資金為 10143636. 60元。(2)債務(wù)情況。截止到基準(zhǔn)日，南出口公路樞紐工程應(yīng)付* x x市直屬交通分局綠化款及公路養(yǎng)護(hù)費(fèi)287380.00元。4,交付使用資產(chǎn)。x X x公路樞紐工程共形成交付使用資產(chǎn)65230571.40元,其中固定資產(chǎn)

50、65167272.98元，其他63298.42元。(三)概算執(zhí)行情況以x x x省交通廳、財(cái)政廳x交字2003560號關(guān)于下達(dá) 2003年干線公路建設(shè)調(diào)整計(jì)劃的通知作為最終批復(fù)，批復(fù)總投資為75450000. 00元。工程實(shí)際完成投資65230571.40元，工程實(shí)際投資比批復(fù)概算節(jié)約10219428. 60元,節(jié)約金額占批復(fù)概算的13.54%（詳細(xì)對比及分析見附表略）。（四）工程財(cái)務(wù)審計(jì)評價及建議X X X公路樞紐工程使用X X X省交通廳統(tǒng)一規(guī)定的“小蜜 蜂”財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)行會計(jì)電算化。財(cái)務(wù)記錄全面、規(guī)范。財(cái)務(wù) 科設(shè)置出納、會計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人三個崗位，明確了崗位責(zé)任和牽制 制度Q建立了財(cái)務(wù)

51、管理制度和基本的內(nèi)部控制制度，并較好地執(zhí) 行相關(guān)制度,保證了工程建設(shè)和工程財(cái)務(wù)決算的完成。附件,1 .工程結(jié)算審核附表x x x公路樞紐工程結(jié)算審核明細(xì)表（略）2,基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表（略）3 .工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)附表:建設(shè)項(xiàng)目竣工決算總表、 工程造價和工程概算執(zhí)行情況表、基本建設(shè)項(xiàng)目 交付使用資產(chǎn)總表、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn) 明細(xì)表。（略）以上報告妥否，請批示。審計(jì)組二OO五年六月十二日領(lǐng)導(dǎo)批示:同意審計(jì)報告中對問的處理意見。分別情況下發(fā)審計(jì)決定和審計(jì)意見書。要求高速建設(shè)管理處認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意 見，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定,及時反饋整改情況。審計(jì)報告復(fù)核意見審計(jì)組；你組報來的關(guān)于X X市X X

52、X公路樞紐工程竣工決算審計(jì) 報告收悉,復(fù)核小組按照內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則的要 求，對照相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，對審計(jì)報告進(jìn)行了認(rèn)真的復(fù) 核，認(rèn)為:該報告內(nèi)容完整，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng),適用法 律、法規(guī)合理,實(shí)際建議切實(shí)可行。復(fù)核小組組長:辛二。五年六月十二日第七節(jié)審計(jì)意見書X X市交通局審計(jì)意見書交審意字（2005）005號關(guān)于x x市x x x公路樞紐工程竣工決算的審計(jì)意見X X高速公路建設(shè)管理處:按照審計(jì)工作計(jì)劃安排,我科和公路工程質(zhì)量監(jiān)督站組成聯(lián) 合審計(jì)組于2005年2月25日至2005年6月15日對x x x公路樞紐工程決算進(jìn)行了審計(jì)。我們的審計(jì)是根據(jù)國家內(nèi)部審計(jì)具 體準(zhǔn)

53、則和交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法進(jìn)行的°審計(jì)報告已經(jīng) 有關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)閱示,要求你處針對存在的問題認(rèn)真整改，并將整改情 況于7月20日前以書面形式報局審計(jì)科?，F(xiàn)提出如下審計(jì)意見。一、工程基本情況（一）工程概況x x x公路樞紐工程是x x高速公路的一部分，位于x x市 高新技術(shù)開發(fā)區(qū)東區(qū)，處于x x x線國道與x x省道公路的交匯 處，是國家重點(diǎn)公路“縱6”（阿榮旗一深圳）在市與其支線的交點(diǎn)。 該樞紐工程采用單項(xiàng)全立交建設(shè)方案建設(shè)，互通立交分三層修建。 項(xiàng)目主線全長0. 825千米,路基寬0. 245千米，采用雙向四車道高 速公路標(biāo)準(zhǔn),同時在x x河上建主線大橋一座;另外將x x公路按一級公路

54、標(biāo)準(zhǔn)改造1.575千米，路基寬0.024千米，西起x x高速 公路主線終點(diǎn)，東接X x路，全線共設(shè)A、B、C、D四條匝道全長 2.976千米,樞紐互通立交行車速度按照80千米/小時設(shè)計(jì)，橋梁 設(shè)計(jì)荷載為汽車一超20級、掛車一 120級。該樞紐工程由x x省交通規(guī)劃設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)，x x省公路工程技 術(shù)咨詢有限公司第一公司實(shí)施監(jiān)理，分為兩標(biāo)段進(jìn)行施工，其中A 標(biāo)段包括主線0.825千米（含大橋一座）、匝道2. 626千米、輔道 0.980千米及承栗路改造，由x x路橋建設(shè)總公司承包施工，于2002 年9月開工,2003年8月竣工。B標(biāo)段包括BK0 +530, 246匝道橋 一座,NKO+755.82

55、5跨線橋一座，由x 乂路橋集團(tuán)有限公司承包施 工,工程于2002年10月20日開工,2003年6月30日竣工°（二）有關(guān)批復(fù)情況xxx公路樞紐工程是x x高速公路工程的一部分,2002年10 月，國家計(jì)委以計(jì)基礎(chǔ)20021949號印發(fā)國家計(jì)委關(guān)于審批x x 公路北京界至x x段項(xiàng)目建議書的補(bǔ)充請示的通知批準(zhǔn)立項(xiàng)。X X公路樞紐工程單獨(dú)進(jìn)行可行性研究和初步設(shè)計(jì)。2002 年8月省計(jì)委以X計(jì)基礎(chǔ)2002611號x x省發(fā)展計(jì)劃委員會 關(guān)于x x市x X公路樞紐工程可行性研究報告的批復(fù)批復(fù)可研。2002年11月7日，x x省計(jì)委以x計(jì)投資2002904號XX省發(fā)展計(jì)劃委員會關(guān)于X X市X X X公路樞紐工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)批復(fù)初步設(shè)計(jì),批復(fù)總投資75452402.00元。2003年5月14日，x x省交通廳以x交字2003232號關(guān) 于下達(dá)2003年干線公路建設(shè)投資計(jì)劃的通知批復(fù)m 乂市乂”乂 公路主樞紐工程投資計(jì)劃7529.00萬元。200