流轉(zhuǎn)稅判斷題

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上窗體頂端第二章 流轉(zhuǎn)稅判斷題 1、判斷題 1.1 增值稅與消費稅是交叉征收的，兩者的計稅依據(jù)均為不含增值稅的銷售額。參考答案：正確 1.2 企業(yè)的房屋與機器設(shè)備同屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，因此，兩者交納的稅種相同。參考答案：正確 1.3 納稅人將購進的貨物用于給職工發(fā)放福利不屬于視同銷售行為，是購進貨物改變用途，應(yīng)按規(guī)定計算進項稅額轉(zhuǎn)出。參考答案：正確 1.4 甲類卷煙如果每條煙的調(diào)撥價在70元以上的（含70元，不含增值稅），其從價定率的稅率為36%。參考答案：錯誤 1.5 某房地產(chǎn)開發(fā)公司自建建筑物銷售只需要交納不動產(chǎn)銷售增值稅。參考答案：錯誤 1.6 2009年1月1日

2、起增值稅轉(zhuǎn)型，由生產(chǎn)型增值稅正式轉(zhuǎn)為收入型增值稅。參考答案：錯誤 1.7 境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。參考答案：正確 1.8 由于一般納稅人通常適用稅率17%，而小規(guī)模納稅人征收率3%，因此，小規(guī)模納稅人稅負就一定低于一般納稅人。參考答案：錯誤 1.9 納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征稅。參考答案：錯誤 1.10 商場開展個人購買服裝贈送圍巾的活動需要交納個人所得稅參考答案：錯誤 1.11 納稅人外購已交納消費稅的產(chǎn)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的產(chǎn)品，允許扣除已納原料已納的消費稅，但

3、只限于從工業(yè)企業(yè)購進的應(yīng)稅消費稅和進口環(huán)節(jié)已納消費稅的應(yīng)稅消費品。參考答案：正確 1.12 兩個或者兩個以上的納稅人，經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個納稅人合并納稅。參考答案：錯誤 1.13 流轉(zhuǎn)稅兩個稅種增值稅、消費稅的納稅期限是一致的，即根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月和一個季度。參考答案：正確 1.14 固定電話、有線電視的初裝費，可以按安裝服務(wù)依3%征收率計算繳納增值稅。參考答案：錯誤 1.15 任何單位和個人都可以領(lǐng)購、開具和使用增值稅專用發(fā)票。參考答案：錯誤 1.16 年應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額在500萬元以內(nèi)的納稅人為小規(guī)模納稅人。參考答案：正確

4、1.17 某行政機關(guān)將房屋出租給他人使用，則該行政機關(guān)也是增值稅的納稅人。參考答案：正確 1.18 已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為投資，提供給其他單位，則應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅。參考答案：正確 1.19 不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納增值稅。參考答案：錯誤 1.20 某卷煙廠4月份購進煙絲600箱，并取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用250箱煙絲，則企業(yè)在計算卷煙應(yīng)納的消費稅時，可按增值稅專用發(fā)票注明的價款計算抵扣煙絲已納的消費稅額。參考答案：錯誤 1.21 納稅人總、分機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。參考答案：正確 1.22 增值稅與消費稅

5、是交叉征收的，因此，凡是交納增值稅的產(chǎn)品都要交納消費稅參考答案：錯誤 1.23 所有的金融服務(wù)業(yè)務(wù)都按提供金融服務(wù)取得的全部收入和價外費用計算繳納增值稅。參考答案：錯誤 1.24 快遞業(yè)務(wù)取得的收入一律按11%交通運輸業(yè)征增值稅。參考答案：錯誤 1.25 納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于實物折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實物款額只要與銷售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。參考答案：錯誤 1.26 當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費品時，對其征收增值稅的同時也應(yīng)對其征收消費稅。參考答案：正確 1.27 一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅&#

