采購(gòu)計(jì)劃、預(yù)算、需求預(yù)測(cè)方法

1、第第6章章 采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算編制采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算編制 編制采購(gòu)計(jì)劃是一項(xiàng)復(fù)雜而又細(xì)致的工作，一個(gè)好的編制采購(gòu)計(jì)劃是一項(xiàng)復(fù)雜而又細(xì)致的工作，一個(gè)好的采購(gòu)計(jì)劃，一定是能對(duì)已經(jīng)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的變化因素采購(gòu)計(jì)劃，一定是能對(duì)已經(jīng)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的變化因素進(jìn)行深入的分析和預(yù)測(cè)，這樣才能夠有效地避免投資風(fēng)進(jìn)行深入的分析和預(yù)測(cè)，這樣才能夠有效地避免投資風(fēng)險(xiǎn)，最大限度降低物流成本，對(duì)企業(yè)的物流管理活動(dòng)起險(xiǎn)，最大限度降低物流成本，對(duì)企業(yè)的物流管理活動(dòng)起到積極的作用。到積極的作用。 采購(gòu)準(zhǔn)備采購(gòu)準(zhǔn)備采采購(gòu)購(gòu)數(shù)數(shù)量量預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)編編制制采采購(gòu)購(gòu)預(yù)預(yù)算算采采購(gòu)購(gòu)計(jì)計(jì)劃劃審審批批編編制制采采購(gòu)購(gòu)計(jì)計(jì)劃劃本章結(jié)構(gòu)框圖本章結(jié)構(gòu)框圖 第

2、一節(jié)第一節(jié) 采購(gòu)計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃編制 制定采購(gòu)計(jì)劃和其它計(jì)劃一樣，必須首先明確企制定采購(gòu)計(jì)劃和其它計(jì)劃一樣，必須首先明確企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定采購(gòu)目標(biāo)，進(jìn)而再確定采購(gòu)業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定采購(gòu)目標(biāo)，進(jìn)而再確定采購(gòu)分目標(biāo)；以此為基礎(chǔ)收集有關(guān)信息，在掌握了大量可分目標(biāo)；以此為基礎(chǔ)收集有關(guān)信息，在掌握了大量可靠的信息后，按照采購(gòu)數(shù)量預(yù)測(cè)以及采購(gòu)預(yù)算的方法靠的信息后，按照采購(gòu)數(shù)量預(yù)測(cè)以及采購(gòu)預(yù)算的方法制定合適的采購(gòu)計(jì)劃。制定合適的采購(gòu)計(jì)劃。 一、采購(gòu)計(jì)劃的內(nèi)容一、采購(gòu)計(jì)劃的內(nèi)容 （一）采購(gòu)計(jì)劃的概念（一）采購(gòu)計(jì)劃的概念 采購(gòu)計(jì)劃是企業(yè)管理人員根據(jù)企業(yè)內(nèi)部資源和外采購(gòu)計(jì)劃是企業(yè)管理人員根據(jù)企業(yè)內(nèi)部資源

3、和外部環(huán)境狀況，以認(rèn)識(shí)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程和掌握部環(huán)境狀況，以認(rèn)識(shí)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程和掌握物料消耗規(guī)律為基礎(chǔ)，采用科學(xué)的預(yù)算和預(yù)測(cè)方法，物料消耗規(guī)律為基礎(chǔ)，采用科學(xué)的預(yù)算和預(yù)測(cè)方法，對(duì)對(duì)計(jì)劃期內(nèi)計(jì)劃期內(nèi)物料采購(gòu)活動(dòng)所做的物料采購(gòu)活動(dòng)所做的預(yù)見(jiàn)性的安排和部預(yù)見(jiàn)性的安排和部署，署，以確定從組織外部采購(gòu)哪些產(chǎn)品和服務(wù)，能夠以確定從組織外部采購(gòu)哪些產(chǎn)品和服務(wù)，能夠最好地滿足企業(yè)內(nèi)部需求的過(guò)程。最好地滿足企業(yè)內(nèi)部需求的過(guò)程。o目的性；主導(dǎo)性；經(jīng)濟(jì)性 1 1物流采購(gòu)計(jì)劃的復(fù)雜性物流采購(gòu)計(jì)劃的復(fù)雜性 采購(gòu)計(jì)劃的制定是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，不僅需要計(jì)劃制定者具有豐富采購(gòu)計(jì)劃的制定是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，不僅需要計(jì)劃制定

