內(nèi)部控制規(guī)范工作實施與方案

1、專業(yè)資料部控制規(guī)工作實施案根據(jù)財政部行政事業(yè)單位部控制規(guī)（試行） （財會 201221201221 號） 、財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位部控制規(guī)實施的指導(dǎo)意見 （財會201524201524 號）、省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位部控制基礎(chǔ) 性評價工作的通知（湘財會201616201616 號）等文件的要求，現(xiàn)制定我 單位部控制規(guī)工作實施案。一、工作容財政部行政事業(yè)單位部控制規(guī)（試行）明確規(guī)定：部控制是 單位對經(jīng)濟活動的控制，是單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實 施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行防和管控。（一）控制目標部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。為做 到自我約束和規(guī)

2、，我們的控制目標為：1 1經(jīng)濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類 經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允的圍進行。2 2各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實物與財 務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。3.3. 會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4 4提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項財政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。專業(yè)資料5 5作為反腐倡廉的重要手段。在我單位部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行 權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。（二）實施圍部控制規(guī)實施的圍包括：本

3、單位。要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細化梳理工作和廉政風(fēng)險防工 作等已有成果，結(jié)合本次控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向， 建立健全各項規(guī)章制度。（三）實施原則在我單位制定實施部控制的各項目標時，應(yīng)當(dāng)做到：1 1對單位預(yù)算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，控跟蹤到 哪里。2 2突出重點，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點和關(guān)鍵崗位要特別加以防。3 3要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán) 節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。4 4各項控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得 好、可持續(xù)。（四）工作任務(wù)1 1梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)

4、務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等 6 6 大經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中涉及到的部門、崗 位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。2 2調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口管理部門、涉專業(yè)資料及部門、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨部門協(xié)調(diào)問題。對部門間和部 門職責(zé)分工不合理處進行調(diào)整。3 3建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān) 鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求、工資標準以及獎懲辦法等。 建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。4 4明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán) 限的分級授權(quán)審批，控制風(fēng)險避免審

5、批權(quán)限高度集中。5 5建立控評價與監(jiān)督制度。 建立部監(jiān)督、風(fēng)險評估和控評價制度, 確保我單位部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。二、基本要求我單位實施部控制，要通過機構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、 歸口管理、三權(quán)分離等，將各項經(jīng)濟事項根據(jù)管理職能固化到具體的 業(yè)務(wù)流程中，并對應(yīng)到具體的工作崗位上。1 1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評 價等預(yù)算部管理制度。建立部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建 管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，提高預(yù)算編制的科學(xué) 性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機制；建立全過程預(yù)算績效管理機制等。2 2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入部管理制度；建立健全票

6、據(jù)管 理制度；建立健全收支部管理制度等。3 3、政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政 府采購活動管理、驗收管理等政府采購部管理制度。4 4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn) 部專業(yè)資料管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制； 加強對銀行賬戶的 管理和資金的核查；對資產(chǎn)實施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn) 的實物管理等。5 5、合同管理。建設(shè)健全合同部管理制度；建立財會部門與合同 歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理 相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。三、組織式和職責(zé)成立單位部控制規(guī)實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室。（一）領(lǐng)導(dǎo)小組組長：

7、_（職務(wù)）副組長：_（職務(wù)）領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)貫徹市行政事業(yè)單位部控制規(guī)聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組各項要求，推進我單位部控制工作，并研究解決 試點工作中出現(xiàn)的重大問題，探索建立適合本單位實際情況的部控制 體系。（二）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（三）辦公室主任：牽頭科室：成員科室：_ 、_ 等科室。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)制定部控制規(guī)實施的工作案，組織各部門開 展部控制規(guī)工作并進行監(jiān)督檢查。 協(xié)調(diào)部控制規(guī)工作中的問題，設(shè)計 并完成部手冊。（三）成員職責(zé)專業(yè)資料?_ 科：協(xié)調(diào)設(shè)計單位部的相關(guān)事項，提供我單位科學(xué)化精細化業(yè)務(wù)梳理成果等。負責(zé)開展單位部控制規(guī)宣傳和培訓(xùn)工作， 起草工 作案、簡報、總結(jié)等文件，收集整理部控制規(guī)檔案，負責(zé)財務(wù)會

8、計、 預(yù)算控制、收支控制、政府采購、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的梳理和整改。？科：負責(zé)確認部門職責(zé)、崗位職責(zé)，開展崗位職責(zé)確定、輪崗、關(guān)鍵崗位人員管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等業(yè)務(wù)的梳理和 整改。？科：負責(zé)開展風(fēng)險評估，部控制評價、風(fēng)險定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改。負責(zé)合同控制等業(yè)務(wù)的梳理和整改。？ 科：負責(zé)對控開展情況進行監(jiān)督，并提供單位開展廉政風(fēng) 險防控工作的資料和經(jīng)驗。？科：負責(zé)和各業(yè)務(wù)歸口管理部門控工作提供信息技術(shù)支持。四、工作步驟我單位部控制規(guī)試點工作從 20162016 年 1010 月開始（注：本實施案工 作印發(fā)前部門工作已開展），20162016 年 1111 月底完成，分為工作準備、 流程

