會(huì)計(jì)憑證應(yīng)用實(shí)例1

1、整理ppt 【例1】12月25日,收到銀行收賬通知,星光電機(jī)廠投資款600000元已收款入賬。 投資協(xié)議書（摘錄）投資協(xié)議書（摘錄） 投出單位: 星光電機(jī)廠 投入單位: 60000040%的份額。 第五，星光電機(jī)廠必須在2002年12月31 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)用實(shí)例整理ppt中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單進(jìn)賬單（收賬通知）（收賬通知） 3 3第0456號(hào)2002 年 12 月 25 日付款人全 稱星光電機(jī)廠收款人全 稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司賬 號(hào)44320030413賬號(hào)或地址 211040003 - 91開戶銀行黃興路辦事處 開戶銀行 中華路十二辦事處人民幣（大寫） 陸拾萬元整千 百 十 萬 千 百 十 元 角

2、分￥60008800票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬 收款人開戶行蓋章 票據(jù)張數(shù)1單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬此聯(lián)是收款人開戶行交給收款人的收賬通知整理ppt 今收到 星光電機(jī)廠 交 來 投資款 人民幣（大寫）陸拾萬元整 ￥600 000.00 收款單位（公章）賬務(wù)科 收款人 王曉萍 交款人 吳冬梅 統(tǒng)一收據(jù)統(tǒng)一收據(jù) 2002 年 12 月25日0004817第一聯(lián)存根第二聯(lián)記賬憑證第三聯(lián)收據(jù)整理ppt表5-3 收收 款款 憑憑 證證借方科目：銀行存款 2002 年 12 月25 日銀收字第 5 號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要貸方科目金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|

3、千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分收到星光電機(jī)廠投資款實(shí)收資本星光電機(jī)廠60000000附單據(jù) 2 張合 計(jì)￥60000000整理ppt 【例2】12月20日,企業(yè)向銀行申請(qǐng)取得短期流動(dòng)資金貸款500000元，存入銀行。工商企業(yè)借款借據(jù)借款借據(jù)（收賬通知）借款企業(yè)名稱：星光電子實(shí)業(yè)有限公司 2002年12月20日貸款種類短期流動(dòng)資金借款 貸款賬號(hào) 124 存款賬號(hào) 211040003 - 91借款用途人民幣（大寫）：伍拾萬元整億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分￥50000000借款用途：進(jìn)口原材料 約定還款期： 期限6個(gè)月 于2003年6月20日到期上列借款已批準(zhǔn)發(fā)放，轉(zhuǎn)入你單位存

4、款賬戶。 此致 單位 （銀行簽章）單位分錄：（借） （貸）主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬 2002年12月20日此聯(lián)轉(zhuǎn)賬后退還借款單位整理ppt 中國(guó)工商銀行短期借款合同中國(guó)工商銀行短期借款合同 立合同單位: 中國(guó)工商銀行中華路支行中國(guó)工商銀行中華路支行 （以下簡(jiǎn)稱貸款方） 星光電子實(shí)業(yè)有限公司星光電子實(shí)業(yè)有限公司 （以下簡(jiǎn)稱借款方） 運(yùn)達(dá)公司運(yùn)達(dá)公司 （以下簡(jiǎn)稱保證方） 為明確責(zé)任，恪守合同，特簽訂本合同，共同信守。 一、貸款種類: 短期流動(dòng)資金借款 二、借款金額: 伍拾萬元整 三、借款用途: 進(jìn)口原材料 四、借款利率:月息 千分之十點(diǎn)九八 按季收息，利隨本清。如遇國(guó)家調(diào)整利率，按調(diào)整后的規(guī)定計(jì)算。

5、 五、貸款期限:借款時(shí)間自 二二 年 十二 月 二十 日至 二三 年 六 月 二十 日止。 六、還款資金來源: 產(chǎn)品銷售收入 七、還款方式: 轉(zhuǎn)賬 整理ppt 收收 款款 憑憑 證證借方科目：銀行存款 2002 年 12 月20 日銀收字第 4 號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要貸 方 科 目 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分取得流動(dòng)資金借款短期借款流動(dòng)資金借款50000000附單據(jù) 2 張合 計(jì)￥50000000整理ppt中國(guó)工商銀行托收承付結(jié)算憑證托收承付結(jié)算憑證 (承付通知）支款 承付期限到期 2002

6、年 12月 26 日5 5第087641 托收號(hào)碼委托日期 2002 年 12 月 20 日收款單位全 稱鞍山鋼鐵公司付款單位全 稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司賬 號(hào)1203154762賬號(hào)或地址 211040003 - 91開戶銀行工行鞍鋼營(yíng)業(yè)部行號(hào)2248 開戶銀行 中華路十二辦托收 人民幣（大寫）叁拾捌萬零捌拾捌元整金額千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分￥38008800附 件商品發(fā)運(yùn)情況合同名稱號(hào)碼 附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)3鐵 路備注：付款單位注意：1.根據(jù)結(jié)算方式規(guī)定，上列托收款項(xiàng)，在承付期限內(nèi)未拒付時(shí)，即視同全部承付。如系全額支付即以此聯(lián)代支款通知；如遇延付或部分支付時(shí)，再由銀行另送延付或

