工會財務培訓業(yè)務篇

1、 工會財務軟件業(yè)務培訓工會財務軟件業(yè)務培訓 講解人：梁喜平梁喜平年初建賬前的準備工作第一步：在第一步：在2012年建帳前，進行資產(chǎn)和負債的全面清查。年建帳前，進行資產(chǎn)和負債的全面清查。 1、資產(chǎn)總額 其中： （1）貨幣資金 （2）固定資產(chǎn) 2、負債總額 （1）應付上級經(jīng)費 （2）其他應付款余額 （3）代管經(jīng)費余額 3、凈資產(chǎn)總額 （1）固定基金 （4）結(jié)余、上年經(jīng)費結(jié)余、滾存經(jīng)費結(jié)余年初建賬前的準備工作3、凈資產(chǎn)總額（1）固定基金（4）結(jié)余、上年經(jīng)費結(jié)余、滾存經(jīng)費結(jié)余年初建賬前的準備工作第二步：在第二步：在2012年建帳前，對本年預算決算進行比較。年建帳前，對本年預算決算進行比較。 1、本級工

2、會收入總額（1）撥繳經(jīng)費收入（2）上級補助收入（3）其他收入2、本級工會支出總額（1）職工活動支出 （2）維權(quán)支出（3）業(yè)務支出（4）行政支出容易忽視的幾點工會核算中需注意的幾點工會核算中需注意的幾點收支兩條線收支兩條線科目的使用收入和支出月末或年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余庫存現(xiàn)金的使用報銷單據(jù)銀行對帳檔案管理工作中的重點事項建立健全內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況建立健全內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況 1、工會對財務管理、資產(chǎn)管理等內(nèi)控制度的建立情況 2、專項資金情況（1）勞模補助資金（2）送溫暖資金（3）行政補助（4）上級工會撥款 3、固定資產(chǎn)盤點清查情況 4、上年“應解未解經(jīng)費”按期繳納、“行政補助”到位入賬等 情況 5

3、、工會財務管理合規(guī)情況 6、開展對本級和下屬單位定期審計工作情況。基礎(chǔ)篇會計要素工會會計要素分五大類資產(chǎn) 負債 凈資產(chǎn) 收入 支出資產(chǎn) 負債 凈資產(chǎn)是財務狀況的靜態(tài)表現(xiàn)（負債表的構(gòu)成要素）收入 支出運營成果的動態(tài)反映（收入支出表的構(gòu)成要素）資產(chǎn)、負債 凈資產(chǎn)反映財務狀況收入 支出反映收支結(jié)余情況基礎(chǔ)篇資產(chǎn) 是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源 流動資產(chǎn)（貨幣資金、借出款、應收賬款、庫存物品） 投資（短期投資、長期投資） 固定資產(chǎn)（一半設(shè)備單價500元以上、專用設(shè)備800元以上）負債 工會承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)償付的債務 借入款 應付款項（應付上級經(jīng)費、其他應付款） 代管經(jīng)費基礎(chǔ)篇凈資

4、產(chǎn) 工會資產(chǎn)減去負債后的余額 固定基金（工會資產(chǎn)占用的基金） 專用基金（工會按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金） 結(jié)余（各項收入與支出相抵后滾存的累計余額）基礎(chǔ)篇收入 工會根據(jù)工會法及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務活動所收取的非償還性資金，按來源會費收入（工會會員依照規(guī)定向工會繳納的會費）撥繳經(jīng)費收入（基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳、上級工會轉(zhuǎn)撥得工會經(jīng)費中歸屬本機工會的經(jīng)費）上級補助收入（收到上級工會補助的款項）政府補助收入各級人民政府按工會法給予工會的補助款項行政補助收入工會取得所在單位行政方面給予工會的補助款項事業(yè)收入工會附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入投資

5、收益對外投資發(fā)生的損益其他收入資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收入、接受捐贈收入、利息收入基礎(chǔ)篇支出 工會為開展各項工作和活動所發(fā)生的各項資金耗費及損失職工活動支出會員及其他職工開展教育文體宣傳等活動的支出維權(quán)支出直接用于維護職工權(quán)益的支出業(yè)務支出工會培訓干部、加強自身建設(shè)及開展工會業(yè)務工作發(fā)生的各項支出行政支出工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項日常支出資本性支出工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實際支出補助下級支出為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補助款項事業(yè)支出對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助其他支出資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈支出及按規(guī)定提取

