第三章財政支出(powerpoint 105頁)

1、第三章第三章 財政支出財政支出 【本章提要】【本章提要】 財政支出又稱公共支出或政府財政支出又稱公共支出或政府支出，是指政府為履行其職能而支出的一切費支出，是指政府為履行其職能而支出的一切費用的總和。中國作為獨立自主的大國，政府的用的總和。中國作為獨立自主的大國，政府的財政收入既患寡又患不均，應(yīng)該尋求更有效的財政收入既患寡又患不均，應(yīng)該尋求更有效的財政政策；財政支出幾乎每三年半翻一番，支財政政策；財政支出幾乎每三年半翻一番，支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于收入。出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于收入。 財政對國家經(jīng)濟的影響作用主要體現(xiàn)財政對國家經(jīng)濟的影響作用主要體現(xiàn)(txin)在在財政支出上，政府干預(yù)、調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能也主財政支出上，政府

2、干預(yù)、調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能也主要是通過財政支出來實現(xiàn)的。因此，財政支出要是通過財政支出來實現(xiàn)的。因此，財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，往往反映一國政府為實現(xiàn)其職的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，往往反映一國政府為實現(xiàn)其職能所進(jìn)行的活動范圍和政策選擇情況。能所進(jìn)行的活動范圍和政策選擇情況。 本章重點介紹本章重點介紹 1 1、財政支出的基本理論；、財政支出的基本理論； 2 2、財政支出的增長與控制財政支出的增長與控制 3、財政支出宏觀和微觀角度的經(jīng)濟分析、財政支出宏觀和微觀角度的經(jīng)濟分析第一頁，共一百零七頁。第一節(jié)第一節(jié) 財政支出概述財政支出概述(i sh) 一、政府與公共物品的提供一、政府與公共物品的提供 （一）公共物品的提供方式

3、（一）公共物品的提供方式 公共財政始終是與市場經(jīng)濟緊密相伴的。在市場公共財政始終是與市場經(jīng)濟緊密相伴的。在市場經(jīng)濟條件下經(jīng)濟條件下,財政存在和發(fā)展的主要依據(jù)是滿足財政存在和發(fā)展的主要依據(jù)是滿足社會公共需要。社會公共需要。 所以所以,在市場經(jīng)濟國家在市場經(jīng)濟國家(guji)稱財政為政府財政、稱財政為政府財政、國家國家(guji)財政或公共財政。從這個意義上理解財政或公共財政。從這個意義上理解,公共財政就是國家以社會和經(jīng)濟管理者的身份取公共財政就是國家以社會和經(jīng)濟管理者的身份取得收入并用于政府公共活動支出得收入并用于政府公共活動支出,保障國家安全保障國家安全和社會秩序和社會秩序,提高社會公共服務(wù)水

4、平提高社會公共服務(wù)水平,實現(xiàn)經(jīng)濟均實現(xiàn)經(jīng)濟均衡發(fā)展衡發(fā)展,促進(jìn)社會公平與進(jìn)步。促進(jìn)社會公平與進(jìn)步。第二頁，共一百零七頁。按照公共產(chǎn)品理論按照公共產(chǎn)品理論(lln),整個社會產(chǎn)品分為公整個社會產(chǎn)品分為公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品兩大類。共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品兩大類。 公共產(chǎn)品是指政府為維持國家機器正常運轉(zhuǎn)和社公共產(chǎn)品是指政府為維持國家機器正常運轉(zhuǎn)和社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展所提供的各種產(chǎn)品和服務(wù)。會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展所提供的各種產(chǎn)品和服務(wù)。 具體劃分為純公共產(chǎn)品（包括政權(quán)建設(shè)、基礎(chǔ)教具體劃分為純公共產(chǎn)品（包括政權(quán)建設(shè)、基礎(chǔ)教育、科學(xué)研究和環(huán)境保護(hù)等行政服務(wù)）和準(zhǔn)公共育、科學(xué)研究和環(huán)境保護(hù)等行政服務(wù)）和準(zhǔn)公共產(chǎn)品（包括高等教育和

5、職業(yè)教育、文化衛(wèi)生、基產(chǎn)品（包括高等教育和職業(yè)教育、文化衛(wèi)生、基礎(chǔ)設(shè)施等社會公益事業(yè)）礎(chǔ)設(shè)施等社會公益事業(yè)） 。 相對于私人產(chǎn)品來講相對于私人產(chǎn)品來講,純公共產(chǎn)品具有純公共產(chǎn)品具有消費上的消費上的非排他性與供給非排他性與供給(gngj)上的非競爭性兩大特征上的非競爭性兩大特征,所所提供的是社會最基本的和最重要的公共資源提供的是社會最基本的和最重要的公共資源,其其絕對量大絕對量大,范圍相對穩(wěn)定范圍相對穩(wěn)定,所以所以,一般難以由私人部一般難以由私人部門提供門提供,純公共產(chǎn)品必須由政府通過無償征稅來純公共產(chǎn)品必須由政府通過無償征稅來提供。提供。第三頁，共一百零七頁。準(zhǔn)公共產(chǎn)品）準(zhǔn)公共產(chǎn)品）l混合物品

6、的特征是兼?zhèn)浠旌衔锲返奶卣魇羌鎮(zhèn)?jinbi)公共物品和私人物公共物品和私人物品的性質(zhì)，可以由公共提供也可以采取混合提供品的性質(zhì)，可以由公共提供也可以采取混合提供方式，混合物品的特征又是兩種原因引起的；一方式，混合物品的特征又是兩種原因引起的；一是具有非競爭性又具有排他性；另一類是由外部是具有非競爭性又具有排他性；另一類是由外部效應(yīng)引起的。效應(yīng)引起的。 1、一是具有非競爭性又具有排他性的混合物品、一是具有非競爭性又具有排他性的混合物品 l例如，橋梁成本例如，橋梁成本 2、具有外部效應(yīng)的第二類混合物品。、具有外部效應(yīng)的第二類混合物品。l例如，基本判斷是看這類混合物品的外部效應(yīng)的例如，基本判斷是看

7、這類混合物品的外部效應(yīng)的大小。例如基礎(chǔ)教育大小。例如基礎(chǔ)教育 第四頁，共一百零七頁。 準(zhǔn)公共產(chǎn)品準(zhǔn)公共產(chǎn)品介于純公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間介于純公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間,能能夠體現(xiàn)一定程度和一定范圍的所得與所費的對應(yīng)夠體現(xiàn)一定程度和一定范圍的所得與所費的對應(yīng)關(guān)系關(guān)系,所以所以,是政府和私人共同活動的領(lǐng)域。是政府和私人共同活動的領(lǐng)域。 這就是說這就是說,在市場經(jīng)濟條件下在市場經(jīng)濟條件下,一切可以通過市場一切可以通過市場進(jìn)行的資源配置活動進(jìn)行的資源配置活動,都應(yīng)該通過市場競爭主體都應(yīng)該通過市場競爭主體提供私人產(chǎn)品來實現(xiàn)提供私人產(chǎn)品來實現(xiàn),政府一般不應(yīng)介入政府一般不應(yīng)介入; 政府公共經(jīng)濟活動則是作為市場機