4、者具有豐富的采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)驗(yàn)、采購(gòu)經(jīng)驗(yàn)、開(kāi)發(fā)經(jīng)驗(yàn)、生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)等復(fù)合知識(shí)，還的采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)驗(yàn)、采購(gòu)經(jīng)驗(yàn)、開(kāi)發(fā)經(jīng)驗(yàn)、生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)等復(fù)合知識(shí)，還要和認(rèn)證、訂單等部門協(xié)作進(jìn)行要和認(rèn)證、訂單等部門協(xié)作進(jìn)行, ,決定了采購(gòu)物流活動(dòng)比較頻繁和復(fù)決定了采購(gòu)物流活動(dòng)比較頻繁和復(fù)雜。雜。 2 2物流采購(gòu)計(jì)劃的柔性物流采購(gòu)計(jì)劃的柔性 采購(gòu)活動(dòng)面對(duì)各種競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和風(fēng)險(xiǎn)，決定了物流采購(gòu)具有一定的不采購(gòu)活動(dòng)面對(duì)各種競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和風(fēng)險(xiǎn)，決定了物流采購(gòu)具有一定的不確定性，企業(yè)在編制物流采購(gòu)計(jì)劃時(shí)要考慮到多種影響因素確定性，企業(yè)在編制物流采購(gòu)計(jì)劃時(shí)要考慮到多種影響因素, ,制定出制定出一套靈活的柔性計(jì)劃方案一套靈活的柔性計(jì)劃方案 。 3 3物流

5、采購(gòu)計(jì)劃的周期性物流采購(gòu)計(jì)劃的周期性 物流采購(gòu)活動(dòng)是間斷性的，甚至有較長(zhǎng)的周期，這會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)部門物流采購(gòu)活動(dòng)是間斷性的，甚至有較長(zhǎng)的周期，這會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)部門人員的工資等固定費(fèi)用的發(fā)生、付款條件所導(dǎo)致的匯率、利息成為人員的工資等固定費(fèi)用的發(fā)生、付款條件所導(dǎo)致的匯率、利息成為暫時(shí)的浪費(fèi)，但又是不可避免的。暫時(shí)的浪費(fèi)，但又是不可避免的。 （二）采購(gòu)計(jì)劃的特征（二）采購(gòu)計(jì)劃的特征二、編制采購(gòu)計(jì)劃的依據(jù)二、編制采購(gòu)計(jì)劃的依據(jù)七大依據(jù)1年度銷售計(jì)劃2年度生產(chǎn)計(jì)劃3用料清單4存量管制卡5物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定6生產(chǎn)效率7價(jià)格預(yù)期三、采購(gòu)計(jì)劃的目的和內(nèi)容三、采購(gòu)計(jì)劃的目的和內(nèi)容采購(gòu)計(jì)劃的目的（1）預(yù)估材料需用數(shù)量與

6、時(shí)間，防止供應(yīng)中斷，影響產(chǎn)銷活動(dòng)（2）避免材料儲(chǔ)存過(guò)多，積壓資金，及占用堆積的空間（3）配合公司生產(chǎn)計(jì)劃與資金調(diào)度 (4) 使采購(gòu)部門事先準(zhǔn)備，選擇有利時(shí)機(jī)購(gòu)入材料 (5) 確立材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，以便管制材料采購(gòu)數(shù)量及成本采購(gòu)計(jì)劃的內(nèi)容包括：包括：認(rèn)證計(jì)劃 訂單計(jì)劃四、采購(gòu)計(jì)劃的分類o認(rèn)證計(jì)劃的編制認(rèn)證計(jì)劃的編制 認(rèn)證計(jì)劃的四個(gè)環(huán)節(jié)（一）準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃（二）評(píng)估認(rèn)證需求（三）計(jì)算認(rèn)證容量（四）制定認(rèn)證計(jì)劃（一）準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃（一）準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃1、接收開(kāi)發(fā)批量需求2、接收余量需求3、準(zhǔn)備認(rèn)證環(huán)境資料4、制定認(rèn)證計(jì)劃說(shuō)明書（二）評(píng)估認(rèn)證需求（二）評(píng)估認(rèn)證需求1、分析開(kāi)發(fā)批量需求2、分析余量需求3、確定認(rèn)證

