個人理財及購房預算管理知識分析(powerpoint 90頁)

1、第六章 個人與家庭 理財工具(gngj)與產(chǎn)品第一頁，共九十二頁。購房預算規(guī)劃與住房貸款規(guī)劃教育培訓(pixn)費用的籌集保險理財產(chǎn)品與保險理財需求個人稅收的稅率與稅收籌劃方法第二頁，共九十二頁。一.購房預算(y sun)規(guī)劃與住房貸款規(guī)劃住房購買(gumi)規(guī)劃1.住房購買(gumi)的總支付 房屋總價格 各項稅費及裝修費用2.稅費及裝修費用 購房稅費契稅、印花稅、交易手續(xù)費、權屬登記費。 入住費用水電氣周轉金、物業(yè)管理費。 第三頁，共九十二頁。裝修(zhungxi)費用按揭貸款(di kun)的利息、評估費、律師費住房購買(gumi)規(guī)劃1、核心是要根據(jù)客戶的經(jīng)濟實力，同時綜合考慮客戶對住

2、房的客觀需求，來確定能夠承受得起的房屋總價、單價及其區(qū)位的選擇。 2、住房購買規(guī)劃的重點是估算購房總價：可負擔的購房首付款可負擔的購房貸款總額可購房屋總價第四頁，共九十二頁。可負擔(fdn)的購房首付款：可用于購房的資產(chǎn)額度復利終值系數(shù)(xsh)+每年可供購房的儲蓄年金終值系數(shù)(xsh)可負擔的購房貸款(di kun)總額：每年可供購房的儲蓄年金現(xiàn)值系數(shù)可購房屋總價：可負擔的購房首付款+可負擔的購房貸款總額第五頁，共九十二頁。小王擬3年后購房，貸款至多20年?，F(xiàn)有金融資產(chǎn)50萬元，其中60%可用于購房。目前每年可結余15萬元，其中可用于購房的額度為10萬元?，F(xiàn)房貸利率是6%，而投資(tu z)

3、報酬率約為6%。小王在三年后估計可購買總價是多少的房屋？可負擔(fdn)的購房首付款：萬元年金終值系數(shù)（復利終值系數(shù)（萬元57.67%)6, 310%)6, 3%6050rnrn第六頁，共九十二頁?？韶摀?fdn)的購房貸款總額： 萬元年金現(xiàn)值系數(shù)（60.73%)6,2010rn三年后可負擔(fdn)的房屋總價：141.17=67.57萬元+73.60萬元萬元第七頁，共九十二頁。住房貸款規(guī)劃(guhu)1.住房貸款方式(fngsh) 公積金貸款(di kun)參與住房公積金計劃優(yōu)勢：利率低、貸款費用低、期限長。缺點：僅限于住房公積金參與者、手續(xù)較煩商業(yè)性貸款：銀行按揭貸款先交首付、有質押資產(chǎn)、

4、或有擔保人優(yōu)勢：對象廣泛、手續(xù)簡單。缺點：時間短、利率高第八頁，共九十二頁。商業(yè)性貸款(di kun)：優(yōu)勢：利率適中、可貸金額(jn )較大。2.住房貸款的還貸方式(fngsh) 到期一次還本付息法 等額本金還款法 特點：月還本金固定，隨房屋貸款余額減少，利息額也跟著遞減。等額本金還款法計算公式：第九頁，共九十二頁。貸款本金每月還款額=（本金-已歸還本金累積額）月利率貸款期約數(shù)12年利率月利率=小王購房付款100萬元，首付40%，剩余的申請銀行商業(yè)貸款(di kun)，若貸款(di kun)利率為6%，年限20年，每月償還。小王貸款(di kun)共60萬元，初次本金為60萬元。第一月、二月

5、分別還款多少？ 第一月應還利息第一月應還本金第一月還款額55003000250012%6600000240600000第十頁，共九十二頁。第二月應還利息第二月應還本金第二月還款額5 .54875 .2987250012%6)2500600000(240600000到還清時利息(lx)總額361500元。第十一頁，共九十二頁。貸款本金（1）每月償還本金（2）已歸還累積本金（3）每月還利息（4）每月還款額（5）計算方式（1）-（3）600000/240（3）+（2）（1）*0.5% （2）+（4）第1月6000002500250030005500第2月597500250050002987.5548

6、7.5第3月5950002500750029755475第4月5925002500100002962.55462.5第5月59000025001250029505450第6月5875002500150002937.55437.5第235月150002500587500752575第236月12500250059000062.52562.5第237月100002500592500502550第238月7500250059500037.52537.5第239月50002500597500252525第240月2500250060000012.52512.5第十二頁，共九十二頁。等額本息(bnx)還

7、款法 特點(tdin)：月還本息固定，期初還本較少，利息較多，期末還本較多，利息較少。 等額本息(bnx)還款法計算公式：(1)(1)1貸款月數(shù)貸款月數(shù)月利率月利率每月還款額=貸款本金月利率 每月償還利息=貸款本金 月利率 每月償還本金 每月還款額 每月償還利息59.42981%)61 (%)61 (%6600000240240每月還款額第十三頁，共九十二頁。59.42981%)61 (%)61 (%6600000240240每月還款額300012%6600000第一月償還利息59.1298300059.4298第一月償還本金51.299312%659.1298600000）（第二月償還利息0

