人事與工薪循環(huán)測試底稿

1、(二)工薪與人事循環(huán)控制測試導(dǎo)引表被審計(jì)單位：索引號：GXC項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：1 .針對了解的被審計(jì)單位工薪與人事循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測試的控制活動(dòng)。2 .測試控制運(yùn)行的有效性，記錄測試過程和結(jié)論。3 .根據(jù)測試結(jié)論，確定對實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性形成下列審計(jì)工作底稿：1. GXC-1:控制測試匯總表2. GXC-2:控制測試程序3. GXC-3:控制測試過程編制說明：本審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1) GXC-1:匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測試的主要內(nèi)容和結(jié)論;(2)

2、GXC-2:記錄控制測試程序；(3) GXC-3:記錄控制測試過程。工薪與人事循環(huán)控制測試匯總表被審計(jì)單位：索引號：GXC-1項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：1 ,了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論注：根據(jù)了解循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師對控制的評價(jià)結(jié)論可是：（1）控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行；（2）控制設(shè)計(jì)合理，未得到執(zhí)行；（3）控制設(shè)計(jì)無效或缺乏必要的控制。2 .控制測試結(jié)論編制說明：1 .本審計(jì)工作底稿記錄注冊會(huì)計(jì)師測試的控制活動(dòng)及結(jié)論。其中，“控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行”一欄，應(yīng)根據(jù)GXC-3表中的測試結(jié)論填寫：“控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)論”一欄，應(yīng)根

3、據(jù)了解和測試內(nèi)部控制中獲取的審計(jì)證據(jù)分析填寫；“控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行”一欄，應(yīng)根據(jù)GXL-4表中的結(jié)論填寫；其余欄目的信息取自工薪與人事循環(huán)審計(jì)工作底稿GXL-3中所記錄的內(nèi)容。2 .如果注冊會(huì)計(jì)師不擬對與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)實(shí)施控制測試，則應(yīng)直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，對相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測試，以獲取足夠的保證程度?？刂颇繕?biāo)(GXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(GXL-3)控制活動(dòng)對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否功效(是/否)(GXL-3)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行(是/否)(GXL-4)控制活動(dòng)是否功效運(yùn)行(是/否)(GXC-3)控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)論(支持/小支持)員工名冊新增項(xiàng)目均為真實(shí)有

4、效的人事信息管理員XXX將新員工的信息輸入丫系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資依據(jù)。是是是支持新增員工均已記入員工名冊人事信息管理員XXX將新員工的信息輸入丫系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資依據(jù)。是是是支持離職員工均已從員工名冊中刪除人事信息管理員XXX將新員工的信息輸入丫系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號的人員變動(dòng)通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資依據(jù)。是是是支持員工名冊刪除項(xiàng)目均為真實(shí)有效的人事信息管理員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除、終止勞動(dòng)合同審批表，將離

5、職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連續(xù)編號的離職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。是是是支持續(xù)表控制目標(biāo)（GXL-3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GXL-3）控制活動(dòng)對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否功效（是/否）（GXL-3）控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）（GXL-4）控制活動(dòng)是否功效運(yùn)行（是/否）（GXC-3）控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)論（支持/小支持）用以計(jì)算工資的工作時(shí)間數(shù)據(jù)均為實(shí)際工時(shí)生產(chǎn)工人每天進(jìn)出廠區(qū)時(shí)必須將自己的考勤卡插入打卡機(jī)以便記錄工作時(shí)間。人事信息管理員XXX將打卡機(jī)每天記載的每個(gè)工人的工時(shí)按照標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)（每天8小時(shí)）和加班工時(shí)（超出8小時(shí)的工時(shí)）記錄在用EXC

6、EL編制的工時(shí)記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核批準(zhǔn)后輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”。是是是支持用以計(jì)算工資的工作時(shí)間數(shù)據(jù)均為實(shí)際工時(shí)管理人員每月填寫當(dāng)月工作時(shí)間表（包括出勤、休假等具體情況），由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字后，在次月A個(gè)工作日結(jié)束之前交給人事信息管理員XXX。如果當(dāng)月管理人員加班，須填寫加班申請表并由部門經(jīng)理/主管審核批準(zhǔn)，與當(dāng)月的工作時(shí)間表一并交給人事信息管理員XXX,由其負(fù)責(zé)輸入丫系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計(jì)表”。是是是支持員工工作時(shí)間均已完整記錄和輸入Y系統(tǒng)自動(dòng)將已錄入當(dāng)月工作時(shí)間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工檔案名冊自動(dòng)核對。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)行提示。人事信息管理員XXX

