稅收管理員業(yè)務(wù)考試試題答案

1、第1頁共26頁稅收管理員業(yè)務(wù)考試試題答案題號(hào)一二三四五六總分得分一、單項(xiàng)選擇題1 當(dāng)納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額增長率十銷售收入增長率 問題。A、銷售額與進(jìn)貨成本不匹配C、未按規(guī)定申報(bào)增值稅答案 B 企業(yè)基本生產(chǎn)工人的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 制造費(fèi)用B營業(yè)外支出答案 D 企業(yè)年末結(jié)賬后，一定無余額的會(huì)計(jì)科目是 本年利潤B待攤費(fèi)用本題共15分每小題0.5分1 最可能存在B、虛假抵扣稅款或隱瞞收入D、利潤增長率與稅收增長率相違背，應(yīng)當(dāng)計(jì)入 生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用科目。C答案A 4工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括A確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C 轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)收入答案B 第2頁共料毀損60000元其中含運(yùn)輸費(fèi)用465元 稅額中轉(zhuǎn)出A、 1

2、0200C、10155.95丿元。26利潤分配 生產(chǎn)成本OB 包裝物租金收入D股利收入頁5 某鞋業(yè)公司增值稅一般納稅人該企業(yè)應(yīng)作的稅務(wù)處理是從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)B、10153.50D、10279.05月末盤存發(fā)現(xiàn)原材答案 C 6 一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對(duì)車間廠房進(jìn)行修繕其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額 。A 將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣列入在建工程的不得抵扣B 任何情況下均不得抵扣C區(qū)別不同情況處理數(shù)額較小的可以抵扣較大的不予抵扣D 應(yīng)予抵扣答案 B 7 新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A 辦理稅務(wù)登記的同時(shí)B 發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí)C 開業(yè)6個(gè)月之內(nèi)D 次年1月底之前答案 A 8 2

3、018年4月某小規(guī)模納稅人本期購入材料并已驗(yàn)收入庫其采購該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)格 納的增值稅為含稅 35 000 元?jiǎng)t該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交A、4250 元B、3 385.47 元C、1019.42 元D、2 100 元答案 C 第3頁共26頁9納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的入應(yīng)當(dāng)參照計(jì)算或估定。A 當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格B 公允價(jià)格C 同類產(chǎn)品的價(jià)格D 核定價(jià)格其收答案 A 10納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其50%的超過部分的利息支出 不得在稅前扣除。A 總資產(chǎn)B 借款總額C 所有者權(quán)益D 注冊(cè)資本答案 D 11 管理費(fèi)提取比例一般不得超過總收入的A 2%B 3%C 4%D 5%12核定征收企

4、業(yè)原則上實(shí)行預(yù)繳企業(yè)所得稅。A按月B 按季C按年D 按周答案 A 答案 B 13 由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅申請(qǐng) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起個(gè)工作日內(nèi)直接上報(bào)有權(quán)審批的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。A 5B10第 4頁共 26頁 CD 20答案 B 14 納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的應(yīng)自發(fā)生變化之日起個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后 停止其減免稅。A 5B 1015C 15D 20答案 C 15有審批權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的減免稅申請(qǐng)應(yīng)按規(guī)定時(shí)限及時(shí)完成審批工作作出審批決定。地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅必須在個(gè)工作日作出審批決定。A 20B 30C 40答

5、案 B D 6016 自行填開發(fā)票入賬屬于行為。A 未按規(guī)定取得發(fā)票B 未按規(guī)定保管發(fā)票C 未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票D 未按規(guī)定開具發(fā)票答案 A 17 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款 納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納逾期仍未繳納的經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn) 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取措施。A稅收保全B強(qiáng)制執(zhí)行第5頁共26頁C刑事拘留D 沒收財(cái)產(chǎn)答案 B 18 關(guān)于調(diào)賬檢查調(diào)取當(dāng)年賬簿進(jìn)行檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在日內(nèi)退還所調(diào)取的賬簿資料。A 30日B 3個(gè)月C 45日D 60日答案 A 19 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有征管法規(guī)定的稅收

