基層員工內(nèi)控知識(shí)應(yīng)知應(yīng)會(huì) Microsoft Word 文檔 (5)

1、基層員工內(nèi)控知識(shí)應(yīng)知應(yīng)會(huì)一、“薩奧法案”產(chǎn)生的背景2001年，美國安然、世通、施樂、默克制藥等一批大公司會(huì)計(jì)丑聞接連曝光，誠信危機(jī)震撼著美國及整個(gè)國際社會(huì)，為了提高民眾對(duì)美國金融市場(chǎng)和政府經(jīng)濟(jì)政策的信心。美國國會(huì)在2002年及時(shí)出臺(tái)了由薩班斯和奧克斯利起草的薩班斯-奧克斯利法案，美國總統(tǒng)布什簽署了該法案。該法案對(duì)上市公司建立并保持有效的內(nèi)控制度做出了明確、具體的規(guī)定，法案同樣適用于包括中國石油等在內(nèi)的所有在美國上市的外國公司。二、“薩奧法案”主要相關(guān)條款主要相關(guān)條款包括:法案101條款，上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)的組建和職責(zé)法案301條款，審計(jì)委員會(huì)職能標(biāo)準(zhǔn)和披露要求法案302條款，上市公司對(duì)于財(cái)

2、務(wù)報(bào)告的責(zé)任法案404條款，管理層對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)法案407條款，關(guān)于審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)專家情況的信息披露法案408條款，SEC強(qiáng)化對(duì)上市公司定期信息披露披露的復(fù)核法案906條款，高級(jí)管理人員及會(huì)計(jì)從業(yè)人員的法律責(zé)任三、內(nèi)部控制內(nèi)部控制是一個(gè)企業(yè)由董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)下列各類目標(biāo)提供合理保證的過程:經(jīng)營(yíng)效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵守適用法律法規(guī)，即合規(guī)性。四、實(shí)施內(nèi)部控制的目的通過內(nèi)控可以使企業(yè)達(dá)到如下目的：（1）使企業(yè)向著贏利和實(shí)現(xiàn)自身使命的目標(biāo)運(yùn)行，并使這一過程不出現(xiàn)意外風(fēng)險(xiǎn)。（2）使企業(yè)管理層能夠應(yīng)對(duì)瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、不斷變換的客戶需求和偏好，并進(jìn)行重組以利于

3、公司未來發(fā)展。（3）促進(jìn)提高企業(yè)效率，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，有助于保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法合規(guī)性。五、COSO的概念1985年，美國會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、審計(jì)師協(xié)會(huì)等協(xié)會(huì)共同成立了反舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)，致力于有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊問題的研究。后來該機(jī)構(gòu)又成立了一個(gè)專門研究?jī)?nèi)部控制與舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告的委員會(huì)，也就是COSO委員會(huì)。目前，COSO框架作為國際標(biāo)準(zhǔn)得到廣泛認(rèn)可，它由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素構(gòu)成。六、COSO內(nèi)部控制框架下五要素之間的關(guān)系企業(yè)的核心是人，人的誠信、道德價(jià)值觀和勝任能力構(gòu)成了企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境，這是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)圍繞自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織一系列

4、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)，為確保這些活動(dòng)符合法律規(guī)范，要對(duì)業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別和控制，這就是控制活動(dòng)；業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)的識(shí)別和分析是通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，它是確定如何管理和控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)；同時(shí)，與內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控活動(dòng)相關(guān)的信息應(yīng)及時(shí)被獲取、加工整理，并在企業(yè)內(nèi)部傳遞，這就是信息與溝通，信息與溝通系統(tǒng)圍繞在內(nèi)控活動(dòng)周圍，反映企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。為了保證內(nèi)控體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還需要對(duì)整個(gè)內(nèi)控過程進(jìn)行監(jiān)督。七、中國石油天然氣股份有限公司員工職業(yè)道德規(guī)范公司全體員工必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范：（一）認(rèn)同公司精神及宗旨，踐行公司核心經(jīng)營(yíng)管理理念。公司員工要發(fā)揚(yáng) “愛國、創(chuàng)業(yè)、求實(shí)、奉獻(xiàn)”的企業(yè)精神，貫

