第五章國際貨款的收付

1、第五章第五章 國際貨款的收付國際貨款的收付國際貿(mào)易實務(wù) 第五章 要求與目的： 使學(xué)生了解國際貿(mào)易結(jié)算中使用廣泛的支付工具、支付方式以及應(yīng)用。 本章重點： 票據(jù)的分類及內(nèi)容 匯付、托收的種類 信用證的含義、程序、特點、種類 本章難點： 匯付與托收的種類及程序 信用證的含義、程序、特點、種類國際貿(mào)易實務(wù) 第五章第一節(jié) 支付工具 第二節(jié) 貨款支付方式第三節(jié) 支付方式的選擇與綜合使用第四節(jié) 合同中的支付條款國際貿(mào)易實務(wù) 第五章第一節(jié) 支付工具國際貿(mào)易實務(wù) 第五章匯票本票支票金融票據(jù)國際貿(mào)易支付工具的最主要工具為金融票據(jù)，可以分為匯票、支票和本票，匯票最主要。（一）（一）匯票的定義：匯票的定義：一、一、

2、匯票匯票（Bill of Exchange）國際貿(mào)易實務(wù) 第五章一個向另一個人簽發(fā)的，一個向另一個人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以要求即期或定期或在可以確定的將來時間，對某人確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支一定金額的無條件書面支付命令。付命令。v 注明注明“匯票匯票”字樣；字樣；v 無條件的支付命令；無條件的支付命令；v 付款人姓名和商號；付款人姓名和商號；v 出票人簽字；出票人簽字；v 出票日期和地點；出票日期和地點；v 付款地點；付款地點；v 付款期限；付款期限；v 匯票金額；匯票金額；v 收款人姓名和商號收款人姓名和商號國際貿(mào)易實務(wù)

3、 第五章基本內(nèi)容：基本內(nèi)容：匯票的種類 按出票人(drawer)的不同， 可分為 banking bill & commercial bill。 出票人為銀行，即為銀行匯票。 按有無附商業(yè)按有無附商業(yè)單據(jù)，單據(jù)， 可分為可分為 clean & documentary bill國際貿(mào)易實務(wù) 第五章 按付款時間的不同按付款時間的不同 可分為sight draft & time bill or usance bill。 遠期匯票的時間，有以下規(guī)定方式： at xx days after sight. at xx days after date of issue. at xx

4、days after date of b/l . fixed date.國際貿(mào)易實務(wù) 第五章 出票（issue） 提示（presentation） 承兌（acceptance ） 付款（payment） 背書（endorsement） 拒付（dishonor）國際貿(mào)易實務(wù) 第五章匯票的使用出票（Issue） 出票（Issue）:出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點及受款人等項目，經(jīng)簽字交給受票人的行為。 受款人的有 幾種寫法？. 限制性抬頭，non-negotiable.指示性抬頭，Endorsable(可背書轉(zhuǎn)讓). 持票人或來人抬頭，Marketable國際貿(mào)易實務(wù) 第五章返

5、回提示（Presentation） 持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。 付款人見到匯票叫見票（sight），提示分為：國際貿(mào)易實務(wù) 第五章返回付款提示承兌提示承兌（Acceptance ） 付款人對遠期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)付款人對遠期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。任的行為。國際貿(mào)易實務(wù) 第五章返 回問題：即期匯票需要該問題：即期匯票需要該程序嗎？程序嗎？ 付款（Payment） 對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人即應(yīng)付款； 對遠期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的債務(wù)即告終止。國際貿(mào)易實務(wù) 第五章返 回背書（Endorsement） 匯票是一種流通工具

6、，可以在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓。 背書國際貿(mào)易實務(wù) 第五章返 回就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票的背面簽上自己的名字或在加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。拒付（Dishonor）國際貿(mào)易實務(wù) 第五章返 回退 票持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款（Dishonor by non-payment）,均稱為拒付。二、二、本票本票(Promissory Note) 關(guān)鍵點： 2個當(dāng)事人出票人和收款人 付款承諾 本票的必要項目 與匯票類似國際貿(mào)易實務(wù) 第五章本票的定義本票樣本本