6、違法行為拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以。A 扣留其發(fā)票B 停止對(duì)其的一切納稅服務(wù)C 讓負(fù)責(zé)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受處理D 收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票答案D 20 納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的稅務(wù)機(jī)關(guān)A 責(zé)令限期改正 B 責(zé)令限期改正C 責(zé)令限期改正D責(zé)令限期改正處 元以上 元以下罰款 逾期不改正的 處 元以下罰款 處 元以上罰款可以處 元以下罰款答案 D 21 對(duì) 的行為除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外還應(yīng)將偷稅者移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第6頁共26頁A 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的以上B被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又違法C偷稅數(shù)額在元以上D偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的以上并且偷稅數(shù)額在萬元以上答

7、案D 22 在對(duì)評(píng)估對(duì)象評(píng)估分析后根據(jù)評(píng)估分析結(jié)果應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)的情形是。A 疑點(diǎn)全部被排除未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)的B 發(fā)現(xiàn)評(píng)估對(duì)象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的C明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項(xiàng)的D納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額小于評(píng)估分析判斷的應(yīng)納稅額且差異額在5萬元以上含5萬元 的答案D 23 納稅評(píng)估根據(jù)其他信息來源直接確定對(duì)象不包括。A 上級(jí)交辦B 責(zé)任區(qū)管理部門轉(zhuǎn)辦C 稅源監(jiān)控分析部門轉(zhuǎn)辦D 利用資料稽核的結(jié)果確定答案 D 24 稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)評(píng)估對(duì)象實(shí)施約談過程中發(fā)生下列情形應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié)并注明”未發(fā)現(xiàn)違法行為審定后歸檔”的建議。A 納稅人拒絕主管國稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在

8、約定的期限內(nèi)履行約談承諾的B納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評(píng)估人員提出的問題或?qū)υu(píng)估人第 7頁共26頁員提出的問題未能說明清楚的C 約談后同意自查補(bǔ)稅或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明但未在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無正當(dāng)理由的D疑點(diǎn)全部被排除未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)答案 D 25 硬盤的活動(dòng)分區(qū)是指。A安裝著操作系統(tǒng)的分區(qū)B能存放數(shù)據(jù)的部分C可以拆卸的部分D用于啟動(dòng)的分區(qū)答案 D 26 在微機(jī)中Byte的中文含義是。A二進(jìn)制位B字C字節(jié)D雙字答案A 27 非正常戶處理的操作步驟第一步為。A失蹤納稅人公告B 非正常戶認(rèn)定C 非正常戶解除D 非正常戶注銷答案 B 28 金稅工程系統(tǒng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)專用發(fā)票通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)

9、進(jìn)行傳遞委托異地稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助檢查。A 發(fā)票交叉稽核子系統(tǒng)B 發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)C 稅務(wù)發(fā)票管理子系統(tǒng)D 增值稅防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)答案 B 第8頁共26頁29 企業(yè)抄稅后必須在10天之內(nèi)將稅額上報(bào)逾期不報(bào)則。A 開票功能禁用B 金稅卡鎖死C IC卡鎖死D AB都是答案 C 30有關(guān)防偽稅控系統(tǒng)管理的表、帳、冊(cè)及稅務(wù)文書等資料保存期為B 五年A 十年C 三年D 十五年答案B 二、多項(xiàng)選擇題本題共20分 每小題1分 多選或少選均不得分1 共同構(gòu)成了稅款征收的基本環(huán)節(jié)。A 申報(bào)納稅B 優(yōu)化服務(wù)C 集中征收D 強(qiáng)化管理答案 AB 2 稅收管理員不直接從事等工作。A 稅款征收B 稅務(wù)稽查C 審批減免緩抵退稅D