6、160;。參考答案：正確 1.28 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于基建項目時，應(yīng)視同銷售，計征增值稅。參考答案：錯誤 1.29 甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，因而不應(yīng)該征增值稅。參考答案：錯誤 1.30 一商人將自己購置的一幢商品房贈送給兒子，不需要交增值稅。參考答案：正確 1.31 納稅人利用轉(zhuǎn)讓定價進行稅務(wù)籌劃，由于運用正常市價與轉(zhuǎn)移價格計算的增值稅總額不變，因此，兩種價格的籌劃效果一致。參考答案：錯誤 1.32 納稅人銷售貨物有多種不同的銷售方式，在不同的銷售方式下，其稅法的規(guī)定存在差異，因而對納稅人的稅負產(chǎn)生不同的影響。

7、參考答案：正確 1.33 代銷貨物行為取得的手續(xù)費，如果與視同買斷行為取得的收入一樣，那么交納的稅負也一樣。參考答案：錯誤 1.34 設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅義務(wù)人，將貨物從一個機構(gòu)移送至另一個機構(gòu)用于銷售行為，相關(guān)機構(gòu)不在同一縣（市）的應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。參考答案：正確 1.35 所有的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)務(wù)都應(yīng)按6%稅率計算繳納增值稅。參考答案：錯誤 1.36 對于被認定為增值稅一般納稅義務(wù)人的企業(yè)，由于其可以使用增值稅專用發(fā)票，并實行稅款抵扣制度，故無需對其進行稅務(wù)檢查。參考答案：錯誤 1.37 自來水公司銷售自來水按照3的征收率計算征收增值稅，不能抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明

8、的增值稅稅款。參考答案：正確 1.38 增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。參考答案：正確 1.39 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。參考答案：正確 1.40 現(xiàn)金折扣，是指貨物銷售后由于其品種、質(zhì)量等原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價格折讓。參考答案：錯誤 1.41 一般納稅義務(wù)人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅義務(wù)人購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價和17的扣除率計算進項稅額，從當(dāng)期銷項稅額中扣除。參考答案：錯誤 1.42 納稅人放棄免稅權(quán)，

9、納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅。參考答案：正確 1.43 一般納稅人在經(jīng)營過程中發(fā)生應(yīng)納稅額不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得繼續(xù)抵扣。參考答案：錯誤 1.44 納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。參考答案：正確 1.45 進口貨物征稅的納稅義務(wù)人是指進口貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人，即進口貨物征稅的納稅義務(wù)人包括一切從事進口業(yè)務(wù)的企事業(yè)單位和個人，但不包括機關(guān)團體。參考答案：錯誤 1.46 進口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)完稅憑證的次日起15日內(nèi)繳納稅款。參考答案：正確 1.47 電影院放

10、映電影服務(wù)取得的收入可按3%征收率計算繳納增值稅。參考答案：錯誤 1.48 增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許抵扣進項稅額。參考答案：錯誤 1.49 企業(yè)采取分期付款方式購進原材料，支付首期貨款并取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在當(dāng)期申報抵扣進項稅額。參考答案：正確 1.50 商業(yè)企業(yè)接受投資，捐贈或分配的貨物，收到增值稅專用發(fā)票時，可以申報抵扣增值稅進項稅額。參考答案：正確 1.51 一般納稅人以清包工方式提供建筑服務(wù)取得的收入，可按3%征收率計算繳納增值稅。參考答案：正確 1.52 酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售

11、額征稅。參考答案：錯誤 1.53 對增值稅一般納稅人向購買方收取的價外費用和逾期包裝物押金，在征稅時直接并入銷售額征稅。參考答案：錯誤 1.54 納稅人認定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。參考答案：錯誤 1.55 自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅。參考答案：正確 1.56 隨同運費支付的保險費、裝卸費等其他雜費也可以計算扣除進項稅額。參考答案：錯誤 1.57 對增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%征增值稅后，實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。參考答案：正確 1.58 增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)

12、票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理論證，并在論證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。參考答案：正確 1.59 對出口貨物實行零稅率，是指對出口貨物免稅。參考答案：錯誤 1.60 固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物的，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。參考答案：錯誤 1.61 對納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，計入當(dāng)期增值稅進項稅額。但如果購進稅控收款機時未取得增值稅專用發(fā)票，則不得抵扣進項稅額。參考答案：正確 1.62 消費稅法是指國家制定的用以調(diào)整消費稅征收與繳納之間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。參考答案：正確 1.

