所得稅匯算清繳試題

1、所得稅匯算清繳試題一、單項(xiàng)選擇題1. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下各項(xiàng)關(guān)于銷售收入的說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是A. 企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B. 企業(yè)采取托收承付方式銷售貨物，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C. 買一贈(zèng)一方式銷售貨物，屬于視同銷售，要分別確認(rèn)收入D. 企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)ABCD2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A. 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B. 租金收入，按照收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 以

2、經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除ABCD3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下不屬于視同銷售收入的是。A. 自產(chǎn)貨物用于市場推廣或銷B自產(chǎn)貨物用于股息分配C. 自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營D. 自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬ABCD4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)屬于不征稅收入的是。A. 轉(zhuǎn)讓國債收入B. 銷售貨物收入C. 國債利息收入D. 有專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金ABCD5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤的選項(xiàng)是A. 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除B. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除C. 軟件生產(chǎn)企

3、業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除D. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī) 定外，不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入15%的局部，準(zhǔn)予扣除6. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按的稅率征收企業(yè)所得稅。A. 10%B. 20%C. 25%D. 15%ABCD7. 新稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A. 10B. 7C. 15D. 20ABCD10. 企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)

4、機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長申報(bào)期限。A. 5B. 3C. 6D. 1【隱藏答案】正確答案：A答案解析：企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后， 可以適當(dāng)延長申報(bào) 期限。CCCCABCD11. 以下各項(xiàng)，關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅根底表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A. 外購的固定資產(chǎn)，以購置價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅根底B. 盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅根底C. 通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公 允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅根底D.

5、自行建造的固定資產(chǎn)，以到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅根底【隱藏答案】正確答案：D答案解析：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅根底。12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)于固定資產(chǎn)的最低折舊年限表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A. 房屋、建筑物最低折舊年限 10年B. 飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限10年C. 飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具最低折舊年限4年D. 電子設(shè)備最低折舊年限 3年【隱藏答案】正確答案：A答案解析：房屋、建筑物最低折舊年限20年?？梢栽趥€(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。555313. 債務(wù)人的稅務(wù)處理：企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占

6、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 以上的，A. 75%,B. 50%,C. 85%,D. 50%,【隱藏答案】正確答案：B答案解析：債務(wù)人的稅務(wù)處理：企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得 額50%上的，可以在 5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。c C C CABCD14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A. 企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣 除B. 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品以本錢對象為計(jì)量單位整體報(bào)廢或毀損，其凈損失按有關(guān)規(guī)定審核確 認(rèn)后準(zhǔn)予在稅前扣除C. 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過 12個(gè)月又銷售的

7、，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用D. 企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用含傭金或手續(xù)費(fèi)不 超過委托銷售收入 10%勺局部，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除【隱藏答案】正確答案：A可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅答案解析：企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失, 前扣除。ABCD15. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下收入確認(rèn)的規(guī)定錯(cuò)誤的選項(xiàng)是A. 采取預(yù)收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B. 商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額C. 采用分期收款方銷售貨物按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 產(chǎn)品分成方式取得收入以企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

8、【隱藏答案】正確答案：B 答案解析：商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。ABCD16. 根據(jù)稅法的規(guī)定，以下表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A. 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說 明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告B. 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收 款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具清單報(bào)告C. 企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣 除D. 企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣 除【隱藏答案】

9、正確答案：B答案解析：企業(yè)逾期一年以上， 單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一 的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng) 報(bào)告。ABCD17. 根據(jù)稅法的規(guī)定，病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失提供資料證明不包 括。A. 責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說明B. 損失情況說明C. 損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見D. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤點(diǎn)表【隱藏答案】正確答案：D 答案解析：選項(xiàng)D屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧損失提供的證明資料。ABCD18. 以下各項(xiàng)，不屬于外部證據(jù)的是。A. 司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定B. 企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件C. 仲

10、裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書D. 資產(chǎn)盤點(diǎn)表【隱藏答案】正確答案：D答案解析：資產(chǎn)盤點(diǎn)表屬于內(nèi)部證據(jù)。ABCD19. 根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足相關(guān)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，相關(guān)條件不 包括。A. 商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方B. 收入的金額能夠可靠地計(jì)量C. 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D. 已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的本錢能夠可靠地核算【隱藏答案】正確答案：C答案解析：企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足以下條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：1商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；2企業(yè)對已售出的商品既沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)

11、，也沒有實(shí)施有效控制；3收入的金額能夠可靠地計(jì)量；4已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的本錢能夠可靠地核算。ABCD20. 企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按 照的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A. 被投資方作出利潤分配決定B投資方取得股息C. 合同的約定D. 被投資方發(fā)放股利【隱藏答案】正確答案：A答案解析：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。ABCD21. 根據(jù)稅法的規(guī)定，通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以和支付的相關(guān)稅費(fèi)為根底。即稅法不考慮商業(yè)實(shí)質(zhì)的問題，