7、票樣本國際貿(mào)易實務(wù) 第五章本票的種類商業(yè)本票銀行本票本票與匯票的區(qū)別？當(dāng)事人不同 是否需要承兌不同出票人承擔(dān)的責(zé)任不同。 支票的定義國際貿(mào)易實務(wù) 第五章關(guān)鍵點以銀行為付款人的即期匯票3個當(dāng)事人付款命令出票人銀行受款人三、支票三、支票(Check or Cheque) 支票的必要項目 與匯票相似 支票的種類 現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票 保付支票：支票加銀行保付（Certified to pay）國際貿(mào)易實務(wù) 第五章返回本章目錄表明“支票”字樣無條件支付的委托確定的金額付款人的名稱出票日期出票人簽字普通支票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票未劃線支票、劃線支票保付支票支票樣本支票樣本匯票、本票和支票的主要區(qū)別匯票、本票

8、和支票的主要區(qū)別性質(zhì)性質(zhì)當(dāng)事人當(dāng)事人付款時間付款時間匯票匯票支票支票本票本票無條件的書無條件的書面支付面支付命令命令無條件的書無條件的書面支付面支付承諾承諾出票人出票人/受款人受款人出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人無條件的書無條件的書面支付面支付命令命令只有即期只有即期沒有遠期沒有遠期分遠期分遠期/即期即期遠期不承兌遠期不承兌分遠期分遠期/即期即期遠期需承兌遠期需承兌出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人第二節(jié)第二節(jié) 貨款的支付方式貨款的支付方式 一、匯付一、匯付國際貿(mào)易實務(wù) 第五章（一）含義：付款人主動通過銀行或其他途（一）含義：付款人主動通過銀行或其他途 徑將款項匯交收款人。徑將

9、款項匯交收款人。四個當(dāng)事人及其關(guān)系：四個當(dāng)事人及其關(guān)系：匯款人匯款人( Remitter)受款人受款人(Payee)進口地銀行進口地銀行(Importers Bank，Remitting Bank）出口地銀行（出口地銀行（Exporters Bank，Paying Bank（二）、匯付的種類（二）、匯付的種類信匯（mail transfer,M/T）速度慢，費用低，應(yīng)用不太廣泛，信函印鑒電匯（telegraphic transfer,T/T）速度快，費用高，應(yīng)用廣泛，電報密押 票匯（remittance by bankers draft,D/D）速度慢，費用低，應(yīng)用不太廣泛國際貿(mào)易實務(wù) 第五章

10、收款人 匯出行 匯入行付款人（1）（2）（3）程序圖：電匯、信匯程序圖：電匯、信匯(1)申請(2)電報或信函(3)通知國際貿(mào)易實務(wù) 第五章收款人收款人 匯出行 匯入行匯入行付款人付款人（1）（4）（3）程序圖：票匯（1）申請（2）出票（匯票）（3）交票據(jù)（4）要求兌現(xiàn)（2）國際貿(mào)易實務(wù) 第五章（三）、匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用（三）、匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用 預(yù)付款： 賣方先收款，后發(fā)貨。 如“買方應(yīng)該支付XX%給賣方，在裝船前20天?！?賒銷 賣方先發(fā)貨，后收款。 如“買方應(yīng)該在裝船后若干天內(nèi)支付xx%給賣方?！眹H貿(mào)易實務(wù) 第五章（四）、特 點國際貿(mào)易實務(wù) 第五章返回本章目錄風(fēng)險大 資金