8、制失靈和市場政府公共經(jīng)濟活動則是作為市場機制失靈和市場缺陷的補充而存在的缺陷的補充而存在的,其實現(xiàn)途徑是提供公共產(chǎn)其實現(xiàn)途徑是提供公共產(chǎn)品品,滿足公共需要滿足公共需要;而對而對高等教育、職業(yè)教育、基高等教育、職業(yè)教育、基礎(chǔ)設(shè)施這些準(zhǔn)公共經(jīng)濟活動礎(chǔ)設(shè)施這些準(zhǔn)公共經(jīng)濟活動,則政府可以通過適則政府可以通過適當(dāng)收取費用或部分推向市場等辦法來進(jìn)行資源當(dāng)收取費用或部分推向市場等辦法來進(jìn)行資源(zyun)優(yōu)化配置。優(yōu)化配置。 第五頁，共一百零七頁。（三）公共（三）公共(gnggng)生產(chǎn)（圖示）生產(chǎn)（圖示）公共公共(gnggng)(gnggng)物物品品公共公共(gnggng)(gnggng)生生產(chǎn)產(chǎn)私人生

9、產(chǎn)私人生產(chǎn)第六頁，共一百零七頁。二、財政支出理論二、財政支出理論(lln)的演變（見教材的演變（見教材P63） 伴隨著市場經(jīng)濟產(chǎn)生和發(fā)展起來的公共財政伴隨著市場經(jīng)濟產(chǎn)生和發(fā)展起來的公共財政理論，理論，經(jīng)過經(jīng)過200 多年的不斷充實和完善多年的不斷充實和完善，至今已，至今已形成了一套完整的理論體系。形成了一套完整的理論體系。 公共財政理論以公共財政理論以“市場失效市場失效”為分析為分析(fnx)問題問題的出發(fā)點，將的出發(fā)點，將“公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品”理論作為核心理論，理論作為核心理論，從而為正確處理政府與市場的關(guān)系奠定了基礎(chǔ)，從而為正確處理政府與市場的關(guān)系奠定了基礎(chǔ)，為正確界定財政的職能范圍和活動空

10、間提供了理為正確界定財政的職能范圍和活動空間提供了理論依據(jù)。正確認(rèn)識和理解公共財政理論的實質(zhì)對論依據(jù)。正確認(rèn)識和理解公共財政理論的實質(zhì)對指導(dǎo)我國的財政實踐具有十分重大的理論意義和指導(dǎo)我國的財政實踐具有十分重大的理論意義和現(xiàn)實意義，同時也是我們正確吸收和借鑒其合理現(xiàn)實意義，同時也是我們正確吸收和借鑒其合理內(nèi)核的先決條件。內(nèi)核的先決條件。 第七頁，共一百零七頁。1、亞當(dāng)斯密的財政支出理論、亞當(dāng)斯密的財政支出理論(lln) (1)政府的職能政府的職能(zhnng)和作用和作用 17世紀(jì)中葉至世紀(jì)中葉至18世紀(jì)中葉，西歐進(jìn)入自由資本主世紀(jì)中葉，西歐進(jìn)入自由資本主義初期，完全依靠市場自發(fā)地配置社會資源。

11、義初期，完全依靠市場自發(fā)地配置社會資源。18世紀(jì)，英國著名經(jīng)濟學(xué)家亞當(dāng)世紀(jì)，英國著名經(jīng)濟學(xué)家亞當(dāng)斯密發(fā)現(xiàn)市場能斯密發(fā)現(xiàn)市場能夠有效地配置資源。他認(rèn)為供求雙方在市場競爭夠有效地配置資源。他認(rèn)為供求雙方在市場競爭的環(huán)境下，的環(huán)境下，每個人各自理性地追求自身的利益，每個人各自理性地追求自身的利益，不但不會造成整個經(jīng)濟的混亂，相反會帶來整個不但不會造成整個經(jīng)濟的混亂，相反會帶來整個經(jīng)濟的高效率。經(jīng)濟的高效率。 亞當(dāng)亞當(dāng)斯密為代表的古典經(jīng)濟學(xué)派主張政府應(yīng)充斯密為代表的古典經(jīng)濟學(xué)派主張政府應(yīng)充當(dāng)當(dāng)“守夜人守夜人”的角色的角色,政府的職能和作用主要在政府的職能和作用主要在于保護(hù)個人私有財產(chǎn)和人身安全于保護(hù)個

12、人私有財產(chǎn)和人身安全,保護(hù)本國免受保護(hù)本國免受他國的侵犯和維護(hù)公共安全他國的侵犯和維護(hù)公共安全,舉辦公共工程等。舉辦公共工程等。因而這時財政的公共性僅局限于提供公共安全、因而這時財政的公共性僅局限于提供公共安全、法律秩序和國防等政治服務(wù)成本的狹窄范圍內(nèi)。法律秩序和國防等政治服務(wù)成本的狹窄范圍內(nèi)。第八頁，共一百零七頁。 因為因為“他所盤算的也只是他自己的利益。在這場他所盤算的也只是他自己的利益。在這場合，像在其他許多場合一樣，他受一只看不見的合，像在其他許多場合一樣，他受一只看不見的手的指導(dǎo)，去盡力達(dá)到一個并非他本意想要達(dá)到手的指導(dǎo)，去盡力達(dá)到一個并非他本意想要達(dá)到的目的。的目的。他追求自己的利

13、益，往往使他能比他追求自己的利益，往往使他能比在真正出于本意的情況下更有效地促進(jìn)社會的利在真正出于本意的情況下更有效地促進(jìn)社會的利益。益?！?因此，因此，這一時期的資產(chǎn)階級經(jīng)濟學(xué)者們反對國家這一時期的資產(chǎn)階級經(jīng)濟學(xué)者們反對國家干涉經(jīng)濟，主張自由競爭，由市場這只干涉經(jīng)濟，主張自由競爭，由市場這只“看不見看不見的手的手”調(diào)節(jié)經(jīng)濟的發(fā)展。調(diào)節(jié)經(jīng)濟的發(fā)展。但是，亞當(dāng)斯密等經(jīng)濟但是，亞當(dāng)斯密等經(jīng)濟學(xué)家對國家干預(yù)經(jīng)濟不是一概否定，而是反對亂學(xué)家對國家干預(yù)經(jīng)濟不是一概否定，而是反對亂干預(yù)。他們認(rèn)為政府的責(zé)任是抵御外來侵犯、維干預(yù)。他們認(rèn)為政府的責(zé)任是抵御外來侵犯、維護(hù)社會秩序、建設(shè)和維護(hù)某些公共事業(yè)和公共設(shè)

14、護(hù)社會秩序、建設(shè)和維護(hù)某些公共事業(yè)和公共設(shè)施等，為資本主義經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造條件。近施等，為資本主義經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造條件。近200年年來，實行不干預(yù)和放任來，實行不干預(yù)和放任(fngrn)自由的傳統(tǒng)經(jīng)濟理自由的傳統(tǒng)經(jīng)濟理論，論， 對資本主義經(jīng)濟的繁榮和發(fā)展確實起到了對資本主義經(jīng)濟的繁榮和發(fā)展確實起到了極大的促進(jìn)作用。極大的促進(jìn)作用。 第九頁，共一百零七頁。（2）政府的活動）政府的活動(hu dng)不創(chuàng)造物質(zhì)財富，屬不創(chuàng)造物質(zhì)財富，屬于非生產(chǎn)性勞動于非生產(chǎn)性勞動 亞當(dāng)亞當(dāng)斯密反對國家對經(jīng)濟的干預(yù)斯密反對國家對經(jīng)濟的干預(yù)，要求資本主，要求資本主義的發(fā)展不受任何阻礙和干擾。在亞當(dāng)斯密看來，義的發(fā)展不受任何阻

