會(huì)計(jì)基礎(chǔ)練習(xí)題

1、.綜合題1、 某企業(yè)2008年8月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的勾稽關(guān)系，將總分類(lèi)和明細(xì)分類(lèi)中空缺的數(shù)字填上。（1）4日，向A企業(yè)購(gòu)入甲材料1000公斤，單價(jià)17元，價(jià)款17000元；購(gòu)入乙材料2500公斤，單價(jià)9元，價(jià)款22500元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)39500元尚未支付。（不考慮增值稅，下同） （2）8日，向B企業(yè)購(gòu)入甲材料2000公斤，單價(jià)17元，價(jià)款34000元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。（3）13日，生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1400公斤，單價(jià)17元，價(jià)值23800元；領(lǐng)用乙材料3000公斤，單價(jià)9元，價(jià)值

2、27000元。（4）23日，向A企業(yè)償還前欠貨款20000元，向B企業(yè)償還前欠貨款40000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購(gòu)入乙材料1600公斤，單價(jià)9元，價(jià)款14400元已用銀行存款支付，貨物同時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)。 總分類(lèi)賬戶(hù)會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款 【余額=期初+貸方-借方】2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日81(略)月初余額貸（43000） 4購(gòu)入材料（39500） 貸825008購(gòu)入材料34000貸（116500） 23歸還前欠貨款60000貸5650031本月合計(jì)（60000） 73500貸56500 總分類(lèi)賬戶(hù)會(huì)計(jì)科目：原材料 【余額=期初+借方-貸方】2008年憑證編號(hào)摘

3、 要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借（14900） 4(略)購(gòu)入材料39500借（54400） 8購(gòu)入材料（34000） 借8840013生產(chǎn)領(lǐng)用材料（50800）借3760026購(gòu)入材料14400借（52000） 31合計(jì)8790050800借52000 原材料明細(xì)分類(lèi)賬明細(xì)科目：甲材料 數(shù)量單位：公斤2008年憑證編號(hào)摘 要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額81月初余額4001768004（略）購(gòu)入材料100017（17000）140017238008購(gòu)入材料20001734000（3400）17（57800）13領(lǐng)用材料14001723800200017340003

4、1合計(jì)30001751000（1400）17（23800）200017340002、 華天公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄如下：（1）華天公司銀行存款日記賬的記錄日期 摘要 金額12月29日 因銷(xiāo)售商品收到98#轉(zhuǎn)賬支票一張 1500012月29日 開(kāi)出78#現(xiàn)金支票一張 100012月30日 收到A公司交來(lái)的355#轉(zhuǎn)賬支票一張 3800 【銀行未收】12月30日 開(kāi)出105#轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款 1710012月31日 開(kāi)出106#轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi) 500 【銀行未付】 月末余額 153 200（2）銀行對(duì)賬單的記錄（假定銀行記錄無(wú)誤）日期 摘要

5、金額12月29日 支付78#現(xiàn)金支票 100012月30日 收到98#轉(zhuǎn)賬支票 1500012月30日 收到托收的貨款 25000【企業(yè)未收】12月30日 支付105#轉(zhuǎn)賬支票 1710012月31日 結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi) 100【企業(yè)未付】 月末余額 174 800要求：代華天公司完成下列錯(cuò)賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年 12 月31 日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額（153200）銀行對(duì)賬單余額（174800）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（25000）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（3800）減：銀行已付企業(yè)

6、未付的款項(xiàng)合計(jì)（100）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（500）調(diào)節(jié)后余額（178100）調(diào)節(jié)后余額（178100）3、 華天公司2008年12月末結(jié)賬前的余額試算表如下。華天公司結(jié)賬前余額試算表 2008年12月 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500 銀行存款85 000 應(yīng)收賬款45 500 庫(kù)存商品170 000-100 000 固定資產(chǎn)200 000 累計(jì)折舊 5 000 +1000短期借款 20 000應(yīng)付賬款 50 000實(shí)收資本 200 000盈余公積 2 000利潤(rùn)分配 8 000本年利潤(rùn) 40 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 206 000-100000銷(xiāo)售費(fèi)用10 000 管

