企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表變化細(xì)節(jié)年度納稅申報(bào)表a類

1、2017版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表變化細(xì)節(jié)年度納稅申報(bào)表（a類） ?A100000年度納稅申報(bào)表（A類）新舊對比表 2014年版2017年版簡要說明項(xiàng)目填報(bào)內(nèi)容項(xiàng)目填報(bào)內(nèi)容總體說明本表為年度納稅申報(bào)表主表，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例（以下簡稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計(jì)制度（企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度、事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則和民間非營利組織會計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)納稅人利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有

2、明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)規(guī)定計(jì)算?？傮w說明本表為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例（以下簡稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計(jì)制度（企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度、事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則和民間非營利組織會計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)納稅人利潤總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額等有關(guān)項(xiàng)目。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定計(jì)算。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按國家統(tǒng)一會計(jì)制度計(jì)算。1、刪除附列資料；2、強(qiáng)調(diào)是國家統(tǒng)一會計(jì)制度，因?yàn)樵撋陥?bào)表適用企業(yè)、事業(yè)單位及非營利組織。（一）表體

3、項(xiàng)目本表是在納稅人會計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表(A105000）集中填報(bào)。本表包括利潤總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算、附列資料四個部分。1.“利潤總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度、分行業(yè)會計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實(shí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行民間非營利組織會計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表；實(shí)行其他國家統(tǒng)一會計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。2.“

4、應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。（一）表體項(xiàng)目本表是在納稅人會計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”。會計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表(A105000）集中填報(bào)。本表包括利潤總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算三個部分。1.“利潤總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度、分行業(yè)會計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實(shí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行民間非營利組織會計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取

5、自業(yè)務(wù)活動表；實(shí)行其他國家統(tǒng)一會計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。刪除附列資料（二）行次說明第1-13行參照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則利潤表的說明編寫。（二）行次說明第1-13行參照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定填寫。強(qiáng)調(diào)是國家統(tǒng)一會計(jì)制度。1.第1行“營業(yè)收入”填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過一般企業(yè)收入明細(xì)表（A101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過金融企業(yè)收入明細(xì)表(A101020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦

6、非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表(A103000)填報(bào)。1.第1行“營業(yè)收入”填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人根據(jù)一般企業(yè)收入明細(xì)表（A101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)金融企業(yè)收入明細(xì)表(A101020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人根據(jù)事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表(A103000)填報(bào)。 2.第2行“營業(yè)成本”項(xiàng)目填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報(bào)

7、。一般企業(yè)納稅人通過一般企業(yè)成本支出明細(xì)表(A102010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過金融企業(yè)支出明細(xì)表(A102020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表(A103000)填報(bào)。2.第2行“營業(yè)成本”項(xiàng)目填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人根據(jù)一般企業(yè)成本支出明細(xì)表(A102010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)金融企業(yè)支出明細(xì)表(A102020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，根據(jù)事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出

8、明細(xì)表(A103000)填報(bào)。 3.第3行“營業(yè)稅金及附加”填報(bào)納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計(jì)科目填報(bào)。納稅人在其他會計(jì)科目核算的本行不得重復(fù)填報(bào)。3.第3行“稅金及附加”填報(bào)納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計(jì)科目填報(bào)。納稅人在其他會計(jì)科目核算的稅金不得重復(fù)填報(bào)。財(cái)會201622號：全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)

9、稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目。4.第4行“銷售費(fèi)用”填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行通過期間費(fèi)用明細(xì)表（A104000）中對應(yīng)的“銷售費(fèi)用”填報(bào)。4.第4行“銷售費(fèi)用”填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行根據(jù)期間費(fèi)用明細(xì)表（A104000）中對應(yīng)的“銷售費(fèi)用”填報(bào)。 5.第5行“管理費(fèi)用”填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。本行通過期間費(fèi)用明細(xì)表（A104000）中對應(yīng)的“管理費(fèi)用”填報(bào)。5.第5行“管理費(fèi)用”填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生

10、的管理費(fèi)用。本行根據(jù)期間費(fèi)用明細(xì)表（A104000）中對應(yīng)的“管理費(fèi)用”填報(bào)。 6.第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行通過期間費(fèi)用明細(xì)表（A104000）中對應(yīng)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)。6.第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)期間費(fèi)用明細(xì)表（A104000）中對應(yīng)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)。 7.第7行“資產(chǎn)減值損失”填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報(bào)。實(shí)行其他會計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào)。7.第7行“資產(chǎn)減值損失”填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科

11、目上的數(shù)額填報(bào)。實(shí)行其他會計(jì)制度的比照填報(bào)。 8.第8行“公允價值變動收益”填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時劃分為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債），以及采用公允價值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價值變動形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額填報(bào)。（損失以“-”號填列）8.第8行“公允價值變動收益”填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時劃分為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價值計(jì)量且其變

12、動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債），以及采用公允價值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價值變動形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額填報(bào)，損失以“-”號填列。注意新修訂的會計(jì)準(zhǔn)則。9.第9行“投資收益”填報(bào)納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報(bào)（損失以“-”號填列）。實(shí)行其他會計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào)。9.第9行“投資收益”填報(bào)納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)，