5、徹“誠信、創(chuàng)新、業(yè)績(jī)、和諧、安全”的核心經(jīng)營(yíng)管理理念，實(shí)踐“奉獻(xiàn)能源，創(chuàng)造和諧”的企業(yè)宗旨。熱愛本職，忠于職守，熟練掌握職業(yè)技能，自覺履行職業(yè)責(zé)任，注重工作效率。保護(hù)公司的合法利益。（二）禁止參與可能導(dǎo)致與公司有利益沖突的活動(dòng)。主要包括以下方面：1、公司員工不得私自占有應(yīng)當(dāng)屬于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍的機(jī)會(huì)；不準(zhǔn)利用公司財(cái)產(chǎn)、信息或地位謀取個(gè)人利益。2、公司員工不得在與公司有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系、與公司利益有沖突或有沖突可能的公司、單位以任何身份任職，不準(zhǔn)從事與公司有競(jìng)爭(zhēng)的活動(dòng)。3、公司員工不得接受可能影響商務(wù)決策和有損獨(dú)立判斷的有價(jià)饋贈(zèng)。也不能允許其親屬或第三人接受該類饋贈(zèng)。員工在商務(wù)活動(dòng)中可以交換非現(xiàn)金禮節(jié)性

6、紀(jì)念品，但不能因此影響業(yè)務(wù)正常往來。嚴(yán)禁為商務(wù)目的而以任何手段向政府官員提供、給予或承諾給予金錢和其他有價(jià)值的物品。公司員工代表公司購買商品應(yīng)遵循公司的采購政策，在業(yè)務(wù)往來中不允許進(jìn)行賄賂、收取回扣或其它誘惑。4、公司員工必須遵守公司關(guān)于商業(yè)秘密保護(hù)的有關(guān)規(guī)定，不準(zhǔn)泄露或擅自使用任何與公司相關(guān)的保密信息。5、公司員工及親屬，不得違反章程規(guī)定收購公司資產(chǎn)、接受公司所提供的貸款或貸款擔(dān)保。（三）公司員工要忠誠于公司，誠實(shí)守信，反對(duì)出于任何目的的欺騙、作假行為。（四）公司員工要繼承弘揚(yáng)中國石油優(yōu)秀的職業(yè)道德作風(fēng)。保持說老實(shí)話、辦老實(shí)事、做老實(shí)人，嚴(yán)格的要求、嚴(yán)密的組織、嚴(yán)肅的態(tài)度、嚴(yán)明的紀(jì)律的優(yōu)良傳

7、統(tǒng)。（五）公司員工要遵守公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地區(qū)的法律、法規(guī)，遵守公司上市地有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的要求。（六）公司員工在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要公平對(duì)待公司的客戶和供應(yīng)商，賦有管理領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)的員工，還要公平公正對(duì)待所管理領(lǐng)導(dǎo)范圍內(nèi)的所有員工。在履行職責(zé)和對(duì)外業(yè)務(wù)交往中，不得有損于公司公平廉潔聲譽(yù)。（七）公司員工在業(yè)務(wù)運(yùn)作中，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章、制度條款執(zhí)行，保證公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確、清晰。嚴(yán)格禁止在業(yè)務(wù)中舞弊、弄虛作假或其他不良行為。（八）公司員工在一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)樹立保護(hù)公司資產(chǎn)并使公司資產(chǎn)用于合法目的的業(yè)務(wù)意識(shí)，依法保護(hù)公司資產(chǎn)，確保有效使用。（九）公司員工有權(quán)利和義務(wù)向公司監(jiān)察部報(bào)告本人和他人違反國家法律

