內(nèi)部控制規(guī)范工作實(shí)施與方案

1、專(zhuān)業(yè)資料部控制規(guī)工作實(shí)施案根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位部控制規(guī)（試行） （財(cái)會(huì) 201221201221 號(hào)） 、財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位部控制規(guī)實(shí)施的指導(dǎo)意見(jiàn) （財(cái)會(huì)201524201524 號(hào)）、省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位部控制基礎(chǔ) 性評(píng)價(jià)工作的通知（湘財(cái)會(huì)201616201616 號(hào)）等文件的要求，現(xiàn)制定我 單位部控制規(guī)工作實(shí)施案。一、工作容財(cái)政部行政事業(yè)單位部控制規(guī)（試行）明確規(guī)定：部控制是 單位對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí) 施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防和管控。（一）控制目標(biāo)部控制是我單位履行職能、全面完成各項(xiàng)任務(wù)的重要保障。為做 到自我約束和規(guī)

2、，我們的控制目標(biāo)為：1 1經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類(lèi) 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允的圍進(jìn)行。2 2各項(xiàng)資產(chǎn)安全和使用有效。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財(cái) 務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。3.3. 會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、可靠。合理保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4 4提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項(xiàng)財(cái)政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項(xiàng)資金，不斷提高資金使用效率。專(zhuān)業(yè)資料5 5作為反腐倡廉的重要手段。在我單位部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行 權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機(jī)制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。（二）實(shí)施圍部控制規(guī)實(shí)施的圍包括：本

3、單位。要充分利用已經(jīng)開(kāi)展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)防工 作等已有成果，結(jié)合本次控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向， 建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。（三）實(shí)施原則在我單位制定實(shí)施部控制的各項(xiàng)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到：1 1對(duì)單位預(yù)算收支的全過(guò)程進(jìn)行控制，資金走到哪里，控跟蹤到 哪里。2 2突出重點(diǎn)，監(jiān)控一般，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特別加以防。3 3要相互牽制和制衡，各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個(gè)環(huán) 節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。4 4各項(xiàng)控制度的建立與實(shí)施，要行得通、做得到、管得住、用得 好、可持續(xù)。（四）工作任務(wù)1 1梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)

4、務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等 6 6 大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時(shí)明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的部門(mén)、崗 位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。2 2調(diào)整和明確職能分工。明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理部門(mén)、涉專(zhuān)業(yè)資料及部門(mén)、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨部門(mén)協(xié)調(diào)問(wèn)題。對(duì)部門(mén)間和部 門(mén)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。3 3建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān) 鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求、工資標(biāo)準(zhǔn)以及獎(jiǎng)懲辦法等。 建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等制度。4 4明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對(duì)不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán) 限的分級(jí)授權(quán)審批，控制風(fēng)險(xiǎn)避免審

5、批權(quán)限高度集中。5 5建立控評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度。 建立部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控評(píng)價(jià)制度, 確保我單位部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。二、基本要求我單位實(shí)施部控制，要通過(guò)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、 歸口管理、三權(quán)分離等，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)根據(jù)管理職能固化到具體的 業(yè)務(wù)流程中，并對(duì)應(yīng)到具體的工作崗位上。1 1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng) 價(jià)等預(yù)算部管理制度。建立部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建 管理、人事管理等部門(mén)或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高預(yù)算編制的科學(xué) 性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制；建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制等。2 2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入部管理制度；建立健全票

6、據(jù)管 理制度；建立健全收支部管理制度等。3 3、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、政 府采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)部管理制度。4 4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn) 部專(zhuān)業(yè)資料管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制； 加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的 管理和資金的核查；對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn) 的實(shí)物管理等。5 5、合同管理。建設(shè)健全合同部管理制度；建立財(cái)會(huì)部門(mén)與合同 歸口管理部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理 相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。三、組織式和職責(zé)成立單位部控制規(guī)實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室。（一）領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：

