第七章會(huì)計(jì)報(bào)表

1、第七章 會(huì)計(jì)報(bào)表主講人：朱國宗教學(xué)目標(biāo)和重難點(diǎn)教學(xué)目的與要求：教學(xué)目的與要求：要求理解會(huì)計(jì)報(bào)表的作用、種類和編制要求，著重掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的結(jié)構(gòu)原理和基本的編制方法。教學(xué)重點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的編制方法。教學(xué)難點(diǎn)：教學(xué)難點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的編制方法。第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表概述會(huì)計(jì)報(bào)表概述 一、會(huì)計(jì)報(bào)表的含義一、會(huì)計(jì)報(bào)表的含義 會(huì)計(jì)報(bào)表是以日常核算資料會(huì)計(jì)報(bào)表是以日常核算資料為主要依據(jù)編制的，用來集為主要依據(jù)編制的，用來集中、概括地反映企業(yè)和單位中、概括地反映企業(yè)和單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及成本費(fèi)用情況的書面文件。成本費(fèi)用情況的書面文件。 二、編制

2、會(huì)計(jì)報(bào)表的作用二、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的作用 三、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求三、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求編制要求 四、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類四、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類 財(cái)務(wù)狀況報(bào)表 經(jīng)營成果報(bào)表 是總括反映企業(yè)在某一特定日期或一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。包括資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表 是總括反映企業(yè)在一定時(shí)期利潤的形成與分配等基本情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。一般指利潤表 按編制的時(shí)間分類 年度會(huì)計(jì)報(bào)表 中期會(huì)計(jì)報(bào)表 是指企業(yè)每年末編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，通常稱為決算報(bào)告，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表 指企業(yè)于年度中期末、季末和月末編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表 按報(bào)送的對(duì)象分類 外部報(bào)表 內(nèi)部報(bào)表 是指為滿足企業(yè)外部

3、投資者、債權(quán)人和政府部門了解企業(yè)經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的需要而定期對(duì)外提供和發(fā)布的會(huì)計(jì)報(bào)表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤分配表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表及其他有關(guān)報(bào)表。它通常有統(tǒng)一的格式和規(guī)定的反映內(nèi)容 指為滿足企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要而定期報(bào)送企業(yè)內(nèi)部管理者的會(huì)計(jì)報(bào)表。它一般不需要統(tǒng)一的格式，也沒有統(tǒng)一的指標(biāo)體系，內(nèi)容由企業(yè)自行規(guī)定 按填報(bào)單按填報(bào)單位分類位分類 基層會(huì)計(jì)報(bào)表匯總會(huì)計(jì)報(bào)表 獨(dú)立核算的基層企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表上級(jí)企業(yè)或上級(jí)單位對(duì)所屬企業(yè)匯總編制的會(huì)計(jì)報(bào)表其他分類其他分類方法方法 報(bào)表編制基礎(chǔ)分類 按報(bào)表的主次分類 個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表匯總會(huì)計(jì)報(bào)表 合并會(huì)計(jì)報(bào)表主

4、表附表會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)構(gòu) 表頭 補(bǔ)充資料 附表 主表 包括會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱、會(huì)計(jì)報(bào)表反映的時(shí)間、編表單位名稱和蓋章、報(bào)表編號(hào)和金額單位等內(nèi)容 用以反映會(huì)計(jì)報(bào)表所要提供的主要會(huì)計(jì)信息。不同的會(huì)計(jì)報(bào)表所要提供的信息不同，結(jié)構(gòu)也各異 建立在某一張會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基礎(chǔ)之上,附表可單獨(dú)編制，也可和主表合并在一起編制。 也叫會(huì)計(jì)報(bào)表附注，為報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的會(huì)計(jì)處理方法、處理方法的變更情況、非經(jīng)常性項(xiàng)目的解釋或說明第二節(jié)第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 一、資產(chǎn)負(fù)債表的含義一、資產(chǎn)負(fù)債表的含義含義含義 是反映企業(yè)某一特定日期（如月末、季末、半年末、年末）是反映企業(yè)某一特定日期（如月末、季末、半年末