12、一律按公允價(jià)計(jì)算。A. 換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值B. 該資產(chǎn)公允價(jià)值C. 該資產(chǎn)的歷史本錢D. 該資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值【隱藏答案】 正確答案：B答案解析：通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允 價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為根底。即稅法不考慮商業(yè)實(shí)質(zhì)的問題，一律按公允價(jià)計(jì)算。：門ABCD22. 企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生變化或因？目錄？調(diào)整，不再符合本方法規(guī)定減免稅條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報(bào)告并停頓享受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè)所得稅。A. 7日B. 10 日C. 15 日D. 30 日【隱藏答案】正確答案：C答案解析：企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生變化或因？目錄？調(diào)整，不再符合本

13、方法規(guī)定減免稅條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化 15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報(bào)告并停頓享受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè) 所得稅。ABCD23. 企業(yè)申請研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相應(yīng)資料不包括。A. 自主、委托、合作研究開發(fā)工程方案書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算B. 委托、合作研究開發(fā)工程的合同或協(xié)議C. 研究開發(fā)工程的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料D. 會(huì)計(jì)報(bào)表【隱藏答案】正確答案：D答案解析：企業(yè)申請研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送如下資料：(1) 自主、委托、合作研究開發(fā)工程方案書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算。(2) 自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或工程組的編制情況和專業(yè)人員名單。(3) 自主、

14、委托、合作研究開發(fā)工程當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。(4) 企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)工程立項(xiàng)的決議文件。(5) 委托、合作研究開發(fā)工程的合同或協(xié)議。(6) 研究開發(fā)工程的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料。24. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的 根底上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工的工資加計(jì)扣除。A. 100%B. 50%C. 30%D. 60%【隱藏答案】 正確答案：A答案解析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的根底上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的ioo%rn計(jì)扣除

15、。OaBCD25. 根據(jù)稅法規(guī)定，由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅 申請,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起個(gè)工作日內(nèi)直接上報(bào)有權(quán)審批的上級稅務(wù)機(jī) 關(guān)。A. 5B. 7C. 10D. 15【隱藏答案】正確答案：C答案解析：由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起。ABCD二、多項(xiàng)選擇題1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下表述正確的有。A. 宣傳媒介的收費(fèi)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入B. 長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入C. 為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開

16、發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入D. 從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，一律按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者 完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。ABCD2. 以下收入，屬于稅法中的“其他收入"的有。A. 企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B. 逾期未退包裝物押金收入C. 承受捐贈(zèng)取得收入D. 違約金收入【隱藏答案】正確答案：ABD答案解析：其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重

17、組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、 匯兌收益。廠A廠B廠C廠D3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于視同銷售收入的有A. 改變資產(chǎn)形狀、構(gòu)造或性能B. 將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈(zèng)D.自產(chǎn)的貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利【隱藏答案】正確答案：CD 答案解析：資產(chǎn)移送他人所有權(quán)屬已發(fā)生改變，按視同銷售確定收入。*BC4. 以下各項(xiàng)，屬于免稅收入的有。A. 國債利息收入B. 符合條件的非營利組織的收入C. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D. 金融債券利息收入【隱藏答案】正確答案：ABC 答案解析：金融債券利息收入不屬于免稅收入，應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。D配比DABC5

18、. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除的原那么包括。A. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么B. 確定性原那么C. 合理性原那么D. 配比原那么【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除工程的原那么包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么、原那么、相關(guān)性原那么、確定性原那么、合理性原那么。ABC6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下工程不得在所得稅前扣除的有。A. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B. 稅收滯納金C. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D. 支付的合同違約金【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的工程1向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；2企業(yè)所得稅稅款；3稅

19、收滯納金；4罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；5不符合稅法規(guī)定的捐贈(zèng)支出；6贊助支出指企業(yè)發(fā)生的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；7未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出指企業(yè)未經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門核定而提取的各 項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金；8企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；9與取得收入無關(guān)的其他支出。刁 ABCD7. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)損失的規(guī)定正確的有。A. 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈 利B. 資產(chǎn)損失只能影響損失年度的損益C. 企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損

20、年度，企業(yè)自開場生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開場計(jì)算企業(yè)損益的 年度D. 稅務(wù)查補(bǔ)的所得可以彌補(bǔ)虧損【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：虧損彌補(bǔ)政策：1企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得缺乏以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。2企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī) 構(gòu)的盈利。3資產(chǎn)損失只能影響損失年度的損益。4企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開場生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開場計(jì)算企業(yè) 損益的年度。5稅務(wù)查補(bǔ)的所得可以彌補(bǔ)虧損。ABCD8. 納稅人具有以下之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。A. 依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不

21、設(shè)帳簿的或按照稅收法律法規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的B. 賬簿設(shè)置健全，收入和本錢能準(zhǔn)確計(jì)算C. 賬目設(shè)置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關(guān)帳簿，憑證及有關(guān)納稅資料的D. 只能準(zhǔn)確核算本錢費(fèi)用支出，或本錢費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算的【隱藏答案】正確答案：ACD答案解析：納稅人具有以下情形之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅：1依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿的或按照稅收法律法規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬 簿的；2.只能準(zhǔn)確核算收入總額，或收入總額能夠查實(shí)，但其本錢費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算的;3只能準(zhǔn)確核算本錢費(fèi)用支出，或本錢費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收入總額不能準(zhǔn)確 核算的；4收入總額及本錢費(fèi)用支