7、部分支付的支款通知。2.如需提前承付或多承付時(shí)，應(yīng)另寫書面通知送銀行辦理。3.如系全部或部分拒付，應(yīng)在承付期限內(nèi)另填拒絕承付理由書送銀行辦理。此聯(lián)是付款單位開戶行通知付款單位按期承付貨款的通知（支款）單位主管： 會(huì)計(jì)： 復(fù)核： 記賬： 付款單位開戶行蓋章12月22日整理ppt購(gòu)貨單位名 稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司納稅人登記號(hào)230102100120054地址 電話長(zhǎng)江市229668開戶行及賬號(hào)工商行十二辦211040003-91商品或勞務(wù)名稱計(jì)算單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率稅 額百 十 萬 千 百 十 元 角 分百 十 萬 千 百 十 元 角 分電解鋁錠噸201620032400000175508000

8、合 計(jì)￥32400000￥5508000價(jià)稅合計(jì)（大寫） 佰叁拾柒萬玖仟零佰捌拾零元零角零分 ￥：379080.00銷貨單位名 稱鞍山鋼鐵公司納稅人登記號(hào)210312010258231地址電話鞍山市6234512開戶銀行及賬號(hào)工行鞍鋼營(yíng)業(yè)部1203154762 增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票 發(fā) 票 聯(lián)開票日期： 2002 年 12 月14日 0063490第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬收款人：苗 原 開票單位（未蓋章無效） 結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬整理ppt原運(yùn)輸票據(jù)年 月 日第 號(hào)辦理種別發(fā) 站鞍山市到 站長(zhǎng)江市車種車號(hào)標(biāo) 重貨物名稱件 數(shù)包 裝重 量計(jì)費(fèi)重量電解鋁錠20噸20噸類 別費(fèi) 率數(shù) 量金 額附 記

9、運(yùn) 費(fèi)50.401008.00過秤費(fèi) 合計(jì)金額（大寫）：壹仟零捌元整￥1008.00 收款單位： 經(jīng)辦人：王方 鐵路局運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)鐵路局運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)付款單位或姓名：鞍山鋼鐵公司 2002年12月15日 032487整理ppt 付付 款款 憑憑 證證貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月22日銀付字第 6 號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分購(gòu)入材料、承付貨款物資采購(gòu)電解鋁錠32500800應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅5508000附單據(jù) 3 張合 計(jì)￥38008800 【例4】

10、12月6日，上月向鞍山鋼鐵公司購(gòu)入的電解鋁錠已到貨，驗(yàn)收入庫，財(cái)務(wù)科收到倉(cāng)庫保管員填制的“收料單”。如表5-10所示。整理ppt供貨單位：鞍山鋼鐵公司 收收 料料 單單 材料科目：原材料 編號(hào)：收10發(fā)票號(hào)碼：0324768 2002年12月6日 材料類別：主要材料倉(cāng)庫：2號(hào)庫 收料人：宋 英 經(jīng)手人：李玉材料編號(hào) 名 稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù) 量實(shí) 際 成 本應(yīng)收實(shí)收買 價(jià)運(yùn)雜費(fèi)其他合計(jì)單位成本金額單 價(jià)金 額1102電解鋁錠A000噸1515152002280001840.00229840.00整理ppt摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百十 萬 千

11、百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分外購(gòu)材料驗(yàn)收入庫原材料電解鋁錠22984000物資采購(gòu)電解鋁錠22984000 附單據(jù) 1 張 合 計(jì)2298400022984000 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 2002 年 12 月6日轉(zhuǎn)字第 2號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥整理ppt 【例5】12月20日,采用匯兌結(jié)算方式償還上月購(gòu)料款306000元，收到銀行“電匯憑證”回單, 根據(jù)上述分析，財(cái)會(huì)人員應(yīng)根據(jù)“中國(guó)工商銀行電匯憑證”回單，填制銀行存款付款憑證。整理ppt 付付 款款 憑憑 證證貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月20日銀付字第

12、5號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分償還購(gòu)料款應(yīng)付賬款煙臺(tái)鋼材廠30600000附單據(jù) 1 張合 計(jì)￥30600000整理ppt 企業(yè)從宏達(dá)公司購(gòu)入甲、乙兩種物資，物資買價(jià)可以直接計(jì)入甲、乙物資的采購(gòu)成本，但支付運(yùn)雜費(fèi)1000元，需要采用一定的標(biāo)準(zhǔn)在兩種材料之間進(jìn)行分配。假定本次購(gòu)入甲材料40噸，單價(jià)700元，乙材料60噸，單價(jià)900元，則 費(fèi)用分配率=1000/（40+60）=10（元/噸） 甲物資應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)=4010=400（元） 乙物資應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)=60