10、答案 ABCD 3 工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入包括 A 產(chǎn)成品銷售的收入BC 代制品銷售的收入D答案 ACD 第9頁共26 法包括 。違章處罰A 不計(jì)算在產(chǎn)品成本法BC 約當(dāng)產(chǎn)量比例法D答案 ABC 5 營業(yè)利潤的影響因素包括A 主營業(yè)務(wù)利潤BC 管理費(fèi)用D原材料銷售的收入自制半成品銷售的收入頁4 生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配定額比例法分批法,常用的方其他業(yè)務(wù)利潤財(cái)務(wù)費(fèi)用答案 ABCD 6 應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有A 從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸B電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)C 生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝的D醫(yī)院、診所隨處方銷售

11、外購藥品答案 AC 7 下列（）屬于視同銷售貨物應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅颥。A 某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資B 某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放C 某商店外購水泥捐贈(zèng)送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)D 某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利答案 ACD 8 下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時(shí)征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品有 。第10頁共26頁A 卷煙B 汽油C 小汽車D 糧食白酒答案 AD 9 企業(yè)收取的包裝物押金凡逾期未返還買方的應(yīng)確認(rèn)為收入依法計(jì)征企業(yè)所得稅下列說法正確的是A 按照合同規(guī)定逾期未返還的押金B(yǎng) 從收取之日起計(jì)算已超過一年12個(gè)月 仍未返還的C 包裝物周轉(zhuǎn)期間較長的經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)包裝物押金確認(rèn)為收入的期限可適當(dāng)延

12、長到 2年D 企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可使用包裝物的押金 其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入答案 AB 10 在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括A 按規(guī)定上繳保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)B 向勞動(dòng)部門上繳的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)C 保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待D 為特定職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)答案 ABD 11 凡具備的經(jīng)營管理與控制中心機(jī)構(gòu)（以下簡稱總機(jī)構(gòu)）可以按照有關(guān)規(guī)定向下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提取（分?jǐn)偅┛倷C(jī)構(gòu)管理費(fèi)。A 企業(yè)法人資格和綜合管理職能無固定經(jīng)營收入來源B 為其下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提供管理服務(wù)第11頁共26頁CD 或雖有固定經(jīng)營收入但不足管理費(fèi)支出答案 ABCD 12

13、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合納稅檢查、執(zhí)法檢查或其他專項(xiàng)檢查每年定期對(duì)納稅人減免稅事項(xiàng)進(jìn)行清查、清理加強(qiáng)監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括。A 納稅人是否符合減免稅的資格條件是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅B 納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時(shí)，是否根據(jù)變化情況經(jīng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)重新審查后辦理減免稅C 減免稅稅款有規(guī)定用途的納稅人是否按規(guī)定用途使用減免稅款D 有規(guī)定減免稅期限的是否到期恢復(fù)納稅答案 ABCD 13 下列有關(guān)納稅人的權(quán)利敘述正確的是。A 有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密B 依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利C 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定享有陳述權(quán)、申辯權(quán)依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國家

14、賠償?shù)葯?quán)利D 有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為答案 ABCD 14 欠繳稅款的納稅人因?qū)叶愂赵斐蓳p害的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)。第11頁共26頁C 無固定經(jīng)營收入來源D 或雖有固定經(jīng)營收入但不足管理費(fèi)支出答案 ABCD 12 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合納稅檢查、執(zhí)法檢查或其他專項(xiàng)檢查每年定期對(duì)納稅人減免稅事項(xiàng)進(jìn)行清查、清理加強(qiáng)監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括A 納稅人是否符合減免稅的資格條件是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅B 納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時(shí)，是否根據(jù)變化情況經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新審查后辦理減免稅C 減免稅稅款有規(guī)定用途的納稅人是否按規(guī)定用途使用減免稅款D 有規(guī)定減免稅期限的