22、出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、 完整納稅資料，難以查實(shí)的；5賬目設(shè)置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關(guān)帳簿，憑證及有關(guān)納稅資料的；6發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令 限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。ABCD9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下固定資產(chǎn)不需要計(jì)提折舊的有。A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。以下固 定資產(chǎn)不得計(jì)算折

23、舊扣除：一房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；二以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；三以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；四已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；五與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；六單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；七其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。ABCD10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的有。A. 自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)B. 自創(chuàng)商譽(yù)C. 與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)D. 外購的無形資產(chǎn)【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：以下無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：1自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)；2自創(chuàng)商譽(yù)；3與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無

24、形資產(chǎn)；4其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。ABCD11. 企業(yè)發(fā)生的以下支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除的有。A. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B. 租入固定資產(chǎn)的改建支出C. 固定資產(chǎn)的大修理支出D. 購入固定資產(chǎn)發(fā)生的支出【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的以下支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：一已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；二租入固定資產(chǎn)的改建支出；三固定資產(chǎn)的大修理支出；四其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。A_B_C _D12. 關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)，銷售收入確實(shí)定規(guī)定正確的有。A. 采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)

25、品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)權(quán)利之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C. 采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 支付手續(xù)費(fèi)方式銷售房產(chǎn)按銷售合同協(xié)議中約定的價(jià)款確定收入【隱藏答案】正確答案：ABCDA_B_C _D13. 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計(jì)稅本錢支出的內(nèi)容包括。A. 前期工程費(fèi)B. 建筑安裝工程費(fèi)C. 公共配套設(shè)施費(fèi)D. 管理費(fèi)用【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：管理費(fèi)用屬于開發(fā)費(fèi)用，不屬于本

26、錢。_C _DAB14. 企業(yè)重組同時(shí)符合以下條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。A. 具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B. 被收購、合并或分立局部的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例C. 企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)D. 重組交易對價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例【隱藏答案】 正確答案：ABCD答案解析：企業(yè)重組同時(shí)符合以下條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：1. 具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。2. 被收購、合并或分立局部的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。3. 企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重

27、組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)。4. 重組交易對價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例。5. 企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。ABCD15. 以下?lián)p失，可以采用清單申報(bào)的有。A. 企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗B. 企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)到達(dá)或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失C. 企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失D. 企業(yè)按照市場公平交易原那么，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基 金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失【隱藏答案】正確答案：ABCDABCD16. 以下各項(xiàng)，屬于外部證據(jù)的有。A. 工商部門出具

28、的注銷、撤消及停業(yè)證明B. 保險(xiǎn)公司對投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等保險(xiǎn)單據(jù)C. 相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同D. 有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證【隱藏答案】正確答案：AB 答案解析：C、D屬于內(nèi)部證據(jù)。ABCD17. 以下各項(xiàng)，屬于內(nèi)部證據(jù)的有。A. 企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料B. 企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明C. 對責(zé)任人由于經(jīng)營管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明D. 公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：D選項(xiàng)屬于外部證明。ABCD18. 根據(jù)稅法的規(guī)定，現(xiàn)金損失的資料證明包括。A. 現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表B. 對責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失

29、的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明C. 涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料D. 現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件【隱藏答案】正確答案：ABCDABCD19. 根據(jù)稅法的規(guī)定，存貨損失的資料證明包括。A. 企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)B. 金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料C. 金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件D. 金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：D選項(xiàng)屬于現(xiàn)金損失資料的證明。ABCD20. 根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)存貨盤虧損失需要提供的資料包括。A. 涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明B. 存貨計(jì)稅本錢確定依據(jù)C. 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件D

30、. 存貨盤點(diǎn)表【隱藏答案】正確答案：BCD答案解析：選項(xiàng)A屬于存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失提供的材料。ABCD三、判斷題1. 受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！倦[藏答案】正確答案：對對錯(cuò)2. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！倦[藏答案】正確答案：錯(cuò)答案解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。對 丄錯(cuò)3. 特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。【隱藏答案】正確答案：對對錯(cuò)4. 企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的三年

31、內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在三年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理?！倦[藏答案】正確答案：錯(cuò)答案解析：企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。對錯(cuò)5. 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！倦[藏答案】正確答案：錯(cuò)答案解析：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤

32、銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。對錯(cuò)6. 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者局部收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。【隱藏答案】正確答案：對對錯(cuò)7. 企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，可以通過折舊、攤銷等方式分期扣除，也可以在發(fā)生當(dāng)期直接扣除?！倦[藏答案】正確答案：錯(cuò)答案解析：企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。8. 企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得缺乏以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。【隱藏答案】 正確答案：對9. 以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品效勞收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得按25%稅率補(bǔ)繳所得稅?！倦[藏答案】正確答案：錯(cuò)答案解析：以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品效勞 收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得 可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%勺優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。對錯(cuò)10. 改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)， 以改建過程中發(fā)生的改建支出