2924江蘇豪森集團(tuán)行政研發(fā)中心跟蹤審計(jì)工作方案

1、*行政研發(fā)中心工程跟蹤審計(jì)方案*工程造價咨詢編制日期：*年*月*日2頁空白沒用的，請掠過閱讀吧哈,這2頁空白沒用的，請掠過閱讀吧哈,請掠過閱讀吧，哈哈哈當(dāng)前，市場最關(guān)心的問題莫過于，這樣的利好是否能夠持續(xù)，并刺激股價進(jìn)一步上揚(yáng)？今年5月以來，A股市場經(jīng)歷了一輪漫長而又磨人的下跌，對于投資者們而言，如此重磅的利好堪稱久旱逢甘霖。值得注意的是，由于A股市場長陽也受到來自于中國發(fā)改委及證監(jiān)會的刺激，前者批復(fù)了高達(dá)8400億的基建工程，后者傳出要求券商尋找上漲理由的消息，我們很難判斷，接下來A股走勢究竟如何；但假設(shè)僅就歐洲央行的購債方案來說，很遺憾，德拉吉拋出來的雄心勃勃的救市方案，從中長期看，也許什

2、么都改變不了。首先，購債方案能改變歐豬國家債務(wù)比例過高的現(xiàn)狀嗎？答案是，不能。減輕債務(wù)壓力，只能通過貨幣貶值、債務(wù)重組違約、減赤以及經(jīng)濟(jì)增長這幾個渠道實(shí)現(xiàn)。歐洲央行的購債方案，無論它的名字取得多么響亮，都完不成以上任何一點(diǎn)，只能為歐元區(qū)爭取更多的時間，希望各經(jīng)濟(jì)體可以通過自身的努力，實(shí)現(xiàn)減赤與經(jīng)濟(jì)增長。目前來看，這依然有些天方夜譚。其次，購債方案能讓歐洲央行像美聯(lián)儲那樣，通過量化寬松，以印鈔的形式緩解債務(wù)壓力嗎？答案也是，不能。我們注意到，歐洲央行為購債方案附加了嚴(yán)格的條件，只有在受援國遵守了與歐元區(qū)所達(dá)成條件的情況下，才會繼續(xù)購置該國國債，此外，還會通過回籠等量資金的方式對債券購置措施進(jìn)行完

3、全沖銷。這意味著，在購債方案啟動前，相關(guān)國家必須提交完整的財(cái)政緊縮方案從希臘2021年的表現(xiàn)看，這種方案可能并不可靠；與此同時，完全沖銷也說明，購債方案實(shí)際上在將北歐的財(cái)富轉(zhuǎn)向南歐，以售賣好資產(chǎn)的形式填補(bǔ)壞資產(chǎn)的無底洞，總量上雖然保持不變，財(cái)富分配的改變將讓北歐國家背上沉重的包袱，而后者正是當(dāng)前歐洲經(jīng)濟(jì)增長的唯一動力。值得注意的還有，從期限看，歐洲央行的購債方案將主要集中在短期債，這無疑將扭曲歐元區(qū)國債市場的收益率曲線，壓短抬長，抑制中長期投資，與美聯(lián)儲的量化寬松及扭轉(zhuǎn)操作恰好相反。第三，購債方案能解決時下困擾歐元區(qū)的經(jīng)濟(jì)衰退嗎？答案依然是，不能。在當(dāng)天的新聞發(fā)布會上，歐洲央行明確下調(diào)了202

4、1年與2021年歐元區(qū)GDP增長預(yù)期區(qū)間，并上調(diào)同期通脹預(yù)期區(qū)間，顯示歐元區(qū)未來可能存在滯漲風(fēng)險。與此同時，最新數(shù)據(jù)顯示，歐元區(qū)失業(yè)率已到達(dá)大蕭條水平，年輕人的失業(yè)率更加讓人憂心：7月，歐元區(qū)18歲以上年輕人失業(yè)率高達(dá)22.6%。其中，意大利超過35%，創(chuàng)5個月新高；愛爾蘭超過30%，創(chuàng)11個月新高；法國為22.7%，創(chuàng)24個月新高；西班牙和希臘已高到令人發(fā)指的地步，雙雙超過53%，創(chuàng)史上新高；僅有葡萄牙有所下降，從37.6%下降到36.4%，依然很高。在此背景下，僅憑歐洲央行的“財(cái)技，根本難以拯救歐元區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長，除非采取歐元整體大幅貶值匯率重估的方式，但目前來看，這顯然不在歐洲央行的方案之