13、10=600（元） 甲、乙物資的實(shí)際采購(gòu)成本計(jì)算如表5-14所示。 物資名稱單位數(shù)量單價(jià)總價(jià)款運(yùn)雜費(fèi)總成本甲噸407002800040028400乙噸609005400060054600合計(jì)10082000100083000表5-14單位：元整理ppt【例6】12月31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實(shí)際成本。財(cái)會(huì)人員根據(jù)“領(lǐng)料單”（略）編制“發(fā)料憑證匯總表”。 發(fā)料憑證匯總表發(fā)料憑證匯總表 2002 年 12 月31日編號(hào)：04日 期領(lǐng)料單張數(shù)貸方科目借 方 科 目 合 計(jì)生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用HB車床DE-10車床1-10日18原材料280000300001200032200011-20日15原

14、材料5200002600001500079500021-30日16原材料215000285000250008000533000合計(jì)4973500082500070000200001650000 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 審核：王齊 制單：李光整理ppt摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分倉(cāng)庫發(fā)出材料生產(chǎn)成本HB車床73500000生產(chǎn)成本DE-10車床82500000制造費(fèi)用7000000管理費(fèi)用2000000 原材料165000000 附單據(jù) 1 張 合 計(jì)1650

15、000000165000000 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 5 號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥整理ppt 【例7】12月31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月工資費(fèi)用，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”編制“工資費(fèi)用分配匯總表” 。 工資費(fèi)用分配匯總表工資費(fèi)用分配匯總表 2002 年 12 月31日表表 5-175-17車間、部門應(yīng)分配金額車間生產(chǎn)人員工資生產(chǎn)HB型車床428324.00生產(chǎn)DE-10型車床277202.00生產(chǎn)人員工資小計(jì)705526.00車間管理人員39887.00廠部管理人員60107.00合計(jì)805520.00整理ppt摘 要會(huì) 計(jì) 科

16、 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分分配工資生產(chǎn)成本HB車床42832400生產(chǎn)成本DE-10車床27720200制造費(fèi)用3988700管理費(fèi)用6010700 應(yīng)付工資80552000 附單據(jù) 1 張 合 計(jì)8055200080552000 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 6 號(hào)表表 5-185-18￥整理ppt 【例8】 12月31日，按本月工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi).根據(jù)“工資費(fèi)用分配匯總表”編制“職工福利費(fèi)用計(jì)提表” 所示。 職工福利費(fèi)用計(jì)提表職工福利

17、費(fèi)用計(jì)提表 2002 年 12 月31日車間、部門工資總額比例福利費(fèi)車間生產(chǎn)人員工資生產(chǎn)HB型車床428324.001459965.00生產(chǎn)DE-10型車床277202.001438808.28生產(chǎn)人員工資小計(jì)705526.001498773.64車間管理人員39887.00145584.18廠部管理人員60107.00148414.98合計(jì)805520.0014112772.80整理ppt摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分計(jì)提福利費(fèi)生產(chǎn)成本HB車床5996536生產(chǎn)成本

18、DE-10車床3880828制造費(fèi)用558418管理費(fèi)用841498 應(yīng)付福利費(fèi)11277280 附單據(jù) 1 張 合 計(jì)1127728011277280 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 7 號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥整理ppt 【例9】12月4日，根據(jù)本月份工資結(jié)算匯總表,簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，金額為805520.00元，向銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)工資。車間或部門職工類別標(biāo)準(zhǔn)工資 獎(jiǎng) 金副食補(bǔ)貼夜班津貼加班工資病假工資應(yīng)付工資加工車間生產(chǎn)工人410572.0058323.4030501.6013604.0017000.003000.005

19、33001.00管理人員25206.50886.001715.50600.00800.0029208.00裝配車間生產(chǎn)工人144571.431462.079285.501206.0016000.00172525.00管理人員9248.00420.50634.50176.00200.0010679.00行政管理部門管理人員46440.808235.485430.7260107.00合計(jì)636038.7369327.4547567.8215586.0034000.003000.00805520.00 工資結(jié)算匯總表工資結(jié)算匯總表 2002 年 12 月31日表表 5-225-22整理ppt 付付

20、款款 憑憑 證證貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月4日銀付字第 2號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分提取現(xiàn)金備發(fā)工資現(xiàn)金80552000附單據(jù) 2 張合 計(jì)￥80552000整理ppt 【例10】 12月4日，根據(jù)“工資結(jié)算單”（其具體格式略），以現(xiàn)金發(fā)放工資805520.00元。 【例11】 12月31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。財(cái)會(huì)人員應(yīng)編制“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表” 。整理ppt 付付 款款 憑憑 證證貸方科目：現(xiàn)金 2002 年 12 月4日現(xiàn)付字第 1號(hào)

21、 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分發(fā)放職工工資應(yīng)付工資80552000附單據(jù) 2 張合 計(jì)￥80552000整理ppt使用單位部門上月固定資產(chǎn)折舊額上月增加固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額上月減少固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額本月應(yīng)計(jì)提的折舊額生產(chǎn)車間38000.001000.0039000.00廠部13000.00500.0012500.00合計(jì)51000.001000.00500.0051500.00 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表 2002 年 12 月4日主管：張 明 審核：