7、_（職務(wù)）副組長(zhǎng)：_（職務(wù)）領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)貫徹市行政事業(yè)單位部控制規(guī)聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組各項(xiàng)要求，推進(jìn)我單位部控制工作，并研究解決 試點(diǎn)工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，探索建立適合本單位實(shí)際情況的部控制 體系。（二）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（三）辦公室主任：牽頭科室：成員科室：_ 、_ 等科室。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)制定部控制規(guī)實(shí)施的工作案，組織各部門(mén)開(kāi) 展部控制規(guī)工作并進(jìn)行監(jiān)督檢查。 協(xié)調(diào)部控制規(guī)工作中的問(wèn)題，設(shè)計(jì) 并完成部手冊(cè)。（三）成員職責(zé)專(zhuān)業(yè)資料?_ 科：協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)單位部的相關(guān)事項(xiàng)，提供我單位科學(xué)化精細(xì)化業(yè)務(wù)梳理成果等。負(fù)責(zé)開(kāi)展單位部控制規(guī)宣傳和培訓(xùn)工作， 起草工 作案、簡(jiǎn)報(bào)、總結(jié)等文件，收集整理部控制規(guī)檔案，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)

8、計(jì)、 預(yù)算控制、收支控制、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的梳理和整改。？科：負(fù)責(zé)確認(rèn)部門(mén)職責(zé)、崗位職責(zé)，開(kāi)展崗位職責(zé)確定、輪崗、關(guān)鍵崗位人員管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等業(yè)務(wù)的梳理和 整改。？科：負(fù)責(zé)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，部控制評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估等業(yè)務(wù)的梳理和整改。負(fù)責(zé)合同控制等業(yè)務(wù)的梳理和整改。？ 科：負(fù)責(zé)對(duì)控開(kāi)展情況進(jìn)行監(jiān)督，并提供單位開(kāi)展廉政風(fēng) 險(xiǎn)防控工作的資料和經(jīng)驗(yàn)。？科：負(fù)責(zé)和各業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)控工作提供信息技術(shù)支持。四、工作步驟我單位部控制規(guī)試點(diǎn)工作從 20162016 年 1010 月開(kāi)始（注：本實(shí)施案工 作印發(fā)前部門(mén)工作已開(kāi)展），20162016 年 1111 月底完成，分為工作準(zhǔn)備、 流程

9、梳理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制度完善、制定手冊(cè)和驗(yàn)收交流六個(gè)階段。（一）工作準(zhǔn)備1 1、成立部控制規(guī)領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室， 全面負(fù)責(zé)部控制規(guī)的實(shí)施 工作。2 2、制定并下發(fā)部控制規(guī)實(shí)施工作案。行政事務(wù)科牽頭草擬部控制規(guī)實(shí)施工作案，與相關(guān)科室溝通意見(jiàn)并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子辦公室審議后下 發(fā)。3 3、各科室確定本部門(mén)部控制實(shí)施工作聯(lián)系人， 并于 1010 月_ 2626專(zhuān)業(yè)資料日前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送。4 4、開(kāi)展本單位部控制規(guī)宣傳和培訓(xùn)。行政事務(wù)科組織單位各有 關(guān)科室召開(kāi)培訓(xùn)會(huì)，布置相關(guān)工作。（二）流程梳理成員科室按照本案的分工，負(fù)責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程（包括 流程圖和流程說(shuō)明）、制度、崗位職責(zé)等資料，做到制度和流程相

10、匹 配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責(zé)要明確， 并將梳理材料報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組辦 公室。單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負(fù)責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報(bào)、預(yù)算執(zhí)行以 及在執(zhí)行中涉及到的政府采購(gòu)、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)部資 產(chǎn)實(shí)物的管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè) 務(wù)梳理和整改。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1 1、風(fēng)險(xiǎn)自查。本單位針對(duì)各部門(mén)梳理出的流程、制度、崗位職 責(zé)等，結(jié)合實(shí)際執(zhí)行效果，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，初步提出風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并 對(duì)現(xiàn)行流程和制度的設(shè)計(jì)合理性、運(yùn)行有效性做出判斷。（1 1）分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合會(huì)計(jì)法、預(yù)算法等法律法規(guī)和相 關(guān)業(yè)務(wù)的要求，利用部控制法，分析現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程和制度的 風(fēng)險(xiǎn)。（2 2）查