15、是否到期恢復(fù)納稅答案 ABCD 13 下列有關(guān)納稅人的權(quán)利敘述正確的是。A 有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密B 依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利C 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定享有陳述權(quán)、申辯權(quán)依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國家賠償?shù)葯?quán)利D 有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為答案 ABCD 14 欠繳稅款的納稅人因?qū)叶愂赵斐蓳p害的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)。第12頁共26頁A 無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)B 放棄到期債權(quán)C 怠于行使到期債權(quán)D 以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形答案 ABD 15 納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納

16、逾期仍未繳納的稅務(wù)機(jī)關(guān)可。A 依法凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款B 經(jīng)縣以上稅務(wù)局 分局局長批準(zhǔn)書面通知銀行從其存款中扣 繳稅款C 經(jīng)縣以上稅務(wù)局 分局局長批準(zhǔn)變賣納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品抵繳稅款D 依法處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款答案 BCD 16 稅務(wù)工作人員職務(wù)犯罪包括A 徇私舞弊不征、少征稅款罪C 徇私舞弊不移交刑事案件罪B 徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪D徇私舞弊出口退稅罪答案 ABCD 17納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。A 作出繳款承諾B 繳納稅款及滯納金C 向人民法院提起訴訟D 提供相應(yīng)的擔(dān)保答案 BD 第1

17、3頁共26頁18稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)評(píng)估對(duì)象實(shí)施約談過程中發(fā)生下列情形應(yīng)轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)。A 納稅人拒絕主管國稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的B 納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評(píng)估人員提出的問題或?qū)υu(píng)估人 員提出的問題未能說明清楚的C 約談后同意自查補(bǔ)稅或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明但未 在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無正當(dāng)理由的 D 疑點(diǎn)全部被排除 未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)答案 ABC 19 納稅評(píng)估對(duì)象確定的方法分為兩種。A 利用資料稽核的結(jié)果確定C 根據(jù)其他信息來源直接確定答案 AC 20局域網(wǎng)的協(xié)議結(jié)構(gòu)一般包括A 網(wǎng)絡(luò)層C 數(shù)據(jù)鏈路層答案 ABC 三、判斷題 本類題共10分B 稽查部門提供的疑點(diǎn)D

18、 隨機(jī)抽樣B 物理層D介質(zhì)訪問控制層每小題0.5分1 確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的關(guān)鍵在于對(duì)某一被投資企業(yè)是否控 制而不在于是否擁有該被投資企業(yè)半數(shù)以上權(quán)益性資本。,如果各個(gè)月份答案 V 第14頁共26頁2在小批或單件生產(chǎn)的企業(yè)或車間中間的間接計(jì)入費(fèi) 用的水平相差不多，月末未完工產(chǎn)品的批數(shù)比較多 ，可采用簡化的分 批法。答案 V 3 以非貨幣性交易換入的短期投資收到補(bǔ)價(jià)的 按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為短期投資成本。答案x 4 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人查增的所得額可以彌補(bǔ)以前年度的虧損。答案X 5 金融企業(yè)允許稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備=本年末允許提取呆賬準(zhǔn)備的資 產(chǎn)余額*1%-上年

19、末已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備余額。答案 V 6 企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金 應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失準(zhǔn)予與存貨一起在所得稅稅前扣除。答案 V 7 匯總納稅成員企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)成員企業(yè)檢查出的以前年度違反稅收規(guī)定應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅可以作為當(dāng)年或以前年度就地預(yù)交的稅款不參與總機(jī)構(gòu)的匯繳清算。答案X 8 總分公司體制的其匯總（合并）納稅的成員企業(yè)為其分支機(jī)構(gòu)分第15頁共26頁行或分公司 。答案 V 9 企業(yè)在預(yù)繳中少繳的稅款不應(yīng)作為偷稅論處。答案 V 10 納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。答案 V 11 減免稅期限超過1個(gè)納稅年度的進(jìn)