6、的專用基金基礎(chǔ)篇借貸記賬法資產(chǎn)+支出=負債+凈資產(chǎn)+收入基礎(chǔ)篇要求： 對于每一筆經(jīng)濟業(yè)務都要在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進行登記，在一個賬戶中記借方，必須同時在一個或幾個賬戶記貸方；或者在一個賬戶記貸方，在一個或幾個賬戶中記借方 以相等的金額同時記入借方賬戶與貸方賬戶 做業(yè)務時簡單的分錄 一借一貸 復合分錄一借多貸或多借一貸 一般不允許多借多貸提示 一筆業(yè)務先應確定涉及那幾個賬戶，這些賬戶各屬于哪一類，該業(yè)務發(fā)生引起該賬戶的變化是增加還是減少會計核算程序會計核算程序會計核算程序是指從填制和審核原始憑證、記賬憑證，登記各種賬簿到編制會計報表的全過程。具體步驟會計人員根據(jù)原始憑證填制記賬憑證出

7、納員根據(jù)記賬憑證或原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬總賬和有關(guān)明細賬編制會計報表流程 會計核算程序會計核算程序會計憑證 會計憑證是記載經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生，明確經(jīng)濟責任的書面文件是記賬的依據(jù)。工會發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務都需要取得原始憑證，并編制記賬憑證。原始憑證（自制原始憑證例如報銷單+外來原始憑證例如車票）所有原始憑證必須真實有效相關(guān)內(nèi)容齊全審核內(nèi)容 從政策法律制度方面審核內(nèi)容是否符合國家財經(jīng)紀律和有關(guān)經(jīng)濟合同的要求；憑證日期、業(yè)務內(nèi)容、金額、憑證來源是否真實有效 從業(yè)務技術(shù)方面審核憑證的完整、準確性。內(nèi)容是否齊全發(fā)票抬頭為行政的，票據(jù)與報銷是由內(nèi)容不符的。票據(jù)的真實有效（發(fā)票檢

8、驗方法）從個人處取得的原始憑證是否有簽名或蓋章會計核算程序會計核算程序記賬憑證 根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證 分類（不分類 收款、付款、轉(zhuǎn)賬 現(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)賬 ）記賬憑證的內(nèi)容： 填制憑證的日期 憑證的編號 經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要 會計科目（包括明細科目） 金額（包括合計金額） 所附原始憑證附件的張數(shù) 填制憑證的人員、稽核人員、記賬人員、負責人、主管的簽名或簽章收付款的記賬憑證還應有出納簽章會計核算程序會計核算程序?qū)徍擞涃~憑證 摘要是否能說明業(yè)務內(nèi)容 科目運用是否合理 附件及相關(guān)內(nèi)容是否齊全 金額是否正確會計核算程序會計核算程序記賬、結(jié)賬 每月月末為了總結(jié)當月的經(jīng)營活動及財務成果要進行記賬結(jié)賬和對賬

9、工作。記賬結(jié)賬就是將一定時期發(fā)生的各類經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬并結(jié)出本期的發(fā)生額和余額對賬 賬證相符（核對會計賬簿記錄與原始憑證記賬憑證時間憑證字號內(nèi)容金額是否一致記賬方向是否相同） 賬賬核對（不同會計賬簿之間記錄是否相符總賬與余額核對、總賬與明細帳核對、總賬與日記賬核對、固定資產(chǎn)明細帳與保管部門有關(guān)賬簿的核對）賬實相符核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)實有數(shù)額是否相等，現(xiàn)金日記帳與庫存數(shù)核對、銀行日記帳與對賬單核對、應收應付賬面數(shù)與有關(guān)債務、債權(quán)單位個人核對賬表核對 賬簿與報表核對保證賬表相符會計核算程序會計核算程序會計賬簿 賬簿是由具有專門格式并相互聯(lián)系的若干賬頁所組成，以會計憑證為依據(jù)，用來連續(xù)、系統(tǒng)、