11、找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，各部門(mén)對(duì)照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政部部控制規(guī)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、單位層面控制和業(yè)務(wù) 層面控制的具體要求。結(jié)合實(shí)際工作中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和主管部門(mén)的管理 要求，查找流程和制度中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（3 3）提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)照查找出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合控制法專(zhuān)業(yè)資料和工作經(jīng)驗(yàn)，逐個(gè)分析，提出初步的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)判斷。2 2、綜合評(píng)估。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在審閱資料、 訪談和調(diào)研等工作 的基礎(chǔ)上，對(duì)各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)自查進(jìn)行復(fù)核，并綜合評(píng)估整體風(fēng)險(xiǎn)。（1 1）訪談和調(diào)研。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在初步審閱資料的基礎(chǔ)上，選擇部分科室和人員進(jìn)行實(shí)際訪談，了解業(yè)務(wù)流程、制度等的建立和 執(zhí)行情況，以及相關(guān)人員對(duì)現(xiàn)有控的評(píng)價(jià)

12、以及合理化建議等， 同時(shí)選 擇部門(mén)業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看與測(cè)試。（2 2）綜合評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督室對(duì)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)自查結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，進(jìn)一步查找和確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，綜合評(píng)估整體風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要從部控制 工作的組織情況、部控制機(jī)制的建設(shè)情況、部管理制度的完善情況、 部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況、 財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況等單位層 面控制，以及預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購(gòu)管理情況、資 產(chǎn)管理情況、合同管理情況等業(yè)務(wù)層面控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3 3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。（四）制度完善1 1、流程優(yōu)化。各部門(mén)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組審定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)計(jì) 防控措施，結(jié)合專(zhuān)家調(diào)研意見(jiàn)進(jìn)行流程設(shè)計(jì)或優(yōu)化， 明確各業(yè)務(wù)流程運(yùn)行標(biāo)

13、準(zhǔn)、運(yùn)行授權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)控制辦法2 2、制度完善。各部門(mén)在流程梳理和優(yōu)化的基礎(chǔ)上，與相關(guān)制度 進(jìn)行全面整理和完善。優(yōu)化流程和完善制度時(shí)， 對(duì)于崗位不相容的， 要明確劃分職責(zé) 權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施；對(duì)于部授權(quán)審批不明確的，要明確各崗 位辦理業(yè)專(zhuān)業(yè)資料務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集 體決策和會(huì)簽制度；對(duì)業(yè)務(wù)歸口管理不明確的，要明確管理部門(mén)；對(duì) 不在預(yù)算控制之的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，要納入預(yù)算控制；對(duì)未建立資產(chǎn)日?？?制制度的，要進(jìn)行完善；對(duì)未使用同一表單和票據(jù)的，要設(shè)計(jì)并統(tǒng)一; 對(duì)于相關(guān)信息未在一定圍公開(kāi)的，要完善信息部公開(kāi)制度。3 3、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室復(fù)核。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室收集各部門(mén)新的流程

14、、 制度、單據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)文檔等資料并進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有需要調(diào) 整或完善的，由各部門(mén)進(jìn)行修改與完善。4 4、確定控職責(zé)分工。確定控職能部門(mén)和各業(yè)務(wù)的歸口管理部門(mén)， 明確各部門(mén)、各崗位在控運(yùn)行中的職責(zé)分工。5 5、建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組織式、評(píng)估頻 率、啟動(dòng)條件、關(guān)注重點(diǎn)等進(jìn)行設(shè)計(jì)，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。6 6、建立部監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制。確定部監(jiān)督檢查的法、圍和頻率等, 明確各相關(guān)部門(mén)和崗位在部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限， 規(guī)定部監(jiān)督的程序和 要求，對(duì)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。（五）制定手冊(cè)1 1、制定？部控制管理工作手冊(cè)？初稿。匯總整理單位層面和業(yè)務(wù) 層面的控資料，以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、部監(jiān)督和評(píng)價(jià)等資料，明確單位