11、負擔(dān)不平衡 手續(xù)簡便，費用少二、二、 托收（托收（Collection） （一）、含義國際貿(mào)易實務(wù) 第五章根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522）規(guī)定：托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)和商業(yè)單據(jù) 以便取得付款/承兌。通俗地說法，也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證委托銀行向債務(wù)人（進口人）收取貨款的一種支付方式。（二）、當(dāng)事人及其關(guān)系 收款人（Principal），出口方 托收行（Remitting bank），出口方銀行 代收行（Collecting bank），進口方銀行 提示行（Presenting bank）， 付款人（Payer），進口方國際貿(mào)易實務(wù) 第五章（三）、

12、種類及程序（三）、種類及程序 光票托收(Clean Collection) 跟單托收(Documentary Collection) 付款交單（documents against payment,D/P） 承兌交單（documents against acceptance,D/A） 國際貿(mào)易實務(wù) 第五章國際貿(mào)易中貨款的收取大都采用跟單托收。付款交單 即期（D/P at sight） 遠期（D/P after xx days sight） 國際貿(mào)易實務(wù) 第五章遠期D/P中的信托收據(jù)（Trust Receipt，T/R)進口方開立的保函； 由出口指示，后果由其負責(zé)；若代收行主動，后果由其負責(zé)。進口

13、人 托收行 代收行（1）（2）（3）程序圖：D/P(1)以D/P方式結(jié)算，出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進口商（7）（4）（5）（6）(5)付款贖單/承兌，到期贖單 (6)款項撥付托收行(7)款項撥付出口商國際貿(mào)易實務(wù) 第五章出口人進口人 托收行 代收行（1）（2）（3）程序圖：D/A(1)以D/A方式結(jié)算，出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進口商（8）（4）（5）（7）(5)承兌取單(6)到期付款(7)款項撥付托收行(8)款項撥付出口商（6）國際貿(mào)易實務(wù) 第五章出口人（四）、合同的托收條款（四）、合同的托收條款以D/P at sight為例：Upon firs

14、t presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only. 買方應(yīng)憑賣方開具的即期跟單匯票見票時立即付款，付款后交單。國際貿(mào)易實務(wù) 第五章案 例 D/P的損失案國際商報，2000年國際貿(mào)易實務(wù) 第五章 某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時周轉(zhuǎn)不開，最

15、好將付款方式該為D/P AT SIGHT。 當(dāng)時我方考慮到采用D/P AT SIGHT 的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對客戶的資信進行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個40貨柜的貨物，金額為3萬美圓。國際貿(mào)易實務(wù) 第五章案 情 后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費用相繼發(fā)生?？紤]到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A 30天。 可是，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國打官司費用極高，于是只好作罷。國際貿(mào)易實務(wù) 第五章分分 析析 出口

16、公司要從中吸取教訓(xùn)： 1如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時往往付款及時，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。 2出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A 30天。出口應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險和后果。 國際貿(mào)易實務(wù) 第五章承兌交單承兌交單（D/A）項下產(chǎn)生的拖欠項下產(chǎn)生的拖欠國際商報，2001年11月6日案 例國際貿(mào)易實務(wù) 第五章案案 情情 我國沿海一家進出口集團公司與澳大利亞B公司有3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好 貿(mào)易關(guān)系。合作初期，B公司的訂單數(shù)量不大，但

17、是該公司的訂貨也很穩(wěn)定，且付款情況也較好。 后來，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進出口公司為B公司提供了優(yōu)惠付款條件，由最初的信用證即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而雙方的貿(mào)易額也由每年的六、七萬增加到七、八十萬美元。國際貿(mào)易實務(wù) 第五章 1999年9月，B公司又給我進出口公司下放了一批訂單，貨物總值25萬美元，價格條件為CIF墨爾本，而我進出口公司在未對該客戶進行嚴格信用審核的情況下，同意給予對方D/A 180天的信用條件。 1999年11月，全部貨物如期出運，我進出口公司也及時向銀行議付了單據(jù)。國際貿(mào)易實務(wù) 第五章 2000年5月，匯票承兌日到期時，B公司以市場行情不好