10、全面、完整地登記工會各項經(jīng)濟業(yè)務的工具，是編制會計報表的依據(jù)，是檢查分析經(jīng)濟活動的依據(jù)賬簿的分類 按用途(序時賬簿日記賬分類賬簿總分類賬明細分類賬備查賬) 按形式(訂本式賬簿 活頁式賬簿 卡片式賬簿) 按格式分(三欄式賬簿 數(shù)量金額式賬簿 多欄式賬簿)會計憑證的裝訂與保管會計憑證的裝訂與保管會計憑證的裝訂與保管 會計憑證是重要的經(jīng)濟檔案和歷史資料，必須加強管理，防止散失保證其安全完整 定期將各種記賬憑證連同所附的原始憑證按編號順序折疊整齊按期裝訂成冊，加具封面封底；注明單位名稱、年度、月份和起止日期、憑證種類、起止號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽章。每年度裝訂成冊的會計憑證可以由本部保管一年，期

11、滿后移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管，未設(shè)立檔案機構(gòu)的應指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案22（一）收入科目（一）收入科目8個個 收入會費收入收入會費收入撥繳經(jīng)費收入撥繳經(jīng)費收入事業(yè)收入事業(yè)收入上級補助收入上級補助收入政政府補助收入府補助收入+行政補助收入行政補助收入投資收益投資收益+其他收入其他收入（二）支出科目（二）支出科目8個個 支出職工活動支出支出職工活動支出維權(quán)支出維權(quán)支出業(yè)務支出業(yè)務支出行政支出行政支出補助下補助下級支出級支出資本性支出資本性支出事業(yè)支出事業(yè)支出其他支出其他支出會計科目會計科目23 1、會費收入、會費收入 2、撥繳經(jīng)費收入、撥繳經(jīng)費收入 自收經(jīng)費自收經(jīng)費稅務代收經(jīng)費稅

12、務代收經(jīng)費財政劃撥經(jīng)費財政劃撥經(jīng)費建會籌備金建會籌備金 =（單位行政撥繳（單位行政撥繳下級工會按規(guī)定上繳下級工會按規(guī)定上繳上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥）中歸屬于本級的經(jīng)費及建會籌備金）中歸屬于本級的經(jīng)費及建會籌備金 3、上級補助收入上級補助收入7項項 回撥補助回撥補助專項補助專項補助超收補助超收補助幫扶補助幫扶補助送溫暖補助送溫暖補助救災補助救災補助其他補助其他補助 救災補助：對職工和家庭的災害困難補助救災補助：對職工和家庭的災害困難補助 會計科目會計科目24 4、政府補助收入、政府補助收入 主要包括：離退休費和生活補貼、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費、療主要包括：離退休費和生活補貼、幫扶資金、

13、送溫暖經(jīng)費、療養(yǎng)事業(yè)補助、勞模補助、基建、維修及大型活動補助等養(yǎng)事業(yè)補助、勞模補助、基建、維修及大型活動補助等 5、行政補助收入、行政補助收入 6、事業(yè)收入、事業(yè)收入本級事業(yè)收入與事業(yè)會計制度本級事業(yè)收入與事業(yè)會計制度“上繳上級支出上繳上級支出”對應對應獨立核算的附屬單位上繳上級支出獨立核算的附屬單位上繳上級支出非獨立核算的附屬單位各項非獨立核算的附屬單位各項收入收入 7、投資收益：對外投資項目發(fā)生的損益、投資收益：對外投資項目發(fā)生的損益會計科目會計科目25 8、其他收入、其他收入 資產(chǎn)盤盈資產(chǎn)盤盈固定資產(chǎn)處置凈收益固定資產(chǎn)處置凈收益接受捐贈接受捐贈資產(chǎn)租賃及利息資產(chǎn)租賃及利息 （二）支出預算

14、（二）支出預算 1、職工活動支出、職工活動支出4項項職工教育費職工教育費文體活動費文體活動費宣傳活動費宣傳活動費其他活動支出其他活動支出 其他活動支出中包括支付的會員特殊困難補助的費用其他活動支出中包括支付的會員特殊困難補助的費用 2、維權(quán)支出、維權(quán)支出6項項 勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費勞動保護費勞動保護費法律援助費法律援助費困難職工幫扶費困難職工幫扶費送溫暖費送溫暖費其他維權(quán)支出其他維權(quán)支出會計科目會計科目26法律援助費：提供法律咨詢、法律服務法律援助費：提供法律咨詢、法律服務其他維權(quán)支出：如參與立法費、權(quán)益保障金其他維權(quán)支出：如參與立法費、權(quán)益保障金3、業(yè)務支出、業(yè)務支出5項項培訓費培訓