8、、公司內(nèi)部管理規(guī)定及本規(guī)范的行為，公司對(duì)報(bào)告人予以保密，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。八、員工職業(yè)道德規(guī)范從什么時(shí)間開始實(shí)施？答：?jiǎn)T工職業(yè)道德規(guī)范自2005年3月2日發(fā)布起施行九、信訪舉報(bào)途徑、舉報(bào)電話和舉報(bào)郵件舉報(bào)途徑有電話、寫信、電子郵件和本人舉報(bào)。（1）來人來訪地點(diǎn)：聯(lián)系人：（2）電話舉報(bào)電話：聯(lián)系人：（3）來信舉報(bào)舉報(bào)箱位置：郵寄方式的郵寄地址為：（4）網(wǎng)上舉報(bào) 舉報(bào)電話： 舉報(bào)郵箱： 通信地址： 郵編：十、員工違規(guī)行為處理的方式方法公司員工要遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度和道德規(guī)范。公司員工違規(guī)的任何行為，除依照國家法律、上市監(jiān)管地規(guī)則進(jìn)行處理外，公司監(jiān)察部、人事部可以根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定對(duì)其處分直至解除勞

9、動(dòng)合同。十一、熟記自己的崗位職責(zé)規(guī)范十二、訪談可能涉及到的問題（一）職業(yè)道德1、請(qǐng)您談?wù)劰煞莨韭殬I(yè)與道德規(guī)范的主要內(nèi)容？結(jié)合您的工作實(shí)際，談?wù)勀鷳?yīng)如何遵守這些規(guī)范。提示：請(qǐng)結(jié)合實(shí)際回答。2、關(guān)于職業(yè)與道德規(guī)范的相關(guān)信息您從哪些渠道了解到的？是參加過培訓(xùn)還是有學(xué)習(xí)教材？有公司統(tǒng)一印發(fā)的道德規(guī)范單行本嗎？提示：通過參加培訓(xùn)、發(fā)放學(xué)習(xí)材料、網(wǎng)絡(luò)、有線電視等渠道了解到的。參加過培訓(xùn)，并有公司統(tǒng)一印發(fā)的道德規(guī)范單行本。3、一個(gè)公司應(yīng)形成人人都遵守職業(yè)道德的良好氛圍，它會(huì)促使每個(gè)員工只做正確的事情，不能做和不敢做違反職業(yè)道德的事情。您認(rèn)為公司目前是否有這樣的氛圍？如果有，請(qǐng)?jiān)嚺e一兩個(gè)實(shí)例。 提示：請(qǐng)正面

10、回答。4、您在公司中是否感覺到壓力，這些壓力主要來源于那些方面？是否有來源于同事之間的壓力？提示：有壓力，主要來源于工作責(zé)任心的壓力和同事之間互相監(jiān)督的壓力等。 （二）信訪舉報(bào)機(jī)制和違規(guī)處理1、你認(rèn)為公司是否鼓勵(lì)全體員工和合作方檢舉所獲知或遇到的違規(guī)行為？有這方面的宣傳嗎？提示：公司鼓勵(lì)全體員工和合作方檢舉所獲知或遇到的違規(guī)行為。有這方面的宣傳。2、如果你發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)行為，在您的職權(quán)范圍內(nèi)可以對(duì)這種行為進(jìn)行制止或糾正，你會(huì)怎么做？如果是嚴(yán)重侵害公司利益的行為，你是否會(huì)舉報(bào)？您知道舉報(bào)的方式嗎？簡(jiǎn)單列舉出您知道的舉報(bào)的方式。答：會(huì)對(duì)這種行為進(jìn)行制止或糾正，如果是嚴(yán)重侵害公司利益的行為，會(huì)舉報(bào)。舉