15、礙和干擾。在亞當(dāng)斯密看來，政府的活動不創(chuàng)造物質(zhì)財富，屬于非生產(chǎn)性勞動。政府的活動不創(chuàng)造物質(zhì)財富，屬于非生產(chǎn)性勞動。 國家的財政支出是社會財富的一種虛費，它嚴(yán)重國家的財政支出是社會財富的一種虛費，它嚴(yán)重妨礙資本的積累和國民財富的增長。妨礙資本的積累和國民財富的增長。 斯密還指出了財政分配與國家的本質(zhì)聯(lián)系，把財斯密還指出了財政分配與國家的本質(zhì)聯(lián)系，把財政看成是國家或政府的活動，把財政支出看作是政看成是國家或政府的活動，把財政支出看作是社會的一種消費，從而把財政確認(rèn)為是一個與國社會的一種消費，從而把財政確認(rèn)為是一個與國家相聯(lián)系的經(jīng)濟范疇家相聯(lián)系的經(jīng)濟范疇(fnchu)。在。在國民財富的性國民財富的性

16、質(zhì)和原因的研究質(zhì)和原因的研究第五篇第五篇“論君主或國家的收入論君主或國家的收入”中，亞當(dāng)中，亞當(dāng)斯密比較系統(tǒng)地論述了財政收入、財斯密比較系統(tǒng)地論述了財政收入、財政支出、稅收、公債等財政范疇政支出、稅收、公債等財政范疇(fnchu)，提出了，提出了稅收原則，規(guī)范了稅收分類，討論了稅收轉(zhuǎn)嫁，稅收原則，規(guī)范了稅收分類，討論了稅收轉(zhuǎn)嫁，批判了國家公債，分析了財政收入來源和財政支批判了國家公債，分析了財政收入來源和財政支出用途。出用途。第十頁，共一百零七頁。（3）亞當(dāng)）亞當(dāng)(y dn)斯密的財政支出的領(lǐng)域斯密的財政支出的領(lǐng)域 早期國家必須為國民建造的報時鐘與邊境防御工早期國家必須為國民建造的報時鐘與邊境

17、防御工事早已成為歷史陳跡，現(xiàn)代國家則必須為加強國事早已成為歷史陳跡，現(xiàn)代國家則必須為加強國際間政治、經(jīng)濟及文化交流而設(shè)置更多的外交機際間政治、經(jīng)濟及文化交流而設(shè)置更多的外交機構(gòu)，派駐更多的駐外使節(jié)。構(gòu)，派駐更多的駐外使節(jié)。亞當(dāng)亞當(dāng)斯密：斯密：國民國民財富的性質(zhì)與原因的研究財富的性質(zhì)與原因的研究中將財政支出的領(lǐng)域中將財政支出的領(lǐng)域僅涉及防衛(wèi)、司法裁判、公共工程三大領(lǐng)域。僅涉及防衛(wèi)、司法裁判、公共工程三大領(lǐng)域。 斯密對政府的公共開支作出嚴(yán)格的限定，目的是斯密對政府的公共開支作出嚴(yán)格的限定，目的是明顯的，這就是讓政府嚴(yán)格緊縮公共開支的范圍明顯的，這就是讓政府嚴(yán)格緊縮公共開支的范圍與數(shù)量，以保障人民能

18、最大限度地積累資本，加與數(shù)量，以保障人民能最大限度地積累資本，加快經(jīng)濟的發(fā)展。他反復(fù)告誡人們：快經(jīng)濟的發(fā)展。他反復(fù)告誡人們：“總之，無論總之，無論就哪一個觀點說，奢侈都是公眾的敵人就哪一個觀點說，奢侈都是公眾的敵人(drn)，節(jié)，節(jié)儉都是社會的恩人。儉都是社會的恩人。第十一頁，共一百零七頁。(4)結(jié)論結(jié)論(jiln) 亞當(dāng)亞當(dāng)斯密認(rèn)為政府管理職能的財政支出屬于非斯密認(rèn)為政府管理職能的財政支出屬于非生產(chǎn)性，國家官吏每增加一人，物質(zhì)資料生產(chǎn)部生產(chǎn)性，國家官吏每增加一人，物質(zhì)資料生產(chǎn)部門就減少一人。門就減少一人。 國家財政支出每增加一英鎊，物質(zhì)資料生產(chǎn)部門國家財政支出每增加一英鎊，物質(zhì)資料生產(chǎn)部門的

19、資本就減少一英鎊。因而，應(yīng)盡量縮減的資本就減少一英鎊。因而，應(yīng)盡量縮減(sujin)財政支出，國家職能限于維護(hù)社會秩序和保衛(wèi)國財政支出，國家職能限于維護(hù)社會秩序和保衛(wèi)國家安全的政治職能，僅起家安全的政治職能，僅起“守夜人守夜人”的作用，進(jìn)的作用，進(jìn)而提出了著名的而提出了著名的“廉價政府廉價政府”的口號，主張政府的口號，主張政府應(yīng)節(jié)約開支，以免多取于民，妨礙私人生活和私應(yīng)節(jié)約開支，以免多取于民，妨礙私人生活和私營企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。營企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。第十二頁，共一百零七頁。2、瓦格納的財政支出理論、瓦格納的財政支出理論(lln) （1）瓦格納定律的前提）瓦格納定律的前提 瓦格納提出瓦格納提出非生

20、產(chǎn)性勞動的有用性和生產(chǎn)性。非生產(chǎn)性勞動的有用性和生產(chǎn)性。瓦瓦格納格納認(rèn)為那些靠別人勞動為生的官吏、法官在解認(rèn)為那些靠別人勞動為生的官吏、法官在解決分配和需求矛盾上有積極貢獻(xiàn)，決分配和需求矛盾上有積極貢獻(xiàn)，如果沒有如果沒有(mi yu)這批人，就不能增加社會需求，就會導(dǎo)致生產(chǎn)這批人，就不能增加社會需求，就會導(dǎo)致生產(chǎn)的停滯，因而這些官吏和法官等創(chuàng)造的的停滯，因而這些官吏和法官等創(chuàng)造的“生產(chǎn)力生產(chǎn)力”甚至比物質(zhì)生產(chǎn)者的勞動更具有生產(chǎn)性。甚至比物質(zhì)生產(chǎn)者的勞動更具有生產(chǎn)性。 第十三頁，共一百零七頁。（2）瓦格納定律）瓦格納定律(dngl) 瓦格納從財政支出的本質(zhì)特征出發(fā)探討財政規(guī)模瓦格納從財政支出的本

21、質(zhì)特征出發(fā)探討財政規(guī)模問題，提出了著名的瓦格納定律（問題，提出了著名的瓦格納定律（Wangners Law），）， 即認(rèn)為一個國家政府的財政支出規(guī)模隨即認(rèn)為一個國家政府的財政支出規(guī)模隨著經(jīng)濟及文化的發(fā)展著經(jīng)濟及文化的發(fā)展“具有具有(jyu)不斷擴大的趨勢不斷擴大的趨勢” 瓦格納認(rèn)為財政支出上升趨勢的最基本的原因是瓦格納認(rèn)為財政支出上升趨勢的最基本的原因是工業(yè)化：工業(yè)化： 工業(yè)化工業(yè)化人均收入增加人均收入增加政府活動擴張政府活動擴張財政支財政支出比率提高。出比率提高。 一方面原有的國家職能一方面原有的國家職能(如國防、警察、司法等如國防、警察、司法等)不斷加強不斷加強; 另一方面隨著社會經(jīng)濟的發(fā)