20、行分次審批。答案X 12 納稅人對(duì)減免稅審批有異議享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。答案 V 13 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款 納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書責(zé)令限期繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過3個(gè)月。答案X 14 對(duì)查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) 負(fù)責(zé)保管保管責(zé)任由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。答案X 15 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤 稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金 長到10年。答案X 16 扣繳義務(wù)人依法履行代扣代收稅款時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指令被執(zhí)行人未繳或者少繳稅款的有特殊情況的追征期可第16頁共

21、26頁以延納稅人拒絕的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)先代納稅人履行納稅義務(wù)然后將納稅人拒絕的情況報(bào)告稅務(wù) 機(jī)關(guān)。答案X 17 稅務(wù)機(jī)關(guān)有依據(jù)認(rèn)為納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有逃避納稅的行 為應(yīng)立即對(duì)其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。答案X 18 對(duì)匯總合并納企業(yè)所得稅成員企業(yè)的納稅評(píng)估由其監(jiān)管的當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)實(shí)施。答案 V 19 乙公司研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)發(fā)生各種支出共計(jì)120萬元其中 符合資本化條件的支出為 80萬元 則應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)成本的金額為80萬元。（）答案 V 20 轉(zhuǎn)發(fā)上級(jí)的公文如其標(biāo)題過長可以自擬事由摘要轉(zhuǎn)發(fā)但不能以上級(jí)機(jī)關(guān)公文的發(fā)文字號(hào)代替。答案 V 四、計(jì)算題本類題共20分 每小題5分。1、某商業(yè)企業(yè)一般納稅

22、人 2018年4月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入 58950 元銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780 元第17頁共26頁銷售鍍金首飾取得收入 32898元銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元取得修理清洗收入 780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為 元。金銀首飾消費(fèi)稅率為 5%【答案】58950+35780/1+17% X 5%=4048.29 元2、某自營出口企業(yè)為增值稅一般納稅人適用增值稅稅率為17%退稅率為13% 。 2018年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1 購進(jìn)一批原材料增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬元增值稅稅額為68萬元已驗(yàn)收入庫。2 本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為150萬元。3 本月出口貨物

23、銷售額折合人民幣1000萬元。已知 上期末留抵稅額10萬元。要求計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納或應(yīng)退的增值稅。【答案】(1) 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =1000 X 17%-13%=40 萬元2 當(dāng)期應(yīng)納稅額=150 X17%-68-40-10=-12.5 萬元3 出口貨物免抵退稅額 =1000 X 13%=130 萬元4 當(dāng)期應(yīng)退稅額=12.5 萬元3、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料等實(shí)際成本為70000元支付乙企業(yè)加工費(fèi) 20000元其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料500元。已知適用消費(fèi)稅稅率為10。同時(shí)該應(yīng)稅消費(fèi)品受托方無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。試計(jì)算乙企業(yè)代扣代繳應(yīng)稅消費(fèi)品

24、的消費(fèi)稅稅款。第18頁共26頁【答案】組成計(jì)稅價(jià)格7000020000/1-10100000 元代扣代繳消費(fèi)稅稅款100000 X 1010000 元4、張某2018年5月5日 從上海大眾汽車有限公司購買一輛 排量為1.6升的轎車供自己使用支付含增值稅價(jià)款106000元 由上海大眾汽車有限公司開具“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”。計(jì)算該輛汽車車輛購置稅應(yīng)納稅額。國家稅務(wù)總局核定該車型的最低計(jì)稅價(jià)格為91000 元?！敬鸢浮?106000/1 + 17%=90598.2991000應(yīng)納稅額=91000 X 7.5%=6825 元五、案例分析題本類題共15分 每小題5分。1、2018年3月25日 A市國稅分

