成本管理、合約管理與案例分析

1、海底風(fēng)暴培訓(xùn) 成本與合約管理成本與合約管理目錄目錄PART1 成本管理成本管理一、成本標(biāo)桿管理一、成本標(biāo)桿管理二、成本二、成本“實(shí)際實(shí)際+預(yù)測預(yù)測”管理管理 PART2 合約管理合約管理PART3 案例分析案例分析 PART1 成本管理成本管理 成本管理制度體系成本管理制度體系成本管理項(xiàng)目成本標(biāo)準(zhǔn)編制與使用細(xì)則 投資估算 CS00標(biāo)桿 CS01標(biāo)桿 CS02標(biāo)桿 CC03標(biāo)桿 成本“實(shí)際+預(yù)測” 成本報(bào)警 項(xiàng)目成本實(shí)施控制管理細(xì)則 一、成本標(biāo)桿管理知識點(diǎn)提示：知識點(diǎn)提示： 1.標(biāo)桿編制的基本原則? 2.各階段標(biāo)桿控制的重點(diǎn)? 3.各階段標(biāo)桿編制審核的基本流程? 4.CS02各級成本科目結(jié)構(gòu)的分

2、類? 5.本標(biāo)的成本與本期成本的定義？ 1.3.1 一桿兩求原則一桿兩求原則 以市場為標(biāo)桿，確保顧客需求、確保競爭策略要求的方針（簡稱一桿兩求原則） 13.3 成本倒逼原則成本倒逼原則倒逼目標(biāo)成本的定義：目標(biāo)顧客定位（銷售單價(jià)、總價(jià)），是項(xiàng)目成本倒逼的總標(biāo)桿；倒逼目標(biāo)成本的基本概念公式：成本=售價(jià)-利潤倒逼目標(biāo)成本的方法：上一設(shè)計(jì)階段的成本標(biāo)桿，控制指導(dǎo)下一階段設(shè)計(jì)。在設(shè)計(jì)院的配合下，通過顧客需求分析、成本測算的價(jià)值分析活動，論證確定“產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)”。使產(chǎn)品與售價(jià)匹配，產(chǎn)品與成本匹配。將“目標(biāo)顧客需求”、“市場競爭需求”落實(shí)到圖紙上。n 基本原則：基本原則：1.3.2 各階段成本控制原則各階段

3、成本控制原則項(xiàng)目投資回報(bào)率：投資估算表CS00CS01CS02控制指標(biāo)投資回報(bào)率控制指標(biāo)銷售利潤率n 基本體系基本體系擴(kuò)初擴(kuò)初( (或深化或深化) )設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)編制CS00編制CS01編制CS02確定項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)確定項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng), ,作為區(qū)域成作為區(qū)域成本考核標(biāo)桿本考核標(biāo)桿確定盈利目標(biāo)、成本分?jǐn)偡绞酱_定盈利目標(biāo)、成本分?jǐn)偡绞酱_定成本結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品成本確定成本結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品成本概念設(shè)計(jì)概念設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)編制CC03確定合同確定合同/ /非合同計(jì)劃清單非合同計(jì)劃清單, ,作作為區(qū)域?qū)I(yè)端口成本考核依據(jù)為區(qū)域?qū)I(yè)端口成本考核依據(jù)n 各階段成本控制要點(diǎn)各階段成本控制要點(diǎn)n 成本標(biāo)桿編制

4、流程成本標(biāo)桿編制流程n CS02成本標(biāo)桿科目結(jié)構(gòu)成本標(biāo)桿科目結(jié)構(gòu)n 關(guān)于標(biāo)的成本與本期成本關(guān)于標(biāo)的成本與本期成本 1）標(biāo)的成本標(biāo)的成本：構(gòu)成本期項(xiàng)目構(gòu)成本期項(xiàng)目“標(biāo)的物標(biāo)的物”的成本的成本 從物理狀態(tài)說，是本期開發(fā)項(xiàng)目區(qū)域范圍內(nèi)所發(fā)生的總成從物理狀態(tài)說，是本期開發(fā)項(xiàng)目區(qū)域范圍內(nèi)所發(fā)生的總成 本，如可售產(chǎn)品（住宅、商鋪等）、和不可售產(chǎn)品（學(xué)校、會本，如可售產(chǎn)品（住宅、商鋪等）、和不可售產(chǎn)品（學(xué)校、會 所等）所等）所組成的成本，以及道路、管網(wǎng)、綠化所組成的成本，以及道路、管網(wǎng)、綠化成本；成本； 從時(shí)間狀態(tài)說，是本期項(xiàng)目開發(fā)時(shí)間段內(nèi)所發(fā)生的全部成從時(shí)間狀態(tài)說，是本期項(xiàng)目開發(fā)時(shí)間段內(nèi)所發(fā)生的全部成 本

