憑證檢查報告

1、憑證檢查報告一、創(chuàng)道母公司一、創(chuàng)道母公司20162016年第年第1 1期期Q1:記賬憑證銀行存款金額順序與附件業(yè)務(wù)回單順序不對應(yīng),不便于核查。詳見圖1-5：1圖12圖23圖34圖45圖56憑證檢查報告二、創(chuàng)道分公司二、創(chuàng)道分公司20162016年第年第1 1期期Q2:1.記4反映的是社保中心扣款成功，記5反映的是將社保費劃入社保賬戶。 銀行日記賬為序時賬，應(yīng)該按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐筆登記，以便月末與銀行對賬單進行對賬。 記5發(fā)生在記4之前，因此，記賬順序錯誤。2.每月月初將社保費劃入社保賬戶，做賬時原始憑證應(yīng)該有： 原始憑證匯總報銷單； 社保繳納通知書； 銀行業(yè)務(wù)回單。 7憑證檢查報告

2、3.原始憑證匯總報銷單簽字不齊全。 因此，記賬順序錯誤，記賬憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事實與原始憑證不對應(yīng)。詳情見圖6-10：8圖6 9簽字不齊全圖7 10圖8 11圖9 12圖10 13憑證檢查報告 Q3: Q3:1.1.付款憑證未經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批；付款憑證未經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批；2.2.附與經(jīng)濟業(yè)務(wù)無關(guān)的原始憑證；附與經(jīng)濟業(yè)務(wù)無關(guān)的原始憑證；詳詳見圖見圖11-1411-14：14圖11 15圖1216圖1317圖1418此截圖與經(jīng)濟業(yè)務(wù)無關(guān)聯(lián)憑證檢查報告Q4：出差打的費用應(yīng)記為“管理費用-國內(nèi)差旅費-市內(nèi)交通費”。詳見圖15-16：19圖1520圖1621憑證檢查報告Q5：業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)

3、的合理需要而支付的應(yīng)酬費用。員工聚餐與公司生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，應(yīng)計入“職工福利費”，而不是“業(yè)務(wù)招待費”。記賬憑證中摘要欄和銀行打款時的用途都誤寫為“業(yè)務(wù)招待費”。詳見圖17-19：22圖1723圖1824圖1925憑證檢查報告Q6：1.款項直接支付給航空公司，摘要寫的模糊不清。認(rèn)為應(yīng)該寫為“1.15支付航空公司ECO項目國際郵遞費”；2.此筆款項是直接打給航空公司，不必通過“其他應(yīng)收款”記賬。 會計分錄應(yīng)為： 借：管理費用-郵寄費/總公司 貸：銀行存款-工商銀行-ECO環(huán)保項目/ECO項目詳見圖20-22：26圖2027圖2128圖2229憑證檢查報告Q7：摘要應(yīng)為“1.25姜宏報銷12.24-1

4、2.25,1.6-1.8杭州-上海差旅費”。詳見圖23-25：30圖2331圖2432圖2533Q8：Kevin義烏出差差旅費實際打給熊益穩(wěn)，摘要應(yīng)寫“1.15熊益穩(wěn)報銷Kevin1.4義烏差旅費”。詳見圖26-27：34圖2635圖2736憑證檢查報告Q9：1.資金調(diào)撥申請表財務(wù)總監(jiān)未簽字；2.資金缺口為208088元，但撥款40萬元整；3.郵件中沒有姜總確認(rèn)撥款的信息:；4.和虞總的聊天截圖模糊，不能確認(rèn)打款金額。詳見圖28-31：37圖2838圖2939圖3040圖3141Q10：記42中銀行存款沒有拆分開記錄（見圖32-33）。當(dāng)多張銀行業(yè)務(wù)回單做在同一張憑證上時，銀行存款應(yīng)該按照付款

5、金額逐條寫分錄,不能只記匯總金額。42圖3243圖3344憑證檢查報告Q11：我們的賬是每月發(fā)完上月工資，再計提上月工資（見圖35）。這不符合會計上的權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。除了工資當(dāng)月發(fā)的企業(yè)之外，原則上每月月底都應(yīng)計提本月工資，當(dāng)月費用當(dāng)月核算。上月末計提工資時：借：管理費用-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬本月中旬發(fā)工資時：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 其他應(yīng)付款-社保、公積金 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅45圖3446報告總結(jié)一、摘要：記賬憑證摘要應(yīng)簡明扼要陳述經(jīng)濟事實。格式應(yīng)統(tǒng)一，比如“3.20李曉紅報銷張亮2.25-2.26上海-杭州差旅費”。二、原始憑證：原始憑證應(yīng)簽字齊全，手續(xù)完備。原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)與記賬憑證相符。三、記賬順序：每月收、付款憑證應(yīng)按照實際收款付款順序記賬，以便月末與銀行對賬單核對。當(dāng)多張銀行付款業(yè)務(wù)回單記在同一張記賬憑證中時，不應(yīng)直接記錄銀行存款匯總的金額，應(yīng)逐條記錄；同時，記賬金額順序應(yīng)與業(yè)務(wù)回單順序保持一致，便于對賬。47報告總結(jié)四、社保：每月繳納社保時，做賬分兩步走：月初將社?？顒澣肷绫Ｙ~戶，借：銀行存款-工商銀行社保賬戶 貸：銀行存款-工商銀行憑證后面附“社保繳納通知書”；每月10日后社保中心統(tǒng)一扣款，借：管理費用-社保 其他應(yīng)付款 貸：銀行存款-工商銀行社保賬戶憑證后面附“社保征收專用收據(jù)”。48報告總結(jié)五、工資：月底計提