5、內(nèi)?？瞻讻]用的，請掠過閱讀吧哈這1頁空白沒用的，請掠過閱讀吧哈空白沒用的，請掠過閱讀吧，這1頁空白沒用的，請掠過閱讀吧，第四，購債方案能夠改變歐元區(qū)目前一盤散沙似的局面嗎？答案還是，不能。從購債方案本身來看，德國央行行長魏德曼對此投下了反對票，與其他央行執(zhí)委會成員唱了反調(diào)；歐洲央行內(nèi)部在購債細(xì)節(jié)方面也存在明顯分歧，以西班牙央行行長林德和荷蘭央行行長諾特為首的兩派分持不同觀點(diǎn)；西班牙對申請?jiān)鷳B(tài)度謹(jǐn)慎，德國政府與央行聲音并不統(tǒng)一，芬蘭總理卡泰寧明確指出，購債方案可能對降低歐豬國家國債收益率幫助不大；此外，歐洲央行拒絕了平等對待希臘國債的要求，卻為意大利和西班牙推出OMT方案，可能將讓希臘要求得到

6、同等待遇種種跡象顯示，即使購債方案即使付諸實(shí)踐，這一過程也將爭議纏身。最后，我們應(yīng)當(dāng)看看，歐洲央行的購債方案到底帶來了什么，市場對此的短期反響為何如此強(qiáng)烈？答案是，短期來看，購債方案確實(shí)緩解了某些成員國退出歐元區(qū)的風(fēng)險，在形式上維護(hù)了歐元區(qū)的統(tǒng)一，令市場感受到歐洲央行拯救歐元的決心，讓投資者信心倍增。但問題是，短期是多久？能躲過初一，躲得過十五嗎？更何況，歐洲央行的購債方案看上去很簡單，但這一方案的具體細(xì)那么仍有待商榷，并且距離最終的落實(shí)和起效仍然相當(dāng)遙遠(yuǎn)，所以，現(xiàn)在還很難直接判斷該措施一定能起到預(yù)想中的效果，坦率而言，梗在投資者心中的那塊石頭，還沒有真正落下。最終分析結(jié)論Final Anal

7、ysis Conclusion：歐洲央行推出的購債方案，從市場反響來看，確實(shí)振奮人心！但假設(shè)細(xì)究，很遺憾，僅憑現(xiàn)有的方案，從中長期看，也許什么都改變不了，只是把“茍延殘喘的時間往后拖了拖。這種短期利好，歐洲央行曾在2021年底與2021年初玩過，當(dāng)初的長期再融資方案LTRO也曾一度刺激市場反彈，但現(xiàn)在來看，已什么都不剩下?？瞻讻]用的，請掠過閱讀吧哈這1頁空白沒用的，請掠過閱讀吧哈空白沒用的，請掠過閱讀吧，這1頁空白沒用的，請掠過閱讀吧，中國銀行業(yè)協(xié)會近日發(fā)布的?銀團(tuán)貸款行業(yè)開展報告?顯示，2021年銀團(tuán)貸款占全部公司類貸款余額的比重只有8.98%，與國外成熟市場20%的水平相差甚遠(yuǎn)。報告顯示，

8、去年中國銀團(tuán)貸款工程成員單位結(jié)構(gòu)中，國家開發(fā)銀行銀團(tuán)貸款余額占比最高，為26%，余額為7866億元，牽頭銀團(tuán)個數(shù)239個，其后依次是工行、建行、農(nóng)行、交行。前十家銀行銀團(tuán)貸款余額合計(jì)占被統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)的90%。報告認(rèn)為，中國銀團(tuán)貸款根本處于寡頭壟斷地位，除交通銀行略有競爭力外，其余商業(yè)銀行規(guī)模小、資金實(shí)力弱。對于造成這一現(xiàn)象的原因，報告指出，“主要是國內(nèi)銀團(tuán)牽頭行與參與行之間的利益不平衡。牽頭行以及貸款安排行能獲得較高的費(fèi)用收入，提高在業(yè)界的聲望和影響力，同時牽頭行通過銀團(tuán)貸款可以吸收大量派生存款，使其結(jié)算等中間業(yè)務(wù)收入大幅增加。而銀團(tuán)貸款中的其他成員只能獲得與自身提供的信貸資金成比例的利息收入，利