8、8.130551.299359.4298第二月償還本金到還清(hi qn)時利息總額431660.72 元。第十四頁，共九十二頁。貸款本金（1）每月償還本金（2）已歸還累積本金（3）每月還利息（4）每月還款額（5）計算方式（1）-（2）（5）-（4）（3）+（2）（1）*0.5%600000*0.005*(1+0.005)240/(1+0.005)240-1第1月600000.001298.591298.593000.004298.59第2月598701.411305.082603.672993.514298.59第3月597396.331311.603915.272986.984298.59

9、第4月596084.731318.165233.432980.424298.59第5月594766.571324.756558.192973.834298.59第6月593441.811331.387889.562967.214298.59第235月25346.124171.86578825.74126.734298.59第236月21174.264192.72583018.45105.874298.59第237月第十五頁，共九十二頁。還款方式優(yōu)點缺點等額本金還款法還款負擔逐漸減輕，且所負擔的全部利息較低初期還款負擔較重等額本息還款法還款負擔不變所繳利息比等額本金還款法高，由于初期還本金較少，

10、利息負擔較重第十六頁，共九十二頁。二.教育(jioy)培訓費用的籌集教育(jioy)儲蓄 1.特點(tdin)儲戶特定、存期靈活、利率優(yōu)惠、利息免稅。 為零存整取定期儲蓄存款，免征利息所得稅外，其作為零存整取儲蓄將享受整存整取利率。 2.辦理教育儲蓄應注意的方面第十七頁，共九十二頁。必須為四年級（含四年級）以上學生辦理，賬戶到期(do q)領取時，孩子必須處于非義務教育階段；到期支取時必須提供接受非義務教育(yw jioy)的身份證明，才可享受整存整取利率并免征儲蓄存款利息所得稅提前支取時必須(bx)全額支?。?逾期支取，其超過原定存期的部分按支取日活期儲蓄存款利率計付利息；存款方式靈活，在選

11、擇按月存款時，存款人可選擇每月固定存入、按月自動供款或與銀行自主協(xié)商三種方式。第十八頁，共九十二頁。3.教育(jioy)儲蓄的問題免稅(min shu)手續(xù)復雜 存款(cn kun)限額較低4.教育儲蓄的適用對象工資收入不高、有資金流動性要求的家庭。收益有保證，零存整取，也可積少成多，比較適合為小額教育費用做準備。 第十九頁，共九十二頁。基金(jjn)定投 1.特點(tdin)固定時間、固定金額申購(shn u)基金分期小量進場，價格低時，買入份額較多，價格高時，買入份額較少，可以有效降低風險，合適的中長期投資方式。年收益相當GDP的增長速度，大概在8%至10%左右，能抵抗通貨膨脹，而且避免人

12、為主觀判斷，不必在乎進場時點，也不必在意市場價格，無需為股市短期波動改變長期投資決策。 第二十頁，共九十二頁。2.基金(jjn)定投的適用對象適合風險承受能力低的工薪階層(n xn ji cn)、具有特定理財目標需要的父母(如子女教育基金、退休金計劃)和剛離開學校進入社會的年輕人。 教育(jioy)年金保險 1.特點從出生或幼年階段考試投保繳納保費，大多數(shù)兒童保險產(chǎn)品在孩子出生60天后即可投保。同一險種投保同樣的保險金額，被保險人年齡越小保費越便宜。第二十一頁，共九十二頁。領取最早從上高中的15歲開始，如被保險人（子女）生存至15、16、17 歲的生效對應日，每年按基本(jbn)保額的10%給

13、付高中教育保險金。 被保險人（子女）生存至18、19、20、21歲的生效對應(duyng)日，每年按基本保額的30%給付大學教育保險金。 也有只規(guī)劃大學教育金的保單，從18周歲開始領取4年，在被保險人21周歲的生效對應日給付(i f)教育保險金，本合同終止。 第二十二頁，共九十二頁。若子女不幸在約定期內(nèi)死亡，則自死亡時起終止給付年金，將當時的保單現(xiàn)金價值(jizh)退還給投保人（父母）。 2.教育保險金的適用(shyng)對象投資報酬率不高，可能會低于銀行的定期(dngq)儲蓄的存款利率，不過教育保險金有一定的保險功能，適合高儲蓄能力的保守投資者。 第二十三頁，共九十二頁。大李為他5歲的兒子(

14、r zi)小李投保保額100000元，交費至小李18周歲，年交保險費2809元，共交保費36517元。自大李投保后小李即享有： 大學(dxu)教育保險金 在小李十八至二十一周歲(zhu su)的四年大學求學期間內(nèi)，其將每年領取10000元的大學教育保險金，共計40000元。身故保障 保險公司保證其已領大學教育保險金總額與身故保險金之和為40000元。第二十四頁，共九十二頁。豁免(humin)保險費 如果大李在交費期間身故或全殘，保險公司將在大李發(fā)生(fshng)不幸后的首個交費日開始豁免保險費。教育助學(zh xu)貸款 1.國家助學貸款 由政府主導、財政貼息、財政和高校共同給予銀行一定風險補

15、償金，銀行、教育行政部門與高校共同操作的專門幫助高校貧困家庭學生的銀行貸款。 第二十五頁，共九十二頁。借款學生不需擔保或抵押，但需承諾按期還款，并承擔相關(xinggun)法律責任。借款學生通過學校向銀行申請貸款，用于彌補在校學習期間學費、住宿費和生活費的不足，畢業(yè)后分期償還。 償還國家助學貸款的時間是借款學生畢業(yè)后，自己需全額支付(zhf)貸款利息。 經(jīng)辦銀行允許借款(ji kun)學生根據(jù)就業(yè)和收入水平，自主選擇畢業(yè)后24個月內(nèi)的任何一個月起開始償還貸款本金。 第二十六頁，共九十二頁。2.一般性商業(yè)(shngy)助學貸款 指貸款人向借款人發(fā)放的用于借款人本人或其法定被監(jiān)護人就讀國內(nèi)中學、普