7、需求（三）計(jì)算認(rèn)證容量（三）計(jì)算認(rèn)證容量1、計(jì)算總體認(rèn)證容量2、計(jì)算承接認(rèn)證量3、確定剩余認(rèn)證容量 某電視機(jī)廠去年生產(chǎn)的某型號(hào)電視機(jī)銷量達(dá)某電視機(jī)廠去年生產(chǎn)的某型號(hào)電視機(jī)銷量達(dá)到到1010萬(wàn)臺(tái)，根據(jù)市場(chǎng)反應(yīng)狀況，預(yù)計(jì)今年的銷量萬(wàn)臺(tái)，根據(jù)市場(chǎng)反應(yīng)狀況，預(yù)計(jì)今年的銷量會(huì)比去年增長(zhǎng)會(huì)比去年增長(zhǎng)30%30%（為生產(chǎn)（為生產(chǎn)1010萬(wàn)臺(tái)電視機(jī)，公司需萬(wàn)臺(tái)電視機(jī)，公司需采購(gòu)某零件采購(gòu)某零件4040萬(wàn)件），公司供應(yīng)某種零件的供應(yīng)萬(wàn)件），公司供應(yīng)某種零件的供應(yīng)商主要有兩家，商主要有兩家，A A的年生產(chǎn)能力是的年生產(chǎn)能力是5050萬(wàn)件，已有萬(wàn)件，已有2525萬(wàn)件的訂單，萬(wàn)件的訂單，B B的生產(chǎn)能力是的生產(chǎn)能力是

8、4040萬(wàn)件，已有萬(wàn)件，已有2020萬(wàn)件萬(wàn)件的訂單，求出認(rèn)證過(guò)程。的訂單，求出認(rèn)證過(guò)程。解：第一步：分析認(rèn)證需求解：第一步：分析認(rèn)證需求 今年銷售預(yù)測(cè)：今年銷售預(yù)測(cè)：1010（1+30%1+30%）=13=13萬(wàn)件萬(wàn)件 該種零件的需求量是：該種零件的需求量是：1313（40401010）=52=52萬(wàn)件萬(wàn)件 第二步：計(jì)算認(rèn)證容量第二步：計(jì)算認(rèn)證容量 A A與與B B的供應(yīng)量是：的供應(yīng)量是：( (50-2550-25）+ +（40-2040-20）=45=45萬(wàn)件萬(wàn)件 52-45=752-45=7萬(wàn)件萬(wàn)件 公司再采購(gòu)公司再采購(gòu)7 7萬(wàn)件才能滿足需要。萬(wàn)件才能滿足需要。（四）制定認(rèn)證計(jì)劃（四）制定

9、認(rèn)證計(jì)劃1、對(duì)比需求與容量2、綜合平衡3、制定認(rèn)證計(jì)劃認(rèn)證物料數(shù)量認(rèn)證物料數(shù)量= =開(kāi)發(fā)樣件需求數(shù)量開(kāi)發(fā)樣件需求數(shù)量+ +檢驗(yàn)測(cè)試需求數(shù)量檢驗(yàn)測(cè)試需求數(shù)量+ +樣品數(shù)量樣品數(shù)量 + +機(jī)動(dòng)數(shù)量機(jī)動(dòng)數(shù)量開(kāi)發(fā)認(rèn)證時(shí)間開(kāi)發(fā)認(rèn)證時(shí)間= =要求認(rèn)證結(jié)束時(shí)間要求認(rèn)證結(jié)束時(shí)間- -認(rèn)證周期認(rèn)證周期- -緩沖時(shí)間緩沖時(shí)間例例2 2： 在例在例1 1中求出需求量是中求出需求量是7 7萬(wàn)件，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，檢驗(yàn)測(cè)試需求數(shù)萬(wàn)件，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，檢驗(yàn)測(cè)試需求數(shù)量為此批樣件數(shù)量的量為此批樣件數(shù)量的0.1%0.1%，樣品數(shù)量和機(jī)動(dòng)數(shù)量分別為，樣品數(shù)量和機(jī)動(dòng)數(shù)量分別為0.05%0.05%，要求在，要求在1010月月1 1日前完成認(rèn)證。

