經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與資金管理規(guī)章制度9

1、1 / 9財(cái)務(wù)分析撰寫(xiě)規(guī)定 總貝y第一條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式， 全面揭示經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)治理中的作用， 特制 定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)的所有核算單位，包括獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算單位。 要緊經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況第三條各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。（一）各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表 進(jìn)行。（二）表中的打算數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。（三）工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對(duì)比的增 減水平。（四）投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。2 / 9 財(cái)務(wù)狀況分析第四條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一

2、簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比講明。第五條 成本費(fèi)用分析（一）原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況， 對(duì)變化緣故作出分析講明。（二）治理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況（與上期對(duì)比）并 分析變化的緣故，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。（三）以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司要緊產(chǎn)品， 分析其銷售毛利， 并依照具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途第六條 利潤(rùn)分析（一）分析要緊業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例（要緊業(yè)務(wù)利潤(rùn)按 工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、 商品銷售利潤(rùn)和營(yíng)業(yè) 利潤(rùn)）。3 / 9（二）對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出講明。（三）分析利潤(rùn)無(wú)成情況及其緣故。第七條 資金的籌集與運(yùn)用狀

3、況分析（一）存貨分析1.依照產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。2.分析存貨積壓的形成緣故及庫(kù)存產(chǎn)品完好程度。3.本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析， 包括處理的數(shù)量、 金額及 導(dǎo)致的損失。（二）應(yīng)收帳款分析1.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成緣故及處理情況， 包括催收或上訴的進(jìn)度情況。2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例， 如比例較大 的應(yīng)講明緣故。3.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量， 包括預(yù)付貨款、 定金 及借給外單位的款項(xiàng)等， 關(guān)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳 款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)4 / 9列出并作出講明。4.季度、 年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析， 予以分類講 明。第八條 負(fù)債分析（一）依照負(fù)

4、債比率、 流淌比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能 力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。（二）分析本期增加的借款的去向。（三）季度分析和年度分析應(yīng)依照各項(xiàng)借款的利息率與資金 利潤(rùn)率的對(duì)比， 分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性， 以作為調(diào)整借款渠道和 打算的依據(jù)之一。第九條 其他事項(xiàng)分析（一）對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析講明（如長(zhǎng)期投資等）。（二）對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過(guò)限度的現(xiàn)金余額 作出分析。（三）對(duì)其他阻礙企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事 件作出分析講明。5 / 9 措施與建議第十條 通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題，提出解決措施和途徑， 包括：（一）依照分析結(jié)合具體情況， 對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)提出合理化 建

5、議。（二）對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)治理制度提出建議。（三）總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。第十一條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名， 并在第 一頁(yè)表上的右上蓋上單位公章， 如欄目或紙張不夠， 請(qǐng)另加附頁(yè)， 但要保持整齊、美觀。第十二條 各企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)治理部， 一式二份。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)講明應(yīng)收帳款平均點(diǎn)用額x301收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 本月銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）全部流淌資金平均占用額x306 / 92動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)= 本月銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）存貨平均占用額x303存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=本月銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）銷售利潤(rùn)（或營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）4.銷售利潤(rùn)率=-X100%本月銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）本月產(chǎn)品銷售收入5.產(chǎn)品銷售率=X100%藝各產(chǎn)品產(chǎn)量X銷售單價(jià)負(fù)債總額6.負(fù)債比率=X100%資產(chǎn)總額稅后利潤(rùn)7.投資收益率=X100%7 / 9實(shí)收資本（或上級(jí)撥入資金）以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額， 指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的 平均數(shù)。年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全8 / 9年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年 末數(shù)的平均數(shù)。*月走翼酣勢(shì)井新晝推標(biāo)茗祚n計(jì)酒Hflft完宜計(jì)劉 用況（鼻）上年