海信集團(tuán)現(xiàn)金流量表分析

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上海信集團(tuán)現(xiàn)金流量表分析一、現(xiàn)金流量表分析0809年現(xiàn)金流量表水平分析項(xiàng)目2009年2008年增減額增減（%）一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金.52 .02 .50 63.41 收到的稅費(fèi)返還.52 .29 -.77 -69.93 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.34 .86 -.52 -21.67 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì).38 .17 .21 60.68 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金.38 .84 .54 77.74 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金.87 .40 .47 18.33 支付的各項(xiàng)稅費(fèi).99 .90 -.91 -4.59 支付其他與經(jīng)營(yíng)活

2、動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.00 .26 .74 1.83 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì).24 .40 .84 60.52 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~.14 .77 .37 67.90 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量0.00 收回投資收到的現(xiàn)金.00 .56 -.56 -7.97 取得投資收益收到的現(xiàn)金-45000.00 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額.81 .88 .93 5418.52 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì).81 .44 .37 2437.86 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金.32 .41 .91 159.46 投資支付的現(xiàn)金.00 .00 .00 1923.98 支付其他與投資

3、活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.58 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì).90 .41 .49 255.27 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-.09 -.97 -.12 189.23 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量0.00 吸收投資收到的現(xiàn)金.00 取得借款收到的現(xiàn)金.00 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì).00 .00 .00 7420.12 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金.00 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金.78 .14 .64 9.42 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì).78 .14 -.36 -17.18 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~.22 -.14 .36 -2405.79 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響.91 -.74 .65

4、-269.19 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額.18 .92 .26 2727.29 期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額.09 .17 .92 8.66 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額.27 .09 .18 225.29 凈利潤(rùn).03 .36 .67 137.52 加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.62 .59 .03 151.20 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊.13 .85 -.72 -10.49 無形資產(chǎn)攤銷.11 .65 -.54 -6.65 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷.07 .24 .83 6.44 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失-.72 .32 -.04 -839.38 財(cái)務(wù)費(fèi)用77679.92

5、.82 -.90 -90.43 投資損失-.39 -.60 -.79 864.11 遞延所得稅資產(chǎn)減少-.16 .92 -.08 -5493.98 存貨的減少-.55 .55 -.10 -246.90 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少-.85 -.89 -.96 221.85 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加.93 -.04 .97 -480.17 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~.14 .77 .37 67.90 現(xiàn)金的期末余額.27 .09 .18 225.29 減：現(xiàn)金的期初余額.09 .17 .92 8.66 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額.18 .92 .26 2727.29 從表可以看出，海信公司2009年凈現(xiàn)金流量

6、比2008年增加了.26。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量較上一年的變動(dòng)額分別是.37、-.12、.36。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量比上一年增長(zhǎng)了.37，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量的增長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)快于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量的增長(zhǎng)，致使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量有了巨幅的增長(zhǎng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量的增加主要因?yàn)殇N售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增加了.50，增長(zhǎng)率為63.41%。公司09年收到的稅收返還比上一年減少了.77，減少率為69.93%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量的增加原因因?yàn)橘?gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金增加.54，增長(zhǎng)率77.74%。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金增加了.47，增長(zhǎng)率為18.33%。投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流出量比上一

7、年減少了.12，投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量的增加主要來自于處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金。籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量09年比上一年增加了.36，主要原因是因?yàn)榛I資活動(dòng)現(xiàn)金流出的增加額要比籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的增加額要小。0910年現(xiàn)金流量表水平分析項(xiàng)目2010年2009年增減額增減（%）一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金.36 .52 .84 20.54 收到的稅費(fèi)返還.43 .52 -.09 -38.84 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.01 .34 .67 48.73 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì).80 .38 .42 20.80 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金.51 .38 .13

8、19.11 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金.23 .87 .36 22.66 支付的各項(xiàng)稅費(fèi).06 .99 .07 38.83 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.38 .00 .38 19.32 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì).18 .24 .94 20.06 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~.62 .14 .48 53.24 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金.00 取得投資收益收到的現(xiàn)金.00 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額.18 .81 -.63 -93.51 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì).18 .81 -.63 -90.30 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金.96 .3

9、2 -.36 -2.27 投資支付的現(xiàn)金.00 .00 -.00 -96.75 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8205.20 .58 -.38 -97.65 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì).16 .90 -.74 -31.48 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-.98 -.09 .11 -15.87 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金.00 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì).00 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金.47 .78 .69 23.60 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì).47 .78 .69 23.60 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-.47 .22 -.69 -105.87 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響.48 .91

10、-.43 -58.15 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額.65 .18 -.53 -84.33 期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額.27 .09 .18 225.29 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額.92 .27 .65 10.85 凈利潤(rùn).38 .03 .35 67.25 加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-.25 .62 -.87 -107.35 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊.63 .13 .50 26.74 無形資產(chǎn)攤銷.32 .11 -.79 -32.99 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷.83 .07 -.24 -11.50 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失.37 -.72 .09 -107.67 財(cái)務(wù)費(fèi)用.