7、理費(fèi)用20 000+1000 合 計(jì)531 000531 000月末，華天公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了結(jié)賬處理：（1）計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1 000元。借 管理費(fèi)用；貸 累計(jì)折舊（2）結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)100 000元。借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 庫(kù)存商品（3）結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類(lèi)賬戶(hù)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。（4）按25的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。（5）將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。（6）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬后余額試算表2008年12月 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500 銀行存

8、款（85000） 應(yīng)收賬款（45500） 庫(kù)存商品（70000） 固定資產(chǎn)（200000） 累計(jì)折舊 （6000）短期借款 （20000）應(yīng)付賬款 （50000）應(yīng)交稅費(fèi) （18750）實(shí)收資本 200 000盈余公積 （2000）利潤(rùn)分配 （104250）合 計(jì)（401000）（401000）本月利潤(rùn)：206000-100000-1000-10000-20000=75000所得稅：75000*25%=18750本年利潤(rùn)：40000+75000-18750=96250利潤(rùn)分配：8000+96250=1042504、 華天公司2008年10月的余額試算平衡表如下： 余額試算平衡表 2008年10

9、月31日會(huì)計(jì)科目期末余額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金380 銀行存款65 000 其他貨幣資金1 220 應(yīng)收賬款36 400 壞賬準(zhǔn)備 500原材料27 400 庫(kù)存商品41 500 材料成本差異 1 900固定資產(chǎn)324 500 累計(jì)折舊 14 500固定資產(chǎn)清理 5 000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用39 300 應(yīng)付賬款 31 400預(yù)收賬款 4 200長(zhǎng)期借款 118 000實(shí)收資本 300 000盈余公積 1 500利潤(rùn)分配 8 700本年利潤(rùn) 50 000合計(jì)535 700535 700補(bǔ)充資料：1.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中含將于半年內(nèi)攤銷(xiāo)的金額3 000元。2.長(zhǎng)期借款期末余額中將于一年到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為50

10、000元。3.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款A(yù)公司 貸方余額5 000 應(yīng)收賬款B公司 借方余額41 4004.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款C公司 貸方余額39 500 應(yīng)付賬款D公司 借方余額8 1005.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：預(yù)收賬款E公司 貸方余額 7 200 F公司 借方余額 3 000要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算華天公司2008年10月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。（1）貨幣資金（ 66600 ）元； （9）應(yīng)付賬款（39500 ）元；（2）應(yīng)收賬款（ 43900 ）元； （10）預(yù)收款項(xiàng)（ 12200 ）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（ 8100

11、）元； （11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（ 101700 ）元；（4）存貨（67000 ）元； （12）長(zhǎng)期借款（ 68000 ）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ 188600 ）元； （13）負(fù)債合計(jì)（ 169700 ）元；（6）固定資產(chǎn)（ 310000 ）元； （14）所有者權(quán)益合計(jì)（360200 ）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（341300 ）元； （15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（ 529900）元（8）資產(chǎn)合計(jì)（ 529900 ）元；貨幣資金 66600 元 【380+65000+1220】 應(yīng)收賬款 43900 元【41400+3000-500】【應(yīng)收賬款借方額+預(yù)收賬款借方額】預(yù)付款項(xiàng) 8100 元 【81

12、00】【預(yù)付款項(xiàng)借方額+應(yīng)付款項(xiàng)借方額】存貨 67000 元 【27400+41500-1900】 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 3000 元【從長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中劃出】流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 188600 元 固定資產(chǎn) 310000 元 【324500-14500】固定資產(chǎn)清理 -5000 元長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 36300 元【39300-3000】非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 341300 元【310000-5000+36300】資產(chǎn)合計(jì) 529900 元短期借款 50000 元【從長(zhǎng)期借款中劃出】應(yīng)付賬款 39500 元【 39500】【應(yīng)付賬款貸方額+預(yù)付款項(xiàng)貸方額】預(yù)收款項(xiàng) 12200 元【72000+5000】【預(yù)收款項(xiàng)