9、益難以協(xié)調(diào)。報告稱，國內(nèi)的利率管制使資金價格發(fā)生扭曲，存在交易主體因一級市場利率過低，無法在二級市場上獲得交易利益而缺乏交易驅(qū)動力的現(xiàn)象。分析人士表示，目前銀行合作關(guān)系沒有形成，長期合作根底和觀念還沒有轉(zhuǎn)變，未來隨著與國際接軌，銀團(tuán)貸款數(shù)額大、周期長的優(yōu)勢會更多被意識到，特別是中小銀行。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，近期政策轉(zhuǎn)向穩(wěn)增長，不對稱降息、人民幣升值通道發(fā)生的改變，以及回歸實(shí)體經(jīng)濟(jì)增長的趨勢將為銀團(tuán)貸款帶來更多時機(jī)。在此之前，銀監(jiān)會紀(jì)委書記杜金富強(qiáng)調(diào)，銀團(tuán)貸款之所以在一些經(jīng)濟(jì)體開展較快、占比擬高，動因在于銀團(tuán)貸款既是支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)開展的重要方式，又是管控金融風(fēng)險的重要手段。相關(guān)數(shù)據(jù)也印證了這一點(diǎn)，?報告

10、?顯示，2021年銀團(tuán)貸款不良率僅為0.15%，明顯低于商業(yè)銀行同期不良貸款率的平均水平經(jīng)過層層篩選，深圳終于敲定了中國銀行等7家銀行作為住房公積金委托貸款銀行，深圳市住房公積金管理中心稱，本月底，深圳職工將可以辦理住房公積金貸款。入圍委托貸款銀行的7家銀行分別是中國銀行深圳市分行、中國農(nóng)業(yè)銀行深圳市分行、中國工商銀行深圳市分行、中國建設(shè)銀行深圳市分行、交通銀行深圳分行、招商銀行深圳分行、平安銀行深圳分行。據(jù)了解，這7家銀行的個人貸款業(yè)務(wù)覆蓋深圳市80%以上的個人住房按揭貸款市場。深圳公積金中心的有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，與這7家銀行簽訂委托協(xié)議后，公積金中心辦事大廳可為職工提供從房產(chǎn)評估詢價、公積金貸

11、款和組合貸商業(yè)貸款申請、簽訂貸款合同，到發(fā)放公積金貸款、領(lǐng)取貸款資料等一站式全程效勞。預(yù)計(jì)公積金貸款業(yè)務(wù)9月底就能上線。受歷史原因影響，直到2021年9月底，深圳才開始實(shí)行住房公積金制度，深圳在職員工開始存繳公積金；2021年9月，深圳住房公積金實(shí)現(xiàn)了提取。為了更好地效勞職工，也為了盡快與國內(nèi)一線城市接軌，深圳也在緊鑼密鼓地籌備公積金貸款推出事宜。今年7月17日，深圳全文發(fā)布了?深圳住房公積金貸款管理暫行規(guī)定征求意見稿?，向公眾征求意見。根據(jù)?深*集團(tuán)行政研發(fā)中心工程跟 蹤 審 計(jì) 方 案跟蹤工程工程概況工程名稱*集團(tuán)行政研發(fā)中心建設(shè)地點(diǎn)*建設(shè)單位*股份設(shè)計(jì)單位*建筑設(shè)計(jì)研究院有限責(zé)任公司監(jiān)理