5、，包括超過本期項(xiàng)目區(qū)域范圍所發(fā)生的開發(fā)成本，如超本期本，包括超過本期項(xiàng)目區(qū)域范圍所發(fā)生的開發(fā)成本，如超本期 開發(fā)項(xiàng)目的小區(qū)內(nèi)市政管網(wǎng)等所組成的成本開發(fā)項(xiàng)目的小區(qū)內(nèi)市政管網(wǎng)等所組成的成本(土地除外土地除外)。 2）本期成本本期成本：計(jì)算本期項(xiàng)目損益的成本計(jì)算本期項(xiàng)目損益的成本 是是“標(biāo)的成本標(biāo)的成本”按照收益與配比原則及其分配規(guī)定，在開發(fā)按照收益與配比原則及其分配規(guī)定，在開發(fā) 項(xiàng)目不同開發(fā)期中進(jìn)行分配（攤?cè)?、攤出）成本后所形成的、?xiàng)目不同開發(fā)期中進(jìn)行分配（攤?cè)?、攤出）成本后所形成的?用于計(jì)算分期開發(fā)項(xiàng)目損益的本期項(xiàng)目總成本。用于計(jì)算分期開發(fā)項(xiàng)目損益的本期項(xiàng)目總成本。知識點(diǎn)提示： 1.“實(shí)際+預(yù)

6、測”的定義？ 2.成本 “實(shí)際+預(yù)測”的編制程序、各部門職責(zé) 3 .成本月報(bào)套表組成內(nèi)容、勾稽關(guān)系。 4. 成本“實(shí)際+預(yù)測”調(diào)整確認(rèn)流程。 二、成本“實(shí)際+預(yù)測”管理n 成本成本“實(shí)際實(shí)際+預(yù)測預(yù)測”定義：定義：2.1 成本成本“實(shí)際實(shí)際”：指項(xiàng)目截至每月25日時(shí)間點(diǎn)所實(shí)際發(fā)生的成本或銷售。2.2 成本成本“預(yù)測預(yù)測”：指在項(xiàng)目實(shí)施過程中，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際制造狀態(tài)、所處的內(nèi)外環(huán)境以及項(xiàng)目的CS02表成本科目分類要求，對未發(fā)生成本的一個(gè)估算。2.3 成本成本“實(shí)際實(shí)際+預(yù)測預(yù)測”：成本“實(shí)際+預(yù)測”構(gòu)成了某個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，項(xiàng)目的全成本。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，區(qū)域成本合約部對已發(fā)生的、或可能發(fā)生的成本超支

7、事件，應(yīng)在項(xiàng)目成本月報(bào)中進(jìn)行分析和預(yù)警。項(xiàng)目成本超支需動用項(xiàng)目成本機(jī)動數(shù)的，由區(qū)域總經(jīng)理審批，需動用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金或追加總成本的，由集團(tuán)總裁審批。n 成本成本“實(shí)際實(shí)際+預(yù)測預(yù)測”編制程序與職責(zé)：編制程序與職責(zé)：5.1項(xiàng)目成本項(xiàng)目成本“實(shí)際實(shí)際+預(yù)測預(yù)測”管理管理5.1.1 區(qū)域?qū)I(yè)部門編制本部門成本臺帳；5.1.2 區(qū)域業(yè)務(wù)部門根據(jù)成本臺帳進(jìn)行成本分析，對未發(fā)生的合同類和非合同類成本增減做出預(yù)估，提供業(yè)務(wù)部門成本“實(shí)際+預(yù)測”數(shù)據(jù)；5.1.3 區(qū)域成本合約部匯總并審核業(yè)務(wù)部門成本“實(shí)際+預(yù)測”數(shù)據(jù)，編制項(xiàng)目成本月報(bào)，送區(qū)域總經(jīng)理審核；5.1.4 區(qū)域總經(jīng)理審核完畢，由區(qū)域成本合約部上載報(bào)集團(tuán)。區(qū)