16、通高等院校及攻讀碩士、博士(bsh)等學位或已獲批準在境外就讀大學及攻讀碩士、博士等學位所需學雜費和生活費用（包括出國路費）的一種人民幣擔保貸款。第二十七頁，共九十二頁。貸款期限為一至六年，最長不超過十年，具體期限根據(jù)借款人就讀情況和擔保性質分別確定。其額度不得超過受教育人在校就讀期間所需學雜費和生活費用總額的80。執(zhí)行人行規(guī)定的同檔次人民幣貸款利率。同時，借貸雙方應對還款方式和還款計劃(jhu)在借款合同中明確規(guī)定。 第二十八頁，共九十二頁。三.保險(boxin)理財人身保險(rn shn bo xin) 1.概念(ginin)以人的身體和生命作為保險標的的一種保險。當被保險人在保險期內(nèi)，因

17、風險的發(fā)生而傷殘、死亡或生存到保險期滿，保險人給付保險金。 只有被保險人自己或征得被保險人同意的人（通常指被保險人的配偶、父母、子女以及法律允許的其他人）才具有保險利益。 第二十九頁，共九十二頁。2.人壽保險(rn shu bo xin) 什么(shn me)是人壽保險以人的生命為保險(boxin)標的，以生、死為保險(boxin)事故的一種人身保險(boxin)。 當被保險人的生命發(fā)生了保險事故時，由保險人支付保險金。 對在保險期滿時仍然生存的人，保險公司也會給付約定的保險金。 第三十頁，共九十二頁。風險(fngxin)保障型人壽保險 偏重于保障人的生存或者死亡(swng)的風險。 定期(d

18、ngq)死亡壽險特點：提供特定期間死亡保障。保險期間經(jīng)常為1年、5年、10年、20年或者保障被保險人到指定年齡時止。 不積累現(xiàn)金價值 。購買時考慮：保險金額、保險費和期間長短。 適合收入較低或短期內(nèi)承擔一項危險工作的人士。 第三十一頁，共九十二頁。終身(zhngshn)死亡壽險特點(tdin)：提供(tgng)被保險人終身的死亡保障，保險期間一般到被保險人年滿100周歲時止。 無論被保險人在100周歲前何時死亡，受益人將獲得一筆保險金給付。 如果被保險人生存到100歲時，保險公司給付被保險人一筆保險金。 有儲蓄性質，其價格較高，可抵押。 第三十二頁，共九十二頁。兩全(lin qun)保險特點(

19、tdin)：無論被保險人在保險期間死亡，還是被保險人到保險期滿(q mn)時生存，保險公司均給付保險金。 可提供老年退休基金，可為遺屬提供生活費用，特殊情況下，可作為投資工具、半強迫性儲蓄工具，或可作為借貸的抵押品。 是人壽保險中價格最貴的。 第三十三頁，共九十二頁。年金保險(boxin)特點(tdin)：在約定(yudng)的期間或被保險人的生存期間，保險人按照一定周期給付一定數(shù)額的保險金。 主要目的是為了保證年金領取者的收入。 一般不保障被保險人的死亡風險，僅為被保險人因長壽所致收入損失提供保障。 第三十四頁，共九十二頁。投資理財(l ci)型人壽保險側重于投資理財(l ci)，被保險人也

20、可獲取傳統(tǒng)壽險所具有的功能。 分紅(fn hng)保險特點：保單持有人在獲取保險保障之外，可以獲取分紅，即與保險公司共享經(jīng)營成果。是抵御通脹和利率變動的主力險種。 紅利主要來源于“三差”：利差、死差和費差。 第三十五頁，共九十二頁。利差是保險公司實際投資收益率和預定投資收益率的差額導致的收益或者虧損(ku sn)，是分紅的主要來源。 死差是預定死亡率和實際(shj)死亡率的差額導致的收益或者虧損。 費差是保險公司預定費用率和實際費用率的差額(ch )導致的收益或者虧損。 第三十六頁，共九十二頁。購買分紅(fn hng)保險應注意的問題：第一，保險公司(bo xin n s)的經(jīng)營水平.紅利(h

21、ngl)來自于保險公司的總盈利；紅利(hngl)的多少取決于死亡賠付、營業(yè)費用是否低及投資是否有效，故紅利(hngl)不能保證、不可預見，需明白分紅事前如何確認，事后如何查證。第二，保險公司的分配體系.一般只有年度紅利的分配；有的分紅產(chǎn)品不僅有年度分紅，還將未分配盈利拿出來，以終了紅利、撫恤金形式在保單期滿、客戶退保、被保險人身故時支付給被保險人或受益人。第三十七頁，共九十二頁。第三，紅利分配(fnpi)方式.美式分紅采用現(xiàn)金分紅方式；英式分紅采取保額分紅方式，即把年度紅利增加到保額上，利于(ly)未來。第四，要做長期投資的準備(zhnbi).目的不是為了短期分紅而是追求長期保障，故不必對短期