7、將解決該項(xiàng)問題。是是是支持續(xù)表控制目標(biāo)（GXL-3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GXL-3）控制活動(dòng)對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否功效（是/否）（GXL-3）控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）（GXL-4）控制活動(dòng)是否功效運(yùn)行（是/否）（GXC-3）控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)論（支持/小支持）輸入系統(tǒng)的時(shí)間記錄均為準(zhǔn)確的人事信息管理員XXX將經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字的工時(shí)記錄單以及經(jīng)所在部門主管/經(jīng)理簽字的管理人員工作時(shí)間表交給薪資主管XXX,薪資主管XXX檢查輸入Y系統(tǒng)的工作時(shí)間是否與“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”和“出勤統(tǒng)計(jì)表”一致。是是是支持準(zhǔn)確計(jì)算和記錄工資費(fèi)用Y系統(tǒng)的工資模塊根據(jù)已核對無誤的工時(shí)和出勤記錄，計(jì)算所有員工的

8、當(dāng)月工資金額（包括工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣除金額、個(gè)人所得稅和扣除金額等），并匯總各部門員工的各項(xiàng)工資費(fèi)用總額，自動(dòng)生成“員工工資明細(xì)表”和“員工工資匯總表”。經(jīng)人事經(jīng)理XXX簽字批準(zhǔn)后，薪資主管XXX填寫“工資支付申請表”。同時(shí)，Y系統(tǒng)還將自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（包括個(gè)人繳納部分和企業(yè)繳納部分），人事經(jīng)理XXX審核簽字后交財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX,安排辦理繳納。如果需要對系統(tǒng)計(jì)算的工資費(fèi)用和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行調(diào)整，薪資主管XXX應(yīng)編制調(diào)整說明，并附送支持性文件，交人事經(jīng)理XXX審核批準(zhǔn)。是是是支持續(xù)表控制目標(biāo)(GXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(GXL-3)控制活動(dòng)對實(shí)現(xiàn)控制目

9、標(biāo)是否功效(是/否)(GXL-3)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行(是/否)(GXL-4)控制活動(dòng)是否功效運(yùn)行(是/否)(GXC-3)控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)論(支持/小支持)準(zhǔn)確計(jì)算和記錄工資費(fèi)用應(yīng)付職，薪酬記賬員XXX根據(jù)“員工工資匯總表”編制工資費(fèi)用分錄，經(jīng)會(huì)計(jì)主管XXX復(fù)核后，將工資費(fèi)用分別記入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等科目。是是是支持工資費(fèi)用于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄每月末，薪資主管XXX編寫員工變動(dòng)及工資費(fèi)用分析報(bào)告，經(jīng)人事經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，上報(bào)總經(jīng)理XXX和董事會(huì)查閱。是是是支持支付的工資與實(shí)際工時(shí)記錄相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX審核“員工工資明細(xì)表”、“員工工資匯總表”和“工資支付

10、申請表”，將“工資支付申請表”交給總經(jīng)理XXX簽字批準(zhǔn)。應(yīng)付職工薪酬記賬員XXX根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的工資支付申請表編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管XXX審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管XXX在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。出納員XXX根據(jù)經(jīng)復(fù)核無誤的付款憑證辦理付款，由銀行轉(zhuǎn)入員工個(gè)人賬戶，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。是是是支持續(xù)表控制目標(biāo)(GXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(GXL-3)控制活動(dòng)對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否功效(是/否)(GXL-3)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行(是/否)(GXL-4)控制活動(dòng)是否功效運(yùn)行(是/否)(GXC-3)控制測試結(jié)果是否支持

11、風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)論(支持/小支持)常備數(shù)據(jù)變動(dòng)均為真實(shí)和準(zhǔn)確的，并及時(shí)處理如果需要修改員工社?；鸬倪m用基數(shù)和扣除率，或是需要對生產(chǎn)工人每工時(shí)工資率，職員月工資及各項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、每小時(shí)加班費(fèi)、公司繳納社保費(fèi)比率等基準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后，薪資主管XXX填寫工資信息輸入/更改申請單，經(jīng)人事經(jīng)理XXX批準(zhǔn)后輸入或修改Y系統(tǒng)內(nèi)的信息，并經(jīng)人事經(jīng)理XXX核對后在Y系統(tǒng)中電子批準(zhǔn)后生效。是是是支持只有經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員才能接觸，薪數(shù)據(jù)只后人事經(jīng)理XXX和薪資主管XXX有權(quán)限接觸Y系統(tǒng)里的工資信息。人事信息管理員XXX有權(quán)限作時(shí)間記錄和員工檔案維護(hù)。是是是支持3 .相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案(1)對