13、63 消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇多數(shù)消費品再征收一道稅。參考答案：錯誤 1.64 消費稅納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。參考答案：錯誤 1.65 納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料、消費資料、投資入股、償還債務(wù)，如果是等價交換，則不需要納消費稅。參考答案：錯誤 1.66 委托加工應(yīng)稅消費品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工費加工的應(yīng)稅消費品。參考答案：錯誤 1.67 單位和個人進口貨物屬于消費稅征稅范圍的，在進口環(huán)節(jié)不需要繳納消費稅。參考答案：錯誤 1.68 納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收

14、消費稅。參考答案：正確 1.69 金銀首飾連同包裝物銷售的均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。參考答案：正確 1.70 應(yīng)稅消費品一般在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中，由于價款中已包含消費稅，因此不必再繳納消費稅。參考答案：正確 1.71 對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，不征收消費稅。參考答案：錯誤 1.72 對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費稅。參考答案：錯誤 1.73 高檔手表是指銷售價格(含增值稅)每只在10 000元(含)以上的各類手表。參考答案：錯誤 1.74 娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制的啤酒每噸應(yīng)納

15、稅額為220元。參考答案：錯誤 1.75 啤酒適用稅率的分界點是每噸出廠價格（不含增值稅）3000元。參考答案：正確 1.76 在零售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅的貴重首飾適用的稅率是5%。參考答案：正確 1.77 消費稅應(yīng)納稅額的計算分為從價計征、從量計征和從價從量復(fù)合計征三類計算方法。參考答案：正確 1.78 在從價定率計算方法下，應(yīng)納稅額的計算取決于應(yīng)稅消費品的銷售額和適用稅率。參考答案：正確 1.79 在從價定率辦法下，應(yīng)稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅。參考答案：正確 1.80 包裝物不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金(收取酒類

16、產(chǎn)品的包裝物押金除外)，且單獨核算，又未過期的，此項押金則不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征稅。參考答案：正確 1.81 現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計征方法。參考答案：錯誤 1.82 實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格或核定價格征收消費稅。參考答案：正確 1.83 自產(chǎn)自用，就是納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品后，不是用于直接對外銷售，而是用于自己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品或用于其他方面。參考答案：正確 1.84 對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，可以免除委托方補繳稅款的責(zé)任。參考答案：錯誤 1.85 委托加工的應(yīng)稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出

17、售的，應(yīng)征收消費稅同時抵扣已被代收代繳的消費稅。參考答案：錯誤 1.86 納稅人用委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除委托加工收回的珠寶玉石的已納消費稅稅款。參考答案：正確 1.87 對生產(chǎn)銷售達到低污染排放值的小轎車、越野車和小客車減征30的消費稅。參考答案：正確 1.88 個人出租其取得的商用房、門面房等（不含住房），應(yīng)按5%征收率計算繳納增值稅。參考答案：正確 1.89 裝卸搬運應(yīng)按照交通運輸業(yè)稅目繳納增值稅參考答案：錯誤 1.90 娛樂場所為顧客提供的飲食服務(wù)及其他各種服務(wù)也按照娛樂服務(wù)業(yè)征收增值稅。參考答案：正確 1.91 單位和個人