15、費會議費會議費外事費外事費專項業(yè)務費專項業(yè)務費其他業(yè)務費其他業(yè)務費專項業(yè)務費：開展工會組織建設(shè)、考核表彰、建家活動、大型專專項業(yè)務費：開展工會組織建設(shè)、考核表彰、建家活動、大型專題調(diào)研、題調(diào)研、經(jīng)審專用經(jīng)費經(jīng)審專用經(jīng)費等等4、行政支出、行政支出參照政府有關(guān)規(guī)定、制度、費用標準及核定的人員編制編列參照政府有關(guān)規(guī)定、制度、費用標準及核定的人員編制編列工資福利支出工資福利支出商品和服務支出商品和服務支出對個人和家庭的補助對個人和家庭的補助其他其他行政支出行政支出會計科目會計科目27 工資福利支出工資福利支出基本工資基本工資津貼補貼津貼補貼獎金社會保障費伙獎金社會保障費伙食補助費其他工資福利支出食補助

16、費其他工資福利支出 商品和服務支出商品和服務支出辦公費辦公費印刷費印刷費咨詢費咨詢費手續(xù)費手續(xù)費水費水費電費電費郵電費郵電費物業(yè)管理費物業(yè)管理費交通費交通費差旅費差旅費維修費維修費租賃費租賃費招待費招待費專用材料費專用材料費勞務費勞務費委托業(yè)務費委托業(yè)務費工會經(jīng)費工會經(jīng)費福利費福利費其他商品和服務支出其他商品和服務支出 對個人和家庭補助對個人和家庭補助離休費離休費退休費退休費退職費退職費撫恤金撫恤金生活生活補助補助醫(yī)療費醫(yī)療費住房公積金住房公積金提租補貼提租補貼購房補貼購房補貼其他對個人和其他對個人和家庭補助家庭補助會計科目會計科目28 其他行政支出：其他行政支出：服務行政管理工作的其他相關(guān)支

17、出服務行政管理工作的其他相關(guān)支出 5、資本性支出、資本性支出7項項 指形成固定資產(chǎn)的支出指形成固定資產(chǎn)的支出 房屋建筑屋購建房屋建筑屋購建辦公設(shè)備購置辦公設(shè)備購置專用設(shè)備購置專用設(shè)備購置交通工具購交通工具購置置大型修繕大型修繕信息網(wǎng)絡(luò)購建信息網(wǎng)絡(luò)購建其他資本性支出其他資本性支出 房屋建筑屋購建、專項設(shè)備購置、大型修繕房屋建筑屋購建、專項設(shè)備購置、大型修繕：要有項目論證報：要有項目論證報告、立項批復、開工許可文件，按工程進度和資金狀況列預算告、立項批復、開工許可文件，按工程進度和資金狀況列預算 列入地方的項目列入地方的項目，應附地方政府或相關(guān)部門的文件，應附地方政府或相關(guān)部門的文件會計科目會計科

18、目29辦公設(shè)備購置辦公設(shè)備購置：購置辦公家具和辦公設(shè)備支出：購置辦公家具和辦公設(shè)備支出專用設(shè)備購置專用設(shè)備購置：具有專門用途各類專用設(shè)備支出：具有專門用途各類專用設(shè)備支出交通工具購置交通工具購置：含車輛購置稅及附加費用：含車輛購置稅及附加費用信息網(wǎng)絡(luò)購建信息網(wǎng)絡(luò)購建：用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出，如計算機硬件、軟件：用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出，如計算機硬件、軟件購置、開發(fā)、應用支出等購置、開發(fā)、應用支出等6、補助下級支出補助下級支出7項項 回撥補助回撥補助專項補助專項補助超收補助超收補助幫扶補助幫扶補助送溫暖補助送溫暖補助救災補助救災補助其他補助其他補助會計科目會計科目307、事業(yè)支出、事業(yè)支出與事業(yè)會