5、、年末）財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 編制依據(jù) “資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益” 二、資產(chǎn)負(fù)債表的作用二、資產(chǎn)負(fù)債表的作用 （1）提供了經(jīng)濟(jì)資源及其分布的情況，經(jīng)營者可以據(jù)此）提供了經(jīng)濟(jì)資源及其分布的情況，經(jīng)營者可以據(jù)此分析企業(yè)資產(chǎn)分布是否合理分析企業(yè)資產(chǎn)分布是否合理 （2）反映了企業(yè)資金來源渠道和構(gòu)成情況，可據(jù)此分析）反映了企業(yè)資金來源渠道和構(gòu)成情況，可據(jù)此分析企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)劣和負(fù)債經(jīng)營的合理程度企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)劣和負(fù)債經(jīng)營的合理程度 （3）通過對(duì)前后期資產(chǎn)負(fù)債表的對(duì)比分析，可以考察企）通過對(duì)前后期資產(chǎn)負(fù)債表的對(duì)比分析，可以考察企業(yè)的資本保值和增值情況。預(yù)測企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)業(yè)的資本

6、保值和增值情況。預(yù)測企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)產(chǎn)安全程度產(chǎn)安全程度 （4）提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)資料，借以評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力）提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)資料，借以評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力 三、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)三、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu) 1資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容 資產(chǎn)資產(chǎn) 負(fù)債負(fù)債 所有者所有者權(quán)益權(quán)益 表名、編制單位名稱、編制報(bào)表日期及編表使用的貨幣計(jì)量單位 是資產(chǎn)負(fù)債表的最重要的部分，其格式有賬戶式和報(bào)告式兩種 資產(chǎn)負(fù)債表（賬戶式）資產(chǎn)資產(chǎn)期末余額期末余額期初余額期初余額負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債和所有者權(quán)益期初余額期初余額期末余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款

7、存貨應(yīng)付職工薪酬流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)：非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)長期借款無形資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)：非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)：所有者權(quán)益：資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)：資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： 20XX年12月31日 單位：元 四、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法四、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 1、準(zhǔn)備工作、準(zhǔn)備工作 （1）編制好期末調(diào)整會(huì)計(jì)分錄，做好期末的轉(zhuǎn)賬工作；）編制好期末調(diào)整會(huì)計(jì)分錄，做好期末的轉(zhuǎn)賬工作； （2）將本月所發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)和月末的調(diào)整事項(xiàng)依據(jù)會(huì)）將本月所發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)和月末的調(diào)整事項(xiàng)依據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記入賬；計(jì)分錄登記入賬； （3）結(jié)算出各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的期末余額。）結(jié)算出各資產(chǎn)、負(fù)債和所

8、有者權(quán)益賬戶的期末余額。 2、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 （1）直接填列的項(xiàng)目?！皯?yīng)收票據(jù)”、 “短期借款” “應(yīng)付票據(jù)”、“其它應(yīng)付款” 、 “實(shí)收資本” 、 “資本公積” “盈余公積” 等項(xiàng)目。 （2）分析計(jì)算后填列的項(xiàng)目 A、根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列“貨幣資金”項(xiàng)目 = 庫存現(xiàn)金 + 銀行存款 + 其他貨幣資金“存貨”項(xiàng)目 = 在途物資+ 原材料 + 庫存商品+生產(chǎn)成本 - 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備+其他存貨項(xiàng)目“未分配利潤”項(xiàng)目 = 本年利潤 + 利潤分配 B、根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目= “應(yīng)收賬款” 明細(xì)科目的借方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)科目的借方余額“預(yù)付賬款”項(xiàng)

9、目= “預(yù)付賬款” 明細(xì)科目的借方余額+“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的借方余額“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目= “應(yīng)付賬款” 明細(xì)科目的貸方余額+“預(yù)付賬款”明細(xì)科目的貸方余額“預(yù)收賬款”項(xiàng)目= “預(yù)收賬款” 明細(xì)科目的貸方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)科目的貸方余額C、總賬科目和明細(xì)科目的余額分析計(jì)算填列“長期借款”項(xiàng)目 = “長期借款” 總賬科目的期末余額 - “長期借款”科目所屬明細(xì)科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長期借款部分D、根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目 = 無形資產(chǎn) 累計(jì)攤銷 - 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目=固定資產(chǎn) - 累計(jì)折舊 - 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備編制舉例（綜合題第44題） 宏