10、認(rèn)證周期為日前完成認(rèn)證。認(rèn)證周期為1010天，緩天，緩沖時(shí)間為沖時(shí)間為1010天，天，則：則： 認(rèn)證零件數(shù)量認(rèn)證零件數(shù)量=7+7=7+70.1%+70.1%+70.05%+ 70.05%+ 70.05%=7.0140.05%=7.014萬(wàn)件萬(wàn)件 開(kāi)發(fā)認(rèn)證時(shí)間開(kāi)發(fā)認(rèn)證時(shí)間=30-10-10=10=30-10-10=10訂單計(jì)劃的編制訂單計(jì)劃的編制訂單計(jì)劃的四個(gè)環(huán)節(jié)（一）準(zhǔn)備訂單計(jì)劃（二）評(píng)估訂單需求（三）計(jì)算訂單容量（四）制定訂單計(jì)劃（一）分析訂單需求（一）分析訂單需求1、接收市場(chǎng)需求2、接收生產(chǎn)需求3、準(zhǔn)備訂單背景資料4、制定訂單計(jì)劃說(shuō)明書（二）評(píng)估訂單需求（二）評(píng)估訂單需求1、分析市場(chǎng)需求2

11、、分析生產(chǎn)需求3、確定訂單需求（三）計(jì)算訂單需求（三）計(jì)算訂單需求1、分析物品（項(xiàng)目）供應(yīng)資料2、計(jì)算總體訂單容量例3： 甲供應(yīng)商在甲供應(yīng)商在1 1月月1515日之前可供應(yīng)日之前可供應(yīng)4 4萬(wàn)個(gè)開(kāi)關(guān)（萬(wàn)個(gè)開(kāi)關(guān)（A A型型1 1萬(wàn)個(gè)、萬(wàn)個(gè)、B B型型2 2萬(wàn)個(gè)、萬(wàn)個(gè)、C C型型1 1萬(wàn)個(gè)），乙供應(yīng)商在萬(wàn)個(gè)），乙供應(yīng)商在1 1月月1515日之前可供應(yīng)日之前可供應(yīng)5 5萬(wàn)個(gè)開(kāi)關(guān)（萬(wàn)個(gè)開(kāi)關(guān)（ A A型型1.51.5萬(wàn)個(gè)、萬(wàn)個(gè)、B B型型1.51.5萬(wàn)個(gè)、萬(wàn)個(gè)、C C型型2 2萬(wàn)個(gè)），那萬(wàn)個(gè)），那么在么在1 1月月1515日前日前A A、B B、C C三種開(kāi)關(guān)的總體訂單容量為三種開(kāi)關(guān)的總體訂單容量為9

12、9萬(wàn)個(gè)，萬(wàn)個(gè)，其中其中A A型型2.52.5萬(wàn)個(gè)，萬(wàn)個(gè)，B B型型3.53.5萬(wàn)個(gè)，萬(wàn)個(gè)，C C型型3 3萬(wàn)個(gè)。萬(wàn)個(gè)。3 3、計(jì)算已承接訂單量、計(jì)算已承接訂單量接例接例3 3： 若甲供應(yīng)商已經(jīng)承接若甲供應(yīng)商已經(jīng)承接A A型型80008000個(gè)，個(gè)，B B型型1.51.5萬(wàn)個(gè)，萬(wàn)個(gè)，C C型型90009000個(gè)。乙供應(yīng)商已經(jīng)承接個(gè)。乙供應(yīng)商已經(jīng)承接A A型型1.31.3萬(wàn)個(gè)，萬(wàn)個(gè)，B B型型1.21.2萬(wàn)個(gè)，萬(wàn)個(gè)，C C型型2 2萬(wàn)個(gè)。那么在萬(wàn)個(gè)。那么在1 1月月1515日前，開(kāi)關(guān)的總體承接訂單量為日前，開(kāi)關(guān)的總體承接訂單量為7.77.7萬(wàn)個(gè)（萬(wàn)個(gè)（A A型型2.12.1萬(wàn)個(gè)，萬(wàn)個(gè)，B B型型2