25、局接到群眾舉報(bào)信舉報(bào)B市某電線廠自2018年5月1日起到A市設(shè)立臨時(shí)銷售點(diǎn)銷售本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品取得大量銷售收入未申報(bào)納稅。接到舉報(bào)后A市國稅分局于4月1日由三名稅收管理員對(duì)銷售點(diǎn)進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)該銷售點(diǎn)未在A市辦理任何有關(guān)稅務(wù)登記的手續(xù)自2018年5月1日起由劉某承包經(jīng)營銷售點(diǎn)未將有關(guān)承包經(jīng)營的情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。請(qǐng)問銷售點(diǎn)在稅務(wù)登記方面存在哪些稅收違法行為【答案】1未按規(guī)定向A市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)稅務(wù)登記。2 未辦理稅務(wù)登記。根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營 在同一地累計(jì)超過 180天的 應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手 續(xù)。”銷售點(diǎn)在 A市的經(jīng)營時(shí)間從 2018年5月1日至2018年4

26、月 已經(jīng)大大超過了180天 應(yīng)該在 A市辦理稅務(wù)登記。第19頁共26頁2、宏遠(yuǎn)公司在2018年4月17日才向某縣國稅局申報(bào)繳納 3月份的應(yīng)納增值稅3500元?？h國稅局對(duì)該逾期申報(bào)納稅行為對(duì)宏遠(yuǎn)公司 處以罰款500元 并加收滯納金15元。宏遠(yuǎn)公司認(rèn)為加收滯納金后 不應(yīng)該再給處罰稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法違反了行政處罰“一事不二罰”原則。宏遠(yuǎn)公司在17日僅繳清了稅款。于 4月20日向人民法院提出了 不服縣國稅局加收滯納金和處以罰款的訴訟請(qǐng)求。人民法院于4月25日通知宏遠(yuǎn)公司法院已正式受理訴訟請(qǐng)求并通知縣國稅局應(yīng)訴。為此 縣國稅局以拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理為由采取了停止向宏遠(yuǎn)公司發(fā)售發(fā)票的措施。要求分析1 縣國稅局

27、對(duì)宏遠(yuǎn)公司逾期申報(bào)納稅的處理是否正確是否了違反“一事不二罰”原則簡述理由。2 人民法院是否應(yīng)當(dāng)受理此案簡述理由。3 國稅機(jī)關(guān)停止發(fā)售發(fā)票的措施是否正確簡述理由。【答案】1、國稅機(jī)關(guān)對(duì)宏遠(yuǎn)公司的處理1 國稅機(jī)關(guān)對(duì)宏遠(yuǎn)公司加收滯納金、處以罰款的做法是正確的但滯納金的計(jì)算錯(cuò)誤。2 國稅機(jī)關(guān)沒有違反“一事不二罰”原則。申報(bào)和納稅是兩個(gè)環(huán)節(jié)納稅人的申報(bào)和繳納稅款也是兩種行為罰款是對(duì)納稅人不按規(guī)定期限申報(bào)行為的處罰滯納金不是一種處罰 是納稅人占用了國家的稅款的一種補(bǔ)償。2、 法院只能受理納稅人不服行政處罰的訴訟請(qǐng)求不應(yīng)當(dāng)受理不第 20頁共26頁 服加 收滯納金的訴訟請(qǐng)求。3、停售發(fā)票的做法是錯(cuò)誤的。1 停

28、售發(fā)票應(yīng)當(dāng)具備兩個(gè)條件一是有違反征管法規(guī)定的行為二是拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。2 宏遠(yuǎn)公司是不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理而不是拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的 處理。3、某縣國稅局集貿(mào)稅務(wù)分局在2018年12月4日了解到其轄區(qū)內(nèi)經(jīng)銷水果的個(gè)體工商業(yè)戶B 定期定額征收業(yè)戶每月10日前繳納上月稅款打算在12月底收攤回外地老家并存在逃避繳納2018年12月份稅款1200元的可能。該稅務(wù)所于 12月5日向B下達(dá)了 限其在12月31日繳納12月份稅款1200元的通知。12月27日 該稅務(wù)分局發(fā)現(xiàn)B聯(lián)系貨車準(zhǔn)備將其所剩余的貨物運(yùn)走于是當(dāng)天以稅務(wù)分局的名義由分局長簽發(fā)向B下達(dá)了扣押文書由稅務(wù)人員李某和兩名協(xié)稅員共 3人將B價(jià)值約12