12、未進(jìn)行測試的控制目標(biāo)的匯總根據(jù)計(jì)劃實(shí)施的控制測試，我們未對下列控制目標(biāo)、相關(guān)的交易和賬戶余額及其認(rèn)定進(jìn)行測試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因(2)對未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總根據(jù)控制測試的結(jié)果，我們確定下列控制運(yùn)行無效，在審計(jì)過程中不予信賴，擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因注：如果本期執(zhí)行控制測試的結(jié)果表明本循環(huán)與相關(guān)交易、賬戶余額及其認(rèn)定相關(guān)的控制不能予以信賴，應(yīng)重新考慮擬信賴以前審計(jì)獲取的其他循環(huán)的控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)是否恰當(dāng)。(3)對相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案編制說明：本審計(jì)工作

13、底稿提供的審計(jì)方案示例，系以S公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次不存在重大錯(cuò)誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風(fēng)險(xiǎn)為例，并假定不擬信賴與交易和賬戶余額列報(bào)認(rèn)定相關(guān)的控制活動(dòng)，僅為說明審計(jì)方案的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。根據(jù)控制測試的結(jié)果，制定下列審計(jì)方案:受影響的交易和賬戶余額完整性（控制測試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）發(fā)生/存在（控制測試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）準(zhǔn)確性/計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅刂茰y試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）截止（控制測試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）權(quán)

14、利和義務(wù)（控制測試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）分類（控制測試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）列報(bào)（控制測試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）應(yīng)付職工薪酬支持/低支持/低支持/低不適用支持/低不適用不適用/高4 .溝通事項(xiàng)是否需要就已識(shí)別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷，與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通？控制測試程序被審計(jì)單位：索引號：GXC-2項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：編制說明：1 .本審計(jì)工作底稿記錄的控制測試的程序，系針對GXL-2中的示例設(shè)計(jì)，并非是對所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)

15、合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測試。2 .控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問本身并不足以測試控制運(yùn)行的有效性，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。3 .本審計(jì)工作底稿記錄注冊會(huì)計(jì)師對控制測試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。1.控制測試一一員工聘用與離職(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)：1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3)本年度未發(fā)

16、現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測試程序控制目標(biāo)(GXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(GXL-3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量索引號員工名冊新增項(xiàng)目均為真實(shí)有效的人事信息管理員XXX將新員工的信息輸入丫系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資依據(jù)。抽取員工聘用資料檢查員工信息變更是否真實(shí)。不定期XXGXC-3新增員工均已記入員工名冊人事信息管理員XXX將新員工的信息輸入丫系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資依據(jù)。抽取員工聘用資料檢

17、查員工信息是否已被記錄。不定期XXGXC-3續(xù)表控制目標(biāo)(GXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(GXL-3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量索引號離職員工均已從員工名冊中刪除人事信息管理員XXX將新員工的信息輸入丫系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號的人員變動(dòng)通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資依據(jù)。抽取員，離職資料檢查員工信息是否已刪除。不定期XXGXC-3員工名冊刪除項(xiàng)目均為真實(shí)有效的人事信息管理員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除、終止勞動(dòng)合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連續(xù)編號的離職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。抽取員，離職資

18、料檢查員工信息變更是否真實(shí)。不定期XXGXC-32.控制測試一一工作時(shí)間記錄(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)：1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測試程序控制目標(biāo)(GXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(GXL-3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量索引號用以計(jì)算工資的工作時(shí)間數(shù)據(jù)均為實(shí)際工時(shí)生產(chǎn)工人每天進(jìn)出廠區(qū)時(shí)必須將自己的考勤卡插入打卡機(jī)以便記錄工作時(shí)間。人事信息管理員XXX將打卡機(jī)每天記載的每個(gè)工