22、收益過于看重；保險公司在開設時成本較高，短期內(nèi)沒有回報或回報低很正常；應選擇保障期較長、保障功能較強的產(chǎn)品作為主要選擇。第五，不能將分紅利率與儲蓄率比較.具有儲蓄功能并附帶投資風險，優(yōu)點是安全性好，不扣利息稅，除能獲利息外，還能分享保險公司經(jīng)營成果，并附帶了保險功能。缺點是收益具有不確定性（收益=保底收益+不固定的分紅），變現(xiàn)能力較差，提前退保要支付一定的費用。因此，用分紅保險代替儲蓄存款不恰當。保險保障還是第一位的，分紅等附加功能不能代替保險的基本功能。第三十八頁，共九十二頁。投資(tu z)連結保險特點(tdin)：保單持有人在獲取保險保障(bozhng)之外，至少在一個投資賬戶擁有一定資

23、產(chǎn)價值。 保險費在扣除死亡風險保險費后，剩余部分直接劃轉客戶投資賬戶，保險公司根據(jù)客戶事先選擇的投資方式和投資渠道進行投資，投資收益直接影響客戶的養(yǎng)老金數(shù)額。 第三十九頁，共九十二頁。購買投資連接保險應注意(zh y)的問題：第一，堅定(jindng)長期投資信念投保時要交初始費用，退保時要交手續(xù)費用。高昂進出費用決定了購買該險除購買保障外，還必須是一項長期投資計劃，若10年或5年動用投保資金做他用的話，就不適合購買投資連接(linji)保險。第二，年管理費細比較以一筆10萬元的資金為例，若每年沒有收益，但要收2%管理費，30年后僅剩5.45萬元；但若僅收取1%管理費，30年后還能剩7.4萬元

24、，故管理費對投資回報影響很大，特別是收益較低的穩(wěn)健類賬戶。第四十頁，共九十二頁。第三(d sn)，學會調(diào)整賬戶配置各類投資連接保險都會提供多個不同風格的投資賬戶供投保人選擇。因為不同投資賬戶的回報率千 差萬別，需要根據(jù)對于股市、債市的判斷做一些在激進與穩(wěn)健賬戶配置(pizh)上的調(diào)整。第四，隱形費用(fi yong)不可忽視買賣價格差理論上是保險公司的手續(xù)費。用買入價除以賣出價的比值越小，所交手續(xù)費越少。如某投連險買價1.0711，賣價1.0175，比值1.0526，另一比值1.05，較前者略有降低，若投保金額巨大，這個差距依舊可觀。第四十一頁，共九十二頁。第五，不可(bk)只看一年回報僅看一

25、年的投資表現(xiàn)是不夠的。股市( sh)不可能永遠是牛市，在牛市中賺錢固然重要，但是能夠在熊市中少輸錢甚至不輸錢對于長期投資收益同樣重要。投資連接保險(boxin)的適合人群：第一，具有一定經(jīng)濟能力的人。第二，單身人群。年輕單身有經(jīng)濟能力無負擔，趁機做一些理財投資。投連險具靈活性，可據(jù)自己的時間和需要而調(diào)整交費金額、保障額度和投資額度。第四十二頁，共九十二頁。第三(d sn)，接近退休的中年人。購買投連險可在提供壽險保障(bozhng)的同時積累資金；等到了50歲后生活壓力減輕，養(yǎng)老需求提高，這時可降低保障(bozhng)比例，升高投資比例；同時，也可用投連險代替?zhèn)鹘y(tǒng)的教育金保險來為孩子儲備教育金

26、、婚嫁金、創(chuàng)業(yè)金等。第四十三頁，共九十二頁。萬能(wnnng)人壽保險特點(tdin)：具有彈性、成本透明、可投資(tu z)的特征。 期間保險費可隨保單持有人需求和經(jīng)濟狀況變化，投保人甚至可以暫時緩交、停交保險費，從而改變保險金額。該保險將保險單現(xiàn)金價值與投資收益相聯(lián)系，保險公司按照當期給付的數(shù)額、當期的費用、當時保險單現(xiàn)金價值等變量確定投資收益的分配，并且向所有保單持有人書面報告。 第四十四頁，共九十二頁。3.人身(rnshn)意外傷害保險 分為個人(grn)、團體人身意外傷害保險 保險人對被保險人在保險期間因意外事故所造成的殘疾(cn j)、身故，按照合同約定給付保險金的人身保險。 4.

27、健康保險 什么是健康保險以被保險人的身體為保險標的，對被保險人因遭受疾病或意外傷害事故所發(fā)生的醫(yī)療費用損失或導致工作能力喪失所引起的收入損失，以及因為年老、疾病或意外傷害事故導致需要長期護理的損失提供經(jīng)濟補償?shù)谋ｋU。 第四十五頁，共九十二頁。構成健康保險所承擔的疾病風險必須(bx)符合三個條件：必須(bx)是由于明顯非外來原因造成的、必須(bx)是由于非先天性原因造成的、必須(bx)是由于非長存原因造成的 。 健康保險(boxin)包括醫(yī)療保險(boxin)、殘疾收入保險(boxin)和長期護理保險(boxin)。 醫(yī)療保險(y lio bo xin)指提供醫(yī)療費用保障的保險，它是健康保險的主

28、要內(nèi)容之一。醫(yī)療保險的作用是，當被保險人發(fā)生大額醫(yī)療費支出時，可得到經(jīng)濟上的幫助。 第四十六頁，共九十二頁。殘疾(cn j)收入保險 是對被保險人因疾病或遭受意外(ywi)事故而導致殘疾、喪失部分或全部工作能力而不能獲得正常收入或使勞動收入減少造成損失的補償保險。它并不承保被保險人因疾病或意外(ywi)傷害所發(fā)生的醫(yī)療費用。 殘疾收入保險金有一限額，一般該限額要低于被保險人在殘疾前的正常收入。其目的僅在于保障(bozhng)被保險人的正常生活。 部分殘疾給付金=完全殘疾給付金（殘疾前收入殘疾后收入）/殘疾前收入給付方式有一次性給付、分期給付、按給付期限給付、按推遲期給付等。第四十七頁，共九十二

