企業(yè)所得稅法課后作業(yè)

1、稅法(2016) 第十章 企業(yè)所得稅法 課后作業(yè)一 、單項選擇題2.根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關于所得來源地的表述，錯誤的是（ ）。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C.股息紅利所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構所在地確定 分配所得的企業(yè)所在地D.轉讓動產所得，按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定3.根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅率的表述，不正確的是（ ）。A.國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.境外企業(yè)在我國設立機構場所，但取得的來源于我國的與境內機構場所無實際關系的所得，減按10%的稅率征收

2、企業(yè)所得稅C.境外企業(yè)在我國設立機構場所，取得的來源于我國的與境內機構場所有實際關系的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.年應納稅所得額為20萬的小型微利居民企業(yè)，可以享受減按10%稅率納稅的稅收優(yōu)惠4.根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述，不正確的是（ ）。A.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現C.接受捐贈收入，按照捐贈合同約定的捐贈日期確認收入的實現D.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現5.根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列情形，企業(yè)所

3、得稅不需要視同銷售的是（ ）。A.將自產的產品用于本企業(yè)職工食堂B.將外購的產品用于市場推廣C.將自產的產品用于股息分配D.將外購的產品用于對外捐贈6.根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列情形,不符合規(guī)定的是（ ）。A.居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相關年度的應納稅所得額B.居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資，應對非貨幣性資產進行評估，并按照評估的公允價值扣除計稅基礎后的余額，計算確認非貨幣性資產的轉讓所得C.居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資，應于投資協議生效并辦理股權登記手續(xù)時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現D.非貨幣資產投資政策的適用對象

4、為即可以是居民企業(yè)，也可以是非居民企業(yè)7.根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則的是（ ）。A.權責發(fā)生制原則B.相關性原則C.客觀性原則D.配比性原則8.根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項不屬于合理的工資薪金總額的是（ ）。A.生產車間季節(jié)工的工資B.銷售部門臨時工的工資C.職工食堂臨時工的工資D.科研部門返聘退休員工的工資9.A公司2015年實際發(fā)放合理的工資薪金總額為2356萬元，當年發(fā)生職工福利費500萬元，職工教育經費45萬元，上年結轉至本年的職工教育經費20萬元，當年撥繳的工會經費為40萬元，則“三項”10.根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項保險費用

5、，在企業(yè)所得稅前不得扣除的是（ ）。A.基本養(yǎng)老保險B.為員工繳納普通商業(yè)保險C.企業(yè)的財產保險D.為特殊工種員工繳納的人身安全保險11.根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（ ）。A.企業(yè)繳納的車船稅B.企業(yè)向銀行借款的利息支出C.企業(yè)請廣告公司制作廣告的支出D.企業(yè)非廣告性質的贊助支出12.13.A公司和B公司共同投資成立M公司，A公司出資4000萬元，占M公司股份的40%，B公司出資6000萬元，占M公司股份的60%，由于雙方持股比例接近，公司治理屢屢引發(fā)矛盾，因此A公司準備將其持有股份全部轉讓給B公司。截止股權轉讓前，M公司的未分配利潤為5000萬元，盈余

6、公積為5000萬元。2015年A公司直接將其股份作價12000萬元全部轉讓給B公司，股權轉讓完成后，M公司成為B公司的全資子公司。A公司轉讓股權取得的所得應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.1500B.2000C.2500D.300014.某商場2016年1月采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定購買一件價格為1500元（不含增值稅，下同）的西服的客戶可獲贈一條價值200元的領帶；當月該商場一共銷售西服100件，取得收入150000元。則商場當月應確認西服的銷售收入為（ ）元。A.150000B.132352.94C.17647.06D.17000015.某企業(yè)2015年購入政府發(fā)行的年利息率為5%的一

7、年期國債1000萬元，持有300天時以1055萬元的價格將該國債轉讓。根據企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，假設不考慮其他相關稅費，則該企業(yè)該筆交易的應納稅所得額為（ ）萬元。A.5B.13.9C.50D.5516.境內居民企業(yè)A公司2012年10月以1000萬元投資于境內另一居民企業(yè)M上市公司，取得M公司30%的股權。2015年11月經M公司股東會批準，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時M公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數為3000萬元，A公司撤資分得銀行存款2000萬元。則A公司該業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.25B.225C.250D.50017.18.A企業(yè)擬采取用股權收購的方式，收購

