內(nèi)部交易結(jié)算管理辦法

1、四川XXXXXXXX股份有限公司內(nèi)部交易結(jié)算管理辦法（試行）第一章總則第一條為了加強四川XXXXXXXX份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部交易結(jié)算管理，規(guī)范交易行為，提高會計信息質(zhì)量，特制定本辦法。第二條本辦法所稱內(nèi)部交易結(jié)算，是指：母子公司之間、各子公司之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源（含資金）的結(jié)算，包括購買（銷售）商品、提供（接受）勞務(wù)、租賃業(yè)務(wù)、資產(chǎn)處置、資金調(diào)撥等往來結(jié)算。第三條內(nèi)部交易結(jié)算涉及的價格、資金等方面的管理，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四條公司財務(wù)中心是內(nèi)部交易結(jié)算的管理部門，負責組織制定、修訂交易結(jié)算的有關(guān)管理制度。對各單位執(zhí)行交易結(jié)算制度的情況進行指導、檢查和考核，對公司交易結(jié)算中出現(xiàn)的重大

2、問題提出意見和處理建議。對內(nèi)部交易、公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易中出現(xiàn)的異議提出處理建議并報公司仲裁委員會進行仲裁。對內(nèi)部交易、公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易無理拒付（收）的業(yè)務(wù)負責辦理強制轉(zhuǎn)賬。第二章內(nèi)部交易結(jié)算的原則第五條辦理交易結(jié)算應(yīng)遵循下列原則：一、辦理交易結(jié)算，應(yīng)明確交易的結(jié)算主體，嚴格執(zhí)行交易程序，做到結(jié)算依據(jù)合法、合規(guī)，結(jié)算內(nèi)容真實、有效。二、各單位在辦理交易結(jié)算時，必須遵守公司關(guān)于物資、設(shè)備、采購管理的有關(guān)規(guī)定，必須遵守公司在產(chǎn)品、產(chǎn)成品流轉(zhuǎn)的有關(guān)規(guī)定。三、必須依據(jù)中華人民共和國合同法和公司的有關(guān)規(guī)定簽訂交易合同（協(xié)議）、實物流轉(zhuǎn)憑證（入庫單、出庫單等）以及相關(guān)職能管理部門的審批文件、發(fā)票等相關(guān)原始憑證

3、，才能辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)。四、內(nèi)部交易當期的收支應(yīng)在當期進行結(jié)算，雙方同時（即以收款方入賬時間）辦理交易的內(nèi)部結(jié)算，無特殊情況不得拖延結(jié)算時間，不得跨月、跨年。對交易手續(xù)齊備、程序規(guī)范的內(nèi)部交易，收、付款單位不得無理拒收、拒付。五、除內(nèi)部資金拆借外，其它內(nèi)部交易實行非貨幣結(jié)算，且通過母公司進行款項結(jié)算。第三章內(nèi)部交易結(jié)算的要求和程序第六條公司內(nèi)部交易按以下要求和程序進行結(jié)算：1、 各單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財務(wù)部門提供辦理結(jié)算所需的相關(guān)原始結(jié)算憑據(jù)，經(jīng)雙方財務(wù)部門認可后進行賬務(wù)處理，對結(jié)算憑據(jù)的真實性負責。結(jié)算憑據(jù)應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司有關(guān)文件的規(guī)定，一般包括：合同（協(xié)議）或公司批準文件、結(jié)算價格

4、依據(jù)、機打物資出庫單、機打驗收入庫單、提貨單、發(fā)運單、質(zhì)保書、簽證單、項目審批單、工程審計書、工程竣工驗收單等有關(guān)部門出具的證明貨物流轉(zhuǎn)、勞務(wù)（服務(wù)）提供、工程竣工的有效書面材料。證明貨物流轉(zhuǎn)、勞務(wù)（服務(wù)）提供、工程竣工的書面材料必須有對方單位蓋章、負責人和經(jīng)辦人員的簽名。2、 財務(wù)部門應(yīng)對相關(guān)單位提供的結(jié)算憑據(jù)進行審查，確保結(jié)算資料完整、準確。對各單位提供的結(jié)算憑據(jù)存在缺陷的，應(yīng)退回要求進行補充、更正。3、 公司內(nèi)部各單位之間的交易，收款方財務(wù)部門在取得經(jīng)濟業(yè)務(wù)必備的結(jié)算依據(jù)后，按規(guī)定開具發(fā)票和有關(guān)票據(jù)，及時進行賬務(wù)處理，并將會計憑證通過郵件、QQ?聯(lián)系方式發(fā)送給付款方。4、 為實現(xiàn)公司集中

5、管理資金的要求，各單位財務(wù)部門每日應(yīng)將超限額部分資金轉(zhuǎn)入公司財務(wù)中心資金管理部指定賬戶內(nèi)。五、各單位對收到的結(jié)算資料，應(yīng)進一步核準落實。若無差錯，應(yīng)依此進行賬務(wù)處理；若有差錯，應(yīng)盡快與收款方財務(wù)人員聯(lián)系將差錯原因通知收款方，待資料齊備收款方憑證傳遞到位后，及時進行賬務(wù)處理。交易雙方財務(wù)部門必須核對往來交易數(shù)據(jù)，堅決杜絕單邊掛賬，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的準確性和一致性。第四章公司內(nèi)部交易結(jié)算的會計核算第七條公司下屬單位通過“內(nèi)部存款”科目核算內(nèi)部交易和內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，公司總部通過“單位存款”科目核算該類交易業(yè)務(wù)，兩科目下根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容下設(shè)采購銷售、內(nèi)部借款、勞務(wù)、其他四個二級科目，單位掛輔助核算。月末，各