19、計制度（與事業(yè)會計制度（“補助收入補助收入”“撥入?？顡苋雽？睢保獙Κ毩⒑怂愕母綄賳挝谎a助對獨立核算的附屬單位補助對非獨立核算的附屬單位的各項對非獨立核算的附屬單位的各項支出支出事業(yè)會計制度中事業(yè)單位的事業(yè)會計制度中事業(yè)單位的“撥入專款撥入?？睢薄啊薄吧霞壯a助收入上級補助收入”本本級工會不列本級級工會不列本級“專項支出專項支出”，列，列 “事業(yè)支出事業(yè)支出”8、其他支出、其他支出含：資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈支出、增收留成基含：資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈支出、增收留成基金、財務專用基金等金、財務專用基金等會計科目會計科目會計科目的使用會計科目的使用現(xiàn)金 工會流動性最強

20、的資產(chǎn)，使用方便、收付頻繁、容易發(fā)生丟失被挪用或侵占而且不能隨保留時間的推移而增值。應嚴格遵循國家等有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定建立健全單位現(xiàn)金內(nèi)控制度保證現(xiàn)金使用的合法性和合理性現(xiàn)金的管理包括 限額 使用范圍（1000元以上由銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算） 收支 收到的現(xiàn)金及時存銀行 內(nèi)部控制 建立內(nèi)部控制制度會計科目的使用會計科目的使用1、從銀行提取現(xiàn)金借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”科目，將現(xiàn)金存入銀行借記“銀行存款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。2、支付職工差旅費借記“其他應收款”科目貸記“庫存現(xiàn)金”科目 ，收到交回的剩余差旅費并結(jié)算時按實際收到的現(xiàn)金借記“庫存現(xiàn)金”科目按報銷的金額借記“行政支出”等有關(guān)科

21、目按實際借出的現(xiàn)金貸記“其他應收款”科目 3、收基層分會小組交來會員會費現(xiàn)金存銀行。收到時借：庫存現(xiàn)金 科目 貸：會費收入科目 存銀行 借：銀行存款 科目 貸：庫存現(xiàn)金科目 會計科目的使用會計科目的使用4、組織職工崗位技能知識競賽活動場租費、獎品現(xiàn)金支付。借記：“職工活動支出職工教育費”科目 貸記：“庫存現(xiàn)金”科目5、組織工會會員爬山活動門票款及購礦泉 水共計現(xiàn)金支付。借記：“職工活動支出-文體活動費” 科目 貸記：“庫存現(xiàn)金” 科目6、付工會會員特殊困難補助款 現(xiàn)金支付借記：“職工活動支出其他活動支出”科目 貸記：“庫存現(xiàn)金”科目會計科目的使用會計科目的使用7、工會開展“金秋助學”活動發(fā)放助

22、學款現(xiàn)金支付。借記：“維權(quán)支出困難職工幫扶費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目8、工會開展二節(jié)困難職工送溫暖活動購糧油，現(xiàn)金支付 借記：“維權(quán)支出送溫暖費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目9、工會購買辦公耗材現(xiàn)金支付借記：“行政支出商品和服務支出”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目10、工會舉辦生產(chǎn)安全知識培訓購買資料現(xiàn)金支付借記：維權(quán)支出勞動保護”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目11、考核表彰先進職工購食品以現(xiàn)金支付。借記：“業(yè)務支出-專項業(yè)務費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目會計科目的使用會計科目的使用12、經(jīng)按程序報批，工會報廢舊電腦一臺，取得變價收入,該電腦有原始價值 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他收入-殘值收入 借：固定

23、基金 貸：固定資產(chǎn) 13、工會購買相機內(nèi)存卡，現(xiàn)金支付借記：“職工活動支出-文體活動費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目會計科目的使用會計科目的使用14、工會訂勞動午報款，現(xiàn)金支付借記：“職工活動支出宣傳活動費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目15、工會舉辦勞動合同法咨詢活動場地費用現(xiàn)金支付借記：“維權(quán)支出勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目16、工會舉辦經(jīng)審人員學習發(fā)生費用現(xiàn)金支付借記：“業(yè)務支出專項業(yè)務費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目17、職工素質(zhì)教育購圖書現(xiàn)金支付借記：“職工活動支出-職工教育費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目18、工作會購鮮花現(xiàn)金支付借記：“業(yè)務支出-會議費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”