13、.72.7萬(wàn)個(gè)，萬(wàn)個(gè)，C C型型2.92.9萬(wàn)個(gè)）萬(wàn)個(gè)）4 4、確定剩余訂單容量、確定剩余訂單容量 物料剩余訂單容量物料剩余訂單容量= =物料供應(yīng)商群體總體訂單容量物料供應(yīng)商群體總體訂單容量- -已承已承接訂單量接訂單量如例如例3 3， 開(kāi)關(guān)剩余訂單容量開(kāi)關(guān)剩余訂單容量=9-7.7=1.3=9-7.7=1.3萬(wàn)個(gè)萬(wàn)個(gè)（四）制定訂單計(jì)劃（四）制定訂單計(jì)劃1、對(duì)比需求與容量2、綜合平衡3、確定余量認(rèn)證計(jì)劃4、制定訂單計(jì)劃下單數(shù)量下單數(shù)量= =生產(chǎn)需求量生產(chǎn)需求量- -計(jì)劃入庫(kù)量計(jì)劃入庫(kù)量- -現(xiàn)有庫(kù)存量現(xiàn)有庫(kù)存量+ +安全庫(kù)存量安全庫(kù)存量下單時(shí)間下單時(shí)間= =要求到貨時(shí)間要求到貨時(shí)間- -認(rèn)證周期

14、認(rèn)證周期- -訂單周期訂單周期- -緩沖時(shí)間緩沖時(shí)間第二節(jié)第二節(jié) 采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算一、預(yù)算的含義預(yù)算的含義 預(yù)算就是一種用預(yù)算就是一種用數(shù)量數(shù)量來(lái)表示的計(jì)劃，它是指在來(lái)表示的計(jì)劃，它是指在計(jì)劃計(jì)劃期初期初，根據(jù)企業(yè)整體的目標(biāo)任務(wù)要求，對(duì)實(shí)現(xiàn)某一計(jì)劃目，根據(jù)企業(yè)整體的目標(biāo)任務(wù)要求，對(duì)實(shí)現(xiàn)某一計(jì)劃目標(biāo)或任務(wù)所需要的物料數(shù)量及全部活動(dòng)成本所作的詳細(xì)的標(biāo)或任務(wù)所需要的物料數(shù)量及全部活動(dòng)成本所作的詳細(xì)的估算估算。二、采購(gòu)預(yù)算的編制三條要求二、采購(gòu)預(yù)算的編制三條要求（1 1）采取合理的預(yù)算形式）采取合理的預(yù)算形式（2 2）建立趨勢(shì)模型）建立趨勢(shì)模型（3 3）用滾動(dòng)預(yù)算的方法）用滾動(dòng)預(yù)算的方法三、采購(gòu)預(yù)算編

15、制流程 企業(yè)長(zhǎng)期計(jì)劃與目標(biāo)企業(yè)年度計(jì)劃與目標(biāo)整體收入與利潤(rùn)目標(biāo)銷售計(jì)劃其他收入預(yù)算整體成本及費(fèi)用預(yù)算采購(gòu)預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算其他費(fèi)用預(yù)算制造成本預(yù)算四、采購(gòu)預(yù)算編制步驟審查企業(yè)和部門的戰(zhàn)略目標(biāo)制定工作計(jì)劃確定所需的資源確定預(yù)算草案修改預(yù)算提交預(yù)算 匯總五、預(yù)算的編制方法五、預(yù)算的編制方法1、彈性預(yù)算、彈性預(yù)算一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平的成本費(fèi)用預(yù)算一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平的成本費(fèi)用預(yù)算 費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目 單位變動(dòng)成本單位變動(dòng)成本 物流商品流轉(zhuǎn)量物流商品流轉(zhuǎn)量 3000 5000 10000 運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi) 0.4 1200 2000 4000 包裝費(fèi)包裝費(fèi) 0.8 2400 400

16、0 8000 搬運(yùn)費(fèi)搬運(yùn)費(fèi) 0.5 1500 2500 5000 小計(jì)小計(jì) 5100 8500 170002 2、概率預(yù)算、概率預(yù)算 是指對(duì)在預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量，根據(jù)是指對(duì)在預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件，做出客觀條件，做出近似的估計(jì)近似的估計(jì)：估計(jì)他們可能變動(dòng)的范圍及：估計(jì)他們可能變動(dòng)的范圍及出現(xiàn)在各個(gè)變動(dòng)范圍的出現(xiàn)在各個(gè)變動(dòng)范圍的概率概率，再通過(guò)加權(quán)平均計(jì)算有關(guān)變，再通過(guò)加權(quán)平均計(jì)算有關(guān)變量在預(yù)期內(nèi)的量在預(yù)期內(nèi)的期望值期望值的一種預(yù)算編制方法。的一種預(yù)算編制方法。業(yè)務(wù)量業(yè)務(wù)量 30000 20000 10000 030000 20000 10000 0期望值期望值