8、B公司60%的股權，已知B公司全部股權賬面價值為7000萬，公允價值9000萬，A企業(yè)擬用公允價值5130萬的股權和270萬的現金收購，如果A、B選擇采用特殊重組處理方法，則下列說法正確的是（ ）。A.B公司取得A企業(yè)支付的股權的計稅基礎為5400萬B.B公司取得A企業(yè)支付的股權的計稅基礎為4200萬C.B公司取得A企業(yè)支付的股權的計稅基礎為3990萬D.B公司應確認的股權轉讓所得為1200萬19.2015年12月，A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)全部資產公允價值為3700萬元、全部負債公允價值為1200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時，A企業(yè)支付給B企業(yè)的股權支付額為2300萬元

9、、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件，且A企業(yè)選擇按照特殊性稅務處理的規(guī)定處理。假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%。則可由A企業(yè)彌補的B企業(yè)的虧損額為（ ）萬元。A.0B.150C.570.40D.62020.某企業(yè)2016年3月轉讓技術所有權，取得收入900萬元，成本費用300萬元，該企業(yè)本項業(yè)務應納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.37.5B.25C.12.5D.021.下列關于加計扣除優(yōu)惠，說法不正確的是（ ）。A.對企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，符合條件的，由合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除B.對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，符合條件的

10、，由委托方和受托方分別按規(guī)定計算加計扣除C.煙草制造業(yè)不適用研究開發(fā)費稅前加計扣除的優(yōu)惠D.企業(yè)應對研發(fā)費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出。對劃分不清的，不得實行加計扣除22.23.某工業(yè)企業(yè)2014年銷售（營業(yè)）收入為1800萬元，當年實際發(fā)生廣告費支出350萬元；2015年銷售收入1900萬元，出租房屋取得收入100萬元；轉讓商標所有權取得收入240萬元；將市價為60萬元的外購工程物資用于本企業(yè)廠房建設；當年實際發(fā)生廣告費支出200萬元。則該企業(yè)2015年準予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費為（ ）萬元。A.120B.200C.280D.30024.25.下列關于企業(yè)所得稅征

11、收管理的說法中，不正確的是（ ）。A.除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點B.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度C.自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款D.總分機構統(tǒng)一計算的當期應納稅額的地方分享部分中，25%由總機構所在地分享，50%由各分支機構所在地分享，25%按一定比例在各地間進行分配26.某小型微利企業(yè)2009年2015年應納稅所得額分別為-100萬元、20萬元、30萬元、-10萬元、20萬元、10萬元、18萬元，則該企業(yè)2015年企業(yè)應納稅所得額為（ ）萬元。A.0B.10C.18D.827.28.根據企業(yè)

12、所得稅征收管理的相關規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。A.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其應納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利B.按稅法規(guī)定免繳流轉稅的企業(yè)，按其免繳的流轉稅稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬C.既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國稅局管理D.既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務登記時自行申報的主營業(yè)務應繳納的流轉稅稅種確定征管歸屬29.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產中，可以計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。A.未投入使用的房屋、建筑物B.未投入使用的機器設備C.以經營租賃方式租入的固定資產D.以融資租賃方式租出的

13、固定資產30.某高新技術企業(yè)，2015年度取得境內應納稅所得額2000萬元，境外應納稅所得額折合人民幣500萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬元。該企業(yè)匯總納稅時實際應繳納企業(yè)所得稅（ ）。A.375萬元B.355萬元C.325萬元D.305萬元二 、多項選擇題1.根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列企業(yè)屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人的有（ ）。A.外商投資企業(yè)B.股份有限公司C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)2.根據企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（ ）。A.實際管理機構所在地標準B.所得來源地標準C.登記注冊地標準D.交易發(fā)生地標準3.根據企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列收入中，屬于不

14、征稅收入的有（ ）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.有專項用途符合管理條件的財政補助D.非營利機構接受其他單位的捐贈收入4.下列關于收入實現的確認中，表述正確的有（ ）。A.采用售后回購方式銷售商品且有證據表明不符合銷售收入確認條件的，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用B.采取以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應當按照扣除舊商品作價后的金額確認收入C.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額，商業(yè)折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除D.企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當

15、期沖減當期銷售商品收入5.下列滿足收入確認條件的勞務中，確認收入的表述正確的有（ ）。A.宣傳媒介的收費，應在相關的廣告或商業(yè)行為出現于公眾面前時確認收入B.包含在商品售價內可區(qū)分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入C.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，該會員費應在整個受益期內分期確認收入D.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉讓資產所有權時確認收入6.下列關于不征稅收入和免稅收入的說法中，不正確的有（ ）。A.企業(yè)取得的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除B.企業(yè)將取得的符合條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在3