29、頁。長期(chngq)護理保險 是指為那些因年老、疾病(jbng)或傷殘需要長期照顧的被保險人提供護理服務費用補償?shù)谋ｋU。 長期護理保險能夠提供從專業(yè)護理到日常護理等多項服務的保障，有效防范(fngfn)長壽帶來的老年財務風險和健康風險，并且是作為其他人身險的附加險出現(xiàn)，其運作方式與養(yǎng)老類保險大同小異。第四十八頁，共九十二頁。財產(chǎn)保險(ci chn bo xin)1.概念(ginin)是指投保人根據(jù)合同約定，向保險人交付保險費，保險人按保險合同的約定對所承保的財產(chǎn)及其有關利益因自然災害或意外事故造成的損失承擔(chngdn)賠償責任的保險。 2.財產(chǎn)損失保險 是以各類有形財產(chǎn)為保險標的的財產(chǎn)保

30、險。其主要業(yè)務種類有企業(yè)財產(chǎn)保險、家庭財產(chǎn)保險、運輸工具保險、貨物運輸保險、工程保險、特殊風險保險和農(nóng)業(yè)保險等。 第四十九頁，共九十二頁。3.責任保險 是指以被保險人(bi bo xin rn)對第三者依法應負的賠償責任為保險標的的保險。這種保險以第三者請求被保險人(bi bo xin rn)賠償為保險事故，以被保險人(bi bo xin rn)向第三者應賠償?shù)膿p失價值為實際損失。其范圍主要包括公眾責任險、產(chǎn)品責任險、雇主責任險、職業(yè)責任險。 4.信用(xnyng)保險 是指權利人向保險人投保債務人信用風險的一種保險，是企業(yè)用于風險管理的保險產(chǎn)品。其主要功能是保障企業(yè)應收帳款的安全。其原理是把

31、債務人的保證責任轉移給保險人，當債務人不能履行其義務時，由保險人承擔(chngdn)賠償責任。如商業(yè)信用保險等。 第五十頁，共九十二頁。生涯(shngy)階段與保險理財?shù)男枨蠓治鋈说囊簧豢杀苊鈺媾R人身、財產(chǎn)、責任等風險。但在不同階段，保險需求的側重點不同，在進行保險規(guī)劃時應考慮個人(grn)所處的生涯階段，依據(jù)不同階段的特點來規(guī)劃保險。 人生階段特點理財活動保險需求單身期（參加工作至結婚）經(jīng)濟收入較低且花銷大積蓄資金，加強職業(yè)培訓意外傷害險、責任保險、定期保險家庭形成期（結婚到新生兒誕生）經(jīng)濟收入增加、消費逐漸增大儲蓄購房首付款，增加定期存款、基金等方面的投資意外傷害險、責任保險、財產(chǎn)保險

32、等第五十一頁，共九十二頁。人生階段特點理財活動保險需求家庭成長期（小孩出生到小孩參加工作以前）收入進一步提高，費用支出主要體現(xiàn)在房貸、醫(yī)療、子女教育上償還房貸、儲備教育金、建立多元化投資組合意外傷害險、健康保險、財產(chǎn)保險、子女教育金保險家庭成熟期（子女參加工作到家長退休）負擔最輕、儲蓄能力最強重點準備退休金，降低投資組合風險健康保險、投資性保險、年金保險、財產(chǎn)保險養(yǎng)老期（退休后）安度晚年，收入、消費減少，醫(yī)療保健支出增加以固定收入的資產(chǎn)為主優(yōu)先考慮年金保險、醫(yī)療保險第五十二頁，共九十二頁。保險(boxin)理財?shù)闹饕襟E 1.確定保險(boxin)標的 確定保險標的是保險規(guī)劃的首要任務。保險標

33、的可以是人的壽命和身體(shnt)，也可以是財產(chǎn)及相關的利益。 2.選定保險產(chǎn)品 投保人要準確判斷準備投保的保險標的的具體情況（比如保險標的所面臨的風險的種類、各類風險發(fā)生的概率、風險發(fā)生后可能造成的損失、自身的經(jīng)濟承受能力），進行綜合的判斷與分析，才可能選擇對自己合適的保險產(chǎn)品，較好地回避各種風險。 第五十三頁，共九十二頁。3.確定(qudng)保險金額 即投保人對保險標的的實際投保金額。一般而言，保險金額的確定應該(ynggi)以財產(chǎn)的實際價值和人身的評估價值為依據(jù) 。 4.明確(mngqu)保險期限 期限長短與投保人繳納的保險費多少、個人未來預期收入的變化緊密聯(lián)系。財產(chǎn)保險、意外傷害保險

34、等保險品種的保險期限較短，通常是中短期保險，保險期滿后可以選擇續(xù)?；蛲Ｖ贡ｋU。人壽保險的保險期限比較長，有的甚至長達一輩子。投保人應該根據(jù)實際情況，確定保險期限、繳費期間和領取保險金的時間等。 第五十四頁，共九十二頁。四.稅收(shushu)籌劃什么是稅收(shushu)籌劃 指納稅人為達到減輕稅收負擔和實現(xiàn)稅收零風險的目的，在稅法所允許的范圍(fnwi)內(nèi)，對經(jīng)營、投資、理財、組織、交易等各項活動進行事先安排的過程。 稅收籌劃的目的：減輕稅收負擔和實現(xiàn)稅收零風險。第五十五頁，共九十二頁。稅收籌劃與避稅(b shu)的區(qū)別 納稅人采取不違法(wi f)的手段少交稅款，即為稅收籌劃。避稅是指利用