18、在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收增值稅。參考答案：正確 1.92 個人出租住房，應(yīng)按5%征收率減按1.5%計算繳納增值稅。參考答案：正確 1.93 職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)向社會提供培訓(xùn)服務(wù)取得收入屬于免增值稅項目。參考答案：錯誤 1.94 學(xué)校以各種名目收取的贊助費、擇校費等，不屬于增值稅免稅項目。參考答案：正確 1.95 卡拉OK歌廳供應(yīng)點心等小吃屬于銷售服務(wù)混合銷售行為。參考答案：正確 1.96 2013年8月1日起，增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。參考答案：正確 1.97 將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅

19、。參考答案：正確 1.98 轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不屬于增值稅征稅范圍。參考答案：正確 1.99 納稅人直接提供國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)，向委托方收入的全部運輸代理業(yè)務(wù)收入，免增值稅。參考答案：正確 1.100 高校后勤實體，經(jīng)營學(xué)生公寓和教師公寓及為高校教學(xué)、社會人員提供服務(wù)而獲得的租金和服務(wù)性收入，免征增值稅。參考答案：錯誤 1.101 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。參考答案：錯誤 1.102 2017年12月31日前，科普單位收取的門票收入免增值稅。參考答案：正確 1.103 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一間自建舊庫房，由于售價沒有超過原值，所以不繳納增

20、值稅。參考答案：錯誤 1.104 納稅人通過自設(shè)的非獨立核算的門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按門市部對外銷售額或銷售數(shù)量征收消費稅。因此，設(shè)立獨立核算的銷售部門可以運用優(yōu)惠價格從生產(chǎn)企業(yè)購入商品，以實現(xiàn)少繳稅金。參考答案：正確 1.105 納稅人兼營不同的稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)分別核算不同稅率的應(yīng)稅消費品的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的從高適用稅率。因而，納稅人盡量分別進行核算，可以降低消費稅。參考答案：正確 1.106 納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品組成成套應(yīng)稅消費品銷售，而沒有分別核算稅金的話，則要多交納稅金。參考答案：正確 1.107 現(xiàn)行稅法規(guī)定，增值稅起征點按期納稅的，為月營業(yè)額50

21、00-10000元。參考答案：錯誤 1.108   公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、軌道交通（含地鐵、城市輕軌）、出租車、長途客運、班車，可以選擇按照簡易計稅方法3%計算繳納增值稅。參考答案：正確 1.109 向消費者個人提供裝卸搬運服務(wù)，可開具增值稅專用發(fā)票。參考答案：錯誤 1.110 遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)。按交通運輸業(yè)稅目繳納增值稅。參考答案：正確 1.111 航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃，按有形動產(chǎn)租賃稅目繳納增值稅，稅率17%。參考答案：錯誤 1.112 個人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)免征增值稅。參考答案：正確 1.113 單位或者個體

22、工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)屬于試點辦法所稱非營業(yè)活動的范圍。參考答案：正確 1.114 小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。參考答案：正確 1.115 一般納稅人接受的旅客運輸服務(wù)不得抵扣進項稅額。參考答案：正確 1.116 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將折扣額填寫在發(fā)票備注欄內(nèi)的，可以折扣后的價款為銷售額。參考答案：錯誤 1.117 納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為完成應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天。參考答案：錯誤 1.118 貨物運輸代理服務(wù)按交通運輸業(yè)稅目征收，稅率為11%。參考答案：錯誤 1.119 代理報關(guān)服務(wù)屬于其他物流輔助服務(wù)，按部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)征收，稅率6%。參考答案：正確 1.120 裝卸搬運服務(wù)按交通運輸業(yè)稅目征收，稅率為11%。參考答案：錯誤 1.121 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)按照部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)繳納增值稅。參考答案：錯誤 1.122 廣告代理屬于營業(yè)稅中的“服務(wù)業(yè)代理業(yè)”，不納入本次營業(yè)稅改征增值稅范圍。參考答案：錯誤 1.123 對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。2017年12月31日前，對月