11、報(bào)方式有電話、寫信、電子郵件和本人舉報(bào)。3、你是否認(rèn)為如果違反公司政策和道德規(guī)范，將要承擔(dān)后果？您知道油田公司或本廠的員工獎(jiǎng)罰辦法嗎？單位對(duì)此進(jìn)行過宣傳嗎？您知道違反公司紀(jì)律或規(guī)定，會(huì)受到什么具體處罰嗎？請(qǐng)列舉。提示：我認(rèn)為如果違反公司政策和道德規(guī)范，將要承擔(dān)后果。油田公司有大慶油田有限責(zé)任公司員工獎(jiǎng)懲暫行規(guī)定，其中對(duì)員工獎(jiǎng)懲有詳細(xì)規(guī)定。（三）權(quán)利和責(zé)任分配、崗位職責(zé)描述與組織結(jié)構(gòu) 1、請(qǐng)談?wù)勀鷮?duì)自己崗位職責(zé)的了解,說說您的任職條件，是否符合崗位職責(zé)要求？ 提示：如實(shí)回答。2、您分管幾項(xiàng)業(yè)務(wù)？工作內(nèi)容有哪些？一般用多長(zhǎng)時(shí)間完成你的工作任務(wù)？您的崗位需要經(jīng)常加班嗎？是階段性還是經(jīng)常性的？提示：如

12、實(shí)回答。3、如果經(jīng)常加班，請(qǐng)問加班的原因是什么？是否與公司的定員定額管理有關(guān)？您認(rèn)為應(yīng)該如何解決？ 提示：沒有經(jīng)常加班的情況。（四）業(yè)績(jī)考核 1、您與上級(jí)是以什么形式訂立的業(yè)績(jī)合同（業(yè)績(jī)指標(biāo)，工作計(jì)劃）單位是怎么考核你的，公司是否存在業(yè)績(jī)目標(biāo)不合理的現(xiàn)象；業(yè)績(jī)目標(biāo)的實(shí)施是否需改進(jìn)，改進(jìn)哪些方面？是否存在員工為了實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)而偏離道德準(zhǔn)則的情況（比如行賄）。提示：?jiǎn)挝话礃I(yè)績(jī)合同和工作計(jì)劃對(duì)員工進(jìn)行考核，不存在業(yè)績(jī)合同不合理的現(xiàn)象，不存在員工為了實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)而偏離道德準(zhǔn)則的情況。2、員工的升職和薪酬不僅僅基于短期的績(jī)效目標(biāo)，即您的薪酬與績(jī)效的掛鉤是否合理；如果不合理，舉例說明。提示：合理。3、是否

13、存在其他目標(biāo)壓力/誘惑導(dǎo)致員工偏離道德準(zhǔn)則，如何控制？如破于領(lǐng)導(dǎo)壓力不得不從事違反財(cái)務(wù)規(guī)定的事情或受高金誘惑，出賣所知悉的企業(yè)的機(jī)密 提示：正面回答。4、您認(rèn)為個(gè)人的業(yè)績(jī)目標(biāo)與薪酬有多大的關(guān)聯(lián)度？目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的好壞能否及時(shí)在薪酬中得到體現(xiàn)？ 提示：如實(shí)回答。 （五）人力資源政策 1、您入職的時(shí)候是否采用了競(jìng)聘的方式？您認(rèn)為競(jìng)聘的程序是否公正透明？據(jù)您了解，公司是否存在未經(jīng)過競(jìng)聘而入職的情況？提示：正面回答。2、您能否簡(jiǎn)單地描述一下您所經(jīng)歷的競(jìng)聘流程？提示：如實(shí)回答。3、公司對(duì)您的背景情況有沒有做過調(diào)查？提示：做過調(diào)查。4、在您任職以前公司是否對(duì)您的情況進(jìn)行了公示？提示：進(jìn)行了公示。（六）培訓(xùn)1、您在近一年是否參加過公司組織的培訓(xùn)？培訓(xùn)多長(zhǎng)時(shí)間？簡(jiǎn)要說一下培訓(xùn)內(nèi)容，