22、展又不斷出現(xiàn)新的國另一方面隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展又不斷出現(xiàn)新的國家職能家職能(如干預(yù)經(jīng)濟、社會福利等如干預(yù)經(jīng)濟、社會福利等)。 第十四頁，共一百零七頁。 市場經(jīng)濟條件下，財政支出總量具有不斷增長的變化趨市場經(jīng)濟條件下，財政支出總量具有不斷增長的變化趨勢。勢。19世紀(jì)世紀(jì)80年代德國著名經(jīng)濟學(xué)家瓦格納在對許多國年代德國著名經(jīng)濟學(xué)家瓦格納在對許多國家公共支出資料進(jìn)行實證分析基礎(chǔ)上得出一著名的瓦格家公共支出資料進(jìn)行實證分析基礎(chǔ)上得出一著名的瓦格納法則。納法則。 瓦格納法則：隨著人均收入的提高，公共部門相對規(guī)模瓦格納法則：隨著人均收入的提高，公共部門相對規(guī)模也會提高，表現(xiàn)為財政支出占也會提高，表現(xiàn)為財政支

23、出占GDP 比重呈不斷上升的比重呈不斷上升的趨勢。趨勢。 他把導(dǎo)致政府支出增長的因素歸結(jié)為他把導(dǎo)致政府支出增長的因素歸結(jié)為政治因素、經(jīng)濟因政治因素、經(jīng)濟因素。素。隨著經(jīng)濟的工業(yè)化，市場中的當(dāng)事人之間關(guān)系也愈隨著經(jīng)濟的工業(yè)化，市場中的當(dāng)事人之間關(guān)系也愈加復(fù)雜，由此引起對商業(yè)法律和契約的需要，要求建立加復(fù)雜，由此引起對商業(yè)法律和契約的需要，要求建立司法組織，這樣就需要增加政府公共支出，此為政治因司法組織，這樣就需要增加政府公共支出，此為政治因素。素。 經(jīng)濟因素是指工業(yè)發(fā)展帶來人口居住密集化，由此將產(chǎn)經(jīng)濟因素是指工業(yè)發(fā)展帶來人口居住密集化，由此將產(chǎn)生外部擁擠性等問題生外部擁擠性等問題(wnt)，需要

24、增加公共部門進(jìn)行管理。，需要增加公共部門進(jìn)行管理。此外，教育、文化、保健、福利等支出的增長會以超過此外，教育、文化、保健、福利等支出的增長會以超過GDP 上升的比率而增長。瓦格納的公共支出理論為許上升的比率而增長。瓦格納的公共支出理論為許多國家的經(jīng)濟發(fā)展資料所證實。多國家的經(jīng)濟發(fā)展資料所證實。第十五頁，共一百零七頁。(3)瓦格納法則瓦格納法則(fz)的解釋的解釋 （1）市場失靈和外部性的存在需要政府的活動增加。市場失靈和外部性的存在需要政府的活動增加。瓦格納認(rèn)識到，隨著經(jīng)濟瓦格納認(rèn)識到，隨著經(jīng)濟(jngj)的工業(yè)化，不斷擴張的市的工業(yè)化，不斷擴張的市場與這些市場中的行為主體之間的關(guān)系更加復(fù)雜化

25、，這場與這些市場中的行為主體之間的關(guān)系更加復(fù)雜化，這需要建立司法體系和管理制度，以規(guī)范行為主體的社會需要建立司法體系和管理制度，以規(guī)范行為主體的社會經(jīng)濟經(jīng)濟(jngj)活動?；顒印?（2）政府對經(jīng)濟活動的干預(yù)以及從事的生產(chǎn)性活動，政府對經(jīng)濟活動的干預(yù)以及從事的生產(chǎn)性活動，也會隨著經(jīng)濟的工業(yè)化而不斷擴大。也會隨著經(jīng)濟的工業(yè)化而不斷擴大。因為隨著工業(yè)化經(jīng)因為隨著工業(yè)化經(jīng)濟的發(fā)展，不完全競爭市場結(jié)構(gòu)更加突出，市場機制不濟的發(fā)展，不完全競爭市場結(jié)構(gòu)更加突出，市場機制不可能完全有效地配置整個社會資源，需要政府對資源進(jìn)可能完全有效地配置整個社會資源，需要政府對資源進(jìn)行再配置，實現(xiàn)資源配置的高效率。行再配置

26、，實現(xiàn)資源配置的高效率。 （3）城市化以及高居住密度會導(dǎo)致外部性和擁擠現(xiàn)象，城市化以及高居住密度會導(dǎo)致外部性和擁擠現(xiàn)象，這些都需要政府出面進(jìn)行干預(yù)和管制。這些都需要政府出面進(jìn)行干預(yù)和管制。最后，教育、娛最后，教育、娛樂、文化、保健以及福利服務(wù)的需求收入彈性較大，要樂、文化、保健以及福利服務(wù)的需求收入彈性較大，要求政府在這些方面增加支出。這就是說，隨著人均收入求政府在這些方面增加支出。這就是說，隨著人均收入的增加，人們對上述服務(wù)的需求增加得更快，政府要為的增加，人們對上述服務(wù)的需求增加得更快，政府要為此增加支出。此增加支出。 第十六頁，共一百零七頁。 1988年年 1990年年 1991年年 1

27、992年年 1993年年 美美 國國 23.25 23.85 25.45 24.64 23.78 英英 國國 34.53 36.2 38.5 41.2 54.2 瑞瑞 典典 43.8 45.5 45.4 45.8 51.1 法法 國國 43.2 42.4 44.3 45.07 46.8 日日 本本 16.4 15.9 22 21.8 23.7 意大利意大利 47.3 49.0 49.7 52.5 資料資料(zlio)來源：來源：世界經(jīng)濟年鑒世界經(jīng)濟年鑒1996年。年。中國統(tǒng)計年鑒中國統(tǒng)計年鑒1996、1997年。年。(4)實證資料實證資料六國公共支出占六國公共支出占 GDP 比重比重(bzhn

28、g)比較比較第十七頁，共一百零七頁。(5)歸納歸納(gun)結(jié)論結(jié)論 瓦格納由于看到了瓦格納由于看到了“國家經(jīng)費國家經(jīng)費”的不可逆轉(zhuǎn)性，的不可逆轉(zhuǎn)性，解除了對客觀上存在的財政支出增長趨勢的主觀解除了對客觀上存在的財政支出增長趨勢的主觀限制，從而為探尋財政支出規(guī)模的客觀數(shù)量界限限制，從而為探尋財政支出規(guī)模的客觀數(shù)量界限掃除了障礙。掃除了障礙。 瓦格納研究財政支出規(guī)模的另一個進(jìn)步，是瓦格納研究財政支出規(guī)模的另一個進(jìn)步，是將財將財政支出放在整個國民經(jīng)濟中通盤考慮。政支出放在整個國民經(jīng)濟中通盤考慮。 他說到：他說到：“國家為完成生產(chǎn)經(jīng)濟方面的任務(wù)，需國家為完成生產(chǎn)經(jīng)濟方面的任務(wù)，需要一定量的經(jīng)濟財富。

29、這是國家的需要，表示為要一定量的經(jīng)濟財富。這是國家的需要，表示為國家的開支。如果我們考慮財政經(jīng)濟中國家以及國家的開支。如果我們考慮財政經(jīng)濟中國家以及其它消費所需支出經(jīng)濟的話，那就必須籌劃國家其它消費所需支出經(jīng)濟的話，那就必須籌劃國家需要中所支付的工資乃至薪俸，或直接使用于公需要中所支付的工資乃至薪俸，或直接使用于公共服務(wù)的，或為獲得其它財貨而必須預(yù)為籌措的共服務(wù)的，或為獲得其它財貨而必須預(yù)為籌措的財貨或貨幣的部分財貨或貨幣的部分(b fen)。在整個國家需要中，這。在整個國家需要中，這一部分一部分(b fen)特別叫作財政需要。特別叫作財政需要?！?第十八頁，共一百零七頁。3、皮考克和魏斯曼的