8、域成本合約部經(jīng)理是項(xiàng)目成本月報(bào)責(zé)任人，對其質(zhì)量把關(guān)，報(bào)告責(zé)任人必須在每月的最后一個(gè)工作日24：00之前提交總部成本管理部相應(yīng)人員。5.1.5 集團(tuán)成本月報(bào)由集團(tuán)成本管理部編制、上載。n 成本月報(bào)套表：成本月報(bào)套表：基本思路基本思路- 合同臺帳合同臺帳 變更、簽證臺帳變更、簽證臺帳 成本預(yù)測增減成本預(yù)測增減月度成本“實(shí)際+預(yù)測”/月度計(jì)量（成本進(jìn)度）n 成本調(diào)整確認(rèn)流程：成本調(diào)整確認(rèn)流程： PART2 合約管理合約管理 合同管理制度文件體系合同管理制度文件體系合同管理辦法項(xiàng)目合同管理細(xì)則項(xiàng)目合同計(jì)量管理細(xì)則項(xiàng)目合同變更管理細(xì)則項(xiàng)目合同結(jié)算管理細(xì)則作業(yè)表單1. 合同審核會簽表2. 集中采購合同 審

9、核會簽表3. 策略聯(lián)盟框架協(xié)議 審核會簽表作業(yè)表單1. 合同計(jì)量支付管理 細(xì)則表單匯總作業(yè)表單1. 合同變更申請表2. 合同變更審核會 簽表作業(yè)表單1. 非工程合同結(jié)算 申請審批表2. 工程合同結(jié)算 申請審批表 合同管理問題提示: 1. 合同負(fù)責(zé)人體系的主要職責(zé)? 2. 項(xiàng)目合同簽訂的職責(zé)與審批流程? 3. 項(xiàng)目合同履行的職責(zé)？ 4、合同計(jì)量的定義？ 5、計(jì)量的流程？計(jì)量與支付臺帳要求? 6、合同變更的定義？合同變更與簽證、設(shè)計(jì)變更的定 義及管理的不同要求？ 7、合同變更管理流程？ n 合同責(zé)任人體系：合同責(zé)任人體系：合同責(zé)任部門合同責(zé)任部門：根據(jù)成本責(zé)任劃分及專業(yè)管理需求，相關(guān)專業(yè)管理部門對

10、本專業(yè)管理范圍的合同的簽署、執(zhí)行及信息歸集負(fù)責(zé)，稱為相關(guān)合同的責(zé)任部門。合同負(fù)責(zé)人合同負(fù)責(zé)人：總部的項(xiàng)目由職能部總經(jīng)理指定合同負(fù)責(zé)人；區(qū)域項(xiàng)目由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人確定、區(qū)域總經(jīng)理審查相關(guān)合同負(fù)責(zé)人。合同負(fù)責(zé)人主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與組織合同的履約實(shí)施，具體承擔(dān)與合同有關(guān)的事務(wù)，保證合同執(zhí)行按規(guī)定全面到位；負(fù)責(zé)合同履約期間，履約雙方往來文件、簽證、信件等相關(guān)合同檔案的管理，及合同檔案的完整移交行政檔案管理部門。n 合同簽訂的職責(zé)：合同簽訂的職責(zé)：2.1.1 區(qū)域公司區(qū)域公司（1）合同責(zé)任人A. 起草合同技術(shù)條款；B. 參與合同會簽與審批的每一個(gè)程序，并對其他人的會簽審批意見作出回應(yīng)或修改（2）專業(yè)部門A. 審

11、核并確定合同技術(shù)條款；B負(fù)責(zé)在定標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行進(jìn)行合同談判；C根據(jù)合同談判結(jié)果，組織合同簽訂的相關(guān)工作；D按照集團(tuán)合同簽訂的流程要求，負(fù)責(zé)合同會簽工作；E對相關(guān)合同進(jìn)行上載上載備案管理。（3）成本合約部A. 負(fù)責(zé)合同經(jīng)濟(jì)條款的編制；B負(fù)責(zé)合同條款的審核，對經(jīng)濟(jì)條款把關(guān)；C監(jiān)督合同的簽訂，嚴(yán)防合同簽訂中徇私舞弊行為。（4）區(qū)域總經(jīng)理 按照合同審批權(quán)責(zé)一覽表進(jìn)行相關(guān)的合同審批工作。n 合同簽訂的職責(zé)：合同簽訂的職責(zé)：2.1.2集團(tuán)（1）專業(yè)管理部門A按流程要求，審核合同，針對合同中的專業(yè)技術(shù)條款提出專業(yè)意見。（2）成本管理部A. 牽頭組織集團(tuán)各專業(yè)管理部門的合同審核工作；B審核合同，針對合同中經(jīng)濟(jì)條