12、單位土建單位*集團(tuán)工程經(jīng)理*安裝單位*工程經(jīng)理*建筑面積占地面積結(jié)構(gòu)形式框架剪力墻建筑高度根底形式樁承臺整板根底建筑分區(qū)主樓、裙樓、階梯教室層 次地上十九層、地下一層、裙樓二層土建中標(biāo)價安裝中標(biāo)價開工日期*工 期*工程造價咨詢作為*行政研發(fā)中心新建工程全過程跟蹤審計(jì)的效勞者，根據(jù)?工程建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)方法?及國家相關(guān)規(guī)定，制定了*行政研發(fā)中心新建工程全過程跟蹤審計(jì)工作方案，以組織實(shí)施本次審計(jì)工作。一、審計(jì)的目的加強(qiáng)工程工程造價核算，標(biāo)準(zhǔn)工程結(jié)決算管理，降低工程造價。確定工程投資的合法性、公允性、合理性。1協(xié)助貴單位標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工程行為，更好地實(shí)現(xiàn)“進(jìn)度控制、質(zhì)量控制和投資控制三大目標(biāo)。2協(xié)助

13、貴單位搞好工程管理工作，以提高建設(shè)過程中形成的設(shè)計(jì)變更、施工簽證等相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性，更好地控制及節(jié)約工程投資。3協(xié)助貴單位確定真實(shí)、合理的工程造價，提高工程結(jié)算和決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。4對施工監(jiān)理、建設(shè)管理單位等參與本工程建設(shè)的有關(guān)單位涉及投資方面的問題進(jìn)行監(jiān)督，確認(rèn)其履行監(jiān)督和管理職責(zé)情況，以增強(qiáng)工程管理各單位的自律性，更好地實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)與管理目標(biāo)。二、審計(jì)范圍本次跟蹤審計(jì)的范圍為行政研發(fā)中心工程的土建、水暖電安裝工程等。跟蹤審計(jì)的時間從*年 *月 *日開始直至竣工驗(yàn)收竣工決算審計(jì)結(jié)束時為止。三、審計(jì)依據(jù)1?獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么?。2?工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)那么?。3?工程造價咨詢業(yè)務(wù)

14、操作指導(dǎo)規(guī)程?。4國家和地方建設(shè)行政主管部門公布的預(yù)算定額及政策性調(diào)整文件和國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定。5工程建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)方法6有關(guān)工程資料，如招標(biāo)文件 、投標(biāo)文件、施工合同等。7我公司與貴單位簽訂的跟蹤審計(jì)協(xié)議書。四、審計(jì)主要內(nèi)容第一階段 在建設(shè)工程開工階段，跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容主要包括： 1、檢查與各建設(shè)工程相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。工程施工合同是承包人與發(fā)包人之間為完成約定的建設(shè)工程工程，確定雙方權(quán)利和義務(wù)的協(xié)議。它是工程建設(shè)質(zhì)量、進(jìn)度、投資的主要依據(jù)，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，甲乙雙方之間相互的權(quán)利義務(wù)關(guān)系主要通過合同確定。審簽合同的目的就是防止因

15、合同不完善、意思不清楚、格式不標(biāo)準(zhǔn)等原因造成的隱患。合同審查的重點(diǎn)是：合同主體是否合法；內(nèi)容是否符合國家法律、法規(guī)；形式是否符合本工程特點(diǎn)；文字表達(dá)是否準(zhǔn)確；合同條款是否完整。特別是一些投標(biāo)時不考慮，在結(jié)算時需調(diào)整的工程如：趕工措施費(fèi)、優(yōu)質(zhì)工程獎等該如何計(jì)?。辉诼募s過程中出現(xiàn)的變更、簽證等該如何處理；如何界定違約及相應(yīng)的法律責(zé)任等。另外，還應(yīng)該特別注意的是合同文件與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件三者之間防止產(chǎn)生矛盾。如讓利基數(shù)前多后少的不一致，從而使建設(shè)方增加工程投資。第二階段  在建設(shè)工程施工階段，跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容包括：    1、檢查履行合同情況。檢

16、查與建設(shè)工程有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。     2、檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實(shí)。 3、加強(qiáng)設(shè)備、材料價格控制，施工合同中約定的需要甲方核定價格的材料，在材料管理部門核價后，對其核價資料進(jìn)行審核，在規(guī)定的時間提出審核意見。對無確定價格材料，協(xié)同建設(shè)單位代表進(jìn)行市場調(diào)查。4、按雙方商定時間安排，進(jìn)行咨詢性審計(jì)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題提供咨詢意見，為順利進(jìn)行工程決算創(chuàng)造條件。5、隱蔽工程的審計(jì)。嚴(yán)格按?工程建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)方法?要求,施工