13、實(shí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報(bào)，損失以“-”號填列。實(shí)行其他會計(jì)制度的納稅人比照填報(bào)。 10.第10行“營業(yè)利潤”填報(bào)納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。10.第10行“營業(yè)利潤”填報(bào)納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。 11.第11行“營業(yè)外收入”填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。一般企業(yè)納稅人通過一般企業(yè)收入明細(xì)表（A101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過金融企業(yè)收入明細(xì)表(A101020)填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會計(jì)制度的納稅人通過事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表(A103000)填

14、報(bào)。11.第11行“營業(yè)外收入”填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)一般企業(yè)收入明細(xì)表（A101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)金融企業(yè)收入明細(xì)表(A101020)填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會計(jì)制度的納稅人根據(jù)事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表(A103000)填報(bào)。注意與財(cái)會201730號：關(guān)于修訂印發(fā)一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知的有效銜接，利潤表中新增的“資產(chǎn)處置收益”及“其他收益”項(xiàng)目理解只能分析填入該主表中的“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”項(xiàng)目12.第12行“營業(yè)外支出”填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額。一般

15、企業(yè)納稅人通過一般企業(yè)成本支出明細(xì)表(A102010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過金融企業(yè)支出明細(xì)表(A102020)填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會計(jì)制度的納稅人通過事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表(A103000)填報(bào)。12.第12行“營業(yè)外支出”填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)一般企業(yè)成本支出明細(xì)表(A102010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)金融企業(yè)支出明細(xì)表(A102020)填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會計(jì)制度的納稅人根據(jù)事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表(A103000)填報(bào)。13.第13行“利潤總額”填報(bào)納

16、稅人當(dāng)期的利潤總額。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。13.第13行“利潤總額”填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤總額。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。 14.第14行“境外所得”填報(bào)納稅人發(fā)生的分國（地區(qū)）別取得的境外稅后所得計(jì)入利潤總額的金額。填報(bào)境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表(A108010)第14列減去第11列的差額。14.第14行“境外所得”填報(bào)納稅人取得的境外所得且已計(jì)入利潤總額的金額。本行根據(jù)境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表(A108010)填報(bào)。 財(cái)稅201784號：增加不分國（地區(qū)）別不分項(xiàng)的“綜合抵免法”，并自2017年1月1日開始執(zhí)行。15.第15行“納稅調(diào)整增加額”填報(bào)納稅人會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)

17、整增加的金額。本行通過納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（A105000）“調(diào)增金額”列填報(bào)。15.第15行“納稅調(diào)整增加額”填報(bào)納稅人會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行根據(jù)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（A105000）“調(diào)增金額”列填報(bào)。 16.第16行“納稅調(diào)整減少額”填報(bào)納稅人會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（A105000）“調(diào)減金額”列填報(bào)。16.第16行“納稅調(diào)整減少額”填報(bào)納稅人會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行根據(jù)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（A105000）“調(diào)減金額”列填報(bào)。 17.第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”填報(bào)屬于

18、稅法規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除金額。本行通過免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（A107010）填報(bào)17.第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”填報(bào)屬于稅收規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除金額。本行根據(jù)免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（A107010）填報(bào)。 18.第18行“境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”填報(bào)納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額。本行通過境外所得稅收抵免明細(xì)表（A108000）填報(bào)。18.第18行“境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”當(dāng)納稅人選擇不用境外所得抵減境內(nèi)虧損時，填報(bào)0；當(dāng)納稅人選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損時，填報(bào)境外所得抵減當(dāng)年度境內(nèi)虧損的金額，用境外所得彌補(bǔ)

19、以前年度境內(nèi)虧損的,填報(bào)境外所得稅收抵免明細(xì)表（A108000）。這個才是最大的變化哈！一直以來大家爭議的問題解決啦。19.第19行“納稅調(diào)整后所得”填報(bào)納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計(jì)算后的所得額。19.第19行“納稅調(diào)整后所得”填報(bào)納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計(jì)算后的所得額。 20.第20行“所得減免”填報(bào)屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過所得減免優(yōu)惠明細(xì)表(A107020)填報(bào)，本行0時，填寫負(fù)數(shù)。20.第20行“所得減免”填報(bào)屬于稅收規(guī)定所得減免金額。本行根據(jù)所得減免優(yōu)惠明細(xì)表（A107020）填報(bào)。 22.第22行“彌補(bǔ)以前年度虧損”填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌

20、補(bǔ)的以前年度虧損的數(shù)額，本行根據(jù)企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（A106000）填報(bào)。21.第21行“彌補(bǔ)以前年度虧損”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損數(shù)額，本行根據(jù)企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（A106000）填報(bào)。 21.第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”填報(bào)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額。本行通過抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表（A107030）填報(bào)。22.第22行“抵扣應(yīng)納稅所得額”填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額。本行根據(jù)抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表（A107030）填報(bào)。 23.第23行“應(yīng)納稅所得額”金額等于本表第19-20-21-22行計(jì)算結(jié)果。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第19行或者按照上述行