13、貸方額+應(yīng)收賬款貸方額】流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 101700 元長(zhǎng)期借款 68000 元【118000-50000】負(fù)債合計(jì) 169700 元所有者權(quán)益合計(jì) 360200 元【300000+1500+8700+50000】負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 529900 元5、 華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶(hù)名稱(chēng)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)外支出 370 00041 0007 80012 00023 0003 5004 5008 000650 00085 0

14、003 50011 800 請(qǐng)代為計(jì)算華天公司2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。（1）營(yíng)業(yè)收入（ ）元；（2）營(yíng)業(yè)成本（ ）元；（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元；（4）利潤(rùn)總額（ ）元；（5）所得稅費(fèi)用（ ）元；（6）凈利潤(rùn)（ ）元。營(yíng)業(yè)收入 735000 元【650000+85000】營(yíng)業(yè)成本 411000 元【370000+41000】營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 285000 元【735000-411000+11800-7800-12000-23000-3500-4500】利潤(rùn)總額 280500 元【285000+3500-8000】所得稅費(fèi)用 70125 元【280500*25%】?jī)衾麧?rùn) 210375 元【28

15、0500-70125】三、試算平衡表的編制81 Z.3 華天公司2008年8月31日結(jié)賬前的余額試算表如下，由于存在若干錯(cuò)誤，故該表借貸不平衡。 華天公司 結(jié)賬前余額試算表 2008年8月31日 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500銀行存款10 460應(yīng)收賬款3 870庫(kù)存商品5 970原材料3 206固定資產(chǎn)11 370短期借款12 000應(yīng)付賬款7 374實(shí)收資本20 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8 430主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4 000銷(xiāo)售費(fèi)用2 210管理費(fèi)用3 910合 計(jì)45 49647 804經(jīng)核對(duì)日記賬及分類(lèi)賬發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤：（1）用銀行存款支付電話(huà)費(fèi)214元，誤記為124元。（2）賒銷(xiāo)商

16、品一批，計(jì)1 334元，過(guò)賬時(shí)誤記入應(yīng)收賬款賬戶(hù)貸方。（3）從銀行存款戶(hù)中支付短期借款利息100元，誤作為歸還短期借款1 000元。（4）用銀行存款支付本月電費(fèi)157元，過(guò)賬時(shí)管理費(fèi)用賬戶(hù)借記517元。（5）購(gòu)入辦公用的復(fù)印機(jī)一臺(tái)，價(jià)值3 400元，誤作為庫(kù)存商品登記入賬。隨后，會(huì)計(jì)人員對(duì)所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬分別進(jìn)行了更正。要求：請(qǐng)代華天公司完成下列錯(cuò)賬更正之后的試算平衡表的編制。華天公司結(jié)轉(zhuǎn)前余額試算平衡表 2008年8月31日 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金（1） 500銀行存款（2）11270 應(yīng)收賬款（3）6538庫(kù)存商品（4）2570 原材料（5）3206固定資產(chǎn)（6）14770短

17、期借款（7）13000應(yīng)付賬款（8）7374實(shí)收資本20 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8 430主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4 000銷(xiāo)售費(fèi)用（9）2210管理費(fèi)用（10）3640財(cái)務(wù)費(fèi)用（11） 100合 計(jì)（12） 48804（12）48804(2)10460+124-214+(1000-100)=11270(3)3870+1334+1334=6538 (4)5970-3400=2570 (6)11370+3400=14770(7)12000+1000=1300086 Z.3 資料：華天公司2008年10月末有關(guān)賬戶(hù)的余額如下：（不考慮增值稅）賬戶(hù)名稱(chēng) 借方余額 賬戶(hù)名稱(chēng) 貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金 200 短期借款 10