16、年內未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第4年的應稅收入總額征稅C.企業(yè)在不同時間購買同一品種國債的，其轉讓時的成本計算方法，可在先進先出法、后進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種D.非營利組織取得的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入，均屬于免稅收入7.李先生2009年將100萬元交付給A公司用于購買非流通股，A公司屬于代持股公司。該非流通股通過股權分置改革，成為限售股。2015年11月，A公司 將限售股轉讓，取得1000萬元收入，但是不能準確計算限售股原值。根據企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。A.A公司轉讓該限售股應繳納企業(yè)

17、所得稅212.5萬元B.A公司轉讓該限售股應繳納企業(yè)所得稅225萬元C.A公司將完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額轉付給李先生時，李先生無需繳納個人所得稅D.A公司將完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額轉付給李先生時，李先生應繳納個人所得稅157.5萬元8.關于企業(yè)接收政府和股東劃入資產的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的有（ ）。A.縣級以上人民政府將國有資產明確以股權投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應作為國家資本金處理B.縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理C.企業(yè)接收股東劃入資產，凡合同、協議約定作為資本金且在會計上已做實際處理的

18、，不計入企業(yè)的收入總額D.企業(yè)接收股東劃入資產，凡作為收入處理的，應以公允價值計入收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅9.根據企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列選項中,屬于合理工資薪金的確認原則的有（ ）。A.企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度B.企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平C.企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務D.有關工資薪金的發(fā)放，必須采用銀行轉賬的形式10.A企業(yè)財務費用中記載2015年共支付利息1200萬元，其中有300萬是向銀行借款的利息支出，還有500萬為向其他非關聯企業(yè)借款的利息支出（非關聯企業(yè)不是金融企業(yè)），已知：A企業(yè)權益性投資為1500萬，向非關

19、聯企業(yè)借款的利息支出年利率統(tǒng)一為10%，銀行同期同類貸款年利率為4.8%，則下列關于A企業(yè)財務費用的說法正確的有（ ）。A.支付銀行貸款的利息300萬可以據實扣除B.向非關聯企業(yè)支付的借款利息500萬可以據實扣除C.向非關聯企業(yè)支付的借款利息需調增應納稅所得額260萬元D.向非關聯企業(yè)支付的借款利息需調增應納稅所得額356萬元11.根據企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列選項中，說法正確的有（ ）。A.企業(yè)為建造固定資產進行借款，在建筑期間的合理的利息支出應資本化，計入相關資產的成本B.企業(yè)依法提取的用于環(huán)境保護的專項資金，準予扣除C.以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除D

20、.由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除12.根據企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列關于手續(xù)費和傭金的表述中，說法正確的有（ ）。A.財產保險企業(yè)按照當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額扣除B.其他企業(yè)按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認收入金額的5%計算限額扣除C.企業(yè)支付給非個人代理人的中介機構的傭金，需以轉賬形式支付才能扣除D.從事代理服務的企業(yè)，其為取得傭金收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本，準予扣除13.下列各項中，允許在稅前扣除的有（ ）。A.向投資者支付的股息、

21、紅利等權益性投資收益款項B.向銀行支付的罰息C.訴訟費用D.銀行內營業(yè)機構之間支付的利息14.根據企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列選項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許計算折舊扣除的有（ ）。A.未投入使用的新建廠房B.以融資租賃方式租入的機器設備C.以經營租賃方式租出的寫字樓D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產15.根據企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列關于固定資產折舊年限的表述，正確的有（ ）。A.房屋建筑物，最低折舊年限為20年B.飛機，最低折舊年限為4年C.小汽車，最低折舊年限為4年D.電子設備，最低折舊年限為5年16.根據企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列關于加速折舊的表述，正確的有（ ）。

22、A.對于從事輕工的小微企業(yè)，購進的生產和研發(fā)共用的儀器、設備，單價不超過100萬的，允許在稅前一次性扣除B.對于生物制藥小微企業(yè)，購入的生產和研發(fā)共用的儀器、設備，單價超過100萬的，可以選擇縮短折舊年限的方法計算折舊扣除C.對于所有行業(yè)企業(yè)購進專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅前扣除D.對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用扣除17.關于企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A.企業(yè)固定資產會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊低于按稅法規(guī)定的最低折舊