19、人的工時(shí)按照標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)(每天8小時(shí))和加班工時(shí)(超出8小時(shí)的工時(shí))記錄在用EXCELS制的工時(shí)記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核批準(zhǔn)后輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”。抽取生產(chǎn)工人考勤卡檢查其工時(shí)是否已計(jì)入工時(shí)統(tǒng)U表內(nèi)。每日執(zhí)一次XXGXC-3用以計(jì)算工資的工作時(shí)間數(shù)據(jù)均為實(shí)際工時(shí)管理人員每月填寫當(dāng)月工作時(shí)間表(包括出勤、休假等具體情況)，由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字后，在次月A個(gè)工作日結(jié)束之前交給人事信息管理員XXX。如果當(dāng)月管理人員加班，須填寫加班申請表并由部門經(jīng)理/主管審核批準(zhǔn)，與當(dāng)月的工作時(shí)間表一并交給人事信息管理員xXX,由其負(fù)責(zé)輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計(jì)表”。抽取管理人員工作時(shí)

20、間表檢查具工時(shí)是否已計(jì)入出勤統(tǒng)計(jì)表內(nèi)。每月執(zhí)行一次XXGXC-3員工工作時(shí)間均已完整記錄和輸入Y系統(tǒng)自動(dòng)將已錄入當(dāng)月工作時(shí)間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工檔案名冊自動(dòng)核對。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)行提示。人事信息管理員XXX將解決該項(xiàng)問題。抽取生產(chǎn)工人和管理人員檢查是否在系統(tǒng)員工檔案內(nèi)。每月執(zhí)行一次續(xù)表控制目標(biāo)(GXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(GXL-3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量索引號輸入系統(tǒng)的時(shí)間記錄均為準(zhǔn)確的人事信息管理員XXX將經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字的工時(shí)記錄單以及經(jīng)所在部門主管/經(jīng)理簽字的管理人員工作時(shí)間表交給薪資主管XXX,薪資主管XXX檢查輸入Y系統(tǒng)的工作時(shí)間是否與“工時(shí)

21、統(tǒng)計(jì)表”和“出勤統(tǒng)計(jì)表”-<o抽取工時(shí)記錄單與工時(shí)統(tǒng)計(jì)表，檢查記錄是否一致；抽取工作時(shí)間表與出勤統(tǒng)計(jì)表，檢查記錄是否致。每月執(zhí)行一次XXGXC-33.控制測試一一工資計(jì)算與記錄(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)：1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測試程序控制目標(biāo)(GXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(GXL-3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量索引號準(zhǔn)確計(jì)算和記錄工資費(fèi)用Y系統(tǒng)的工資模塊根據(jù)已

22、核對無誤的工時(shí)和出勤記錄，計(jì)算所員工的當(dāng)月工資金額(包括工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣除金額、個(gè)人所得稅和扣除金額等)，并匯總各部門員工的各項(xiàng)工資費(fèi)用總額，自動(dòng)生成“員工工資明細(xì)表”和“員工工資匯總表”。經(jīng)人事經(jīng)理XXX簽字批準(zhǔn)后，薪資主管XXX填寫“工資支付申請表”。同時(shí)，Y系統(tǒng)還將自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(包括個(gè)人繳納部分和企業(yè)繳納部分)，人事經(jīng)理XXX審核簽字后交財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX,安排辦理繳納。如果面要對系統(tǒng)計(jì)算的工資費(fèi)用和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行調(diào)整，薪資主管XXX應(yīng)編制調(diào)整說明，并附送支持性文件，交人事經(jīng)理XXX審核批準(zhǔn)。利用計(jì)算機(jī)專家的工作。每日執(zhí)次XXGXC-3準(zhǔn)確計(jì)算

23、和記錄工資費(fèi)用應(yīng)付職，薪酬記賬員XXX根據(jù)“員工工資匯總表”編制工資費(fèi)用分錄，經(jīng)會(huì)計(jì)主管XXX復(fù)核后，將工資費(fèi)用分別記入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等科目。選取員工工資匯總表和記賬憑證，檢查是否經(jīng)適當(dāng)審批。每月執(zhí)行一次XXGXC-3工資費(fèi)用于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄每月末，薪資主管XXX編寫員工變動(dòng)及工資費(fèi)用分析報(bào)告，經(jīng)人事經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，上報(bào)總經(jīng)理XXX和董事會(huì)查閱。選取員工變動(dòng)及工資費(fèi)用分析報(bào)告，檢查是否編制并經(jīng)適當(dāng)層次管理層復(fù)核。每月執(zhí)行一次4.控制測試一一常備數(shù)據(jù)維護(hù)(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)：1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；