10、達(dá)公司201X年8月31日有關(guān)賬戶余額如下（單位：元）賬戶賬戶借方余額借方余額貸方余額貸方余額賬戶賬戶借方余額借方余額貸方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1000應(yīng)收賬款20000銀行存款200000 其中：甲公司30000材料采購5000 乙公司10000原材料10000應(yīng)付賬款：30000庫存商品20000 其中：甲公司20000生產(chǎn)成本3000 乙公司50000預(yù)付賬款8000應(yīng)付職工薪酬15000其他應(yīng)收款5000本年利潤20000利潤分配5000 計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目： （1）貨幣資金= （2）存貨= （3）應(yīng)收賬款= （4）應(yīng)付賬款= （5）預(yù)付賬款= （6）應(yīng)付職工薪酬= （7）未分配利

11、潤= （8）其他應(yīng)收款= （9）預(yù)收賬款=1000+200000=2010005000+10000+20000+3000=3800030000500008000+20000=28000-1500020000+5000=25000500010000第三節(jié)第三節(jié) 利潤表利潤表 一、利潤表的含義與作用一、利潤表的含義與作用 含義 是反映企業(yè)在一定期間（如月份、季度、半年度、年度）的經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表 編制依據(jù) 收入一費(fèi)用利潤 二、作用 1、可以解釋、評(píng)價(jià)、預(yù)測企業(yè)的經(jīng)營成果和獲利能力。 2、可以解釋、評(píng)價(jià)、預(yù)測企業(yè)的償債能力。 3、可以幫助企業(yè)管理者進(jìn)行經(jīng)營決策。 4、可以考核企業(yè)管理人員的業(yè)績。

12、5、是給投資者分配利潤及政府課征所得稅的依據(jù)。 三、利潤表的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)和編制方法三、利潤表的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)和編制方法 1利潤表的內(nèi)容利潤表的內(nèi)容 收入收入費(fèi)用利潤利潤包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入和投資收益等 包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出、營業(yè)稅金及附加、所得稅費(fèi)用等 包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等 2利潤表的結(jié)構(gòu)利潤表的結(jié)構(gòu)表名、編制單位、編制報(bào)表日期及編表使用的貨幣計(jì)量單位 編制舉例（綜合題第49題） 三宏公司20XX年12月份結(jié)賬前有關(guān)賬戶資料如表所示： 三宏公司12月31日發(fā)生以下調(diào)整及結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)： 要求：（1）編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄（2）

13、編制12月份的利潤表 注：有關(guān)資料略 （1）借：管理費(fèi)用 500 貸：累計(jì)折舊 500 （2）借：管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 3000 （3）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 150 貸：應(yīng)付利息 150（4）借：主營業(yè)務(wù)成本 86000 貸：庫存商品 86000（5）借：主營業(yè)務(wù)收入 143600 營業(yè)外收入 8000 貸：本年利潤 151600 借：主營業(yè)務(wù)成本 86000 營業(yè)稅金及附加 750 銷售費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 7700 財(cái)務(wù)費(fèi)用 150 營業(yè)外支出 600 貸：本年利潤 972000利潤總額=143600-972000=54400所得稅費(fèi)用=54400*25%=13600凈利潤=5

14、4400-13600=40800 （6）借：所得稅費(fèi)用 13600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 13600 借：本年利潤 13600 貸：所得稅費(fèi)用 13600 （7）借：利潤分配-提取法定盈余公積 4080 貸：盈余公積 4080 （8）借：利潤分配-應(yīng)付股利 9800 貸：應(yīng)付股利 9800 （9）借：本年利潤 40800 貸：利潤分配-未分配利潤 （10）借：利潤分配-未分配利潤 13880 貸：利潤分配-提取法定盈余公積 4080 -應(yīng)付股利 9800利潤表 編制單位： 20XX年12月 單位：元項(xiàng)目項(xiàng)目本期金額本期金額一、營業(yè)收入143600 減：營業(yè)成本86000 營業(yè)稅金及附加75

15、0 銷售費(fèi)用2000 管理費(fèi)用4200+500+3000=7700 財(cái)務(wù)費(fèi)用150 加：投資收益0二、營業(yè)利潤47000 加：營業(yè)外收入8000 減：營業(yè)外支出600三、利潤總額54400 減：所得稅費(fèi)用13600四、凈利潤40800課后作業(yè) 綜合題：45、50、51第四節(jié)第四節(jié) 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 一、現(xiàn)金流量表的性質(zhì)和作用一、現(xiàn)金流量表的性質(zhì)和作用 1現(xiàn)金流量表的含義 現(xiàn)金流量表是指企業(yè)管理當(dāng)局編制的為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出信息，以便于報(bào)表使用者了解及評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金流量的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量的一種會(huì)計(jì)報(bào)表。 （1）現(xiàn)金： 是指企業(yè)持有的庫存