30、財政支出理論、皮考克和魏斯曼的財政支出理論(lln)（1）基本理念）基本理念 英國經(jīng)濟學(xué)家皮考克英國經(jīng)濟學(xué)家皮考克(Peacock)和魏斯曼和魏斯曼Wiseman用英國用英國18901955年間的有關(guān)財政支出的統(tǒng)計資年間的有關(guān)財政支出的統(tǒng)計資料，對瓦格納提出料，對瓦格納提出(t ch)的的“財政支出不斷增加的財政支出不斷增加的法則法則”進(jìn)行了驗證。進(jìn)行了驗證。 財政支出的增長只是由于財政收入的增長而造成財政支出的增長只是由于財政收入的增長而造成的，而不是其他別的什么原因所造成的。的，而不是其他別的什么原因所造成的。 第十九頁，共一百零七頁。（2）導(dǎo)致財政支出增長的因素）導(dǎo)致財政支出增長的因素(

31、yn s)主要來自主要來自兩方面：兩方面： 一是內(nèi)在因素。一是內(nèi)在因素。隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展和國民隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展和國民收入的增加，在現(xiàn)行稅制下國家稅收收入必然收入的增加，在現(xiàn)行稅制下國家稅收收入必然呈不斷增長趨勢，而追求政治權(quán)力最大化的政呈不斷增長趨勢，而追求政治權(quán)力最大化的政府是喜歡多支出的。府是喜歡多支出的。 政府的財政支出的上升必然會同國民生產(chǎn)總值政府的財政支出的上升必然會同國民生產(chǎn)總值的增加以及由此帶來的財政收入的增加成線性的增加以及由此帶來的財政收入的增加成線性關(guān)系。但納稅人所能容忍的稅收水平是對政府關(guān)系。但納稅人所能容忍的稅收水平是對政府?dāng)U大財政支出欲望擴大財政支出欲望(ywng

32、)的約束。的約束。第二十頁，共一百零七頁。二是外在因素二是外在因素(yn s)。 在社會發(fā)展過程中會遇上動蕩時期，如戰(zhàn)爭、經(jīng)在社會發(fā)展過程中會遇上動蕩時期，如戰(zhàn)爭、經(jīng)濟危機及別的社會災(zāi)難，這時財政開支會出現(xiàn)急濟危機及別的社會災(zāi)難，這時財政開支會出現(xiàn)急劇增加的需求，于是政府只能被迫提高稅率或新劇增加的需求，于是政府只能被迫提高稅率或新增稅種，而公眾在動蕩時期也會易于接受提高了增稅種，而公眾在動蕩時期也會易于接受提高了的稅率和新增的稅種。的稅率和新增的稅種。 但動蕩時期過后，稅率水平并不會退回到原來的但動蕩時期過后，稅率水平并不會退回到原來的水平上，有些新稅還要繼續(xù)存在。這是因為社會水平上，有些新

33、稅還要繼續(xù)存在。這是因為社會動蕩后又賦予政府新的、持續(xù)的任務(wù)，如戰(zhàn)爭帶動蕩后又賦予政府新的、持續(xù)的任務(wù)，如戰(zhàn)爭帶來的撫恤金，債息和賠款的支付等，另外社會動來的撫恤金，債息和賠款的支付等，另外社會動蕩也會改變蕩也會改變(gibin)公眾的社會觀念，使政府有了公眾的社會觀念，使政府有了新的職能，導(dǎo)致財政支出的上升。新的職能，導(dǎo)致財政支出的上升。第二十一頁，共一百零七頁。4、馬斯格雷夫和羅斯托的財政支出理論、馬斯格雷夫和羅斯托的財政支出理論(lln) 馬斯格雷夫和羅斯托都曾經(jīng)馬斯格雷夫和羅斯托都曾經(jīng)(cngjng)論述過經(jīng)濟發(fā)論述過經(jīng)濟發(fā)展階段與財政支出增長的關(guān)系，我們將這種理論展階段與財政支出增長

34、的關(guān)系，我們將這種理論被稱之為被稱之為發(fā)展階段增長論。發(fā)展階段增長論。 特別是馬斯格雷夫教授對不同的發(fā)展階段各類財特別是馬斯格雷夫教授對不同的發(fā)展階段各類財政支出的增長變化作了詳盡的闡述。政支出的增長變化作了詳盡的闡述。他把整個財他把整個財政支出劃分為軍用支出和民用支出，而民用支出政支出劃分為軍用支出和民用支出，而民用支出按其經(jīng)濟性質(zhì)又進(jìn)一步劃分為公共積累支出、公按其經(jīng)濟性質(zhì)又進(jìn)一步劃分為公共積累支出、公共消費支出和轉(zhuǎn)移支出；共消費支出和轉(zhuǎn)移支出；第二十二頁，共一百零七頁。（1）馬斯格雷夫和羅斯托的）馬斯格雷夫和羅斯托的“財政支出的財政支出的增長增長(zngzhng)的發(fā)展模型的發(fā)展模型” “

35、財政支出的增長財政支出的增長(zngzhng)的發(fā)展模型的發(fā)展模型” 把經(jīng)濟發(fā)把經(jīng)濟發(fā)展劃分為三個階段，即展劃分為三個階段，即初級階段、中級階段和成初級階段、中級階段和成熟階段，熟階段，在不同的發(fā)展階段，民用支出中的三類在不同的發(fā)展階段，民用支出中的三類支出的增長情況各異。支出的增長情況各異。 A、經(jīng)濟發(fā)展的初期、經(jīng)濟發(fā)展的初期 經(jīng)濟發(fā)展的初期公共積累支出應(yīng)占較高的比重。經(jīng)濟發(fā)展的初期公共積累支出應(yīng)占較高的比重。交通、通訊、水利等經(jīng)濟基礎(chǔ)設(shè)施具有極大的外交通、通訊、水利等經(jīng)濟基礎(chǔ)設(shè)施具有極大的外部經(jīng)濟性，私人部門不愿投資，而這些經(jīng)濟基礎(chǔ)部經(jīng)濟性，私人部門不愿投資，而這些經(jīng)濟基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)不僅影

36、響整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展，設(shè)施的建設(shè)不僅影響整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展，而且也影響著私人部門生產(chǎn)性投資的效益。因此，而且也影響著私人部門生產(chǎn)性投資的效益。因此，政府必須加大經(jīng)濟基礎(chǔ)設(shè)施的投資力度，創(chuàng)造良政府必須加大經(jīng)濟基礎(chǔ)設(shè)施的投資力度，創(chuàng)造良好的生產(chǎn)經(jīng)營和投資環(huán)境，加速經(jīng)濟好的生產(chǎn)經(jīng)營和投資環(huán)境，加速經(jīng)濟“起飛起飛”。第二十三頁，共一百零七頁。（1）馬斯格雷夫和羅斯托的）馬斯格雷夫和羅斯托的“財政支出的財政支出的增長增長(zngzhng)的發(fā)展模型的發(fā)展模型” B、在經(jīng)濟發(fā)展的中期、在經(jīng)濟發(fā)展的中期 在經(jīng)濟發(fā)展的中期私人部門的資本積累較為雄厚，在經(jīng)濟發(fā)展的中期私人部門的資本積累較為雄厚，各項經(jīng)濟