22、王 齊 制單：王 銳整理ppt摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分計(jì)提固定資產(chǎn)制造費(fèi)用3900000折舊管理費(fèi)用1250000累計(jì)折舊5150000 附單據(jù) 1 張 合 計(jì)51500005150000 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第8 號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥整理ppt短期借款利息固定資產(chǎn)大修理費(fèi)合 計(jì)生產(chǎn)車間4500.004500.00企業(yè)管理部門5000.001500.006500.00合 計(jì)5000.0

23、06000.0011000.00 預(yù)提費(fèi)用計(jì)提表預(yù)提費(fèi)用計(jì)提表 2002 年 12 月31日主管：張 明 審核：王 齊 制單：王 銳項(xiàng)目車間、部門 【例12】 12月31日，按計(jì)劃預(yù)提本月銀行流動(dòng)資金借款利息和固定資產(chǎn)修理費(fèi)。財(cái)會(huì)人員根據(jù)有關(guān)費(fèi)用預(yù)提計(jì)劃，編制“預(yù)提費(fèi)用計(jì)提表”如表5-27所示。整理ppt摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分預(yù)提借款利息及大修理費(fèi)制造費(fèi)用450000管理費(fèi)用150000賬務(wù)費(fèi)用500000預(yù)提費(fèi)用1100000 附單據(jù) 1 張 合 計(jì)1100

24、0001100000 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 9 號(hào)￥整理ppt工作單號(hào)A-10類別廠牌型號(hào)桑塔納轎車 入廠 年 月 日修理類別小修理車牌號(hào)3584送修人 入廠 年 月 日 總工時(shí)小 時(shí)金 額附憑證張 數(shù)結(jié)算項(xiàng)目十 萬 千 百 十 元 角 分材料明細(xì)表材料費(fèi)22000工時(shí)票分三個(gè)月平均攤銷工時(shí)費(fèi)349000管理費(fèi)10000合計(jì)金額（大寫）叁仟捌佰壹拾元整￥381000 機(jī)動(dòng)車維修業(yè)統(tǒng)一發(fā)票機(jī)動(dòng)車維修業(yè)統(tǒng)一發(fā)票車屬單位：星光電子實(shí)業(yè)有限公司 2002 年 12 月15日（98）服務(wù)三字 0897421業(yè)務(wù)部門： 收款： 制單：李 光 【例13】12月15日，企

25、業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張,支付汽車修理費(fèi)3810元。收到“發(fā)票” 。整理ppt中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼 28345652834565科 目 銀行存款對(duì)方科目 待推費(fèi)用簽發(fā)日期 2002年12月15日收款人 大發(fā)汽車維修公司金 額 3810.00用 途 修理費(fèi)備 注 李 光單位主管 會(huì)計(jì) 王 銳復(fù)核 記賬整理ppt 付付 款款 憑憑 證證貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月15日銀付字第 3號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分支付汽車修理費(fèi)待攤費(fèi)用修理費(fèi)3810

26、00附單據(jù) 2 張合 計(jì)￥381000整理ppt 統(tǒng)一收據(jù)統(tǒng)一收據(jù) 2002 年 12 月20日0004817 今收到星光電子實(shí)業(yè)有限公司_ 交 來2003年度報(bào)紙雜志費(fèi)_ 人民幣（大寫）肆仟捌佰元整 ￥4800.00_ 收款單位（公章）新華書店 收款人 王翠蘭 交款人王曉萍 【例14】 12月20日，企業(yè)以銀行存款支付下一年度報(bào)紙雜志費(fèi)4800元。取得“收據(jù)” ，企業(yè)的“轉(zhuǎn)賬支票”存根如表所示。第三聯(lián)收據(jù)整理ppt中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼 28345402834540科 目 銀行存款對(duì)方科目 待推費(fèi)用簽發(fā)日期 2002年12月20日收款人 新華書店金 額 4800.00用 途 報(bào)刊費(fèi)

27、備 注 王翠蘭 單位主管 會(huì)計(jì) 王 銳復(fù)核 記賬整理ppt 付付 款款 憑憑 證證貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月20日銀付字第 4號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分預(yù)付2003年報(bào)刊費(fèi)待攤費(fèi)用報(bào)刊費(fèi)480000附單據(jù) 2 張合 計(jì)￥480000整理ppt財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)紙雜志費(fèi)實(shí)際支付分?jǐn)偲诒酒跀備N實(shí)際支付分?jǐn)偲诒酒跀備N生產(chǎn)車間9000.0033000.001200.0012100.00企業(yè)管理部門6000.0032000.00900.001275.00合

28、計(jì)15000.005000.002100.00175.00主管：張明 審核：王齊 制單：王銳 待攤費(fèi)用攤銷表待攤費(fèi)用攤銷表 2002 年 12 月31日表表 5-355-35 【例15】 12月31日,攤銷本月負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和報(bào)紙雜志費(fèi)。財(cái)會(huì)人員根據(jù)規(guī)定的攤銷期限計(jì)算填制 “待攤費(fèi)用攤銷表”如表5-35所示。整理ppt 【例16】12月31日,月末分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用,財(cái)會(huì)人員根據(jù)“制造費(fèi)用”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額162071.18元以及有關(guān)生產(chǎn)工人工時(shí)統(tǒng)計(jì)資料計(jì)算后，填制“制造費(fèi)用分配表” 。整理ppt摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬

29、 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分?jǐn)備N財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制造費(fèi)用310000和報(bào)刊費(fèi)管理費(fèi)用207500待攤費(fèi)用517500 附單據(jù) 1 張 合 計(jì)517500517500 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 10號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥整理ppt分配對(duì)象分配標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)工人工時(shí)）分配率分配金額HB型車床600001.620711897242.71DE-10型車床400001.620711864828.47合 計(jì)100000162071.18 制造費(fèi)用分配表制造費(fèi)用分配表車間：生產(chǎn)車間 2002 年 12 月3

30、1日主管：張 明 審核：王 齊 制單：王 銳整理ppt摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分分配結(jié)轉(zhuǎn)制造生產(chǎn)成本HB車床9724271費(fèi)用生產(chǎn)成本DE-10車床6482847制造費(fèi)用16207118 附單據(jù) 1 張 合 計(jì)1620711816207118 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 11號(hào)￥整理ppt項(xiàng) 目直接材料費(fèi)直接人工費(fèi)制造費(fèi)用合 計(jì)本月發(fā)生費(fèi)用735000.00488289.3697242.711320532.07合 計(jì)735000.0

31、0488289.3697242.711320532.07 產(chǎn)品成本計(jì)算單產(chǎn)品成本計(jì)算單產(chǎn)品名稱：HB型車床 2002 年 12 月31日 產(chǎn)量：175臺(tái) 項(xiàng) 目直接材料費(fèi)直接人工費(fèi)制造費(fèi)用合 計(jì)本月發(fā)生費(fèi)用825000.00316010.2864828.471205838.75合 計(jì)825000.00316010.2864828.471205838.75 產(chǎn)品成本計(jì)算單產(chǎn)品成本計(jì)算單產(chǎn)品名稱：DE-10型車床 2002 年 12 月31日 產(chǎn)量：140臺(tái) 整理ppt成本項(xiàng)目HB型車床（175臺(tái)）DE-10型車床（140臺(tái)）總成本單位成本總成本單位成本直接材料735000.004200.0082

32、5000.005892.86直接人工488289.362790.22316010.282257.21制造費(fèi)用97242.71555.6764828.47463.07合 計(jì)1320532.077545.891205838.758613.14 完工產(chǎn)品成本計(jì)算單完工產(chǎn)品成本計(jì)算單 2002 年 12 月31日整理ppt摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品庫存商品HB車床132053207成本庫存商品DE-10車床120583875生產(chǎn)成本HB車床132053207生

33、產(chǎn)成本DE-10車床120583875 附單據(jù) 3 張 合 計(jì)252637082252637082 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 12 號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥整理ppt購(gòu)貨單位名 稱豐滿發(fā)電廠納稅人登記號(hào)150201000130047地址 電話和平村10號(hào)開戶行及賬號(hào)工商行一支行40500423商品或勞務(wù)名稱計(jì)算單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率稅 額百 十 萬 千 百 十 元 角 分百 十 萬 千 百 十 元 角 分HB型車床臺(tái)501000050000000178500000合 計(jì)￥50000000￥8500000價(jià)稅合計(jì)（大寫） 仟

34、佰伍拾捌萬伍仟零佰零拾零元零角零分 ￥：585000.00銷貨單位名 稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司納稅人登記號(hào)230102100120054地址電話長(zhǎng)江市中華路13號(hào)開戶銀行及賬號(hào)中華路十二辦211040003-91 增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票開票日期： 2002 年 12 月2日 0087205第四聯(lián)售貨方記賬整理ppt發(fā)站長(zhǎng)江市到站吉林車種車號(hào)貨車自重集裝箱型N運(yùn)到期限保價(jià)金額運(yùn)價(jià)里程收貨人全稱豐滿發(fā)電廠發(fā)貨人全稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司地址和平村10號(hào)地址長(zhǎng)江市中華路13號(hào)項(xiàng)目金額貨物名稱件數(shù)貨物重量計(jì)費(fèi)重量運(yùn)價(jià)號(hào)運(yùn)價(jià)率附記運(yùn)費(fèi)1300.00HB型車床502500Kg保險(xiǎn)費(fèi)100.00使用費(fèi)50

35、.00發(fā)貨人聲明事項(xiàng)鐵路聲明事項(xiàng)合計(jì)1450.00報(bào)銷憑證 鐵路局運(yùn)雜費(fèi)專用發(fā)票鐵路局運(yùn)雜費(fèi)專用發(fā)票運(yùn)輸號(hào)碼：6667發(fā)站承運(yùn)日期戳 發(fā)站經(jīng)辦人: 王小春 整理ppt中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼 28346422834642科 目 銀行存款對(duì)方科目 應(yīng)收賬款簽發(fā)日期 2002年12月2日收款人 長(zhǎng)江 鐵路局金 額 1450.00用 途 運(yùn)雜費(fèi)備 注 張振平單位主管 張 明 會(huì)計(jì) 王 銳復(fù)核 記賬整理ppt 第17號(hào) 托收號(hào)碼：287 2002 年 12 月 2 日收款人全 稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司付款人全 稱豐滿發(fā)電廠賬 號(hào)21140003-91賬號(hào)或地址 40500423開戶銀行工商行中華