12、款提出專業(yè)意見；C. 對本規(guī)定范疇的所有合同進(jìn)行備案管理，作為成本動態(tài)管理的依據(jù)。（3）集團(tuán)管理層按照審批權(quán)限履行相關(guān)的合同審批；審批權(quán)責(zé)詳見合同審批權(quán)責(zé)一覽表n 合同審批的權(quán)責(zé)：合同審批的權(quán)責(zé)：n 合同履行的職責(zé)：合同履行的職責(zé)：4.1.1 區(qū)域公司區(qū)域公司（1）合同負(fù)責(zé)人A、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、組織相關(guān)合同的履約實(shí)施以及過程監(jiān)督B、負(fù)責(zé)合同動態(tài)信息的及時(shí)歸集（2）合同責(zé)任部門（各業(yè)務(wù)部門）B、負(fù)責(zé)本部門合同臺帳的登記，合同動態(tài)信息的歸集C、負(fù)責(zé)將合同簽約信息及臺帳動態(tài)信息向成本合約部備案（3）成本合約部A、負(fù)責(zé)工程合同經(jīng)濟(jì)條款執(zhí)行的過程監(jiān)督B、負(fù)責(zé)將各部門合同簽約及臺帳信息錄入成本與合同管理軟件系統(tǒng)

13、C、建立本公司的合同管理總臺帳或借助管理軟件系統(tǒng)，全面掌握合同的簽訂、履行及成本狀況，進(jìn)行合同動態(tài)管理1.4 定義定義1.4.1 工程合同計(jì)量，就是業(yè)主通過監(jiān)理工程師、業(yè)主代表對承包人完成的項(xiàng)目，按照合同規(guī)定的條件，確認(rèn)其質(zhì)量合格的工作量及相應(yīng)造價(jià)。是對承包人結(jié)算和支付任何款項(xiàng)的依據(jù)。1.4.2 工程合同計(jì)量除了包括數(shù)量方面的內(nèi)容外，還包括質(zhì)量方面的內(nèi)容。工程質(zhì)量不合格，業(yè)主和監(jiān)理工程師有權(quán)不予計(jì)量，承包人將得不到付款，并承擔(dān)由此而造成的損失。1.4.3其他合同計(jì)量即為達(dá)到合同約定的付款條件計(jì)算相關(guān)的應(yīng)付合同進(jìn)度款。 n 合同計(jì)量的定義與流程：合同計(jì)量的定義與流程： 各專業(yè)部門和成本合約部都要

14、建立合同的計(jì)量臺帳和支付臺帳，即包括每月承包商完成工程進(jìn)度的合格工程量的價(jià)款，并按合同支付條件計(jì)算的應(yīng)支付的付款額度。 計(jì)量臺帳統(tǒng)計(jì)的付款額度，是實(shí)際支付的最高限額。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)際支付管理，每份合同的實(shí)際支付額不得超過計(jì)量總額。n 計(jì)量與支付臺帳要求：計(jì)量與支付臺帳要求：1 合同變更的定義合同變更的定義合同變更是指依法對原來合同進(jìn)行的修改和補(bǔ)充，即在履行合同項(xiàng)目的過程中，由于實(shí)施條件或相關(guān)因素的變化，需要對原合同的某些條款做出修改、訂正、刪除或補(bǔ)充的變化。2 合同變更的原因合同變更的原因(1)合同雙方當(dāng)事人由于某種原因轉(zhuǎn)讓合同，造成合同主體的變化。(2)實(shí)事中發(fā)生了原合同未涉及的事項(xiàng)，需要以

15、補(bǔ)充協(xié)議的方式加以確定的。(3)原合同條款發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化，如付款條件、計(jì)價(jià)方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算方式發(fā)生重大調(diào)整；實(shí)施中發(fā)生超過一個(gè)月的工期改變、實(shí)施中出現(xiàn)造價(jià)改變超過原合同的2%等。當(dāng)符合以上條款內(nèi)容之一的均視為合同變更，需要簽訂補(bǔ)充協(xié)議的形式加以確定。 n 合同變更的定義：合同變更的定義：1 合同變更的定義合同變更的定義合同變更是指依法對原來合同進(jìn)行的修改和補(bǔ)充，即在履行合同項(xiàng)目的過程中，由于實(shí)施條件或相關(guān)因素的變化，需要對原合同的某些條款做出修改、訂正、刪除或補(bǔ)充的變化。2 合同變更的原因合同變更的原因(1)合同雙方當(dāng)事人由于某種原因轉(zhuǎn)讓合同，造成合同主體的變化。(2)實(shí)事中發(fā)生了原合同未涉及的事項(xiàng)，需要以補(bǔ)充協(xié)