發(fā)展經(jīng)濟學第十章財政政策與經(jīng)濟發(fā)展

1、發(fā)展經(jīng)濟學第十章財政政策與經(jīng)濟發(fā)展21世紀經(jīng)濟學系列教材發(fā)展經(jīng)濟學 -新世紀經(jīng)濟發(fā)展的理論與政策 Economic of Development主編主編 于同申于同申2l重點問題重點問題l第一節(jié)第一節(jié) 財政政策在經(jīng)濟發(fā)展中的作用與職能財政政策在經(jīng)濟發(fā)展中的作用與職能 l第二節(jié)第二節(jié) 發(fā)展中國家的稅收結(jié)構發(fā)展中國家的稅收結(jié)構 l第三節(jié)第三節(jié) 發(fā)展中國家的稅收和稅制改革發(fā)展中國家的稅收和稅制改革 l第四節(jié)第四節(jié) 發(fā)展中國家的財政支出提要發(fā)展中國家的財政支出提要l提要提要l關鍵術語關鍵術語l思考題思考題第十章第十章 財政政策與經(jīng)濟發(fā)展財政政策與經(jīng)濟發(fā)展 3重點問題重點問題 l發(fā)展中國家財政在經(jīng)濟發(fā)展

2、中的作用l發(fā)展中國家的稅收結(jié)構特點l發(fā)展中國家的稅收狀況和稅收制度改革l發(fā)展中國家財政支出4第一節(jié)第一節(jié) 財政政策在經(jīng)濟發(fā)展中的作用與職能財政政策在經(jīng)濟發(fā)展中的作用與職能一、資源配置的職能一、資源配置的職能財政政策發(fā)揮資源配置的領域：1政府應當在教育和技術培訓等人力資本的投資上發(fā)揮主導作用。 2發(fā)展中國家的政府應當在提供交通、運輸、通訊、電力和水利等工農(nóng)業(yè)基礎設施方面發(fā)揮重要的作用。 基礎設施 ：公共設施 、公共工程 、其他交通部門 3發(fā)展中國家的政府還必須承擔起支持風險性投資的任務。 4發(fā)展中國家的政府還必須在保護環(huán)境，實現(xiàn)資源的永續(xù)利用方面發(fā)揮作用5第一節(jié)第一節(jié) 財政政策在經(jīng)濟發(fā)展中的作用

3、與職能財政政策在經(jīng)濟發(fā)展中的作用與職能二、收入分配的功能二、收入分配的功能財政調(diào)節(jié)收入分配主要有以下四條途徑 1.稅收和轉(zhuǎn)移支付 2.社會救濟 3.建立社會保障體系 4.通過對邊緣、貧困地區(qū)的財政支持，緩解以至消除地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡的狀況6第一節(jié)第一節(jié) 財政政策在經(jīng)濟發(fā)展中的作用與職能財政政策在經(jīng)濟發(fā)展中的作用與職能三、穩(wěn)定經(jīng)濟的職能三、穩(wěn)定經(jīng)濟的職能l財政穩(wěn)定經(jīng)濟的職能是指財政通過國民收入的再分配，對私人消費、儲蓄、生產(chǎn)和投資產(chǎn)生影響，對市場經(jīng)濟活動進行調(diào)節(jié)，以達到穩(wěn)定經(jīng)濟的目的。 l所有國家政府對社會經(jīng)濟的調(diào)節(jié)和干預都離不開財政政策工具。可以說，財政政策工具是政府干預經(jīng)濟的必要條件。 7第