17、時隨時跟蹤隱蔽工程檢查,并參與隱蔽工程驗(yàn)收隱蔽。第三階段 在工程竣工結(jié)算審核階段，跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容包括：審核竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，定額套項(xiàng)及價格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)工程概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。1、結(jié)算工程是否與圖紙相符。2、會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)工程進(jìn)行現(xiàn)場勘察核實(shí)，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價，對于審核中的有關(guān)問題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時向有關(guān)人員了解。3、工程量計(jì)算 工程量計(jì)算的審核，主要依據(jù)施工圖及竣工圖，工程量計(jì)算規(guī)那么，及送審的工程工程預(yù)算書結(jié)算書對其數(shù)量進(jìn)行計(jì)算。審核送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的

18、計(jì)算規(guī)那么、是否準(zhǔn)確，對必須丈量的工程工程，要進(jìn)行實(shí)地測量計(jì)算工程量。設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致。4、預(yù)算定額的 參考地方調(diào)價文件，檢查分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)，是否有高套、錯套或重復(fù)套用定額的現(xiàn)象。5、工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。6、設(shè)計(jì)變更和經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)包括設(shè)計(jì)變更的增減費(fèi)用，材料代用的增減費(fèi)用，圖紙資料延期交付造成的損失等現(xiàn)場發(fā)生的經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)，逐一逐項(xiàng)進(jìn)行審核。審計(jì)設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備；設(shè)計(jì)變更處理方法是否符合施工合同規(guī)定；設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性，以及是否符合邏輯，是否

19、存在與中標(biāo)書工程重復(fù)審計(jì)的現(xiàn)象；審核洽商變更簽定的及時性，所有變更必須在施工前經(jīng)有關(guān)各方審定，任何補(bǔ)報補(bǔ)審的設(shè)計(jì)變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題，任何設(shè)計(jì)變更應(yīng)符合施工圖具體要求，不得超量、超標(biāo)。7、施工單位材料結(jié)算時是否按實(shí)際價格計(jì)算，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價格的比選，價格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。工程竣工交付使用工程結(jié)算全部完成后，在過程審計(jì)根底上，開始工程竣工結(jié)算審核工作。工作程序與建設(shè)期內(nèi)根本一致，最終出具工程竣工結(jié)算審核報告。    五、建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的方法1、施工階段：首先，做好隱

20、蔽工程驗(yàn)收記錄。由于隱蔽工程在隱蔽后無法看到，因此是最難監(jiān)督、最容易產(chǎn)生爭議的地方。跟蹤審計(jì)人員一定要到施工現(xiàn)場了解具體施工做法，做好取證記錄，如外墻保溫材料的材質(zhì)、品牌；屋面防水、防潮層的分層做法等都應(yīng)詳細(xì)記錄下來，另外還要特別注意的是許多施工圖紙上都沒有詳細(xì)標(biāo)注構(gòu)造柱和圈梁，只在說明局部作了簡要交代，審計(jì)人員一定要深入施工現(xiàn)場，將實(shí)際情況記錄下來，所有的隱蔽工程都要經(jīng)甲方、監(jiān)理、審計(jì)、施工四方會簽后才能隱蔽。其次，審查現(xiàn)場簽證和工程變更?，F(xiàn)場簽證和工程變更是引起工程造價變化的主要原因。工程建設(shè)的生產(chǎn)周期比擬長，在此期間常會出現(xiàn)一些不確定因素，不可防止地引起工程變更和簽證。同時，由于施工單位