18、，大部分貨物未賣出為由，要求延遲付款。之后，我進出口公司不斷給B公司發(fā)傳真、EMAIL等，要求該公司付款或退貨。B公司對延遲付款表示抱歉，并答應(yīng)盡快償付。 2000年11月，B公司一資金困難為由，暫時只能償付我進出口公司3萬美元。我進出口公司表示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，B公司一會兒說其財務(wù)人員有病，一會兒又稱其主要負責(zé)人休假，繼續(xù)拖欠付款。國際貿(mào)易實務(wù) 第五章 2001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前，我進出口公司與B公司的所有交易都是經(jīng)由K先生達成的。以后，B公司對我進出口公司的所有函件沒有任何答復(fù)。到2001年3月，我進出口公司與B公司失去聯(lián)系。 2001年5月，東方國際保

19、理中心受理此案，通過調(diào)查得知，B公司已于2001年3月申請破產(chǎn)。東方國際保理中心為我進出口公司及時申請了債券，盡力爭取把其損失降到最低。國際貿(mào)易實務(wù) 第五章 但是，根據(jù)當(dāng)?shù)厍逅阄瘑T會的最初報告，東方國際保理中心了解到，B公司是債務(wù)總額為其資產(chǎn)總額的3倍，且該公司90%以上的資產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行。不言而喻，我進出口公司將蒙受巨大的壞帳損失。國際貿(mào)易實務(wù) 第五章分分 析析 通過以上案例可以看出，當(dāng)一筆海外應(yīng)收帳款沒有即使收回的時候，企業(yè)最大的風(fēng)險莫過于因?qū)Ψ狡飘a(chǎn)而帶來的壞帳損失，即使對方的信用狀況較好，有時候，遭受這種風(fēng)險的可能也在所難免。 通過大量的拖欠案例，我們發(fā)現(xiàn)客戶在破產(chǎn)前會有一些跡象，請進

20、出口企業(yè)注意觀察如下征兆，必要時，應(yīng)及時采取測試加以防范。國際貿(mào)易實務(wù) 第五章返回本章目錄三、三、 信用證信用證(letter of credit)國際貿(mào)易實務(wù) 第五章UCP500規(guī)定，指由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動開立的，在符合信用證條款的條件下憑規(guī)定單據(jù)承諾付款的書面文件。（一）、含義（二）、信用證的當(dāng)事人 申請人（Applicant or opener） 受益人（ Beneficiary ） 開證行（Issuing bank） 付款行（ Paying bank ） 通知行（Advising bank） 議付行（Negotiating bank）國際貿(mào)易實務(wù) 第

21、五章六個當(dāng)事人受益人付款行/開證行 通知行/議付行（4）（1）（2）（三）、程序圖（三）、程序圖（10）（3）（5）（7）（8）（9）（6）國際貿(mào)易實務(wù) 第五章申請人（1）申請開證；（2）開出信用證；（3）通知信用證；（4）裝運貨物；（5）交單議付；（6）寄單（7）付款或承兌；（8）付款；（9）提示單據(jù)；（10）付款 關(guān)于L/C本身（about L/C ）: 號碼、開證日期、當(dāng)事人等 關(guān)于貨物的說明（about goods） 關(guān)于裝運（about shipment ） 關(guān)于單據(jù)（about documents ） 給銀行的指示（about banking instructions）（四）、信用

22、證的主要內(nèi)容國際貿(mào)易實務(wù) 第五章（五）、信用證支付的特點（五）、信用證支付的特點 （一）開證行負有第一性付款責(zé)任 （二）是獨立自足的文件 （三）是一種單據(jù)交易國際貿(mào)易實務(wù) 第五章 （一）開證行負有第一性付款責(zé)任 UCP500第14條A款規(guī)定，對于各種類型的信用證，“當(dāng)開證行授權(quán)另一銀行憑表面上符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時，開證行和保兌行（若有的話）有義務(wù)：（）對已承擔(dān)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的銀行進行償付；（）接受單據(jù)。”國際貿(mào)易實務(wù) 第五章如果申請人倒閉，開證行是否要付款？BACK （二）獨立自足的文件 UCP500第3條闡明了信用證與合同的關(guān)系