16、現(xiàn)金以及存于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，并可隨時(shí)用于支付的款項(xiàng)。即相當(dāng)于庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的總稱 （2）現(xiàn)金等價(jià)物： 指企業(yè)所持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換成已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較小的投資 （3）現(xiàn)金流量： 指企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入量和流出量 2現(xiàn)金流量表的作用 （1）提供了當(dāng)期現(xiàn)金流量的實(shí)際數(shù)據(jù)，有助于評(píng)價(jià)企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力。 （2）有助于評(píng)價(jià)企業(yè)收益質(zhì)量和財(cái)務(wù)彈性。 （3）有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的資金流動(dòng)性，預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。 二、現(xiàn)金流量的分類二、現(xiàn)金流量的分類 三個(gè)過程產(chǎn)生的現(xiàn)金從哪里來？又到哪里去？經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)，是指企業(yè)投資

17、活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 當(dāng)期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金減：當(dāng)期因銷售退回而支付的現(xiàn)金加：當(dāng)期銷售、提供勞務(wù)收到的銷項(xiàng)稅額 當(dāng)期收到前期的應(yīng)收賬款 當(dāng)期預(yù)收的賬款 當(dāng)期收回前期核銷的壞賬損失 當(dāng)期收到前期的應(yīng)收票據(jù)減：票據(jù)貼現(xiàn)利息當(dāng)期返還的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、教育附加之和當(dāng)期收到的捐贈(zèng)現(xiàn)金加：當(dāng)期收到的押金、定金當(dāng)期收到的罰金、違約金當(dāng)期收到非常損失賠償金當(dāng)期技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 購買商品、接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金

18、支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 當(dāng)期購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金加：當(dāng)期購貨支付的增值稅當(dāng)期支付前期的應(yīng)付賬款當(dāng)期支付前期的應(yīng)付票據(jù)當(dāng)期預(yù)付的賬款減：購貨退回收到的現(xiàn)金當(dāng)期支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼加：當(dāng)期支付前期的職工未領(lǐng)取工資為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)等當(dāng)期支付的職工醫(yī)療費(fèi)、困難補(bǔ)助等（不包括分配計(jì)入“在建工程”部分）當(dāng)期企業(yè)按規(guī)定支付的各項(xiàng)稅費(fèi)加：當(dāng)期上交前期應(yīng)交未交的稅費(fèi)（包括支付的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅等。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 當(dāng)期列入“營業(yè)費(fèi)用”中的運(yùn)雜費(fèi)

19、、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等現(xiàn)金付出數(shù)加：當(dāng)期列入“管理費(fèi)用”中的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、統(tǒng)籌退休金和退休人員費(fèi)用等現(xiàn)金支出數(shù)。加：當(dāng)期列入“制造費(fèi)用”中的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)現(xiàn)金付出數(shù)。加：當(dāng)期列入“營業(yè)外支出”中的罰款支出、捐贈(zèng)支出等現(xiàn)金付出數(shù)。加：當(dāng)期列入“待攤費(fèi)用”中的預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)及改良支出。加：當(dāng)期“開辦費(fèi)”支付的現(xiàn)金投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 當(dāng)期出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回的短期投

20、資及一年以下委托貸款收到的現(xiàn)金加：當(dāng)期銷售、轉(zhuǎn)讓或到期收回的長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金。加：當(dāng)期出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回的長期債權(quán)投資而收到的現(xiàn)金。 當(dāng)期因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到現(xiàn)金（不包括股票股利）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額當(dāng)期購入不需安裝的固定資產(chǎn)付出的現(xiàn)金加：當(dāng)接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)當(dāng)期支付的相關(guān)費(fèi)用 當(dāng)期購入工程物資支付的現(xiàn)金減：當(dāng)期出售工程物資收到的現(xiàn)金加：自營工程當(dāng)期負(fù)擔(dān)的職工工資 當(dāng)期支付的土地增值稅 出包工程當(dāng)期預(yù)付或補(bǔ)付承包單位款 當(dāng)期購入無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 當(dāng)期支付自行開發(fā)無形資產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 反映小企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)。借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資所支付的現(xiàn)金