24、2)財(cái)務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測試程序控制目標(biāo)(GXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(GXL-3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量索引號常備數(shù)據(jù)變動(dòng)均為真實(shí)和準(zhǔn)確的，并及時(shí)處理如果需要修改員工社保基金的適用基數(shù)和扣除率，或是需要對生產(chǎn)工人每工時(shí)工資率，職員月工資及各項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、每小時(shí)加班費(fèi)、公司繳納社保費(fèi)比率等基準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后，薪資主管XXX填寫工資信息輸入/更改申請單，經(jīng)人事經(jīng)理XXX批準(zhǔn)后輸入或修改Y系統(tǒng)內(nèi)的信息，并經(jīng)人事經(jīng)理XXX核對后在Y

25、系統(tǒng)中電子批準(zhǔn)后生效。選擇工資信息輸入/更改申請單，并檢查是否經(jīng)適當(dāng)審批、復(fù)核以確保其正確。不定期XXGXC-3只有經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員才能接觸，薪數(shù)據(jù)只后人事經(jīng)理XXX和薪資主管XXX有權(quán)限接觸Y系統(tǒng)里的工資信息。人事信息管理員XXX有權(quán)限作時(shí)間記錄和員工檔案維護(hù)。利用計(jì)算機(jī)專家的工作。不適用XXGXC-3工薪與人事循環(huán)控制測試過程被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號：GXC-3財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：1 .與員工聘用與離職有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測試內(nèi)容測試項(xiàng)目1測試項(xiàng)目2測試項(xiàng)目3測試項(xiàng)目4測試項(xiàng)目5聘用員工姓名聘用人員審批表是否得到適當(dāng)審批（是/否）勞動(dòng)合同編號#系統(tǒng)內(nèi)是

26、否已建立該員工檔案（是/否）新入職人員通知單編號#新入職人員通知單是否得到適當(dāng)復(fù)核（是/否）員工工資明細(xì)表中是否有該員工姓名（是/否）續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測試內(nèi)容測試項(xiàng)目1測試項(xiàng)目2測試項(xiàng)目3測試項(xiàng)目4測試項(xiàng)目5聘用員工姓名解除、終止勞動(dòng)合同審批表是否得到適當(dāng)審批（是/否）系統(tǒng)內(nèi)是否已刪除該員工檔案（是/否）離職人員通知單編號#離職人員通知單是否得到適當(dāng)復(fù)核（是/否）員工工資明細(xì)表中是否有該員工姓名（是/否）2 .與生產(chǎn)工人工作時(shí)間記錄有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制序號生產(chǎn)工人考勤卡序號#測試日期工時(shí)記錄單日期生產(chǎn)工人考勤卡是否記錄在-L時(shí)記錄單中（是/否）工時(shí)記錄單是否經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核批準(zhǔn)（是/否）工時(shí)記

27、錄單是否包含在工時(shí)統(tǒng)計(jì)表中（是/否）123 .與管理人員工作時(shí)間記錄有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測試內(nèi)容測試項(xiàng)目1測試項(xiàng)目2測試項(xiàng)目3測試項(xiàng)目4測試項(xiàng)目5管理人員工作時(shí)間記錄管理人員姓名測試期間工作時(shí)間表編號#工作時(shí)間表是否經(jīng)由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字（是/否）加班申請表編號#加班申請表日期加班申請表是否經(jīng)過部門經(jīng)理/主管審核批準(zhǔn)（是/否）工作時(shí)間和加班時(shí)間是否記錄在出勤統(tǒng)計(jì)表中（是/否）4 .與管理人員工作時(shí)間記錄有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測試內(nèi)容測試項(xiàng)目1測試項(xiàng)目2測試項(xiàng)目3測試項(xiàng)目4測試項(xiàng)目5工作活動(dòng)記錄核對測試期間員工工資明細(xì)表中記錄的員工人數(shù)系統(tǒng)員工檔案名冊人數(shù)續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測試內(nèi)容測試項(xiàng)目1測試項(xiàng)目2測試項(xiàng)目3測試項(xiàng)目4測試項(xiàng)目5工作時(shí)間記錄核對員工姓名是否核對一致（是/否）工時(shí)統(tǒng)計(jì)表記錄的工時(shí)總數(shù)工時(shí)記錄單記錄的工時(shí)總數(shù)工時(shí)記錄單與工時(shí)統(tǒng)計(jì)表是否一致（是/否）出勤統(tǒng)計(jì)表記錄的工時(shí)總數(shù)工作時(shí)間表和加班申請表記錄的工時(shí)總數(shù)出勤統(tǒng)計(jì)表