六章審計業(yè)務約定書與審計計劃

1、六章審計業(yè)務約定書與審計計劃Z一、審計業(yè)務約定書的作用一、審計業(yè)務約定書的作用Z二、審計業(yè)務約定書的基本內容二、審計業(yè)務約定書的基本內容Z三、審計業(yè)務約定書范例三、審計業(yè)務約定書范例Z 一、審計業(yè)務約定書的作用一、審計業(yè)務約定書的作用 1 1）增進了解，避免分歧）增進了解，避免分歧 2 2）保證簽約各方的正當利益）保證簽約各方的正當利益 3 3）明確責任）明確責任 審計業(yè)務約定書具有（審計業(yè)務約定書具有（ ） A.A.經濟合同性質經濟合同性質 B.B.意向書性質意向書性質 C.C.風險評估程序的證據(jù)性質風險評估程序的證據(jù)性質 D.D.實施分析程序的前提性質實施分析程序的前提性質單選單選Z 二、

2、審計業(yè)務約定書的基本內容：二、審計業(yè)務約定書的基本內容：1515項項下列選項中，屬于審計業(yè)務約定書的內容是（下列選項中，屬于審計業(yè)務約定書的內容是（ ）A A審計范圍審計范圍 B B審計收費審計收費 C C審計計劃審計計劃 D D違約責任違約責任 E E審計目標審計目標多選多選審計業(yè)務約定書的必備條款包括（審計業(yè)務約定書的必備條款包括（ ） A A、管理層對財務報表的責任、管理層對財務報表的責任 B B、財務報告審計的目標、財務報告審計的目標 C C、執(zhí)行審計工作的安排、執(zhí)行審計工作的安排 D D、管理層為注冊會計師提供必要的工作條件和協(xié)助、管理層為注冊會計師提供必要的工作條件和協(xié)助 E E、

3、解決爭議的方法、解決爭議的方法 多選多選 審計業(yè)務約定書的具體內容包括（審計業(yè)務約定書的具體內容包括（ ）。）。A.A.財務報表審計的目標財務報表審計的目標B.B.管理層對財務報表的責任管理層對財務報表的責任C.C.執(zhí)行審計工作的安排執(zhí)行審計工作的安排D.D.確定審計范圍確定審計范圍多選多選 審計業(yè)務約定書應約定的內容包括（審計業(yè)務約定書應約定的內容包括（ ）。）。A.A.審計應執(zhí)行的程序審計應執(zhí)行的程序B.B.審計的固有限制審計的固有限制C.C.審計收費審計收費D.D.管理層應協(xié)助的工作管理層應協(xié)助的工作多選多選Z 二、審計業(yè)務約定書的范例二、審計業(yè)務約定書的范例Z審計計劃的含義審計計劃的含

4、義 審計計劃是指注冊會計師為了高效地完成某審計計劃是指注冊會計師為了高效地完成某項審計業(yè)務、達到預期審計目標而對審計工作做項審計業(yè)務、達到預期審計目標而對審計工作做出的安排。出的安排。 審計計劃分為總體審計策略和具體審計計劃審計計劃分為總體審計策略和具體審計計劃兩個層次兩個層次 審計計劃可分為（審計計劃可分為（ ）。）。 A.A.總體審計策略總體審計策略 B.B.具體審計計劃具體審計計劃 C.C.審計工作底稿審計工作底稿 D.D.審計業(yè)務約定書審計業(yè)務約定書多選多選Z一、總體審計策略一、總體審計策略Z總體審計策略用以確定審計范圍、實踐和總體審計策略用以確定審計范圍、實踐和方向，并指導制定具體審

5、計計劃方向，并指導制定具體審計計劃Z項目負責人和項目組其他關鍵成員應當參項目負責人和項目組其他關鍵成員應當參與計劃審計工作，利用其經驗和見解，以與計劃審計工作，利用其經驗和見解，以提高計劃過程的效率和效果。提高計劃過程的效率和效果。（ ）都應當參與計劃審計工作，利用其經驗和見解，）都應當參與計劃審計工作，利用其經驗和見解，以提高計劃過程的效率和效果。以提高計劃過程的效率和效果。 A.A.項目負責人項目負責人 B.B.被審單位管理層被審單位管理層 C.C.項目組其他關鍵成員項目組其他關鍵成員 D.D.被審單位治理層被審單位治理層多選多選Z（一）總體審計策略的主要內容（一）總體審計策略的主要內容1

6、 1、審計工作范圍、審計工作范圍2 2、審計業(yè)務時間安排、審計業(yè)務時間安排3 3、審計工作方向、審計工作方向4 4、審計資源、審計資源下列選項中，不屬于總體審計策略的是（下列選項中，不屬于總體審計策略的是（ ）A A界定審計范圍界定審計范圍 B B明確審計業(yè)務的報告目標明確審計業(yè)務的報告目標C C確定適當?shù)闹匾运郊俺醪阶R別重大錯報風險確定適當?shù)闹匾运郊俺醪阶R別重大錯報風險 D D確定審計收費確定審計收費單選單選Z二、具體審計計劃二、具體審計計劃Z具體審計計劃是依據(jù)總體審計策略制定的，比總具體審計計劃是依據(jù)總體審計策略制定的，比總體審計策略更加詳細。體審計策略更加詳細。Z具體審計計劃包括

7、項目組成員擬實施的審計程序具體審計計劃包括項目組成員擬實施的審計程序的性質、時間和范圍的性質、時間和范圍Z（一）具體審計計劃的主要內容（一）具體審計計劃的主要內容1 1、風險評估程序：了解被審單位及其環(huán)境、風險評估程序：了解被審單位及其環(huán)境2 2、計劃實施的進一步審計程序：、計劃實施的進一步審計程序： 控制測試和實質性程序控制測試和實質性程序綜合性方案：控制測試和實質性程序綜合性方案：控制測試和實質性程序實質性方案：實質性程序實質性方案：實質性程序3 3、計劃實施的其他審計程序、計劃實施的其他審計程序控制測試進進一一步步審審計計程程序序實質性程序細節(jié)測試實質性分析程序風風險險評評估估程程序序 具體審計計劃的內容不包括（具體審計計劃的內容不包括（ ）。）。 A.A.風險評估程序風險評估程序 B.B.進一步審計程序進一步審計程序 C.C.初步業(yè)務活動初步業(yè)務活動 D.D.計劃其他審計程序計劃其他審計程序單選單選（ ）用以確定審計范圍、時間和方向。）用以確定審計范圍、時間和方向。 A.A.總體審計策略總體審計策略 B.B.審計業(yè)務約定書審計業(yè)務約定書 C.C.審計準則審計準則 D.D.審計工作底稿審計工作底稿單選單選（ ）是依據(jù)總體審計策略制定的，比