4、二節(jié)第二節(jié) 發(fā)展中國家的稅收結(jié)構發(fā)展中國家的稅收結(jié)構一、稅收是發(fā)展中國家政府收入和公共儲蓄及一、稅收是發(fā)展中國家政府收入和公共儲蓄及投資的主要來源投資的主要來源發(fā)展中發(fā)展中國家政國家政府籌集府籌集資金的資金的途徑途徑出售政府出售政府債券債券稅收稅收主要來源主要來源取得資金的潛力取得資金的潛力受到很多限制受到很多限制8第二節(jié)第二節(jié) 發(fā)展中國家的稅收結(jié)構發(fā)展中國家的稅收結(jié)構二、發(fā)展中國家的稅收結(jié)構二、發(fā)展中國家的稅收結(jié)構發(fā)展中國家稅收結(jié)構的主要特點：1、在發(fā)展中國家的稅收中，直接稅的比重較低。2、發(fā)展中國家對關稅收入的依賴比較嚴重。3、間接稅是發(fā)展中國家稅收收入的主要來源。9第二節(jié)第二節(jié) 發(fā)展中國

5、家的稅收結(jié)構發(fā)展中國家的稅收結(jié)構三、發(fā)展中國家稅收的特點三、發(fā)展中國家稅收的特點1、課稅基礎相對狹窄。2、對收入的變化缺乏彈性。3、稅收管理水平低下。10第三節(jié)第三節(jié) 發(fā)展中國家的稅收和稅制改革發(fā)展中國家的稅收和稅制改革一、發(fā)展中國家的稅收概況一、發(fā)展中國家的稅收概況1 1、發(fā)展中國家稅收目的： （1）通過稅收減免等優(yōu)惠措施和其他類似的財政刺激手段來刺激企業(yè)投資。 （2）為政府的公共開支籌集資金 2、公平合理的稅種、稅率確定難 主要稅種：（1）所得稅、財產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅；（2）商品稅 （3）農(nóng)業(yè)稅 ； （4）國際貿(mào)易稅3、稅收征集困難 11第三節(jié)第三節(jié) 發(fā)展中國家的稅收和稅制改革發(fā)展中國家的稅收和

6、稅制改革二、發(fā)展中國家個人所得稅征收困難的原因二、發(fā)展中國家個人所得稅征收困難的原因:1、納稅收入的界限難以確定。2、許多發(fā)展中國家的公民納稅意識比較薄弱。3、許多發(fā)展中國家政治結(jié)構存在問題。4、許多發(fā)展中國家缺乏素質(zhì)高和廉潔奉公的稅收管理人員。5、缺乏完善的所得稅征收辦法。12第三節(jié)第三節(jié) 發(fā)展中國家的稅收和稅制改革發(fā)展中國家的稅收和稅制改革三、發(fā)展中國家稅制改革的主要原則：三、發(fā)展中國家稅制改革的主要原則：（1）稅收制度改革必須有利于發(fā)展中國家的儲蓄和投資。（2）應當力圖減少稅收對人們工作、儲蓄和投資的反激勵作用。（3）應當把稅收和稅收的征管能力結(jié)合起來考慮。13第三節(jié)第三節(jié) 發(fā)展中國家的

7、稅收和稅制改革發(fā)展中國家的稅收和稅制改革四、發(fā)展中國家稅制改革的主要內(nèi)容：四、發(fā)展中國家稅制改革的主要內(nèi)容：（1）應當把所有的收入都合計起來，以同樣的累進稅率加以課征，最大邊際稅率不超過50，否則會對工作產(chǎn)生消極影響，還會鼓勵逃稅漏稅，政府的稅收收入最終也不會增加。（2）對達到所得稅最高邊際納稅檔次的富人開征累進的個人支出稅。（3）在發(fā)展中國家開征財產(chǎn)稅。（4）開征贈與稅，其中主要是遺產(chǎn)稅14第四節(jié)第四節(jié) 發(fā)展中國家的財政支出提要發(fā)展中國家的財政支出提要一、發(fā)展中國家政府財政支出結(jié)構：一、發(fā)展中國家政府財政支出結(jié)構：（一）發(fā)展中國家的財政支出水平（二）發(fā)展中國家財政支出的主要內(nèi)容（1）國防、外