37、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也已基本完成，財政投資各項經(jīng)濟基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也已基本完成，財政投資只是私人投資的補充。因此，只是私人投資的補充。因此，公共積累支出的增公共積累支出的增長率會暫時放慢，長率會暫時放慢，在社會總積累支出中的比重也在社會總積累支出中的比重也會有所下降。會有所下降。 C、在經(jīng)濟發(fā)展的成熟期、在經(jīng)濟發(fā)展的成熟期 在經(jīng)濟發(fā)展的成熟期財政投資的增長率有可能回在經(jīng)濟發(fā)展的成熟期財政投資的增長率有可能回升。因為在這一時期，人均收入水平很高，人們升。因為在這一時期，人均收入水平很高，人們對生活的質(zhì)與量提出更高的要求對生活的質(zhì)與量提出更高的要求(yoqi)，需要更新，需要更新經(jīng)濟基礎(chǔ)設(shè)施，經(jīng)濟基礎(chǔ)設(shè)施，加

38、大社會基礎(chǔ)設(shè)施和人力資本的加大社會基礎(chǔ)設(shè)施和人力資本的投資投資。第二十四頁，共一百零七頁。東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育(yun chn jio y)財財 政政 稅稅 收收主講主講(zhjing)教師：吳教師：吳 斌斌第10講第二十五頁，共一百零七頁。三、財政支出的原則三、財政支出的原則(yunz) 財政支出作為政府分配的重要組成部分，對經(jīng)濟財政支出作為政府分配的重要組成部分，對經(jīng)濟社會生活有著不可低估的作用。我國財政支出規(guī)社會生活有著不可低估的作用。我國財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)對經(jīng)濟體制改革前的計劃經(jīng)濟和對經(jīng)濟模與結(jié)構(gòu)對經(jīng)濟體制改革前的計劃經(jīng)濟和對經(jīng)濟體制改革后的轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟都是有著重要的支持作用體

39、制改革后的轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟都是有著重要的支持作用的。的。 然而，我們也必須充分認(rèn)識我國財政支出的基本然而，我們也必須充分認(rèn)識我國財政支出的基本問題，問題，財政支出不僅有總量不足財政支出不僅有總量不足(bz)的問題，這的問題，這與財政收入能力相關(guān)；同時更多的是財政支出結(jié)與財政收入能力相關(guān)；同時更多的是財政支出結(jié)構(gòu)的問題。構(gòu)的問題。第二十六頁，共一百零七頁。1、財政支出的效益原則、財政支出的效益原則(yunz)（教材（教材P66-財財政性原則政性原則） （1）由于國家財政的職能主要是用無償性稅收）由于國家財政的職能主要是用無償性稅收來滿足來滿足(mnz)社會公共需要的，而且各支出項目在社會公共需要的，而且

40、各支出項目在性質(zhì)上又千差萬別，所以，財政支出效益的考核，性質(zhì)上又千差萬別，所以，財政支出效益的考核，“所費所費”是有據(jù)可查的，而是有據(jù)可查的，而“所得所得”不僅要分析不僅要分析直接的有形的直接的有形的“所得所得”，而且要考慮間接的無形，而且要考慮間接的無形的的“所得所得”，即，即所謂宏觀社會效益。所謂宏觀社會效益。財政支出的財政支出的目標(biāo)則是整體社會效益，因而局部的虧損是必要目標(biāo)則是整體社會效益，因而局部的虧損是必要的，是允許的。的，是允許的。 財政性原則分為經(jīng)濟節(jié)省原則和收支均衡原則。財政性原則分為經(jīng)濟節(jié)省原則和收支均衡原則。經(jīng)濟節(jié)省原則要求政府財政支出應(yīng)以節(jié)約為宗旨，經(jīng)濟節(jié)省原則要求政府財

41、政支出應(yīng)以節(jié)約為宗旨，不應(yīng)浪費經(jīng)費，應(yīng)以不應(yīng)浪費經(jīng)費，應(yīng)以最小的財政支出，取得最大最小的財政支出，取得最大的社會效益；的社會效益；收支均衡原則要求收支均衡原則要求政府財政支出限政府財政支出限于財政收入范圍內(nèi)，不能超支，即量入為出原則于財政收入范圍內(nèi)，不能超支，即量入為出原則。 第二十七頁，共一百零七頁。 舉例說明；舉例說明； 有一些項目，如電站等產(chǎn)業(yè)投資之類，其效益是有一些項目，如電站等產(chǎn)業(yè)投資之類，其效益是可以用貨幣計算的經(jīng)濟效益，對這類支出的效益可以用貨幣計算的經(jīng)濟效益，對這類支出的效益可以可以采用采用“成本一效益成本一效益”分析法分析法來考核。來考核。 另一些支出，如軍事、行政、公安以及

42、義務(wù)教育另一些支出，如軍事、行政、公安以及義務(wù)教育之類，成本費用是可以計量的，但效益卻不易精之類，成本費用是可以計量的，但效益卻不易精確計量，而且這些支出所提供的勞務(wù)確計量，而且這些支出所提供的勞務(wù)(lo w)不能進(jìn)不能進(jìn)入市場交換，考核這類支出效益的主要根據(jù)是定入市場交換，考核這類支出效益的主要根據(jù)是定員定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，主要看成本費用的高低，要員定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，主要看成本費用的高低，要求用最少的錢辦好更多的事，即求用最少的錢辦好更多的事，即成本費用最低化成本費用最低化，服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化。服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化。第二十八頁，共一百零七頁。 還有些支出，如屬于公共設(shè)施的公路、電訊投資還有些支出，如屬于公共

43、設(shè)施的公路、電訊投資以及屬于社會公益性的文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費以及屬于社會公益性的文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費等支出，也是成本費用可以等支出，也是成本費用可以(ky)計量而效益不易計量而效益不易精確計量，但由這些支出提供的商品或勞務(wù)可以精確計量，但由這些支出提供的商品或勞務(wù)可以(ky)按政府定價或收費標(biāo)準(zhǔn)全部或部分地進(jìn)人市按政府定價或收費標(biāo)準(zhǔn)全部或部分地進(jìn)人市場；可以場；可以(ky)全部收回成本費用的，則視同投資全部收回成本費用的，則視同投資類支出考核其效益，可以類支出考核其效益，可以(ky)部分收回成本費用部分收回成本費用的，成本費用扣除回收部分可視為凈成本費用，的，成本費用扣除回收部分可視為凈成

44、本費用，在堅持政府收費標(biāo)準(zhǔn)的前提下，也要求在堅持政府收費標(biāo)準(zhǔn)的前提下，也要求凈成本最凈成本最低化，服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化。低化，服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化。第二十九頁，共一百零七頁。（2）財政支出效益）財政支出效益(xioy)模型模型 財政支出的效率與財政的配置資源職能有密切的財政支出的效率與財政的配置資源職能有密切的關(guān)系關(guān)系(gun x)，一般說來，財政配置資源的效率首，一般說來，財政配置資源的效率首先應(yīng)該選擇一個可行的效率標(biāo)準(zhǔn)：先應(yīng)該選擇一個可行的效率標(biāo)準(zhǔn)： 資源配置效率資源配置效率=f(社會凈收益最大化社會凈收益最大化)=社會所得社會所得-社會所失社會所失 第三十頁，共一百零七頁。70%X（政府支出）（政府

45、支出）BAC75%80%30%25%20%Y（市場配置）（市場配置）第三十一頁，共一百零七頁。政府預(yù)算政府預(yù)算邊邊際際社社會會效效益益A AG GG GA AT TN NNTM邊邊際際社社會會成成本本第三十二頁，共一百零七頁。效率原則效率原則(yunz)的權(quán)衡：的權(quán)衡： 我國從古至今崇尚我國從古至今崇尚“量入為出量入為出”原則原則(yunz)。就當(dāng)。就當(dāng)期預(yù)算安排來說，期預(yù)算安排來說，當(dāng)收入規(guī)模既定時，以收定支當(dāng)收入規(guī)模既定時，以收定支不失為可行的原則。不失為可行的原則。 但不可將但不可將“量入為出量入為出”絕對化，絕對化就會導(dǎo)致絕對化，絕對化就會導(dǎo)致理財思想的扭曲。理財思想的扭曲。 首先，首