23、年限計提的折舊部分，應調增當期應納稅所得額B.企業(yè)固定資產會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除C.企業(yè)固定資產會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低年限，其折舊應按會計折舊年限扣除，稅法另有規(guī)定的除外D.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產減值準備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法確定的固定資產計稅基礎計算扣除18.下列關于生物資產的說法中，不正確的有（ ）。A.存欄待售的牲畜可以計算折舊在稅前扣除B.產畜可以按照直線法計算折舊在稅前扣除C.企業(yè)應當自生產性生物資產投入使用月份的次月起計算折舊D.畜

24、類生產性生物資產計算折舊的最低年限為4年19.根據企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列關于無形資產的稅務處理，說法正確的有（ ）。A.自創(chuàng)商譽，不得計算攤銷費用在稅前扣除B.自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產，可以計算攤銷費用在稅前扣除C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除D.無形資產的攤銷年限不得低于10年20.2015年3月甲公司購買乙公司的部分資產，該部分資產計稅基礎為6000萬元，公允價值為8000萬元；乙公司全部資產的計稅基礎為7000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權（計稅基礎為4500萬元，公允價值為7000萬元）以及1000萬元銀行存款。假定符合資產收購

25、特殊性稅務處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務處理。下列說法正確的有（ ）。A.甲公司取得的乙公司資產的計稅基礎為6250萬元B.乙公司取得的甲公司股權的計稅基礎為6000萬元C.乙公司應確認資產轉讓所得250萬元D.乙公司暫不確認資產轉讓所得21.根據企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。A.花卉的種植B.內陸?zhàn)B殖C.中藥材的種植D.遠洋捕撈22.根據企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的相關規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。A.企業(yè)承包經營國家重點扶持的公共基礎設施項目，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅

26、B.公共污水處理項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，減按70%計入收入總額D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策23.根據企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列不屬于職工福利費范疇的項目有（ ）。A.職工交通補貼B.向企業(yè)內設職工食堂的臨時工支付的工資薪金C.為企業(yè)生產車間的工人繳納的住房公積金D.勞動保護費支出24.下列關于企業(yè)以前年度發(fā)生的資產損失在企業(yè)所得稅前扣除的表述中，正確的

27、有（ ）。A.企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產損失未能在當年稅前扣除的，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除B.準予追補扣除的實際資產損失，其追補確認期限一般不得超過五年C.企業(yè)因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣D.企業(yè)實際資產損失發(fā)生年度扣除追補確認的損失后出現虧損的，應先調整資產損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款25.下列利息所得中，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得B.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得C.國際金融

28、組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D.外國銀行的中國分行向中國居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得26.境外A公司在中國境內未設立機構、場所，2015年取得境內甲公司股息、紅利100萬元，同時取得境內乙公司分配的股息、紅利50萬元。已知連續(xù)持有甲公司股票10個月，持有乙公司股票15個月，另外A公司持有兩公司股票均公開發(fā)行并上市流通。取得丙公司支付境內不動產轉讓收入80萬元，該項不動產原值80萬元，已計提折舊20萬元。則下列說法正確的有（ ）。A.A公司在我國取得的股息紅利所得免稅B.A公司在我國取得的股息紅利所得應納企業(yè)所得稅15萬元C.A公司在我國取得的不動產轉讓所得應納企業(yè)所得稅8萬元

29、D.A公司在我國取得的不動產轉讓所得應納企業(yè)所得稅2萬元27.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列收入，按收入全額作為企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（ ）。A.股息收入B.特許權使用費收入C.租金收入D.財產轉讓收入28.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（ ）。A.居民企業(yè)在境外設立的分支機構來源于中國境外的生產經營的應稅所得B.非居民企業(yè)取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯系的境外應稅所得C.非居民企業(yè)取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯系的境外所得D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的來

30、源于中國境外的股息等權益性投資所得29.依據企業(yè)所得稅居民企業(yè)核定征收應納稅額的規(guī)定，下列情形中應核定其應稅所得率的有（ ）。A.既不能正確核算（查實）收入總額，也不能正確核算（查實）成本費用總額的B.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的C.能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的D.能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的30.以下關于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有（ ）。A.企業(yè)發(fā)生虧損的，不需要報送企業(yè)所得稅的申報表B.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境

31、內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅D.除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅三 、綜合題1.位于市區(qū)的某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產銷售冰箱，2015年生產經營情況如下：（1）銷售冰箱取得不含稅收入8600萬元，發(fā)生銷售成本4300萬元。（2）將一批自產冰箱用于職工福利，該批冰箱不含稅市場價格400萬元，成本200萬元。（3）在10月份轉讓一項技術所有權，取得轉讓收入900萬元，相關成本費用為200萬元。（4）出租閑置廠房，當年取得租金收入200萬元。（5）接受某公司捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明

