雙軟評估專業(yè)點整理

1、雙軟評估專業(yè)點整理產(chǎn)品組三：匯算清繳+雙軟評估（送稅收備案代辦）一、名詞解釋： 雙軟企業(yè)雙軟評估：軟件企業(yè)的認定和軟件產(chǎn)品的登記。軟件企業(yè)：指以計算機軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服 務(wù)為其經(jīng)營業(yè)務(wù)和主要經(jīng)營收入，具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知 識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認定的計算機信息系統(tǒng)集成等技術(shù)服 務(wù)的企業(yè)。二、雙軟企業(yè)滿足的條件1、企業(yè)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)（軟件產(chǎn)品與軟件企業(yè)是同時遞交資料，同時進 行審批）2、必須是依法在中國境內(nèi)成立并以軟件開發(fā)銷售為主營業(yè)務(wù)的法人企業(yè)。3、簽訂勞動合同關(guān)系且具有大專以上學(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)當年月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例

2、三40%,其中研究開發(fā)人員占企業(yè)當年月平均職工總數(shù)的比例三 20%;其中40%的大專人員必須要有社保證明。4、軟件企業(yè)的軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例三50%, 嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售 （營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例 三 40%。5、當年度的研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售 （營業(yè)）收入總額的比例三6%, 企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。&具有保證設(shè)計產(chǎn)品質(zhì)量的手段和能力，并建立符合集成電路或軟件工程 要求的質(zhì)量管理體系。7、有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境。三、2017年雙軟評估新的變動1申請方式

3、及備案審核時間由于國家政策改變，雙軟認證已不再作為稅收優(yōu)惠的前置條件， 故現(xiàn)今無需 雙軟軟認證，到當?shù)刎斦謧浒讣纯缮暾堅擁椂愂諆?yōu)惠。稅收優(yōu)惠的申請方式：企業(yè)依據(jù)申請要求自評，年度匯算清繳納稅申報時備 案。稅收優(yōu)惠備案審核：每年3月20日前和6月20日前，分兩批審核。對于審 核未通過的企業(yè)，追繳其已享受的優(yōu)惠，并按照稅收征管法的規(guī)定加收相應(yīng)的滯 納金（財稅201649 號）2. 雙軟評估申請方式：向由軟件協(xié)會進行評估，每月15日之前提交資料， 當月進行審核，月底出審核結(jié)果。雙軟復(fù)審：軟件企業(yè)每年復(fù)審一次，軟件產(chǎn)品每五年復(fù)審一次。3匯算清繳時要提交備案資料明細表四、雙軟企業(yè)能享受的稅收優(yōu)惠政策類

4、目細則企業(yè)所得稅（財稅2012 27號）新創(chuàng)辦軟件企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得 稅，第三年至第五年按照25%勺法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，即“兩 免三減半”。國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%勺稅率征收企業(yè)所得稅。職工培訓(xùn)費用、企業(yè)軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)費用，單獨進行核算并按 實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。增值稅增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17海率征收，對增值稅實際稅負超過3%勺部分“即征即退”（財稅2011100號）五、雙軟企業(yè)能享受的其它補貼和扶持（請整理銷售人員需了解的程度即可）1:稅

5、收優(yōu)惠：雙軟認證企業(yè)，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，即“兩免三減半”。2:政策支持：各地政府對于科研專項資金，稅收減免科技計劃，資金獎勵等 多種政策措施逐漸在信息科技領(lǐng)域，政策支持力度空前。3:擴大市場：雙軟認證具有經(jīng)營，銷售軟件產(chǎn)品的特定權(quán)限，有助于企業(yè)承接工程項目，參與投標，促進項目成交和市場營銷，擴大市場。六、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的軟件企業(yè)備案需要什么資料？1. 企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表；2. 主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)?利權(quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機構(gòu)提供的

6、軟件產(chǎn)品測 試報告；主營業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說明；3. 企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；4. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；5. 與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù) 印件；6. 企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料；7. 稅務(wù)機關(guān)要求出具的其他材料。（財稅201649 號）七、雙軟評估和備案的區(qū)別？雙軟是在

7、省軟件協(xié)會進行申報，而備案則是在稅務(wù)局進行備案且無需做認疋；八、雙軟認定改成備案制給企業(yè)帶來的風(fēng)險點？如何預(yù)防風(fēng)險？以及發(fā)生風(fēng)險后解決辦法 （請整理銷售人員需了解的程度即可）（一）風(fēng)險：事后審查，審核不通過的比例會高一些，審核不通過引發(fā)的結(jié) 果可能就是要繳納滯納金；（二）如何規(guī)避風(fēng)險：首先，納稅人要及時關(guān)注稅收新政的發(fā)布，經(jīng)常參加 稅務(wù)培訓(xùn)和與稅務(wù)人員進行溝通， 更新知識掌握最新稅收政策。 其次，采取謹慎 原則減少備案風(fēng)險 應(yīng)該從最容易出錯的地方入手。（1）是對申報材料、計稅依據(jù)的真實性把關(guān)，不能虛構(gòu)材料；（2）是實際經(jīng)營情況如果發(fā)生了變化不再符合減免稅條件，就不能有蒙混 過關(guān)的思想繼續(xù)申報減免稅了；（3）是有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟鑒證部門認定的資質(zhì)證書一定要真實，因為很 多稅收減免的條件就包括納稅人要獲得相關(guān)部門認定的資質(zhì)證書；（4）是檔案資料要保存好，以備稅務(wù)