17、 0.2 0.5 0.25 0.050.2 0.5 0.25 0.05 E=30000 E=300000.2+200000.2+200000.5+100000.5+100000.25+00.25+00.050.05 =6000+10000+2500+0 =6000+10000+2500+0 =18500 =18500 3、零基預(yù)算零基預(yù)算 指在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，指在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零為零作為出作為出發(fā)點(diǎn)，一切發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能從實(shí)際需要與可能出發(fā)，

18、逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。4 4、滾動(dòng)預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算 又稱又稱連續(xù)預(yù)算連續(xù)預(yù)算或或永續(xù)預(yù)算永續(xù)預(yù)算, ,是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開(kāi)，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，與會(huì)計(jì)年度脫離開(kāi)，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間一個(gè)固定期間的一種的一種預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法 . .第三節(jié)第三節(jié) 需求預(yù)測(cè)的方法需求預(yù)測(cè)的方法一

19、、定性方法 包括大量的主觀評(píng)價(jià)和判斷。定性法定性法是那些利用判斷、直覺(jué)、調(diào)查或比較分析對(duì)是那些利用判斷、直覺(jué)、調(diào)查或比較分析對(duì)未來(lái)做出定性估計(jì)的方法。包括未來(lái)做出定性估計(jì)的方法。包括客戶意見(jiàn)推客戶意見(jiàn)推測(cè)法、經(jīng)營(yíng)人員意見(jiàn)推測(cè)法、專家意見(jiàn)推測(cè)測(cè)法、經(jīng)營(yíng)人員意見(jiàn)推測(cè)法、專家意見(jiàn)推測(cè)法等法等。它們的不科學(xué)性使得它們很難標(biāo)準(zhǔn)化，。它們的不科學(xué)性使得它們很難標(biāo)準(zhǔn)化，準(zhǔn)確性有待證實(shí)。準(zhǔn)確性有待證實(shí)。1、情景分析法：專家小組整體作出需求預(yù)測(cè)2、德?tīng)柗品ǎ簩＜倚〗M成員獨(dú)立需求預(yù)測(cè)，再進(jìn)行比較綜合。二、定量分析法二、定量分析法1、趨勢(shì)外推法：對(duì)過(guò)去需求數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，最終確定未來(lái)嚴(yán)格需求預(yù)測(cè)量的方法。如果擁有相當(dāng)

20、數(shù)量的歷史數(shù)據(jù)，時(shí)間序列的趨勢(shì)和季節(jié)如果擁有相當(dāng)數(shù)量的歷史數(shù)據(jù)，時(shí)間序列的趨勢(shì)和季節(jié)性變化穩(wěn)定、明確，那么將這些數(shù)據(jù)映射到未來(lái)將是性變化穩(wěn)定、明確，那么將這些數(shù)據(jù)映射到未來(lái)將是有效的有效的短期預(yù)測(cè)方法。短期預(yù)測(cè)方法。2、因果關(guān)系分析法：指通過(guò)某個(gè)產(chǎn)品的需求量與自變量之間存在的因果關(guān)系，進(jìn)行分析預(yù)測(cè)的方法。因果預(yù)測(cè)模型的基本前提就是預(yù)測(cè)變量的水平取決于其因果預(yù)測(cè)模型的基本前提就是預(yù)測(cè)變量的水平取決于其他相關(guān)變量的水平。因果模型有很多不同形式，每種他相關(guān)變量的水平。因果模型有很多不同形式，每種模型都從歷史數(shù)據(jù)模式中建立預(yù)測(cè)變量和被預(yù)測(cè)變量模型都從歷史數(shù)據(jù)模式中建立預(yù)測(cè)變量和被預(yù)測(cè)變量的關(guān)系，從而有