18、000銀行存款 15 800 應(yīng)付賬款 5 000應(yīng)收賬款 3 800 實(shí)收資本 60 000庫(kù)存商品 4 200 利潤(rùn)分配 5 000固定資產(chǎn) 56 000該公司10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）用銀行存款購(gòu)入庫(kù)存商品1 800元。（2）賒購(gòu)辦公設(shè)備3 000元。（3）從銀行存款戶(hù)中歸還銀行的短期借款本金10 000元，利息120元。（4）收回其他單位的欠款3 000元，存入銀行。（5）本月的銷(xiāo)售商品收入10 000元全部收到，存入銀行。（6）本期庫(kù)存商品期末盤(pán)存數(shù)為1 000元，其余為本期銷(xiāo)售數(shù)。要求：請(qǐng)代華天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬前試算平衡表 2008年10月3

19、1日會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金200200銀行存款15800（1）（2）（3）應(yīng)收賬款38003000（4）庫(kù)存商品42001800(5)（6）固定資產(chǎn)5600030007）短期借款1000010000應(yīng)付賬款5000（8）9)實(shí)收資本6000060000利潤(rùn)分配50005000財(cái)務(wù)費(fèi)用120120主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000010000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50005000合計(jì)8000080000（10）11）（12）8300087 Z.3 資料：華天公司2008年8月末有關(guān)賬戶(hù)的余額如下：（不考慮增值稅）賬戶(hù)名稱(chēng) 借方余額 賬戶(hù)名稱(chēng) 貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金 500 短期借款

20、 10 000銀行存款 35 000 應(yīng)付賬款 5 000應(yīng)收賬款 4 500 實(shí)收資本 100 000庫(kù)存商品 6 800 利潤(rùn)分配 15 000固定資產(chǎn) 83 200 該公司8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）收到購(gòu)貨方上月所欠貨款3 000元。（2）以銀行存款支付上月所欠貨款1 500元。（3）購(gòu)入價(jià)值6 200元的商品一批，當(dāng)即以銀行存款支付5 000元，余款暫欠。（4）以銀行存款支付本月辦公用水電費(fèi)400元。（5）本月的銷(xiāo)售商品收入10 000元全部收到，存入銀行。（6）本期庫(kù)存商品期末盤(pán)存數(shù)為3 000元，其余為本期銷(xiāo)售數(shù)。要求：請(qǐng)代華天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬

21、前試算平衡表 2008年8月31日會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金500500銀行存款35000（1）（2）（3）應(yīng)收賬款45003000（4）庫(kù)存商品68006200（5）3000固定資產(chǎn)8320083200短期借款1000010000應(yīng)付賬款5000（6）（7）（8）實(shí)收資本100000100000利潤(rùn)分配1500015000管理費(fèi)用400400主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000010000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（9）（10）合計(jì)130000130000（11）31100（12）13970097 Z.3 華天公司編制的2008年11月份的試算平衡表如下表所示，請(qǐng)根據(jù)試算平衡原理，

22、在標(biāo)號(hào)后的空格內(nèi)填上正確的數(shù)字，使試算平衡表平衡。 試算平衡表 2008年11月 會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金2400(1)9003000銀行存款45600(2)34600(3)應(yīng)收賬款120002100010000(4)原材料(5)48500(6)35500庫(kù)存商品8000(7)1000018700固定資產(chǎn)307000307000短期借款50000(8)30000應(yīng)付賬款110004420055200預(yù)收賬款700050008500(9)實(shí)收資本300000300000盈余公積1000010000利潤(rùn)分配2100021000合計(jì)378000378000(

23、10)(11)(12)426700101 Z.3 華天公司2008年12月末結(jié)賬前的余額試算表如下。 華天公司結(jié)賬前余額試算表 2008年12月 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1 000銀行存款85 600應(yīng)收賬款54 000庫(kù)存商品406 200固定資產(chǎn)265 000累計(jì)折舊6 500短期借款50 000應(yīng)付賬款59 200實(shí)收資本300 000盈余公積8 200利潤(rùn)分配4 300本年利潤(rùn)30 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入381 600銷(xiāo)售費(fèi)用8 000管理費(fèi)用20 000合 計(jì)839 800839 800 月末，華天公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了結(jié)賬處理：（1） 計(jì)提本月辦公用固定