36、路支行十二辦 開戶銀行 中國(guó)工商行一支行要托收款 人民幣（大寫）：伍拾捌 萬陸仟肆佰伍拾元整金額千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分￥58645000附寄單證張數(shù)5 商品發(fā)運(yùn)情況合同名稱號(hào)碼 HB-005 款項(xiàng)收妥日期備注: 年 月 日開戶銀行蓋章 2002年12月2日此聯(lián)是銀行給收款人的回單托收承付憑證托收承付憑證（回單）整理ppt 付付 款款 憑憑 證證貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月2日銀付字第1號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分整付運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)收賬款

37、豐滿發(fā)電廠145000附單據(jù) 2 張合 計(jì)￥145000整理ppt摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分賒銷產(chǎn)品應(yīng)收賬款豐滿發(fā)電廠58500000主營(yíng)業(yè)收入50000000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅8500000 附單據(jù) 2 張 合 計(jì)5850000058500000 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 1 號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥整理ppt 【例19】12月3日，企業(yè)采用提貨制銷售DE-10型車床一批,銷售科業(yè)務(wù)員開出增

38、值稅專用發(fā)票。購(gòu)貨方采購(gòu)員持發(fā)票到財(cái)務(wù)科以轉(zhuǎn)賬支票辦理貨款結(jié)算，財(cái)會(huì)人員收取支票后，當(dāng)日填寫轉(zhuǎn)賬存款單送存銀行。 整理ppt 收收 款款 憑憑 證證借方科目：銀行存款 2002 年 12 月3日銀收字第1號(hào)摘 要貸 方 科 目金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分出售產(chǎn)品收回貨款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅10200000附單據(jù) 3 張合 計(jì)￥70200000整理ppt 【例20】12月18日，企業(yè)收到銀行送來的收賬通知見表5-53，豐滿發(fā)電廠本月拖欠貨款586450元已經(jīng)入賬。 第17號(hào) 托收號(hào)碼：287委托日期 2002 年 12 月 2

39、 日收款人全 稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司付款人全 稱豐滿發(fā)電廠賬 號(hào)21140003-91賬號(hào)或地址 40500423開戶銀行工商行中華路支行十二辦 開戶銀行 中國(guó)工商行一支行要托收款 人民幣（大寫）：伍拾捌 萬陸仟肆佰伍拾元整金額千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分￥58645000附寄單證張數(shù)3 商品發(fā)運(yùn)情況 鐵路合同名稱號(hào)碼 HB-005 款項(xiàng)收妥日期備注: 2002年12 月18日開戶銀行蓋章 2002年12月2日此聯(lián)是銀行給收款人的入賬通知托收承付憑證托收承付憑證（收賬通知）整理ppt 收收 款款 憑憑 證證借方科目：銀行存款 2002 年 12 月3日銀收字第3號(hào) 會(huì)計(jì)主管：張明 記

40、賬：齊力 出納：王曉萍 審核：王齊 制單：王銳摘 要貸 方 科 目金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分收回紅星工廠購(gòu)貨款應(yīng)收賬款豐滿發(fā)電廠58645000附單據(jù) 1 張合 計(jì)￥58645000整理ppt項(xiàng) 目單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額萬千百十 元角分 產(chǎn)品廣告190000合計(jì)金額（大寫）萬壹仟玖佰零拾零 元零角零分￥190000 長(zhǎng)江市廣告業(yè)專用發(fā)票長(zhǎng)江市廣告業(yè)專用發(fā)票客戶名稱：星光電子實(shí)業(yè)有限公司 2002 年 12 月25日（98）廣告三字0065421 單位蓋章 收款人：李 達(dá) 開票人：吳 敏 【例21】 12月25日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付電視臺(tái)廣告費(fèi)

41、1900元，取得“收據(jù)”;“轉(zhuǎn)賬支票存根” 。整理ppt中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼 28345452834545科 目 銀行存款對(duì)方科目 銷售費(fèi)用簽發(fā)日期 2002年12月25日收款人 李 達(dá)金 額 1900.00用 途 廣告費(fèi)備 注 王 建單位主管 會(huì)計(jì) 王 銳復(fù)核 記賬整理ppt 【例22】12月31日,計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加. 整理ppt 付付 款款 憑憑 證證貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月2日銀付字第7號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元

42、 角 分交付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)190000附單據(jù) 2 張合 計(jì)￥190000整理ppt項(xiàng)目城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加計(jì)稅額提取比例提取額計(jì)稅額提取比例提取額增值稅營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅133620.007779353.401336203334008.60合計(jì)133620.0079353.40133620.0034008.60 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加計(jì)算表城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加計(jì)算表 2002 年 12 月25日制表: 王曉萍整理ppt摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分計(jì)提城建