29、00元的水果扣押在某機(jī)械廠倉庫。2018年12月30日11時(shí) B到稅務(wù)所繳納了 12月份應(yīng)納的稅款是1200元并要求稅務(wù)分局返還所扣押貨物但是因機(jī)械廠倉庫保管員不在未能及時(shí)返還。2018年1月2 日 15時(shí)稅務(wù)分局將所扣押的水果返還給B。B收到水果后發(fā)現(xiàn)部分水果受凍損失價(jià)值500元。B向該分局提出賠償請(qǐng)求該分局以扣押時(shí)未開箱查驗(yàn)是否已凍水果受凍的原因不明為由不予受理。在這種情況下B向縣國稅局提出賠償申訴。問 稅務(wù)分局的執(zhí)法行為有哪些錯(cuò)誤第21頁共26頁【答案】1違反法定程序（未要求B提供納稅擔(dān)保直接扣押）2 越權(quán)執(zhí)法（采取稅收保全措施應(yīng)以縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)）3 執(zhí)行不當(dāng)（應(yīng)由兩名以上稅務(wù)

30、人員執(zhí)法并現(xiàn)場(chǎng)對(duì)貨物進(jìn)行查驗(yàn)）4 稅收保全措施解除超時(shí)（收到稅款24小時(shí)解除）5 納稅人B可以獲得行政賠償。六、綜合題本類題共20分 每小題10分。1、A企業(yè)成立于2018年3月 為防偽稅控系統(tǒng)增值稅一般納稅人 生產(chǎn)各種日用家電產(chǎn)品其存貨采用實(shí)際價(jià)格法核算流轉(zhuǎn)稅納稅期限為一個(gè)月2018年8月31日“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”帳戶借方余額2000元 2018年9月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下1、 9月3日 購進(jìn)甲種材料一批金額100000 元 稅額17000元取得增值稅專用發(fā)發(fā)票 5張已驗(yàn)收入庫貨款尚未支付。2、 9月5日 向H企業(yè)售出產(chǎn)品一批專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款500000元稅額85000元為了

31、及早收回貨款雙方在合同中規(guī)定符合現(xiàn)金折扣的條件為2/10、1/20、n/30假定計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅。3、 9月6日 購入一大型設(shè)備對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400000元稅額68000元款項(xiàng)已支付。另用現(xiàn)金支付運(yùn)輸費(fèi)用7000元 未取得合格發(fā)票支付安裝費(fèi)12000元。設(shè)備于當(dāng)月投入使用。4、 9月8日接受捐贈(zèng)一設(shè)備設(shè)備價(jià)款50萬元增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬元用銀行存款支付安裝費(fèi)用2萬元運(yùn)輸費(fèi)用0.5萬元 未取得合格發(fā)票。A企業(yè)對(duì)接受捐贈(zèng)的設(shè)備按固定資第21頁共26頁【答案】 1 違反法定程序（未要求B提供納稅擔(dān)保直接扣押）2 越權(quán)執(zhí)法（采取稅收保全措施應(yīng)以縣以上稅務(wù)局（分局

32、）批準(zhǔn)）3 執(zhí)行不當(dāng)（應(yīng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)法并現(xiàn)場(chǎng)對(duì)貨物進(jìn)行查驗(yàn)）4 稅收保全措施解除超時(shí)（收到稅款24小時(shí)解除）5 納稅人B可以獲得行政賠償。六、綜合題本類題共20分 每小題10分。1、A企業(yè)成立于2018年3月 為防偽稅控系統(tǒng)增值稅一般納稅人 生產(chǎn)各種日用家電產(chǎn)品其存貨采用實(shí)際價(jià)格法核算流轉(zhuǎn)稅納稅期限為一個(gè)月2018年8月31日“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”帳戶借方余額2000元 2018年9月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下1、 9月3日 購進(jìn)甲種材料一批金額100000 元 稅額17000元取得增值稅專用發(fā)發(fā)票 5張已驗(yàn)收入庫貨款尚未支付。2、 9月5日 向H企業(yè)售出產(chǎn)品一批專用發(fā)票注明不含稅

