BC課件7會計賬簿

1、1 第九章 會計賬簿 第一節(jié) 賬簿的意義與種類 一、賬簿 賬簿是指以會計憑證為依據(jù)，序時、連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄和反映會計主體經(jīng)濟活動的簿記。二、作用1、是對憑證資料的系統(tǒng)總結(jié)；2、是考核企業(yè)經(jīng)營情況的重要依據(jù)；3、是會計報表資料的主要來源。2三、賬簿的種類（一）按用途分1、序時賬2、分類賬3、備查賬（二）按外表形式分類1、訂本賬2、活頁賬3、卡片賬3第三節(jié) 賬簿的啟用與錯賬更正一、啟用與登記一、啟用與登記（一）啟用1、封面與封底2、啟用及經(jīng)管人員一覽表3、填寫賬戶目錄（二）登記16 見P185二、錯賬的更正二、錯賬的更正（一）錯賬查找1、個別檢查（差數(shù)法、倍數(shù)法、除9法）2、全面檢查（順查、

2、逆差法）4（二）錯賬更正方法1、劃線更正法適用于： 在記賬憑證無誤，只是登記賬簿時出錯。如，記錯：賬戶、方向、金額；計算錯誤：余額、合計。2、紅字更正法 適用于：由于記賬憑證錯誤，導(dǎo)致記賬錯誤。3、補充登記 適用于：由于記賬憑證錯誤，且只是少計了金額，使賬簿少計金額的錯誤。5借：庫存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 000例：從銀行存款中提取現(xiàn)金5 000元?？颇浚簬齑娆F(xiàn)金借 方 貸 方 余 額 1 000 5 000 5 000 6 000 科目：銀行存款借 方 貸 方 余 額 100 000 50 000 50 000 5 000 95 000孟鐵孟鐵總賬總賬6 2、紅字更正法、紅字更正

3、法賬簿的錯誤，是由于記賬憑證錯誤導(dǎo)致的。例：第23筆計提銀行借款利息2 116.67元。借：財務(wù)費用 2116.67 貸：應(yīng)付股利 2116.67借：財務(wù)費用 2 116.67 貸：應(yīng)付股利 2116.67借：財務(wù)費用 2 116.67 貸：應(yīng)付利息 2116.677 記記 賬賬 憑憑 證證 2009年 月 日 記字第 號 會計主管： 記賬： 審核： 制單：附件 張 1 31 26 更正第23筆 財務(wù)費用 2 11 6 6 7 應(yīng)付股利 2 1 1 66 7￥ 21 16 6 7 ￥21 1 6 67李管財 吾同桌 吾自己1218 記記 賬賬 憑憑 證證 2009年 月 日 記字第 號 會計主

4、管： 記賬： 審核： 制單：附件 張 1 31 26 更正第23筆 財務(wù)費用 2 11 6 6 7 應(yīng)付利息 2 1 1 66 7￥ 21 16 6 7 ￥21 1 6 67李管財 吾同桌 吾自己1229總總 賬賬會計科目：財務(wù)費用1 31 23 利息 2 1 1 6 6 7 借 2 1 1 6 6 71 31 26 更正 2 1 1 6 6 71 31 26 更正 2 1 1 6 6 7 平 0 01 31 24 2 1 1 6 6 7 平 0 010總總 賬賬會計科目：應(yīng)付股利1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 貸 1 0 0 0 0 0 0 第23頁 1 31 2 3 2 1 1 6 6 7 貸 1 2

5、1 1 6 6 7 1 31 26 對23筆更正 2 1 1 6 6 7 貸 1 0 0 0 0 0 0 11總總 賬賬會計科目： 應(yīng)付利息 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 貸 1 0 0 0 0 01 6 3 支付利息 1 0 0 0 0 0 平 0 0 1 3126 更正23筆 2 1 1 6 6 7 貸 2 1 1 6 6 7 12借：庫存現(xiàn)金 50 000 貸：銀行存款 50 000例：從銀行存款中提取現(xiàn)金5 000元。庫存現(xiàn)金借 方 貸 方 余 額 1 000 50 000 51 000 銀行存款借 方 貸 方 余 額 100 000 50 000 50 000 借：庫存現(xiàn)金 45 000 貸：銀

6、行存款 45 00045 000 6 000 45 000 95 000*記帳憑證上只是多記了金額。采用部分沖銷。13 3、補充登記法 賬簿記錄少記，是因為：記賬憑證少記金額，而其他無誤。例：從銀行存款中提取現(xiàn)金10 000元。借：庫存現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存款 1 000庫存現(xiàn)金借方 貸方 余額1 000 1 000 2 000銀行存款借方 貸方 余額100 0001 000 99 000借：庫存現(xiàn)金 9 000 貸：銀行存款 9 0009 000 11 000 9 000 90 000 14 試算平衡表試算平衡表1516第四節(jié) 結(jié)賬與對賬一、結(jié)賬（一）結(jié)賬的意義 結(jié)賬就是把一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在全部登記入賬對基礎(chǔ)上，結(jié)算出每個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并將期末余額轉(zhuǎn)入下期或下年新賬。（二）結(jié)賬的步驟1、是否都已登記入賬；2、編制結(jié)賬分錄3、計算發(fā)生額和余額。（三）結(jié)賬方法月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)17 （三）結(jié)賬的方法 月結(jié) 每月末時進行的結(jié)賬。18 年結(jié) 年末時進行的結(jié)賬。 19二、對賬（一）對賬的含義 就是核對賬目。（二）對賬的內(nèi)容1、賬證核對2、賬賬核對3、賬實核對4、賬表核對。