23、，“信用證按其性質(zhì)與憑以開立的信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)。”國際貿(mào)易實務(wù) 第五章合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？BACK （三）是一種單據(jù)交易 UCP500第4條和UCP500第15條分別規(guī)定單據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為的關(guān)系，“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物/服務(wù)/履約行為” 。國際貿(mào)易實務(wù) 第五章單據(jù)與信用證條款不符，會怎么樣？BACK（六）、信用證的種類 國際貿(mào)易實務(wù) 第五章L/C中既沒有規(guī)定不可撤消或可撤消，應(yīng)如何確定？作為受益人應(yīng)接受哪一種？與光票匯票和跟單匯票有什么關(guān)系？ 不可撤消信用證與可撤消信用證（Revocable cre

24、dit & Irevocable credit）跟單信用證與光票信用證（documentary credit &clean credit） 即期信用證（sight credit） 遠期信用證（time credit）國際貿(mào)易實務(wù) 第五章國際貿(mào)易實務(wù) 第五章可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable credit）不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferable credit）保兌信用證（Confirmed credit）不保兌信用證（ Unconfirmed credit）信用證中規(guī)定：with confirmation或w/o confirmation 應(yīng)用：有中間商參與的交易循

25、環(huán)信用證（revolving credit） 信用證金額按全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可以再次使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。 分為按時間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證。國際貿(mào)易實務(wù) 第五章應(yīng)用：長期分批交易，申請人為避交多 次開證費用和節(jié)省開證押金。國際貿(mào)易實務(wù) 第五章應(yīng)用：易貨貿(mào)易、補償貿(mào)易和加工裝配貿(mào)易有中間商參與的交易與原證完全獨立的信用證對開信用證（reciprocal credit）背對背信用證（back to back credit）國際貿(mào)易實務(wù) 第五章預(yù)支信用證（anticipatory L/C）允許受益人在全套單據(jù)備齊前，預(yù)先獲得一定金額。 備用信用證（

26、standby credit）如果協(xié)定（買賣合同）義務(wù)未能完成，受益人可向銀行要求支付。原先無意向銀行取錢。（十一）付款信用證、承兌信用證、議付信用證：Payment/ Acceptance/Negotiation credit （七）、合同中的信用證條款例子：國際貿(mào)易實務(wù) 第五章返回本章目錄1.By Irrevocable letter of credit available by sellers documentary draft at sight to be valid for negotiation in china until 15 days after date of shipme

27、nt.The L/C must each the sellers before xx.第三節(jié)第三節(jié) 各種支付方式的選用各種支付方式的選用 一、信用證與匯付相結(jié)合 二、付款交單與匯付相結(jié)合 三、托收與信用證相結(jié)合國際貿(mào)易實務(wù) 第五章一、信用證與匯付相結(jié)合 出口貿(mào)易中信用證與匯付結(jié)合使用，是指一筆出口合同金額的一部分由信用證支付，另一部分通過匯付（一般采用電匯，即T/T）支付。國際貿(mào)易實務(wù) 第五章在中東客戶中是使用較為廣泛，因為對方進口關(guān)稅率比較高。30%為L/C，70%為T/T，是普遍的做法。BACK二、付款交單與匯付相結(jié)合二、付款交單與匯付相結(jié)合 合同中規(guī)定的支付方式為買方簽訂合同后先預(yù)付Y%的訂金，剩余X%采用付款交單（D/P）方式。國際貿(mào)易實務(wù) 第五章買方已支付20-30%的訂金，一