6、單位要及時與財務(wù)中心進行對賬，便于公司在編制合并報表時將兩科目合并抵銷。一、公司總部與各單位間的結(jié)算，公司收款、子公司付款時收款方：借 相關(guān)科目貸 單位存款 - 甲、乙等公司付款方：借內(nèi)部存款-甲、乙等公司貸相關(guān)科目公司付款、子公司收款時做相反科目。二、公司各單位間發(fā)生的交易，賬務(wù)處理如下：1. 子公司的賬務(wù)處理收款方：借內(nèi)部存款-（甲公司）貸相關(guān)科目付款方：借相關(guān)科目貸內(nèi)部存款-（乙公司）2. 財務(wù)中心的賬務(wù)處理借單位存款-（乙公司）貸單位存款-（甲公司）第八條公司在本辦法批準下發(fā)日啟用“內(nèi)部存款”、“單位存款”科目，核算當月發(fā)生的公司內(nèi)部交易結(jié)算。在此之前的發(fā)生的公司內(nèi)部交易的賬務(wù)，待雙方

7、賬務(wù)核對后，再調(diào)入這兩個科目內(nèi)。第九條因內(nèi)部交易非貨幣結(jié)算形成的資金占用，按公司資金管理制度中規(guī)定的資金“有償使用”原則，占用資金一方（債務(wù)方）應(yīng)每月向被占用方支付資金占用費（利息），資金占用費按一年期人民銀行貸款基準利率和平均資金占用額計算。第五章公司內(nèi)部交易會計資料的準備第十條各單位內(nèi)部交易結(jié)算資料需有業(yè)務(wù)部門雙方簽字的資料：一、內(nèi)部購買（銷售）商品應(yīng)具備的資料：簽訂交易合同（協(xié)議）、結(jié)算價格依據(jù)、機打物資出庫單、機打驗收入庫單、提貨單、發(fā)運單、質(zhì)保書以及相關(guān)職能管理部門的審批文件、發(fā)票等相關(guān)原始憑證；二、提供（接受）勞務(wù)應(yīng)具備的資料：簽訂的勞務(wù)合同、人事部門的審批書,或簽訂的加工服務(wù)合同

8、。三、租賃業(yè)務(wù)應(yīng)具備的資料：簽訂的租賃合同、協(xié)議及資產(chǎn)管理部門的審批書；四、資產(chǎn)處置應(yīng)具備的資料：資產(chǎn)處置情況說明書及資產(chǎn)管理部門的審批書。第六章內(nèi)部借款及資金調(diào)撥的程序和會計核算第十一條內(nèi)部借款的辦理程序及會計核算公司財務(wù)中心及各單位需內(nèi)部拆借資金，通過公司O期起協(xié)同,由財務(wù)總監(jiān)批準。流程完成后，公司財務(wù)中心資金管理部進行資金劃撥。計息日為資金付出之日，屬專門借款的按照其實際資金成本計息，不屬于專門借款的按照母公司平均資金成本計息。公司發(fā)放內(nèi)部借款的賬務(wù)處理；反之，亦然。1、 子公司賬務(wù)處理：借：銀行存款（票據(jù)）貸：內(nèi)部借款-（財務(wù)中心）2、 財務(wù)中心的賬務(wù)處理：借：單位存款甲、乙等公司貸：

9、銀行存款（票據(jù)）第十二條按公司資金管理制度規(guī)定，各單位應(yīng)按日主動將超限額資金交存到公司財務(wù)中心賬內(nèi)，計息按照銀行辦法計算。賬務(wù)處理同上條。第七章交易結(jié)算紀律第十三條公司財務(wù)中心及各單位財務(wù)人員憑雙方業(yè)務(wù)人員簽字同意交易提供的結(jié)算資料在當月及時進行會計憑證的傳遞，準確填制本單位會計憑證。第十四條各單位應(yīng)嚴格按照交易結(jié)算程序辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，對未經(jīng)雙方確定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門提交的原始資料未經(jīng)對方簽字同意，各單位會計不得單方掛賬，不得進行賬務(wù)處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司財務(wù)中心將進行處罰。第十五條各單位在月末結(jié)賬前，應(yīng)主動將“內(nèi)部存款”科目的發(fā)生額、余額與公司財務(wù)中心的“單位存款”科目進行核對，確保賬賬相符。

10、核對不一致的，影響公司合并報表質(zhì)量和按時報送的，納入經(jīng)濟責任予以考核。第八章附則第十六條公司財務(wù)中心負責指導、檢查日常交易結(jié)算的執(zhí)行情況。第十七條本辦法解釋權(quán)歸公司財務(wù)中心。第十八條本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。附件：1.四川XXXXXXXX部資金劃撥申請單2. 內(nèi)部交易非貨幣結(jié)算流程圖3. 內(nèi)部交易非貨幣結(jié)算流程圖附件1:四川XXXXXXXX部資金劃撥申請單單號：日期：申請單位：申請人：資金支付單位：申請劃撥金額：大寫：申請資金劃撥事由：收款單位全稱：開戶行：附件份數(shù)：附件名稱：申請單位財務(wù)經(jīng)理：申請單位財務(wù)總監(jiān)：資金支付單位財務(wù)經(jīng)理:資金支付財務(wù)總監(jiān):資金支付單位銀行出納崗位：備注：按公司內(nèi)部結(jié)算、資金調(diào)撥操作辦法中規(guī)定的附件（合同（協(xié)議）或公司批準文件、結(jié)算價格依據(jù)、機打物資出庫單、機打驗收入庫單、提貨單、發(fā)運單、質(zhì)保書、簽證單等有關(guān)部門