9、梳理、風(fēng)險評估、制度完善、制定手冊和驗收交流六個階段。（一）工作準備1 1、成立部控制規(guī)領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室， 全面負責(zé)部控制規(guī)的實施 工作。2 2、制定并下發(fā)部控制規(guī)實施工作案。行政事務(wù)科牽頭草擬部控制規(guī)實施工作案，與相關(guān)科室溝通意見并報領(lǐng)導(dǎo)班子辦公室審議后下 發(fā)。3 3、各科室確定本部門部控制實施工作聯(lián)系人， 并于 1010 月_ 2626專業(yè)資料日前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送。4 4、開展本單位部控制規(guī)宣傳和培訓(xùn)。行政事務(wù)科組織單位各有 關(guān)科室召開培訓(xùn)會，布置相關(guān)工作。（二）流程梳理成員科室按照本案的分工，負責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程（包括 流程圖和流程說明）、制度、崗位職責(zé)等資料，做到制度和流程相

10、匹 配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責(zé)要明確， 并將梳理材料報送領(lǐng)導(dǎo)小組辦 公室。單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報、預(yù)算執(zhí)行以 及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強部資 產(chǎn)實物的管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機制，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè) 務(wù)梳理和整改。（三）風(fēng)險評估1 1、風(fēng)險自查。本單位針對各部門梳理出的流程、制度、崗位職 責(zé)等，結(jié)合實際執(zhí)行效果，查找風(fēng)險點，初步提出風(fēng)險控制措施，并 對現(xiàn)行流程和制度的設(shè)計合理性、運行有效性做出判斷。（1 1）分析經(jīng)濟活動風(fēng)險。結(jié)合會計法、預(yù)算法等法律法規(guī)和相 關(guān)業(yè)務(wù)的要求，利用部控制法，分析現(xiàn)有經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程和制度的 風(fēng)險。（2 2）查

11、找風(fēng)險點。在分析經(jīng)濟活動風(fēng)險的基礎(chǔ)上，各部門對照相關(guān)法律法規(guī)和財政部部控制規(guī)有關(guān)風(fēng)險評估、單位層面控制和業(yè)務(wù) 層面控制的具體要求。結(jié)合實際工作中的實踐經(jīng)驗和主管部門的管理 要求，查找流程和制度中存在的風(fēng)險點。（3 3）提出風(fēng)險應(yīng)對措施。對照查找出來的風(fēng)險點，結(jié)合控制法專業(yè)資料和工作經(jīng)驗，逐個分析，提出初步的風(fēng)險應(yīng)對判斷。2 2、綜合評估。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在審閱資料、 訪談和調(diào)研等工作 的基礎(chǔ)上，對各部門風(fēng)險自查進行復(fù)核，并綜合評估整體風(fēng)險。（1 1）訪談和調(diào)研。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在初步審閱資料的基礎(chǔ)上，選擇部分科室和人員進行實際訪談，了解業(yè)務(wù)流程、制度等的建立和 執(zhí)行情況，以及相關(guān)人員對現(xiàn)有控的評價

12、以及合理化建議等， 同時選 擇部門業(yè)務(wù)進行現(xiàn)場查看與測試。（2 2）綜合評估風(fēng)險。監(jiān)督室對部門風(fēng)險自查結(jié)果進行復(fù)核，進一步查找和確定風(fēng)險點，綜合評估整體風(fēng)險。風(fēng)險評估主要從部控制 工作的組織情況、部控制機制的建設(shè)情況、部管理制度的完善情況、 部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況、 財務(wù)信息的編報情況等單位層 面控制，以及預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資 產(chǎn)管理情況、合同管理情況等業(yè)務(wù)層面控制進行風(fēng)險評估。3 3、風(fēng)險評估結(jié)果報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。（四）制度完善1 1、流程優(yōu)化。各部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組審定的風(fēng)險評估結(jié)果，設(shè)計 防控措施，結(jié)合專家調(diào)研意見進行流程設(shè)計或優(yōu)化， 明確各業(yè)務(wù)流程運行標

13、準、運行授權(quán)和風(fēng)險控制辦法2 2、制度完善。各部門在流程梳理和優(yōu)化的基礎(chǔ)上，與相關(guān)制度 進行全面整理和完善。優(yōu)化流程和完善制度時， 對于崗位不相容的， 要明確劃分職責(zé) 權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施；對于部授權(quán)審批不明確的，要明確各崗 位辦理業(yè)專業(yè)資料務(wù)和事項的權(quán)限圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集 體決策和會簽制度；對業(yè)務(wù)歸口管理不明確的，要明確管理部門；對 不在預(yù)算控制之的經(jīng)濟活動，要納入預(yù)算控制；對未建立資產(chǎn)日?？?制制度的，要進行完善；對未使用同一表單和票據(jù)的，要設(shè)計并統(tǒng)一; 對于相關(guān)信息未在一定圍公開的，要完善信息部公開制度。3 3、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室復(fù)核。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室收集各部門新的流程

14、、 制度、單據(jù)和風(fēng)險文檔等資料并進行復(fù)核。復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)有需要調(diào) 整或完善的，由各部門進行修改與完善。4 4、確定控職責(zé)分工。確定控職能部門和各業(yè)務(wù)的歸口管理部門， 明確各部門、各崗位在控運行中的職責(zé)分工。5 5、建立風(fēng)險評估機制。對經(jīng)濟活動風(fēng)險評估的組織式、評估頻 率、啟動條件、關(guān)注重點等進行設(shè)計，形成風(fēng)險評估機制。6 6、建立部監(jiān)督和評價機制。確定部監(jiān)督檢查的法、圍和頻率等, 明確各相關(guān)部門和崗位在部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限， 規(guī)定部監(jiān)督的程序和 要求，對部控制建立與實施情況進行部監(jiān)督檢查和自我評價。（五）制定手冊1 1、制定？部控制管理工作手冊？初稿。匯總整理單位層面和業(yè)務(wù) 層面的控資料，以及風(fēng)險評估、部監(jiān)督和評價等資料，明確單位