21、次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零23.第23行“應(yīng)納稅所得額”金額等于本表第19-20-21-22行計(jì)算結(jié)果。本行不得為負(fù)數(shù)。按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。 24.第24行“稅率”填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25%。 24.第24行“稅率”填報(bào)稅收規(guī)定的稅率25%。 25.第25行“應(yīng)納所得稅額”金額等于本表第23×24行。 25.第25行“應(yīng)納所得稅額”金額等于本表第23×24行。 26.第26行“減免所得稅額”填報(bào)納稅人按稅法規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。本行通過減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（A107040）填報(bào)。26.第26行“減免所得稅額”填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定

22、實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。本行根據(jù)減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（A107040）填報(bào)。 27.第27行“抵免所得稅額”填報(bào)企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行通過稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表（A107050）填報(bào)。27.第27行“抵免所得稅額”填報(bào)企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行根據(jù)稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表（A107050）填報(bào)。 28.第28行“應(yīng)納稅額”金額等于本表第25-26-27行。28.第28行“應(yīng)納稅額”金額等于本表第25-26-27行。 29.第29行“境外所得應(yīng)納所得稅額”填報(bào)納稅人來源于中國境外的所得，按照我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。本行通過境外所得稅收抵免明細(xì)表（A108000）填報(bào)

23、。29.第29行“境外所得應(yīng)納所得稅額”填報(bào)納稅人來源于中國境外的所得，按照我國稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。本行根據(jù)境外所得稅收抵免明細(xì)表（A108000）填報(bào)。 30.第30行“境外所得抵免所得稅額”填報(bào)納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納（包括視同已實(shí)際繳納）的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款（準(zhǔn)予抵免稅款）。本行通過境外所得稅收抵免明細(xì)表（A108000）填報(bào)。30.第30行“境外所得抵免所得稅額”填報(bào)納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納（包括視同已實(shí)際繳納）的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款（準(zhǔn)予抵免稅款）。本行根據(jù)境外所得稅收抵免明細(xì)表

24、（A108000）填報(bào)。 31.第31行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第28+29-30行。31.第31行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第28+29-30行。 32.第32行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。32.第32行“本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按

25、照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。 33.第33行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。金額等于本表第31-32行。33.第33行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。金額等于本表第31-32行。 34.第34行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。本行根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（A109000）填報(bào)。34.第34行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”

26、填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。本行根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（A109000）填報(bào)。 35.第35行“財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。本行根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（A109000）填報(bào)。35.第35行“財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。本行根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（A109000）填報(bào)。 36.第36行“總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)

27、補(bǔ)（退）所得稅額”填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。本行根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（A109000）填報(bào)。36.第36行“總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。本行根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（A109000）填報(bào)。 37第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”填報(bào)納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。刪除刪除 38第38行“以前年度

28、應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額”填報(bào)納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額。刪除刪除 （一）表內(nèi)關(guān)系 1.第10行第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。2.第13行第10+11-12行。3.第19行第13-14+15-16-17+18行。4.第23行第19-20-21-22行。5.第25行第23×24行。6.第28行第25-26-27行。7.第31行第28+29-30行。8.第33行第31-32行。（一）表內(nèi)關(guān)系1.第10行第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。2.第13行第10+11-12行。3.第19行第13-14+15-16-17+18行。4.第23行第19-20-2

29、1-22行。5.第25行第23×24行。6.第28行第25-26-27行。7.第31行第28+29-30行。8.第33行第31-32行。 （二）表間關(guān)系1.第1行表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。（二）表間關(guān)系1.第1行表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。 2.第2行表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+

30、26+27行。2.第2行表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。 3.第4行表A104000第25行第1列。3.第4行表A104000第26行第1列。A104000表增加第24行二十四、黨組織工作經(jīng)費(fèi)。4.第5行表A104000第25行第3列。4.第5行表A104000第26行第3列。5.第6行表A104000第25行第5列。5.第6行表A104000第26行第5列。 6.第9行表A103000第8行或者第16行（僅限于填報(bào)表A103000的納稅人，其他納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)核算情況自行填寫）。事業(yè)單位和民間非營

31、利組織根據(jù)A103000對應(yīng)的行次填寫，其他納稅人則根據(jù)財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行填寫6.第11行表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。7.第11行表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。事業(yè)單位和民間非營利組織根據(jù)A103000表中的其他收入進(jìn)行填寫7.第12行表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。8.第12行表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。事業(yè)單位和民間非營利組織根據(jù)A103000表中的（五）其他支出和（四）其他費(fèi)用進(jìn)行填寫。8.第14行表A108010第10行第14列第11列。9.第14行表A108010第14列合計(jì)-第11列合計(jì)。 9.第15行表A105000第43行第3列。10.第15行表A105000第45行第3列。A105000表中二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目中增加“（十六）黨組織工作經(jīng)費(fèi)”；在四、特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目中增加“（五）有限合伙企業(yè)法人合伙方應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”。10.第16行表A105000第43行第4列。1