24、科目會計科目的使用會計科目的使用19、沖洗照片現(xiàn)金支付借記：“職工活動支出-宣傳活動費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目20、工會看病號現(xiàn)金支付借記：“職工活動支出-其他活動支出”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目21、購團拜會紀念品現(xiàn)金支付借記：“業(yè)務支出-其他業(yè)務支出”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目22、慰問勞模及困難職工現(xiàn)金支付借記：“維權(quán)支出-送溫暖費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目23、三八節(jié)健排舞購服裝現(xiàn)金支付借記：“職工活動支出-文體活動費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目會計科目的使用會計科目的使用24、五一慰問勞?，F(xiàn)金支付借記：“業(yè)務支出-專項業(yè)務費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目25、工會人員外出出租費現(xiàn)

25、金支付借記：“行政支出-商品和服務支出”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目26、參加電力人物頒獎費用現(xiàn)金支付借記：“職工活動支出-文體活動費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目27、個人借款現(xiàn)金支付借記：“其他應收款-個人借款”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目應注意的問題應注意的問題工會出納、會計是否分設(shè)，分工是否明確，錢帳是否分管資產(chǎn)負債表上所列的現(xiàn)金在會計報表日是否存在，是否為單位所擁有收取現(xiàn)金是否屬于轉(zhuǎn)賬起點的各種零星收入現(xiàn)金支出是否是結(jié)算起點以下的各種零星支出，是否按規(guī)定的范圍和限額支付，有無審批復核手續(xù)是否按規(guī)定設(shè)立現(xiàn)金日記賬，逐筆順時登記現(xiàn)金業(yè)務，做到“日清月結(jié)”有無現(xiàn)金收入不入賬、直接坐支和挪用現(xiàn)金，

26、是否按規(guī)定用途使用，有無套取現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，隨意請客送禮，貪污揮霍?，F(xiàn)金記賬憑證和原始憑證是否一致，是否合理、合法，支出憑證是否有單價、數(shù)量、金額、單位名稱、有無涂改、有無以小變大竊取現(xiàn)金的貪污行為現(xiàn)金余額是否正確，賬款是否相符。會計科目的使用會計科目的使用銀行存款 工會的貨幣資金，除保留限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金外，其余都必須存入開戶銀行，工會在銀行或其他金融機構(gòu)的賬戶必須由單位財務部門統(tǒng)一開設(shè)和管理，避免多頭開戶。銀行存款的管理 嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定 各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負責人和出納分別掌握 設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對會計科目的使用會計科

27、目的使用1、收到工會經(jīng)費12000元。（上解經(jīng)費比例為30%） 借：銀行存款 12000 貸：應付上級經(jīng)費 3600 貸：撥繳經(jīng)費收入 84002、上解上級工會經(jīng)費3600元，款項通過本工會的開戶行辦理劃撥。 借：應付上級經(jīng)費 3600 貸：銀行存款 36003、收上級工會劃撥經(jīng)費補助款2萬元。 借：銀行存款 20000 貸：上級補助收入回撥補助 20000會計科目的使用會計科目的使用4、收上級工會劃撥工會大型活動補助1萬元。 借：銀行存款 10000 貸：上級補助收入專項補助 100005、收上級工會劃撥幫扶職工補助費1萬元。 借：銀行存款 10000 貸：上級補助收入幫扶補助 100006

28、、上解工會經(jīng)費36000元，款項通過本工會的開戶行辦理劃撥。 借：應付上級經(jīng)費 3600 貸：銀行存款 3600會計科目的使用會計科目的使用7、收到大唐國際送溫暖款補助2萬元。 借：銀行存款 20000 貸：上級補助收入-送溫暖補助 200008、收行政劃撥工會運動會補助1萬元。 借：銀行存款 10000 貸：行政補助收入 100009、銀行回單柜年費300元。借：行政支出-商品和服務支出 300貸：銀行存款 300會計科目的使用會計科目的使用10、收到銀行存款1季度利息345元。 借：銀行存款 345 貸：其他收入-利息收入 34511、工會召開會員代表大會發(fā)生費用6000元支票支付。 借：業(yè)務支出會議費6000 貸：銀行存款 600012、工會開展基層工會干部培訓發(fā)生費用2000元支票支付。 借：業(yè)務支出培訓費2000 貸：銀行存款 2000會計科目的使用會計科目的使用13、工會裝訂機780元（需登記固定資產(chǎn)卡片） 借：資本性支出辦公設(shè)備購置 780 貸：銀行存款 780 借：固定資產(chǎn) 780 貸：固定基金 78014、收上級撥職工住院醫(yī)療保險理賠金2640元，并存入銀行 借：銀行存款 2640 貸：其他應付款-職工互助保險