21、效地進(jìn)行預(yù)測(cè)。的關(guān)系，從而有效地進(jìn)行預(yù)測(cè)。三、市場(chǎng)調(diào)查 （一）德?tīng)柗品?德?tīng)柗品ㄓ纸袑＜艺{(diào)查法，一般由德?tīng)柗品ㄓ纸袑＜艺{(diào)查法，一般由10 10 到到 2020位專家背靠背位專家背靠背獨(dú)立對(duì)某一對(duì)象進(jìn)行預(yù)測(cè)，由預(yù)測(cè)單位對(duì)專家的意見(jiàn)結(jié)果獨(dú)立對(duì)某一對(duì)象進(jìn)行預(yù)測(cè)，由預(yù)測(cè)單位對(duì)專家的意見(jiàn)結(jié)果進(jìn)行綜合處理，如果結(jié)果不符合需求，進(jìn)行再次反饋修正。進(jìn)行綜合處理，如果結(jié)果不符合需求，進(jìn)行再次反饋修正。經(jīng)過(guò)三到四輪，預(yù)測(cè)的結(jié)果基本趨于一致，預(yù)測(cè)單位即可經(jīng)過(guò)三到四輪，預(yù)測(cè)的結(jié)果基本趨于一致，預(yù)測(cè)單位即可做出預(yù)測(cè)判斷。做出預(yù)測(cè)判斷。 （二）客戶意見(jiàn)推測(cè)法 通過(guò)征詢客戶的潛在需求或未來(lái)購(gòu)買計(jì)劃的情況，了解客通過(guò)征詢客戶

22、的潛在需求或未來(lái)購(gòu)買計(jì)劃的情況，了解客戶購(gòu)買商品的活動(dòng)、變化及特征等，然后在收集意見(jiàn)的基戶購(gòu)買商品的活動(dòng)、變化及特征等，然后在收集意見(jiàn)的基礎(chǔ)上分析市場(chǎng)變化，預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)需求。運(yùn)用這種方法預(yù)礎(chǔ)上分析市場(chǎng)變化，預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)需求。運(yùn)用這種方法預(yù)測(cè)的客觀性大大提高。測(cè)的客觀性大大提高。四、常用預(yù)測(cè)方法介紹四、常用預(yù)測(cè)方法介紹（三）部門主管集體討論法（三）部門主管集體討論法 通常由高級(jí)決策人員召集銷售、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、研發(fā)等各通常由高級(jí)決策人員召集銷售、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、研發(fā)等各部門主管開(kāi)會(huì)討論。與會(huì)人員充分發(fā)表意見(jiàn)，提出預(yù)測(cè)值，部門主管開(kāi)會(huì)討論。與會(huì)人員充分發(fā)表意見(jiàn)，提出預(yù)測(cè)值，然后由召集人按照一定的方法，對(duì)所

23、有單個(gè)的預(yù)測(cè)值進(jìn)行然后由召集人按照一定的方法，對(duì)所有單個(gè)的預(yù)測(cè)值進(jìn)行處理，即得預(yù)測(cè)結(jié)果。處理，即得預(yù)測(cè)結(jié)果。 這種方法的優(yōu)點(diǎn)是：簡(jiǎn)單易行，不需要統(tǒng)計(jì)歷史資料等這種方法的優(yōu)點(diǎn)是：簡(jiǎn)單易行，不需要統(tǒng)計(jì)歷史資料等準(zhǔn)備，匯集了各主管的經(jīng)驗(yàn)和判斷，缺點(diǎn)是由于是各主管準(zhǔn)備，匯集了各主管的經(jīng)驗(yàn)和判斷，缺點(diǎn)是由于是各主管的主觀意見(jiàn)，故預(yù)測(cè)缺乏嚴(yán)格的科學(xué)性。的主觀意見(jiàn)，故預(yù)測(cè)缺乏嚴(yán)格的科學(xué)性。例：采購(gòu)人員估計(jì)法o某企業(yè)計(jì)劃明年采購(gòu)某種產(chǎn)品，現(xiàn)需預(yù)測(cè)其采購(gòu)量，特召集甲、乙、丙3名采購(gòu)員征求他們對(duì)采購(gòu)數(shù)量的意見(jiàn)。甲、乙、丙3人預(yù)測(cè)結(jié)果如表:o試根據(jù)甲、乙、丙3名采購(gòu)員的估計(jì)值為明年購(gòu)進(jìn)量做出決策。人員最高采購(gòu)量概率

24、最可能采購(gòu)量概率最低采購(gòu)量概率甲15000.318000.212000.2乙12000.516000.410000.5丙10000.214000.48000.3例解：1、第一步，求每一位采購(gòu)員的期望值甲=1500*0.3+1200*0.2+1000*0.2=1250（噸）乙=1800*0.2+1600*0.4+1400*0.4=1560（噸）丙=1200*0.2+1000*0.5+800*0.3=980（噸）2、第二步，綜合3個(gè)意見(jiàn)。采購(gòu)量=（1250+1560+980）3=1263（噸） 根據(jù)3位采購(gòu)員的意見(jiàn)，可以確定明年能夠采購(gòu)的數(shù)量大約為1263噸。例：期望值法：根據(jù)歷史資料來(lái)進(jìn)行決策。