46、先，“量入為出量入為出”的的“入入”顯然是指經(jīng)常性收顯然是指經(jīng)常性收入，入，“量入為出量入為出”是排除政府借款的必要性和可是排除政府借款的必要性和可能性。所以，我國古代的能性。所以，我國古代的“量入為出量入為出”思想帶有思想帶有濃厚的一家一戶的小農(nóng)經(jīng)濟色彩，也是自給自足濃厚的一家一戶的小農(nóng)經(jīng)濟色彩，也是自給自足的封閉型經(jīng)濟的反映。的封閉型經(jīng)濟的反映。 其次，其次，“量入為出量入為出”意味著收人規(guī)模可以不受國意味著收人規(guī)?？梢圆皇車衣毮芎头沙绦虻闹萍s，多收是它的主導(dǎo)方面，家職能和法律程序的制約，多收是它的主導(dǎo)方面，支出管理屬于次要地位，至于提高支出效益的意支出管理屬于次要地位，至于提高支出效

47、益的意識更是淡薄了。所以封建制國家經(jīng)常是橫征暴斂，識更是淡薄了。所以封建制國家經(jīng)常是橫征暴斂，以滿足宮廷和官吏揮霍無度的需要。以滿足宮廷和官吏揮霍無度的需要。 第三十三頁，共一百零七頁。2、社會性原則（公平、社會性原則（公平(gng png)原則原則-教材教材P66） 社會性原則要求財政支出實現(xiàn)平等、普遍的社會社會性原則要求財政支出實現(xiàn)平等、普遍的社會公平目標(biāo)。公平目標(biāo)。 即即財政支出應(yīng)成為給所有國民帶來普遍利益的支財政支出應(yīng)成為給所有國民帶來普遍利益的支出，而不能只限于國民中特定個人和特定階層的出，而不能只限于國民中特定個人和特定階層的利益，應(yīng)對所有的人給予均等利益。利益，應(yīng)對所有的人給予均

48、等利益。并依據(jù)受益并依據(jù)受益能力原則，實行同等情況同等待遇，不同情況不能力原則，實行同等情況同等待遇，不同情況不同對待的做法，通過同對待的做法，通過(tnggu)適量的轉(zhuǎn)移性支出適量的轉(zhuǎn)移性支出(補補助性支出助性支出)，縮小社會財富分配不均的差距。，縮小社會財富分配不均的差距。 第三十四頁，共一百零七頁。3、政治性原則、政治性原則(yunz)（教材（教材P66） 根據(jù)政治性原則的精神，政府只對私人或私人團根據(jù)政治性原則的精神，政府只對私人或私人團體體(tunt)絕對辦不到的事項、私人或私人團體絕對辦不到的事項、私人或私人團體(tunt)不應(yīng)該辦的事項、私人或私人團體不應(yīng)該辦的事項、私人或私人團

49、體(tunt)不想辦的不想辦的事項列入財政支出范圍，除此之外，政府不應(yīng)支事項列入財政支出范圍，除此之外，政府不應(yīng)支出經(jīng)費。出經(jīng)費。 第三十五頁，共一百零七頁。4、國民經(jīng)濟性原則、國民經(jīng)濟性原則(yunz)（教材（教材P66） 國民經(jīng)濟性原則要求財政支出應(yīng)能促進(jìn)國民經(jīng)濟國民經(jīng)濟性原則要求財政支出應(yīng)能促進(jìn)國民經(jīng)濟的發(fā)展。通過財政支出的增減變化，的發(fā)展。通過財政支出的增減變化，調(diào)節(jié)社會供調(diào)節(jié)社會供需的平衡，實現(xiàn)充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和保持適當(dāng)需的平衡，實現(xiàn)充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和保持適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟的經(jīng)濟(jngj)增長率的經(jīng)濟增長率的經(jīng)濟(jngj)穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)。穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)。 （注意上述四大目標(biāo)）（注意上述四

50、大目標(biāo)）第三十六頁，共一百零七頁。三、財政支出的分類三、財政支出的分類(fn li) 我國政府的公共支出主要有兩大類：我國政府的公共支出主要有兩大類： 第一類主要是彌補市場缺陷或者說對市場失敗領(lǐng)第一類主要是彌補市場缺陷或者說對市場失敗領(lǐng)域的支出，域的支出，如滿足社會對國防安全、社會秩序、如滿足社會對國防安全、社會秩序、行政管理、外交事務(wù)等方面的需要；滿足社會對行政管理、外交事務(wù)等方面的需要；滿足社會對社會公益事業(yè)如社會基礎(chǔ)性文化、教育、科技、社會公益事業(yè)如社會基礎(chǔ)性文化、教育、科技、衛(wèi)生事業(yè)及社會保障等的需要；滿足社會對社會衛(wèi)生事業(yè)及社會保障等的需要；滿足社會對社會公共設(shè)施如道路、橋梁、郵電通

51、訊、自然資源和公共設(shè)施如道路、橋梁、郵電通訊、自然資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)等的需要，等等。生態(tài)環(huán)境保護(hù)等的需要，等等。 第二類是矯正市場偏差的支出，第二類是矯正市場偏差的支出，如調(diào)節(jié)總量平衡如調(diào)節(jié)總量平衡和結(jié)構(gòu)優(yōu)化的支出；調(diào)節(jié)地區(qū)之間、產(chǎn)業(yè)之間和和結(jié)構(gòu)優(yōu)化的支出；調(diào)節(jié)地區(qū)之間、產(chǎn)業(yè)之間和個人之間的利益關(guān)系，實際個人之間的利益關(guān)系，實際(shj)效率和公平兼顧效率和公平兼顧的支出，等等。的支出，等等。 第三十七頁，共一百零七頁。東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育(yun chn jio y)財財 政政 稅稅 收收主講主講(zhjing)教師：吳教師：吳 斌斌第11講第三十八頁，共一百零七頁。（一）按政府

52、的職能進(jìn)行（一）按政府的職能進(jìn)行(jnxng)分類分類 教材教材P67 按按政府職能政府職能進(jìn)行分類，可分為國防支出、外交支進(jìn)行分類，可分為國防支出、外交支出、行政支出、司法支出、經(jīng)濟建設(shè)支出、債務(wù)出、行政支出、司法支出、經(jīng)濟建設(shè)支出、債務(wù)支出和社會福利支出等。支出和社會福利支出等。 我國財政支出按我國財政支出按國家國家(guji)職能分類職能分類，包括經(jīng)濟建，包括經(jīng)濟建設(shè)支出，教育、科學(xué)、文化、體育等事業(yè)發(fā)展支設(shè)支出，教育、科學(xué)、文化、體育等事業(yè)發(fā)展支出，國家管理費用支出，國防支出，各項補助支出，國家管理費用支出，國防支出，各項補助支出和其他支出。出和其他支出。 采用這種分類方法把財政支出同