11、97 77679.92 .05 271.47 投資損失-.74 -.39 -.35 326.74 遞延所得稅資產(chǎn)減少-.17 -.16 .99 -64.60 存貨的減少-.18 -.55 .37 -91.47 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少-.37 -.85 -.52 17.77 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加.83 .93 -.10 -44.48 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~.62 .14 .48 53.24 現(xiàn)金的期末余額.92 .27 .65 10.85 減：現(xiàn)金的期初余額.27 .09 .18 225.29 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額.65 .18 -.53 -84.33 從表可以看出，海信公司2010年凈現(xiàn)

12、金流量比2009年減少了.53。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量較上一年的變動(dòng)額分別是.48、.11、-.69。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量比上一年增長(zhǎng)了.48，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量的增長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)快于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量的增長(zhǎng)，致使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量有了巨幅的增長(zhǎng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量的增加主要因?yàn)殇N售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增加了.84，增長(zhǎng)率為20.54%。公司09年收到的稅收返還比上一年減少了.09，減少率為38.84%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量的增加原因因?yàn)橘?gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金增加了.13，增長(zhǎng)率19.11%。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金增加了.36，增長(zhǎng)率為22.66%。投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流出

13、量比上一年增加了.11，投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量的增加主要來自于處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金。籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量本年比上一年減少了.69，主要原因是因?yàn)榛I資活動(dòng)現(xiàn)金流出的增加額要比籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的增加額要大。二、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析2009年現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目2009年流入結(jié)構(gòu)（%）流出結(jié)構(gòu)（%）內(nèi)部結(jié)構(gòu)（%）一、經(jīng)營(yíng)動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金.52 90.05 98.76 收到的稅費(fèi)返還.52 0.10 0.11 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.34 1.03 1.13 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì).38 91.18 100.00 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金.38

14、 82.60 0.00 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金.87 4.24 4.35 支付的各項(xiàng)稅費(fèi).99 3.82 3.92 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.00 6.74 6.92 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì).24 97.39 100.00 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~.14 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金.00 0.01 1.94 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額.81 0.41 98.06 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì).81 0.42 100.00 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金.32 1.51 69.08 投資支付的現(xiàn)金.00 0.68 30.82 支付其他

15、與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.58 0.00 0.10 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì).90 2.19 100.00 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-.09 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金.00 8.40 100.00 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì).00 8.40 100.00 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金.78 0.42 100.00 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì).78 0.42 100.00 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~.22 現(xiàn)金流入總額.19 現(xiàn)金流出總額.92 海信公司2009年現(xiàn)金流入量總額是.19，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量所占 比重分別是91.18%、0.42%

16、和8.4%?？梢娖髽I(yè)的現(xiàn)金流入量主要是由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入量中銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。 海信公司2009年現(xiàn)金流出量總額是.92，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量所占比重分別是97.39%、2.19%、0。42%?？梢娖髽I(yè)的現(xiàn)金流 出量主要是有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流出量中購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。2010年現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目2010年流入結(jié)構(gòu)（%）流出結(jié)構(gòu)（%）內(nèi)部結(jié)構(gòu)（%）一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金.36 98.52 98.55 收到的稅費(fèi)返還.43 0.05 0.05 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)

17、的現(xiàn)金.01 1.39 1.39 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì).80 100.00 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金.51 82.72 84.14 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金.23 4.37 4.45 支付的各項(xiàng)稅費(fèi).06 4.46 4.54 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.38 6.76 6.88 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì).18 98.31 100.00 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~.62 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量取得投資收益收到的現(xiàn)金.00 0.01 34.34 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額.18 0.02 65.66 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì).18 0.04 100.00 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金.96 0.12 98.53 投資支付的現(xiàn)金.00 0.00 1.46 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8205.20 0.00 0.00 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì).16 0.13 100.00 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-.98 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金.47 0.43 100.00 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì).47 0.43 100.00 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-.47