43、稅和教育費(fèi)附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1336200應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅935340其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加400860 附單據(jù) 2 張 合 計(jì)13362001336200 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 1 號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥ 【例23】12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的銷售成本。根據(jù)“庫存商品明細(xì)賬”的記錄和有關(guān)“產(chǎn)品出庫單”，編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本計(jì)算單”整理ppt類別編號(hào)名稱及規(guī)模計(jì)量單位數(shù)量單位成本總成本附加：25002HB型車床臺(tái)507545.89377294.50合 計(jì)507545.89377294.50第二聯(lián)賬務(wù)存產(chǎn)品出庫單

44、產(chǎn)品出庫單2002年12月2日用途：銷售憑證編號(hào)：11220產(chǎn)成品庫：二號(hào)庫 記賬：齊力 保管：于洋 檢驗(yàn)：劉明 制單：王銳 類別編號(hào)名稱及規(guī)模計(jì)量單位數(shù)量單位成本總成本附加：25001DE-10型車床臺(tái)508613.14430657合 計(jì)508613.14430657第二聯(lián)賬務(wù)存產(chǎn)品出庫單產(chǎn)品出庫單2002年12月2日用途：銷售憑證編號(hào)：11223產(chǎn)成品庫：一號(hào)庫 記賬：齊力 保管：于洋 檢驗(yàn)：劉明 制單：王銳 整理ppt產(chǎn)品名稱期初結(jié)存本期完工入庫本期銷售數(shù)量單位成本總成本數(shù)量單位成本總成本數(shù)量單位成本總成本HB型車床807545.89603671.201757545.891320532.

45、07507545.89377294.50DE-10型車床608613.14516788.401408613.141205838.75508613.14430657.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本計(jì)算單主營(yíng)業(yè)務(wù)成本計(jì)算單2002年12月31日表表 5-625-62 制表：高 紅 財(cái)務(wù)主管：張 明 整理ppt 【例24】12月10日，出售不需用的甲材料100千克，開出增值稅專用發(fā)票一張，售價(jià)10000元，增值稅1700元,稅款存入銀行，該批材料的成本為9000元。整理ppt摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分億 千 百 十 萬 千 百

46、 十 元 角 分結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售主營(yíng)業(yè)務(wù)成本HB型車床37729450成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本DE-10型車床43065700庫存商品HB型車床37729450庫存商品DE-10型車床43065700 附單據(jù)3張 合 計(jì)8079515080795150 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 1 3號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥整理ppt購(gòu)貨單位名 稱遠(yuǎn)達(dá)有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)321043689001745地址 電話長(zhǎng)江市436821開戶行及賬號(hào)工商行鐵北辦事處234001-83商品或勞務(wù)名稱計(jì)算單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率稅 額百 十 萬 千 百 十 元

47、角 分百 十 萬 千 百 十 元 角 分材料千克100100100000017170000合 計(jì)100000017170000價(jià)稅合計(jì)（大寫）佰拾壹萬壹仟柒佰零拾零元零角零分 ￥：11700.00銷貨單位名 稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司納稅人登記號(hào)230102100120054地址電話長(zhǎng)江市229668開戶銀行及賬號(hào)工商行十二辦211040003-91 增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票開票日期： 2002 年 12 月2日 0047821第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)收款人：黃利 開票單位（未蓋章無效）￥整理ppt 第 號(hào)2002 年 12 月 10 日收款人全 稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司付款人全 稱遠(yuǎn)達(dá)有限責(zé)任公司賬 號(hào)2

48、1140003-91賬號(hào)或地址 234001-83開戶銀行工商行中華路支行十二辦 開戶銀行 中國(guó)工商行一支行 人民幣（大寫）： 壹 萬壹仟柒佰元整千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分1170000票據(jù)種類 收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù) 單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬此聯(lián)是收款人開戶行交給收款人的回單或收賬通知中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知）￥整理ppt 材料出庫單材料出庫單用途：銷售 2002 年 12 月10日 憑證編號(hào)：11004庫存商品庫：三號(hào)庫類別編號(hào)名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額附加：甲材料千克100909000.00合 計(jì)100909000.00第二聯(lián)記賬聯(lián) 記賬：齊力

49、保管：于洋 檢驗(yàn)：劉明 制單：王銳整理ppt 收收 款款 憑憑 證證借方科目：銀行存款 2002 年 12 月10日銀收字第2號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳摘 要貸 方 科 目金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分銷售原材料其他業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅170000附單據(jù) 2張合 計(jì)￥1170000整理ppt摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分結(jié)轉(zhuǎn)銷售其他業(yè)務(wù)支出900000材料成本原材料甲材料90

50、0000 附單據(jù)1張 合 計(jì)900000900000 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 2002 年 12 月10日轉(zhuǎn)字第 4號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥整理ppt【例25】12月8日，采購(gòu)員張偉報(bào)銷差旅費(fèi)，原借款4000元，余額退回現(xiàn)金。 整理ppt月 日 出發(fā)地月日到達(dá)地車船機(jī)票費(fèi)夜行車補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)宿 費(fèi)出差補(bǔ)助金額其他合計(jì)小時(shí)金額實(shí)支包干標(biāo)準(zhǔn)實(shí)支提扣12長(zhǎng)江22廣洲13003090027050255024廣洲223長(zhǎng)江13001300合 計(jì)260030900270503850出差任務(wù)采購(gòu)報(bào)銷金額（大寫）人民幣：叁仟捌佰伍拾元整預(yù)借金額4000.00單位領(lǐng)導(dǎo) 劉軍