25、o某商店在夏季經(jīng)銷一種易腐水果，每箱進(jìn)貨成本20元，售價(jià)為35元，若當(dāng)天賣不出去，第二天水價(jià)處理只能賣10元，具體資料如表：o試根據(jù)去年同期銷售資料為該商店的進(jìn)貨批量做出決策。o 去年同期銷售資料日銷量203040完成天數(shù)274518o第一步：求概率o日銷20箱概率=27 （27+45+18）=0.3o日銷30箱概率= 45（27+45+18）=0.5o日銷40箱概率=18 （27+45+18）=0.2o第二步：編制決策的收益表。市場(chǎng)銷售狀態(tài)2030400.30.50.2日進(jìn)20箱300300300日進(jìn)30箱200450450日進(jìn)40箱100350600o第三步：求期望值E=PQo進(jìn)20箱期望

26、值=0.3*300+0.5*300+0.2*300=300元o進(jìn)30箱的期望值= 0.3*200+0.5*450+0.2*450=375元o進(jìn)40箱的期望值=o0.3*100+0.5*350+0.2*600=325元o第四步：決策375元。o所以進(jìn)30箱為滿意方案。（四）時(shí)間序列預(yù)測(cè)方法（四）時(shí)間序列預(yù)測(cè)方法 1. 1. 指數(shù)平滑法指數(shù)平滑法 短期預(yù)測(cè)中最有效的方法就是指數(shù)平滑法。該方法很簡(jiǎn)單，只需短期預(yù)測(cè)中最有效的方法就是指數(shù)平滑法。該方法很簡(jiǎn)單，只需要得到很小的數(shù)據(jù)量就可以連續(xù)使用要得到很小的數(shù)據(jù)量就可以連續(xù)使用, ,當(dāng)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)發(fā)生根本性變化當(dāng)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)發(fā)生根本性變化時(shí)還可以進(jìn)行自我調(diào)整。指

27、數(shù)平滑法是移動(dòng)平滑法的一種，只是時(shí)還可以進(jìn)行自我調(diào)整。指數(shù)平滑法是移動(dòng)平滑法的一種，只是會(huì)給過(guò)去的觀測(cè)值不一樣的權(quán)重，較近期觀測(cè)值的權(quán)數(shù)比較遠(yuǎn)期會(huì)給過(guò)去的觀測(cè)值不一樣的權(quán)重，較近期觀測(cè)值的權(quán)數(shù)比較遠(yuǎn)期觀測(cè)值的權(quán)數(shù)要大。觀測(cè)值的權(quán)數(shù)要大。 2. 2. 時(shí)間序列分析時(shí)間序列分析 時(shí)間序列分析預(yù)測(cè)將歷史上的銷量模式可以分解為四個(gè)組成部分：時(shí)間序列分析預(yù)測(cè)將歷史上的銷量模式可以分解為四個(gè)組成部分：趨勢(shì)、季節(jié)性波動(dòng)、周期性變化和殘差波動(dòng)。 季節(jié)性波動(dòng)指時(shí)間序列中規(guī)律性的高峰和低谷，通常每季節(jié)性波動(dòng)指時(shí)間序列中規(guī)律性的高峰和低谷，通常每1212個(gè)月個(gè)月重復(fù)一次；周期性變化是需求模式長(zhǎng)期起伏變化；殘差波動(dòng)是總重復(fù)一次；周期性變化是需求模式長(zhǎng)期起伏變化；殘差波動(dòng)是總銷售量中不能反映趨勢(shì)、季節(jié)性或周期性變化的那一部分構(gòu)成因銷售量中不能反映趨勢(shì)、季節(jié)性或周期性變化的那一部分構(gòu)成因素。如果用其余三個(gè)部分可以很好地描述時(shí)間序列，那么殘差波素。如果用其余三個(gè)部分可以很好地描述時(shí)間序列，那么殘差波動(dòng)就是隨機(jī)的。動(dòng)就是隨機(jī)的。 五、采購(gòu)市場(chǎng)調(diào)查五、采購(gòu)市場(chǎng)調(diào)查o 采購(gòu)調(diào)查是為了更好地制定采購(gòu)計(jì)劃而進(jìn)