32、價款30萬元、增值稅5.1萬元。（6）從境內其他非上市的居民企業(yè)分回股息收入200萬元。（7）當年發(fā)生管理費用900萬元，其中含新技術研究開發(fā)費用300萬元、業(yè)務招待費180萬元。（8）當年發(fā)生財務費用300萬元，其中含向非金融企業(yè)借款800萬元所支付的全年借款利息64萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%）。（9）當年發(fā)生銷售費用2200萬元，其中含廣告費1360萬元。（10）營業(yè)外支出共計120萬元，其中含通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款30萬元，直接向某學校捐款10萬元，繳納稅收滯納金8萬元。（11）當年購進原材料共計3600萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額612萬元。（12）20

33、15年度，該居民企業(yè)自行計算應繳納的各種稅款如下：增值稅=8600×17%-612=850（萬元）營業(yè)稅=900×5%+200×5%=55（萬元）城建稅、教育費附加和地方教育附加=（850+55）×（7%+3%+2%）=108.6（萬元）企業(yè)所得稅：應納稅所得額=8600-4300+400-200+900-200+200+30+5.1+200-900-300-2200-120-3600+（180-180×60%）-55-108.6=-1576.5（萬元）企業(yè)所得稅=0要求：根據上述資料，回答下列問題（涉及計算的，請列出計算步驟，計算結果保留兩位

34、小數）。（1）分別指出企業(yè)自行計算的增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加是否正確，簡單說明理由，并計算應補（退）的各種稅款。（2）計算該居民企業(yè)2015年度實現的會計利潤總額。（3）分別指出該企業(yè)的企業(yè)所得稅計算的錯誤之處，簡單說明理由，并計算出正確的企業(yè)所得稅稅額。2.某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，2015年取得商品銷售收入5500萬元，轉讓固定資產的凈收益50萬元，投資收益80萬元；發(fā)生商品銷售成本2200萬元，營業(yè)稅金及附加120萬元，發(fā)生銷售費用1900萬元，管理費用960萬元，財務費用180萬元，營業(yè)外支出100萬元，實現利潤總額170萬

35、元，企業(yè)自行計算繳納企業(yè)所得稅=170×15%=25.5（萬元）。經注冊會計師審核，發(fā)現2015年該企業(yè)存在如下問題：（1）12月購進一臺符合安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅5.1萬元，當月投入使用，企業(yè)將該設備購買價款30萬元一次性在成本中列支。該設備生產的產品全部在當月銷售，相關成本已結轉。（2）管理費用中含業(yè)務招待費80萬元。（3）銷售費用中含廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費300萬元。（4）財務費用中含支付給銀行的借款利息60萬元（借款金額1000萬元，期限1年）；支付給關聯方借款利息60萬元（借款金額1000

36、萬元，期限1年），已知關聯方的權益性投資為400萬元，此項交易活動不符合獨立交易原則且該企業(yè)實際稅負高于境內關聯方。（5）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向災區(qū)捐款65萬元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金30萬元，因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款5萬元。（6）投資收益中含國債利息收入10萬元；從境外A國子公司分回稅后收益45萬元，A國政府規(guī)定的所得稅稅率為20%；從境外B國子公司分回稅后投資收益25萬元，B國政府規(guī)定的所得稅稅率為10%。（7）已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元，實際撥繳的工會經費6萬元，發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經費15萬元。要求：根據上述資料

37、，回答下列問題。（1）計算該居民企業(yè)準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費金額。（2）計算該居民企業(yè)準予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費金額。（3）計算該居民企業(yè)準予在企業(yè)所得稅前扣除的利息費用。（4）計算該居民企業(yè)準予在企業(yè)所得稅前扣除的營業(yè)外支出金額。（5）該居民企業(yè)計算應納稅所得額時，工資總額、工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整應納稅所得額的金額。（6）計算該居民企業(yè)2015年度境內應納稅所得額。（7）計算該居民企業(yè)境外所得應在我國補繳的企業(yè)所得稅。（8）計算該居民企業(yè)應補（退）企業(yè)所得稅稅額。3.某生產化工產品的公司，2015年全年主營業(yè)務收入2500萬元，其他業(yè)務收入1300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務成本600萬元，其他業(yè)務成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，營業(yè)稅金及