24、資產(chǎn)折舊1 600元。（2） 結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)290 000元。（3） 結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類(lèi)賬戶(hù)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。（4） 按25的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。（5） 將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。（6） 結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬后余額試算表 2008年12月 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1 000銀行存款（1）應(yīng)收賬款（2）庫(kù)存商品（3）固定資產(chǎn)（4）累計(jì)折舊（5）短期借款（6）應(yīng)付賬款（7）應(yīng)交稅費(fèi)（8）實(shí)收資本300 000盈余公積（9）利潤(rùn)分配（10）合 計(jì)（11）（12）103

25、Z.3 華天公司2008年10月末結(jié)賬前的余額試算表如下。 華天公司 結(jié)賬前余額試算表 2008年10月 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金800銀行存款68 000應(yīng)收賬款35 600庫(kù)存商品192 600固定資產(chǎn)250 000累計(jì)折舊4 000短期借款30 000應(yīng)付賬款58 000實(shí)收資本200 000盈余公積5 000利潤(rùn)分配10 000本年利潤(rùn)70 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入190 000銷(xiāo)售費(fèi)用8 000管理費(fèi)用12 000合 計(jì)567 000567 000 月末，華天公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了結(jié)賬處理：（1） 計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊2 000元。（2） 結(jié)轉(zhuǎn)本月已售

26、商品成本，共計(jì)130 000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：產(chǎn)成品（或庫(kù)存商品）（3） 結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類(lèi)賬戶(hù)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。（4） 按25的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。（5） 將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。（6） 結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司10月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制。華天公司 結(jié)賬后余額試算表 2008年10月 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金800銀行存款（1）應(yīng)收賬款（2）庫(kù)存商品（3）固定資產(chǎn)（4）累計(jì)折舊（5）短期借款（6）應(yīng)付賬款（7）應(yīng)交稅費(fèi)（8）實(shí)收資本200 000盈余公積（9）利潤(rùn)分配（10）合 計(jì)（11）（12）四、資產(chǎn)負(fù)

27、債表的編制111 Z.4 華天有限公司2008年8月31日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶(hù)的余額如下表：賬戶(hù)借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶(hù)借或貸余額現(xiàn)金借1500短期借款貸 250000銀行存款借800000應(yīng)付票據(jù)貸25500其他貨幣資金借90000應(yīng)付賬款貸71000交易性金融資產(chǎn)借115000丙企業(yè)貸91000應(yīng)收票據(jù)借20000丁企業(yè)借20000應(yīng)收賬款借75000預(yù)收賬款貸14700甲公司借80000C公司貸14700乙公司貸5000其他應(yīng)付款貸12000壞賬準(zhǔn)備 貸2000應(yīng)交稅費(fèi)貸28000預(yù)付賬款借36100長(zhǎng)期借款貸506000A公司借31000應(yīng)付債券貸563700B公司借5100其中一

28、年到期的應(yīng)付債券貸23000其他應(yīng)收款借8500實(shí)收資本貸4040000原材料借816600盈余公積貸158100生產(chǎn)成本借265400利潤(rùn)分配貸1900庫(kù)存商品借193200未分配利潤(rùn)貸1900材料成本差異貸42200本年利潤(rùn)貸36700固定資產(chǎn)借2888000累計(jì)折舊貸4900在建工程借447400資產(chǎn)合計(jì)5707600負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)5707600要求：請(qǐng)代華天公司完成以下8月31日資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2008年8月31日制表單位：華天公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金（1）89100短期借款250000交易性金融資產(chǎn)

29、115000應(yīng)付票據(jù)25500應(yīng)收票據(jù)20000應(yīng)付賬款（9）91000應(yīng)收賬款（2）78000預(yù)收款項(xiàng)10）19700預(yù)付款項(xiàng)（3）56100應(yīng)交稅費(fèi)28000其他應(yīng)收款8500其他應(yīng)付款12000存貨（4）1233000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債23000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（5）2402100流動(dòng)負(fù)債合計(jì)11）449200非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)（6）2883100長(zhǎng)期借款506000在建工程447400應(yīng)付債券12）540700非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（7）3330500非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1046700負(fù)債合計(jì)13) 1495900所有者權(quán)益：實(shí)收資本4040000盈余公積158100未分配利潤(rùn)14）3