53、國家職能聯(lián)系起采用這種分類方法把財政支出同國家職能聯(lián)系起來，使得國家財政支出的責(zé)任明確，也可以反映來，使得國家財政支出的責(zé)任明確，也可以反映出國家政治經(jīng)濟活動的全貌和各個時期國家職能出國家政治經(jīng)濟活動的全貌和各個時期國家職能與活動范圍的變化情況。與活動范圍的變化情況。 第三十九頁，共一百零七頁。（二）按照財政支出的性質(zhì)（二）按照財政支出的性質(zhì)(xngzh)分類分類 1、分類、分類 （1）購買性支出）購買性支出 購買性支出購買性支出是指政府在市場上購買履行各種職能是指政府在市場上購買履行各種職能所需的商品和勞務(wù)的支出，包括購買日常行政活所需的商品和勞務(wù)的支出，包括購買日常行政活動所需的商品和勞務(wù)

54、的支出，以及購買用于國家動所需的商品和勞務(wù)的支出，以及購買用于國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出。投資所需的商品和勞務(wù)的支出。 遵循市場交易規(guī)則。遵循市場交易規(guī)則。 這類支出反映政府部門要占用、消耗一部分社會這類支出反映政府部門要占用、消耗一部分社會經(jīng)濟資源，并排斥私人及私人企、業(yè)占用、消耗經(jīng)濟資源，并排斥私人及私人企、業(yè)占用、消耗這些資源的可能性。對生產(chǎn)、就業(yè)和這些資源的可能性。對生產(chǎn)、就業(yè)和社會總需求社會總需求有著直接的影響有著直接的影響(yngxing)，但對國民收入分配的影，但對國民收入分配的影響響(yngxing)是間接的。是間接的。 第四十頁，共一百零七頁。（2）轉(zhuǎn)移支出）轉(zhuǎn)移支出(z

55、hch)（轉(zhuǎn)移支付（轉(zhuǎn)移支付transfer） 轉(zhuǎn)移支付（轉(zhuǎn)移支付（transfer），原意是指），原意是指“轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移”、“轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬”。 狹義的轉(zhuǎn)移支付是指上級政府的財政收入轉(zhuǎn)做下狹義的轉(zhuǎn)移支付是指上級政府的財政收入轉(zhuǎn)做下級政府的收入來源以支付本級支出；級政府的收入來源以支付本級支出； 廣義的轉(zhuǎn)移支付不僅包括上級政府對下級政府的廣義的轉(zhuǎn)移支付不僅包括上級政府對下級政府的收入轉(zhuǎn)移，也包括下級政府的收入向上級的轉(zhuǎn)移。收入轉(zhuǎn)移，也包括下級政府的收入向上級的轉(zhuǎn)移。我們常說的轉(zhuǎn)移支付一般是狹義的。我們常說的轉(zhuǎn)移支付一般是狹義的。 目前，轉(zhuǎn)移支付數(shù)額在一些西方國家的中央（聯(lián)目前，轉(zhuǎn)移支付數(shù)額在一些西方國家

56、的中央（聯(lián)邦）財政支出中占有相當(dāng)大的比重，如日本的轉(zhuǎn)邦）財政支出中占有相當(dāng)大的比重，如日本的轉(zhuǎn)移支付支出約占全國財力的一半，美國為移支付支出約占全國財力的一半，美國為20。轉(zhuǎn)移支付已成為市場經(jīng)濟比較發(fā)達(dá)的國家處理中轉(zhuǎn)移支付已成為市場經(jīng)濟比較發(fā)達(dá)的國家處理中央與地方政府之間財政關(guān)系央與地方政府之間財政關(guān)系(gun x)的普遍做法和的普遍做法和基本方式?；痉绞?。 第四十一頁，共一百零七頁。2、購買、購買(gumi)性支出性支出 購買性支出是指政府在市場上購買履行各種職能購買性支出是指政府在市場上購買履行各種職能所需的商品和勞務(wù)的支出，包括購買日常行政活所需的商品和勞務(wù)的支出，包括購買日常行政活動

57、所需的商品和勞務(wù)的支出，以及購買用于國家動所需的商品和勞務(wù)的支出，以及購買用于國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出。投資所需的商品和勞務(wù)的支出。 （1）購買商品（）購買商品（政府采購政府采購） 如加拿大自如加拿大自90年代以來，年代以來， 政府實行削減預(yù)算，政府實行削減預(yù)算，各地為平衡財政收入和支出均采取節(jié)約支出方法，各地為平衡財政收入和支出均采取節(jié)約支出方法，通過建立政府采購中心，統(tǒng)一招標(biāo)方式，事前競通過建立政府采購中心，統(tǒng)一招標(biāo)方式，事前競爭方式確定采購內(nèi)容及大額財政支出，社會效益爭方式確定采購內(nèi)容及大額財政支出，社會效益和經(jīng)濟效益相當(dāng)顯著，節(jié)約了大筆支出資金。在和經(jīng)濟效益相當(dāng)顯著，節(jié)約了大筆支

58、出資金。在我國對大宗的財政支出實行由政府集中統(tǒng)一采購我國對大宗的財政支出實行由政府集中統(tǒng)一采購的辦法，引進(jìn)的辦法，引進(jìn)(ynjn)市場機制，建立政府采購制度市場機制，建立政府采購制度意義重大。意義重大。第四十二頁，共一百零七頁。政府政府(zhngf)采購在我國的實施：采購在我國的實施： 據(jù)財政部提供的資料，我國從年開始政據(jù)財政部提供的資料，我國從年開始政府采購制度的試點工作。近些年來，用于政府采府采購制度的試點工作。近些年來，用于政府采購的資金每年增長幅度很大，發(fā)展勢頭良好，資購的資金每年增長幅度很大，發(fā)展勢頭良好，資金節(jié)約率達(dá)到。從年政金節(jié)約率達(dá)到。從年政府采購的項目構(gòu)成看，政府采購項目主要

59、為各種府采購的項目構(gòu)成看，政府采購項目主要為各種貨物類采購，所占比重達(dá)。其次為工程類貨物類采購，所占比重達(dá)。其次為工程類采購和服務(wù)類采購。從采購品項目看，多數(shù)集中采購和服務(wù)類采購。從采購品項目看，多數(shù)集中在汽車在汽車(qch)、計算機、復(fù)印機等一些大宗通用產(chǎn)、計算機、復(fù)印機等一些大宗通用產(chǎn)品。去年全國政府采購汽車品。去年全國政府采購汽車(qch)萬輛，萬輛，計算機萬臺，兩項采購金額約占總規(guī)模計算機萬臺，兩項采購金額約占總規(guī)模的。的。據(jù)介紹，今年我國將進(jìn)一步擴大政府采購的規(guī)模據(jù)介紹，今年我國將進(jìn)一步擴大政府采購的規(guī)模和范圍，逐步將大型商品、跨部門通用商品以及和范圍，逐步將大型商品、跨部門通用商品

60、以及投資額較大的工程納入政府采購范圍，力爭采購?fù)顿Y額較大的工程納入政府采購范圍，力爭采購規(guī)模比去年翻一番。（新華社規(guī)模比去年翻一番。（新華社 2001-10-25）第四十三頁，共一百零七頁。（2）機構(gòu)）機構(gòu)(jgu)改革改革 機構(gòu)改革的目的是進(jìn)一步控制人員經(jīng)費支出。機構(gòu)改革的目的是進(jìn)一步控制人員經(jīng)費支出。 我國供養(yǎng)比例我國供養(yǎng)比例(即總?cè)丝谂c財政負(fù)擔(dān)人員之比即總?cè)丝谂c財政負(fù)擔(dān)人員之比),50年代為年代為600 1,70年代為年代為155 1,而今天為而今天為40 1,即使按即使按800萬黨政工作人員計算萬黨政工作人員計算,這個比例也為這個比例也為156 1。這就是說。這就是說,今天今天1000