21、在競標(biāo)時為了確保中標(biāo)而降低利潤空間，中標(biāo)后又將目光轉(zhuǎn)向變更和簽證，想以此提高工程造價，彌補(bǔ)讓利損失。因此，對變更和簽證的審計(jì)是跟蹤審計(jì)工作的重中之重。對此應(yīng)主要審查理由是否充分、情況是否屬實(shí)、計(jì)量是否準(zhǔn)確、手續(xù)是否齊全、資料是否完整、與合同有無沖突等。審計(jì)人員務(wù)必堅(jiān)持原那么，對弄虛作假、高估冒算的行為堅(jiān)決抵抗。2、決算審核階段。工程結(jié)算是工程投資的匯總，也是單位工程造價的最終確定。工程結(jié)算的方式應(yīng)根據(jù)合同約定，現(xiàn)在一般大都采用合同價+變更的方法。審核前，首先要熟悉合同和投標(biāo)文件，弄清招標(biāo)范圍，明確哪些內(nèi)容可調(diào)整，哪些內(nèi)容不可調(diào)整，對于可調(diào)整的局部，再根據(jù)現(xiàn)場有關(guān)資料，審核工作量計(jì)算是否準(zhǔn)確，與

22、現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定有無沖突，定額套用是否正確，有沒有高套重算。工程量計(jì)算的審核，主要依據(jù)施工圖及竣工圖，工程量計(jì)算規(guī)那么，及送審的工程工程預(yù)算書結(jié)算書對其數(shù)量進(jìn)行計(jì)算。審核送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)那么、是否準(zhǔn)確，對必須丈量的工程工程，要進(jìn)行實(shí)地測量計(jì)算工程量。設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致。材料價格是否符合合同約定，費(fèi)用計(jì)取與有關(guān)規(guī)定是否一致，讓利是否滿足合同約定等。審計(jì)過程中，審計(jì)人員要與甲方、乙方、監(jiān)理多溝通，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，既要客觀公正、堅(jiān)持原那么，又要注意工作方法，最大限度的使工程造價得到準(zhǔn)確反映。審計(jì)結(jié)果在得到甲乙雙方共同確認(rèn)后，審計(jì)人員出具審計(jì)結(jié)果通

23、知書，審計(jì)結(jié)果通知書中除了寫明審計(jì)結(jié)果、核減增額，還應(yīng)交代一些特殊事項(xiàng)，包括如何處理甩項(xiàng)工程、如何處理甲供等。六、審計(jì)謀略及人員組成根據(jù)全過程跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)，按結(jié)算進(jìn)度分階段進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)按專業(yè)特點(diǎn)分土建和安裝兩個專業(yè)，工程組由注冊造價工程師、工程師等人員組成，主要進(jìn)行階段性的審計(jì)工作。本工程為*工業(yè)園區(qū)的標(biāo)致性重點(diǎn)工程，建筑造型獨(dú)特，建筑結(jié)構(gòu)復(fù)雜。本公司針對本次審計(jì)任務(wù)相當(dāng)重視，組成了由*工程師為組長的審計(jì)小組，小組成員均有豐富的現(xiàn)場工作經(jīng)驗(yàn)及造價編審經(jīng)驗(yàn)。并根據(jù)現(xiàn)場情況和需要適當(dāng)調(diào)配公司內(nèi)技術(shù)保障人員對本工程提供支持。具體人員見下表：序號姓名性別職稱及執(zhí)業(yè)資格學(xué)歷專業(yè)1*土建2*土建3*

24、安裝4*安裝審計(jì)組在工程現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計(jì)單位建立定期例會制度，參加被審計(jì)單位的工地例會，及時了解、掌握工程有關(guān)情況，提出審計(jì)意見，并且作好會議記錄。要重視做好審計(jì)宣傳工作，使被審計(jì)單位了解跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及應(yīng)配合的要求，自覺接受審計(jì)。審計(jì)組成員應(yīng)每天深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計(jì)量規(guī)那么及有關(guān)費(fèi)用的測算方法，并且作好相關(guān)記錄。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期對各參建單位包括建設(shè)工程相關(guān)單位實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料

25、，并及時確定審計(jì)結(jié)果。    對于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著“及時、完整、準(zhǔn)確的原那么進(jìn)行審計(jì)。由于過程跟蹤審計(jì)具有持續(xù)時間長、具體問題多的特點(diǎn)，在進(jìn)行溝通過程中應(yīng)以文字溝通為主要溝通方式，對問題和方案確實(shí)定應(yīng)由審計(jì)人員和被審計(jì)單位簽章確認(rèn)。七、審計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)1. 招投標(biāo)文件及合同的約定條款是結(jié)算審核的重要依據(jù)，審核合同主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符，是否合理、合規(guī)、有效。2. 設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證是結(jié)算資料的重要組成局部，應(yīng)審核其內(nèi)容是否真實(shí)合理，程序是否符合規(guī)定，手續(xù)是否合法、完備，時間是否有效。3. 大型設(shè)備及主要材料采購也是影響造價的主