35、稅法的漏洞、空白或者模糊之處采用相應的措施，少交稅款的行為。國際間通常的避稅手段就是轉讓定價，通過定價把利潤轉移到低稅地區(qū)或免稅地區(qū)，這就是典型的避稅行為。稅收籌劃則是指采用稅法準許范圍內(nèi)的某種方法或者計劃，在稅法已經(jīng)做出明文規(guī)定的前提下操作的；而避稅是專門在稅法沒有明文規(guī)定的地方進行操作。 第五十六頁，共九十二頁。個人稅收的基本(jbn)內(nèi)容 1.應稅所得(su d) 工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(chn bo jn yn)、承租經(jīng)營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得；偶然所得；其他所得。2.

36、稅率 稅率有定額稅率、比例稅率和累進稅率。第五十七頁，共九十二頁。定額稅率是指按照課征對象的一定數(shù)量，直接(zhji)規(guī)定固定的稅額。比例稅率是對同一課稅對象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一(tngy)按一個比例征稅，同一課稅對象的不同納稅人稅負相同。累進稅率的確定是把征稅對象的數(shù)額劃分等級(dngj)再規(guī)定不同等級(dngj)的稅率，其中又分為全額累進稅率、超額累進稅率。 第五十八頁，共九十二頁。九級超額累進稅表（適用于工資九級超額累進稅表（適用于工資(gngz)、薪金所得）、薪金所得） 級數(shù)全月應納稅所得額級距稅率速算扣除數(shù)一不超過500元的5%0二超過500至2000的部分10%25三超過2000

37、至5000的部分15%125四超過5000至20000的部分20%375五超過20000至40000的部分25%1375第五十九頁，共九十二頁。級數(shù)全月應納稅所得額級距稅率速算扣除數(shù)六超過40000至60000的部分30%3375七超過60000至80000的部分35%6375八超過80000至100000的部分40%10375九超過100000的部分45%153751、本表所稱的應納稅所得額是指依照稅法規(guī)定，以每月收入額減除費用2000元的余額。2、應交個人所得稅的計算公式：應交個人所得稅應納稅所得額適用稅率速算(s sun)扣除數(shù)。 第六十頁，共九十二頁。勞務報酬勞務報酬(bo chou)

38、加成征收所得稅適用表（適用于勞務報酬加成征收所得稅適用表（適用于勞務報酬(bo chou)所得）所得） 1、本表所稱的應納稅所得額是指依照稅法規(guī)定，每一次的收入額不超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的減除20%的費用后的余額。2、應交個人所得稅的計算公式：應交個人所得稅應納稅所得額適用稅率速算(s sun)扣除數(shù)。 勞務費稅率速算扣除數(shù)2000元以下20%0超過20000元至50000元的部分30%2000超過50000元的部分40%7000第六十一頁，共九十二頁。 五級超額五級超額(cho )累進稅率表累進稅率表（適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負擔稅款的承包經(jīng)營、

39、承租經(jīng)營所得） 級數(shù)全月應納稅所得額級距稅率速算扣除數(shù)元一不超過5000元的5%0二超過5000元至10000元的部分10%250三超過10000元至30000元的部分20%1250四超過30000元至50000元的部分30%4250五超過50000元的部分35%67501、本表所稱全年應納稅所得額是指依照稅法規(guī)定，以每一納稅年度的收入額，減除成本費用損失后的余額或者減除必要費用(fi yong)后的余額。2、應交個人所得稅的計算公式：應交個人所得稅應納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)。第六十二頁，共九十二頁。個人所得比例稅率（適用于其它(qt)所得） 所得項目稅率（%）備注稿酬所得20按應納稅額減

40、征30% 特許使用權費所得20財產(chǎn)租賃所得20財產(chǎn)轉讓所得20偶然所得20其他所得20應交個人所得稅=應稅所得適用(shyng)稅率 第六十三頁，共九十二頁。某演員甲月工資6000元，08年8月參加該團在上海的演出，得到3000元報酬。同月，應一家娛樂(yl)公司的邀請，出席了在深圳舉行的演唱會，獲得60000元的報酬。8月應繳納的所得稅款是多少？ 工薪所得稅：(6000+3000-2000)20%-375=1025元勞務報酬(bo chou)所得稅：6000040%-7000=17000元應納稅共計：1025+17000=18025元第六十四頁，共九十二頁。個人財產(chǎn)、所得及行為可以(ky)享

41、受減免稅優(yōu)惠的基本條款 1、免征個人所得稅的規(guī)定范圍省級政府、部委和軍以上單位(dnwi)及國際組織頒發(fā)的獎金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。 2、房產(chǎn)稅的減免稅規(guī)定個人(grn)所有、非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；經(jīng)批準由個人(grn)自辦的各類學校等免征房產(chǎn)稅；個人(grn)按市價出租住房，暫按4%征收房產(chǎn)稅。 第六十五頁，共九十二頁。3、土地(td)增值稅的減免稅規(guī)定一是個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉讓原有自用住房，凡居住滿五年或五年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的減半征收土地增值稅。居住未滿三年的，按規(guī)定計征土地增值稅。二是對個人之間互換自