33、價(jià)款500000元稅額85000元為了及早收回貨款雙方在合同中規(guī)定符合現(xiàn)金折扣的條件為 2/10、1/20、n/30假定計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅。3、 9月6日 購入一大型設(shè)備對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400000元稅額68000元款項(xiàng)已支付。另用現(xiàn)金支付運(yùn)輸費(fèi)用7000元 未取得合格發(fā)票支付安裝費(fèi)12000元。設(shè)備于當(dāng)月投入使用。4、 9月8日接受捐贈(zèng)一設(shè)備設(shè)備價(jià)款50萬元增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬元用銀行存款支付安裝費(fèi)用2萬元運(yùn)輸費(fèi)用0.5萬元 未取得合格發(fā)票。A企業(yè)對(duì)接受捐贈(zèng)的設(shè)備按固定資第22頁共26頁產(chǎn)管理。5、9月10日 2018年應(yīng)收B企業(yè)銷貨款100000 元 由

34、于B企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困難經(jīng)協(xié)商 B企業(yè)用銀行存款支付 A企業(yè)貨款60000元余款不再償還款項(xiàng)已收到。A企業(yè)已對(duì)該筆應(yīng)收帳款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備5000 元。6、9月11日 A企業(yè)欠F企業(yè)貨款800000 元 由于A企業(yè)短期內(nèi)無力支付經(jīng)協(xié)商A企業(yè)以其產(chǎn)品償還債務(wù)產(chǎn)品公允價(jià)值600000元實(shí)際成本400000 元。7、 9月13日以托收承付方式向 B企業(yè)銷售產(chǎn)品一批成本為200000元增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為280000元增值稅47600元 A公司銷售時(shí)已知B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難短期內(nèi)收回貨款的可能性不大但為了促銷以免存貨積壓A公司仍然實(shí)施了上述銷售業(yè)務(wù)。8、9月14日 H公司支付9月5日購貨款9、 9月20日

35、以前已經(jīng)轉(zhuǎn)銷的壞帳 10000元重新收回。10、 9月25日 A企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品向 C企業(yè)銷售產(chǎn)品一批產(chǎn)品成本40萬元不含稅售價(jià)41萬元A公司按售價(jià)向C公司開具增值稅專用發(fā)票一張，貨款尚未收到。要求根據(jù)上述資料編制每筆經(jīng)濟(jì)交易的會(huì)計(jì)分錄并計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。【答案】1、借 原材料一一甲100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17000貸應(yīng)付帳款117000 第23頁共26頁2、借 應(yīng)收賬款585000貸主營業(yè)務(wù)收入 500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 850003、借 固定資產(chǎn) 419000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額68000貸銀行存款468000庫存現(xiàn)金190004、 借固定資產(chǎn) 525000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額85000貸待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值_接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值585000銀行存款250005、 借銀行存款 600000壞帳準(zhǔn)備5000營業(yè)外支出 35000貸 應(yīng)收帳款B企業(yè)1000006、 借應(yīng)付帳款F 800000貸主營業(yè)務(wù)收入 600000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額102000營業(yè)外收入一一債務(wù)重組利得98000借主營業(yè)務(wù)成本 400000貸庫存商品 4000007、 借發(fā)出商品 200000 第24 頁共26 頁 貸 庫存商品 200000借應(yīng)收帳款一一B企業(yè)應(yīng)收銷項(xiàng)稅額47600貸應(yīng)交稅費(fèi)