30、8600所有者權(quán)益合計(jì)15）4236700資產(chǎn)總計(jì)（8）5732600負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)5732600資產(chǎn)負(fù)債表里的未分配利潤(rùn)=本年利潤(rùn)的期末數(shù)+未分配利潤(rùn)的期末數(shù)-本年已交所得稅(2)75000-2000=5000 (3)36100+20000=56100 (7)2888000-4900=2883100(9)71000+20000=91000 (10)563700-23000=540700 (14)36700+1900=38600(15)5732600-1495900=4236700112 Z.4 華天有限公司2008年10月31日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶(hù)的余額如下表：賬戶(hù)借或貸余額負(fù)債和所有者

31、權(quán)益賬戶(hù)借或貸余額庫(kù)存現(xiàn)金借4800短期借款貸 160000銀行存款借218000應(yīng)付賬款貸52000其他貨幣資金借69000丙企業(yè)貸75000應(yīng)收賬款借80000丁企業(yè)借23000甲公司借120000預(yù)收賬款貸5500乙公司貸40000C公司貸5500壞賬準(zhǔn)備貸1000應(yīng)交稅費(fèi)貸14500預(yù)付賬款借12000長(zhǎng)期借款貸200000A公司貸3000應(yīng)付債券貸230000B公司借15000其中一年到期的應(yīng)付債券貸30000原材料借46700長(zhǎng)期應(yīng)付款貸100000生產(chǎn)成本借95000實(shí)收資本貸1500000庫(kù)存商品借60000資本公積貸110000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸2100盈余公積貸48100固定資

32、產(chǎn)借1480000利潤(rùn)分配貸1900累計(jì)折舊貸6500未分配利潤(rùn)貸1900無(wú)形資產(chǎn)借402800本年利潤(rùn)貸36700資產(chǎn)合計(jì)2458700負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)2458700則華天公司2008年10月末資產(chǎn)負(fù)債表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）貨幣資金（229700 ）元； （9）應(yīng)付賬款（78000 ）元；（2）應(yīng)收賬款（119000）元； （10）預(yù)收款項(xiàng)（45500 ）元；80000+40000-1000 40000+5500（3）預(yù)付款項(xiàng)（38000 ）元； （11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（328000 ）元；12000+3000+23000 160000+78000+45500+14500+3000

33、0一年到期應(yīng)收債券為流動(dòng)（4）存貨（199600 ）元； （12）應(yīng)付債券（200000 ）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（648400 ）元； （13）負(fù)債合計(jì)（ 828000 ）元；（6）固定資產(chǎn)（1473500 ）元； （14）未分配利潤(rùn)（1900+36700 ）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（1876300 ）元； （15）所有者權(quán)益合計(jì)（1696700 ）元。（8）資產(chǎn)合計(jì)（2524700 ）元；113 Z.4 華天有限公司2008年10月31日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶(hù)的余額如下表：賬戶(hù)借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶(hù)借或貸余額庫(kù)存現(xiàn)金借500短期借款貸 58000銀行存款借150000應(yīng)付賬款貸9200

34、應(yīng)收賬款借75500丙企業(yè)貸11600甲公司借96800丁企業(yè)借2400乙公司貸21300預(yù)收賬款貸2300壞賬準(zhǔn)備貸1000C公司貸5300預(yù)付賬款借5000D公司借3000A公司貸5000應(yīng)交稅費(fèi)貸3500B公司借10000長(zhǎng)期借款貸100000原材料借14900應(yīng)付債券貸120000生產(chǎn)成本借24600其中一年到期的應(yīng)付債券貸20000庫(kù)存商品借46800長(zhǎng)期應(yīng)付款貸10000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸1300實(shí)收資本貸900000固定資產(chǎn)借380000資本公積貸8000累計(jì)折舊貸20000盈余公積貸5500在建工程借550000利潤(rùn)分配貸3500固定資產(chǎn)清理貸5000未分配利潤(rùn)貸3500資產(chǎn)合計(jì)1