42、有居住用房地產(chǎn)的，可以免征土地增值稅。三是對個人轉讓所繼承或接受贈與的居住用房，在出示原所有人的房產(chǎn)證及繼承人或受贈人的房產(chǎn)證后，可享受免稅政策。 第六十六頁，共九十二頁。4、契稅的減免稅規(guī)定一是因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，免征契稅。二是土地(td)、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地(td)、房屋權屬的，其成交價格沒有超出土地(td)、房屋補償費、安置補償費的部分，免征契稅。三是城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房的，在規(guī)定標準面積以內(nèi)的部分免征契稅，超過的部分，仍應按照規(guī)定繳納契稅。第六十七頁，共九十二頁。5、對在集市上從事臨時經(jīng)營的個人(grn)，暫不征收教育費附加。6、對個

43、人(grn)自宰自食的生豬、菜羊、菜牛，以及少數(shù)民族在宗教節(jié)日宰殺自食或分食的牛羊免征屠宰稅。7、印花稅的減免稅規(guī)定對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所書立的書據(jù)，免納印花稅；企事業(yè)單位或個人出租自有房屋(fngw)與承租方訂立租房合同，凡用于生活居住的，暫免計稅貼花。第六十八頁，共九十二頁。8、車船使用稅的減免稅規(guī)定主要指單位和個人的自有車輛專用(zhunyng)于農(nóng)田生產(chǎn)的免征車船使用稅。稅收籌劃(chuhu)的基本方法1.充分利用稅收(shushu)優(yōu)惠政策 免稅期的優(yōu)惠。如新辦商貿(mào)性的私營有限責任公司可享受一年的企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠。地區(qū)優(yōu)惠。如特區(qū)和高新區(qū)的私營公司可享受優(yōu)

44、惠稅率，企業(yè)所得稅按15%的稅率征收。個人所得稅法規(guī)定的免稅項目、減稅項目與暫免征稅項目第六十九頁，共九十二頁。2. 縮小(suxio)計稅依據(jù) 不可抵扣的費用和支出最小化。在進行稅收籌劃之前，應充分了解稅法的相關(xinggun)規(guī)定，盡量縮小不得稅前扣除的項目范圍和金額。擴大稅前可扣除范圍。應嚴格區(qū)分(qfn)全額扣除、按標準扣除以及不能扣除的項目界限。如個人公益性捐贈支出，如是直接對受益人捐贈，其捐贈支出不得在稅前扣除。因此對有標準、有限額的扣除項目應盡量控制在限額以內(nèi)，盡量把有標準、有限額的扣除項目或不能扣除的項目轉化為無扣除標準及扣除限額的項目。第七十頁，共九十二頁。3.選擇合適(h

45、sh)的扣除時機 提前確認扣除項目。在正常的納稅年度(nind)，提前確認扣除項目，使前期所得減少，進而應納稅款減少，合理利用資金時間價值，以實現(xiàn)遞延納稅的稅收利益。選擇(xunz)合適的扣除時機在累進稅率下扣除時機的選擇。在累進稅率下，盡量把費用安排在稅率較高的時期進行扣除，以達到費用抵稅的最大化。第七十一頁，共九十二頁。在減免稅期扣除時機的選擇。在納稅人享受減免稅期間，應盡量把費用安排在正常納稅年度進行扣除，以使正常納稅年度的應稅所得減少，從而實現(xiàn)少納稅款的稅收(shushu)利益。4. 遞延納稅(n shu)時間 收入實現(xiàn)時機(shj)的選擇累進稅率下收入實現(xiàn)時機的選擇。在累進稅率下，盡

46、量把收入安排在稅率較低的時期確認。如果預計未來收入會下降，可能帶來邊際稅率的下降，在這種情況下應盡量推遲收入的實現(xiàn)時間。 第七十二頁，共九十二頁。減免稅期收入實現(xiàn)時機的選擇。在納稅人享受(xingshu)減免稅期間，應盡量把收入實現(xiàn)時間安排在減免稅或低稅率年度，以使正常納稅年度應稅收入減少，從而實現(xiàn)少納稅款的稅收利益。 盡量推遲收入的實現(xiàn)時間(shjin)。在正常的納稅年度，應盡量推遲收入的實現(xiàn)時間，以實現(xiàn)遞延納稅的稅收利益。第七十三頁，共九十二頁。加速累積費用的扣除。在正常的納稅(n shu)年度，對于固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等，在不違背稅法規(guī)定的前提下，應盡量采用加速攤銷的方式，加大前期

47、費用扣除金額，減少前期應納稅(n shu)額，以實現(xiàn)遞延納稅(n shu)的稅收收益。加速攤銷的方式可通過縮短攤銷（折舊）年限、采用加速攤銷（折舊）方法而進行。選擇合理的預繳方式。對于采用(ciyng)分期預繳、年終匯算清繳方式的，應盡量避免形成多預繳的情況。第七十四頁，共九十二頁。五.退休(tuxi)規(guī)劃 什么是退休(tuxi)規(guī)劃 是為了保證個人在將來有一個自立、尊嚴、高品質的退休生活，而從現(xiàn)在開始積極實施的理財方案。退休規(guī)劃(guhu)包括退休后的消費及其他需求的規(guī)劃、現(xiàn)在的薪酬規(guī)劃與相應的投資、儲蓄規(guī)劃和退休年齡的安排等。 第七十五頁，共九十二頁。退休收入的來源(liyun)分析 1.