51、 部門負(fù)責(zé) 馬國(guó)良 出差人 張偉意見返回金額150.00應(yīng)補(bǔ)金額 出差旅費(fèi)報(bào)銷表出差旅費(fèi)報(bào)銷表單位：供應(yīng)科 2002 年 12 月8日填整理ppt 今收到 張偉償還借支差旅費(fèi)款 人民幣（大寫）壹佰伍拾元整 ￥150.00 事由： 收回職工借支差旅費(fèi) 現(xiàn) 金支票第 號(hào)收款單位財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)主管張明收款人王曉萍 統(tǒng)一收據(jù)統(tǒng)一收據(jù) 2002 年 12 月8日0004803第一聯(lián)存根第二聯(lián)記賬憑證第三聯(lián)收據(jù)整理ppt摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用差旅費(fèi)385000

52、其他應(yīng)收款張偉385000 附單據(jù)2張 合 計(jì)385000385000 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 2002 年 12 月8日轉(zhuǎn)字第 3號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥整理ppt 收收 款款 憑憑 證證借方科目：現(xiàn)金 2002 年 12 月8日現(xiàn)收字第1號(hào)摘 要貸 方 科 目金 額記賬符號(hào)一級(jí)科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分張偉退余款其他應(yīng)收款張偉15000附單據(jù) 1張合 計(jì)￥15000 會(huì)計(jì)主管：張明 記賬：齊力 出納：王曉萍 審核：王齊 制單：王銳 【例26】12月10日，財(cái)務(wù)科購(gòu)買打印紙2箱，價(jià)款總計(jì)300元,以現(xiàn)金支付，取得“工商企業(yè)統(tǒng)一

53、發(fā)票”如表5-73所示。整理ppt 工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票購(gòu)貨單位：星光電子實(shí)業(yè)有限公司 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 2002 年 12 月8日貨 號(hào)名 稱規(guī) 格等 級(jí)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分打印紙箱2150.003 0000 合計(jì)金額（大寫）：萬仟叁佰零拾零 元零角零分￥3 0000 單位蓋章： 收款人：王 平 制票人：趙 英（98） 0973562 商零六字此聯(lián)為報(bào)銷據(jù)整理ppt 【例27】12月26日，收到現(xiàn)金1000元，該款系對(duì)職工的罰款。填制“現(xiàn)金收據(jù)”一張。整理ppt 付付 款款 憑憑 證證貸方科目：現(xiàn)金 2002 年 12 月10日現(xiàn)付字第

54、3號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分購(gòu)買辦公用品管理費(fèi)用30000附單據(jù) 1 張合 計(jì)￥30000整理ppt 收收 款款 憑憑 證證借方科目：現(xiàn)金 2002 年 12 月26日銀收字第2號(hào)摘 要貸 方 科 目金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分收到罰款營(yíng)業(yè)外收入100000附單據(jù) 1 張合 計(jì)￥100000 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：整理ppt 付付 款款 憑憑 證證貸方科目：銀行存款 2002

55、 年 12 月27日銀付字第8 號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：摘 要借 方 科 目金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分支付損贈(zèng)款營(yíng)業(yè)外支出5000000附單據(jù) 1 張合 計(jì)￥5000000整理ppt摘 要金 額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”1100000其他業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”10000營(yíng)業(yè)外收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”1000合 計(jì)1111000 星光電子實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單星光電子實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單 2002 年 12 月31日 轉(zhuǎn)1 號(hào) 【例29】12月31日，將本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入轉(zhuǎn)入“

56、本年利潤(rùn)”賬戶。該公司根據(jù)各賬簿的有關(guān)資料編制公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單，。整理ppt摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分結(jié)轉(zhuǎn)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110000000其他業(yè)務(wù)收入1000000營(yíng)業(yè)外收入100000本年利潤(rùn)111100000 附單據(jù)1張 合 計(jì)111100000111100000 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第15號(hào) 會(huì)計(jì)主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥整理ppt摘 要金 額主營(yíng)業(yè)務(wù)支出轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”807951.50主營(yíng)業(yè)

57、務(wù)稅金及附加轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”13362.00其他業(yè)務(wù)支出轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”9000.00營(yíng)業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”50000.00管理費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”108746.98財(cái)務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”5000.00營(yíng)業(yè)費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”1900.00合 計(jì)995960.48 星光電子實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單星光電子實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單 2002 年 12 月31日 表表 5-815-81轉(zhuǎn)2 號(hào)制表：王曉萍 【例30】12月31日,月末將主業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出和營(yíng)業(yè)外支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)” 賬戶。該公司根據(jù)各賬簿的有關(guān)資料編制公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單，如表5-81所示。整理ppt【例31】12月31日,按本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的33計(jì)算本月應(yīng)交所得稅37963.0 整理ppt摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)| 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分結(jié)轉(zhuǎn)成本本年利潤(rùn)99596048費(fèi)用稅金主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80795150主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1336200