35、220000負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)1220000則華天公司2008年10月末資產(chǎn)負(fù)債表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）貨幣資金（ ）元； （9）應(yīng)付賬款（ ）元；（2）應(yīng)收賬款（ ）元； （10）預(yù)收款項(xiàng)（ ）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（ ）元； （11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（ ）元；（4）存貨（ ）元； （12）應(yīng)付債券（ ）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元； （13）負(fù)債合計(jì)（ ）元；（6）固定資產(chǎn)（ ）元； （14）所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元； （15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元；（8）資產(chǎn)合計(jì)（ ）元；115 Z.4 已知華天公司2008年初總資產(chǎn)比年末總資產(chǎn)少100000元，年末

36、流動(dòng)資產(chǎn)是年末流動(dòng)負(fù)債的3倍，且比年初流動(dòng)資產(chǎn)多20000元。2008年末的資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2008年12月31日制表單位：華天公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金5250047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款26500（1）應(yīng)付賬款22500（9）其他應(yīng)收款10001500應(yīng)交稅費(fèi)（10）6500存貨（2）233800流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（11）122000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（3）（4）非流動(dòng)負(fù)債:非流動(dòng)資產(chǎn):長(zhǎng)期借款180000200000固定資產(chǎn)（5）（6）所有者權(quán)益:實(shí)收資本300000300000盈余公積18000

37、（12）所有者權(quán)益合計(jì)（13）（14）資產(chǎn)總計(jì)（7）（8）負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)550000（15）要求：請(qǐng)?zhí)顚?xiě)完成上表括號(hào)中的數(shù)據(jù)。116 Z.4 已知華天公司2008年末資產(chǎn)總額是年末流動(dòng)資產(chǎn)的2倍，年末流動(dòng)資產(chǎn)比年初流動(dòng)資產(chǎn)多50000元，年末流動(dòng)負(fù)債比年初流動(dòng)負(fù)債多40000元。2008年末的資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2008年12月31日制表單位：華天公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金5130047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款11500（1）應(yīng)付賬款6500（8）其他應(yīng)收款10001200應(yīng)交稅費(fèi)（9）35

38、00存貨（2）185800流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（10）（11）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)298000（3）非流動(dòng)負(fù)債:非流動(dòng)資產(chǎn):長(zhǎng)期借款100000100000固定資產(chǎn)（4）（5）所有者權(quán)益:實(shí)收資本500000500000盈余公積18000（12）所有者權(quán)益合計(jì)（13）（14）資產(chǎn)總計(jì)（6）（7）負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)650000（15）要求：請(qǐng)?zhí)顚?xiě)完成上表括號(hào)中的數(shù)據(jù)。117 Z.4 華天公司2008年11月的試算平衡表如下： 試算平衡表 2008年11月30日會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金200280450銀行存款21450025600061200應(yīng)收賬款400003500023500壞賬

39、準(zhǔn)備11751500原材料550003700043000庫(kù)存商品880553500058000材料成本差異100020002000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1000固定資產(chǎn)180000479000累計(jì)折舊30004000固定資產(chǎn)清理50005000短期借款2000020000應(yīng)付賬款238004800022000預(yù)收賬款5500140005000長(zhǎng)期借款100000100000實(shí)收資本450000盈余公積16004650本年利潤(rùn)400009000050000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000090000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3500035000管理費(fèi)用40004000財(cái)務(wù)費(fèi)用10001000合計(jì)778055778055665150665150補(bǔ)充資料：1.長(zhǎng)期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為50000元。 2.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款A(yù)公司 貸方余額 6500應(yīng)收賬款B公司 借方余額30000 3.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款C公司 貸方余額29500應(yīng)付賬款D公司 借方余額7500 4.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：預(yù)收賬款E公司 貸方余額 5000要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算華天