48、社會保障(sh hu bo zhn)體系 養(yǎng)老保險(yn lo bo xin)基本養(yǎng)老保險 基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。基本養(yǎng)老金的計算公式：基本養(yǎng)老金基礎養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金過渡性養(yǎng)老金退休前一年職工月平均工資20%(繳費年限不滿15年的按15%)個人賬戶本息和120指數(shù)化月平均繳費工資1997年底前繳費年限1.4%。第七十六頁，共九十二頁。例如：假設李先生平均月薪為10000元，養(yǎng)老保險繳費期限為10年，若10年后李先生當?shù)氐脑缕骄べY為4000元，那么退休后李先生能領到多少養(yǎng)老金？按現(xiàn)行(xinxng)的養(yǎng)老金制度，李先生退休后每月可領到的養(yǎng)老金為：4000*15%+10

49、000*8%*12*10120=1400元（指數(shù)化月平均繳費工資1997年底前繳費年限1.4%忽略不計）第七十七頁，共九十二頁。企業(yè)(qy)補充養(yǎng)老保險 又稱企業(yè)年金，是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力，在國家規(guī)定的政策和實施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。它居于多層次的養(yǎng)老保險體系中的第二層次，由國家宏觀指導、企業(yè)內(nèi)部決策(juc)執(zhí)行。 個人儲蓄(chx)性養(yǎng)老保險個人儲蓄性養(yǎng)老保險是我國多層次養(yǎng)老保險體系的一個組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機構的一種補充保險形式。第七十八頁，共九十二頁。醫(yī)療保險(y lio bo xin) 醫(yī)療保險費是由職工、單位和國家按一定的繳費比例

50、，三方共同(gngtng)出資而形成的，只能用于醫(yī)療補償?shù)谋ｋU費。2.年金保險(boxin) 年金保險是指以生存為給付保險金條件，按約定分期給付生存保險金，且分期給付生存保險金的間隔不超過一年（含一年）的人壽保險。年金保險為被保險人因壽命過長而不能依靠自己收入維持生活提供了經(jīng)濟保障。第七十九頁，共九十二頁。3.個人為退休準備(zhnbi)的資金 個人為退休準備的資金依靠自籌，主要來源一是過去的積蓄投資，二是從現(xiàn)在(xinzi)到退休前的工作生涯中的儲蓄累積。退休(tuxi)規(guī)劃的風險 1.經(jīng)濟發(fā)展周期方面的風險如遇上經(jīng)濟衰退、經(jīng)濟金融風險等問題，會對很多個人與家庭的就業(yè)與工資、薪酬產(chǎn)生巨大的影

51、響。第八十頁，共九十二頁。2.職業(yè)生涯規(guī)劃的風險如被公司(n s)解雇或所工作的企業(yè)倒閉等，不能提取退休金。 3. 額外支出風險 額外支出風險包括子女婚嫁、協(xié)助撫養(yǎng)孫子女費用、資助子女購房、解決子女債務糾紛、為子女提供創(chuàng)業(yè)資金、持續(xù)撫養(yǎng)失業(yè)子女、退休(tuxi)后突生大病導致醫(yī)療費用高于預期等。 第八十一頁，共九十二頁。4. 實際壽命比退休計劃設定的期限長的風險現(xiàn)代醫(yī)療技術和藥物使人的預期壽命延長了1520年，因此，需要積攢更多的錢以負擔比以前更長的生存(shngcn)期間所帶來的生活費用。5. 投資風險(fngxin)退休金投資運用不當，導致出現(xiàn)報酬率低于預期，難以準備到預期的資金。第八十二

52、頁，共九十二頁。6.其它不確定因素的風險如通貨膨脹風險、利率風險等，這些變化(binhu)也會導致退休金的數(shù)量變化(binhu)。退休規(guī)劃(guhu)流程 1.確定(qudng)退休目標 退休年齡個人可根據(jù)退休目標及個人的年積累金額安排退休年齡。 第八十三頁，共九十二頁。退休(tuxi)本金積累表 累積期（60歲退休）每年累積20000元每年累積50000元收益率收益率4%6%8%10%4%6%8%10%10年（50歲）24972727943231291035062362431769858278224787655820年（40歲）61938477985498845812600491548460

53、19496362471146315012430年（30歲）11665661676033244691736188682916416419008361172939047171第八十四頁，共九十二頁。退休后的生活(shnghu)狀態(tài)雖然退休規(guī)劃的目標是實現(xiàn)甚至提高個人退休后的生活質量，但個人期望的生活方式和生活質量不能脫離現(xiàn)實，仍然應當建立在對外收入和支出(zhch)進行合理規(guī)劃的基礎上，因為畢竟退休規(guī)劃所能實現(xiàn)的額外收益是有限的。 2.預測資金(zjn)需求 預測方法有兩種：以收入為標準的方法和以開支為標準的方法，這兩種方法的結果是一致的，差別僅在于計算方法和所考慮對象的差異。 第八十五頁，共九十二頁。以收入為標準(biozhn)的方法 基于退休前收入的某一百分數(shù)進行計算。將客戶所需退休花費設定在最終退休前收入的60%70%的水平，維持相同(xin tn)生活水準，即工資替換率。該方法是基于客戶的生活費用在退休后將有一定程度降低的假設，包括服裝費、差旅費、交際費、房貸費、孩子教育費用的降低等。 以開支為標準(biozhn)的方法 以開支為標準的方法是基于退休前支出的某一百分數(shù)進行計算，利用在當前或退休后消費與開支替換率來評估客戶的退休消費支出。退休后人們