8、交和維持政府活動的經(jīng)常性開支 （2）經(jīng)濟活動服務開支。（3）社會保障和福利支出。（4）利息支付15第四節(jié)第四節(jié) 發(fā)展中國家的財政支出提要發(fā)展中國家的財政支出提要二、發(fā)展中國家財政支出主要問題：二、發(fā)展中國家財政支出主要問題：1、發(fā)展中國家財政支出的增長速度超過了國民生產(chǎn)總值的增長速度，但并沒有帶來相應的公共投資的增長。2、許多發(fā)展中國家的經(jīng)常性支出過于龐大，但一些必要的經(jīng)常性開支又常常不足。3、巨大的補貼使發(fā)展中國家經(jīng)濟的資源配置出現(xiàn)低效率。4、發(fā)展中國家還存在相當多的生產(chǎn)性補貼。5、一些發(fā)展中國家軍費開支過高，與經(jīng)濟發(fā)展水平不協(xié)調(diào)。16提要提要l財政是發(fā)展中國家集中財力、促進經(jīng)濟發(fā)展和穩(wěn)定的

9、重要手段。發(fā)展中國家的財政必須發(fā)揮三種職能：資源配置的職能，調(diào)節(jié)收入分配的職能和穩(wěn)定經(jīng)濟的職能。l市場失靈和外部性問題的存在是財政政策在市場經(jīng)濟制度中必須發(fā)揮作用的主要原因。l在資源配置方面，發(fā)展中國家的政府在經(jīng)濟發(fā)展中除了提供穩(wěn)定的體制和宏觀經(jīng)濟環(huán)境以外，還必須提供許多關鍵性的投入：在教育和技術培訓上的投資，提供交通、運輸、通訊、電力和水利等工農(nóng)業(yè)基礎設施，對風險投資項目的支持，在保護環(huán)境、實現(xiàn)資源的永續(xù)利用等方面發(fā)揮作用。l在收入分配方面，發(fā)展中國家的政府應當在稅收和轉(zhuǎn)移支付、社會救濟、建立社會保障體系和緩解以至消除地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡等領域發(fā)揮作用。l對國民經(jīng)濟進行調(diào)節(jié)，發(fā)揮穩(wěn)定經(jīng)濟和促進

10、經(jīng)濟發(fā)展的功能是財政職能的又一重要體現(xiàn)。財政政策是政府干預經(jīng)濟的不可或缺的重要手段。17提要提要l發(fā)展中國家稅收結(jié)構的特點是：直接稅的比重偏低，對關稅收入的嚴重依賴，間接稅成為稅收收入的主要來源。l發(fā)展中國家稅收制度的特點是：課稅基礎相對狹窄，對收入的變化缺乏彈性和稅收管理水平低下。l發(fā)展中國家的稅基狹窄主要應通過經(jīng)濟發(fā)展獲得改善。發(fā)展中國家稅收的主要問題是找到一種稅收收入彈性較高的稅種，以及如何解決稅收管理水平低下的問題。l發(fā)展中國家稅制改革的原則是：稅制改革必須有利于發(fā)展中國家的儲蓄和投資，鼓勵人們多工作、多儲蓄、多投資，并把稅種與稅率的設計與稅收的征管能力結(jié)合起來考慮。l發(fā)展中國家的財政支出對經(jīng)濟發(fā)展會產(chǎn)生巨大影響，必須給予極大的關注。18關鍵術語關鍵術語財政政策 資源配置市場失靈 外部經(jīng)濟性(外部經(jīng)濟效果)基礎設施 稅收轉(zhuǎn)移支付 補貼社會保障 直接稅間接稅 關稅稅收的收入彈性19思考題思考題1發(fā)展中國家的財政必須發(fā)揮哪三種職能?為什么對發(fā)展中國家來說，財政政策尤其重要?2財政資源配置職能的主要內(nèi)容是什么?3發(fā)展中國家稅收結(jié)構有什么特點?4在收入分配方面