26、要因素，應(yīng)審核其采購程序是否符合規(guī)定，有無貨比三家，材料質(zhì)量與價格是否統(tǒng)一等。4. 隱蔽工程及主要的分部工程驗(yàn)收時審計(jì)人員到現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督審核，以確認(rèn)相應(yīng)簽證的真實(shí)性。八、審計(jì)進(jìn)度安排根據(jù)施工進(jìn)度，實(shí)行施工現(xiàn)場全過程跟蹤。需要回復(fù)審計(jì)意見的有關(guān)資料按照?工程建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)方法?規(guī)定的時限。1. 審核合同條款，對“合同價款與支付條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、對合同條款與招、投標(biāo)文件的一致性做重點(diǎn)分析，出具初審意見；2個工作日內(nèi)2. 審核招標(biāo)文件，計(jì)算并核對圖紙工程量，對招標(biāo)清單工程量與初步核對工程量有較大差距的局部做重點(diǎn)分析；審核投標(biāo)文件，對施工單位投標(biāo)報價中的問題或策略做重點(diǎn)分析，出具造價控制書面建議文

27、件；約定時間3. 在施工現(xiàn)場隨時進(jìn)行隱蔽工程抽查，在隱蔽工程完工封閉前參加隱蔽工程驗(yàn)收；及時進(jìn)行4. 對需要核價的材料進(jìn)行審核，對大宗材料、設(shè)備采購等招標(biāo)文件的有關(guān)條款進(jìn)行審核，提出初審意見;2個工作日內(nèi)5. 參加工程例會和圖紙會審；及時進(jìn)行6. 跟蹤設(shè)計(jì)修改和現(xiàn)場簽證，掌握施工圖紙變更情況，涉及隱蔽工程的變更和簽證及時進(jìn)行現(xiàn)場計(jì)量，并對其費(fèi)用進(jìn)行核定；2個工作日內(nèi)7. 審核施工單位的索賠報告；2個工作日內(nèi)8.對分包工程結(jié)算進(jìn)行審核，出具審核結(jié)論；10個工作日內(nèi)9. 工程完工后，根據(jù)當(dāng)時所掌握的資料和審計(jì)處要求編制初步?jīng)Q算書；30天之內(nèi)10.工程竣工交付建設(shè)單位，在收到齊備的決算審核資料后，開

28、始工程竣工結(jié)算審核，出具工程竣工結(jié)算初審意見。30天之內(nèi)11.整理工程審計(jì)檔案，交付甲方。審計(jì)結(jié)束后一周之內(nèi)九、質(zhì)量保證措施1.依據(jù)?工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)那么?、?工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作規(guī)程?的規(guī)定，本公司對該工程審計(jì)堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原那么，嚴(yán)格按審計(jì)程序辦事，保證審計(jì)效果和質(zhì)量，保證審計(jì)報告真實(shí)、合法，依法維護(hù)委托方的合法權(quán)益，按雙方約定的時間出具真實(shí)合法的審計(jì)報告。2.為確實(shí)做到審計(jì)工作客觀公正，對本公司與發(fā)包方、承包方負(fù)責(zé)人員有親屬關(guān)系和其他有直接利益關(guān)系、可能影響公正辦理本次審計(jì)的本公司工作人員，一律實(shí)行回避。審計(jì)紀(jì)律要求，本公司規(guī)定參加本次審計(jì)人員不準(zhǔn)接受承包單位的宴請或賄賂；不準(zhǔn)以個人名義單獨(dú)與承包單位聯(lián)絡(luò)；不準(zhǔn)將審計(jì)人員的家庭住址、聯(lián)絡(luò)方式留給承包單位；不準(zhǔn)將其知悉的商業(yè)秘密和委托人提供的資料內(nèi)容對外泄露