限額以上住宿和餐飲業(yè)財(cái)務(wù)狀況（S103、S203、BJS203-1表

1、限額以上住宿和餐飲業(yè)財(cái)務(wù)狀況限額以上住宿和餐飲業(yè)財(cái)務(wù)狀況（S103S103、S203S203、BJS203-1BJS203-1表）表）豐豐 臺(tái)臺(tái) 區(qū)區(qū) 統(tǒng)統(tǒng) 計(jì)計(jì) 局局20192019年年1212月制作月制作指標(biāo)講解02報(bào)表總體介紹01注意事項(xiàng)03年報(bào)S103表月報(bào)、季報(bào)BJS203-1表S203表年報(bào)S103表第一部分：報(bào)表總體介紹010204報(bào)表總覽報(bào)表總覽填表所需要的資料填表所需要的資料03填報(bào)時(shí)間、口徑、單位填報(bào)時(shí)間、口徑、單位一、資產(chǎn)負(fù)債一、資產(chǎn)負(fù)債（資產(chǎn)負(fù)債表）二、損益分配二、損益分配（利潤(rùn)表或損益表）三、人工成本及三、人工成本及增值稅，人數(shù)增值稅，人數(shù)（科目余額表、明細(xì)賬、稅表）

2、報(bào)表總覽報(bào)表總覽年報(bào)S103表1、2019年年12月月31日日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表2、2019年年度年年度利潤(rùn)表利潤(rùn)表（或損益表）（或損益表）3、財(cái)務(wù)相關(guān)總賬、明細(xì)賬、財(cái)務(wù)相關(guān)總賬、明細(xì)賬4、應(yīng)付職工薪酬科目余額表（應(yīng)付工資、應(yīng)付職工薪酬科目余額表（應(yīng)付工資、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用相關(guān)明細(xì)賬）管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用相關(guān)明細(xì)賬）5、2019年年12月月增值稅納稅申報(bào)表增值稅納稅申報(bào)表6、工資表（人員花名冊(cè)）、工資表（人員花名冊(cè)）填表需要的資料（填表需要的資料（數(shù)據(jù)來(lái)源數(shù)據(jù)來(lái)源）使用使用年度年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（不能使用月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（不能使用月度累計(jì)數(shù)），度累計(jì)數(shù)），保留保留上報(bào)依據(jù)，蓋上報(bào)依據(jù)，蓋公章公章年報(bào)S1

3、03表報(bào)表截止時(shí)間：報(bào)表截止時(shí)間：2020年3月10日24時(shí)報(bào)表填報(bào)口徑：報(bào)表填報(bào)口徑：法人口徑，法人口徑，合并合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包含財(cái)務(wù)報(bào)表，包含所有分公司所有分公司數(shù)據(jù)，不包含子公司數(shù)據(jù)，不包含子公司填報(bào)單位：填報(bào)單位：千元千元重要重要易錯(cuò)易錯(cuò)年報(bào)S103表第二部分：指標(biāo)講解一、資產(chǎn)負(fù)債類年報(bào)S103表取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表和和相關(guān)相關(guān)科目科目明細(xì)明細(xì)賬賬劃紅線的劃紅線的1818個(gè)指標(biāo)可以直個(gè)指標(biāo)可以直接從接從資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表取數(shù)，取取數(shù)，取對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的期末余額數(shù)期末余額數(shù)填填報(bào)即可報(bào)即可年報(bào)S103表取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表和和相關(guān)相關(guān)科目科目明細(xì)明細(xì)賬

4、賬注意區(qū)分：注意區(qū)分：年初存貨是資年初存貨是資產(chǎn)負(fù)債表中產(chǎn)負(fù)債表中“存貨存貨”項(xiàng)目項(xiàng)目的的年初年初余額；存貨是余額；存貨是“存存貨貨”項(xiàng)目項(xiàng)目的的期末期末余額；都余額；都是是凈額凈額，一般，一般不相等不相等年報(bào)S103表易錯(cuò)易錯(cuò)易混易混淆淆取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表和和相關(guān)相關(guān)科目科目明細(xì)明細(xì)賬賬注意區(qū)分：累計(jì)折舊：歷年注意區(qū)分：累計(jì)折舊：歷年累計(jì)的折舊。累計(jì)的折舊。本年折舊：本年折舊：20192019年計(jì)提的折年計(jì)提的折舊，舊，不會(huì)為負(fù)數(shù)不會(huì)為負(fù)數(shù)累計(jì)折舊一般累計(jì)折舊一般大于大于本年折舊本年折舊年報(bào)S103表易錯(cuò)易錯(cuò)易混易混淆淆根據(jù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)“累計(jì)累計(jì)折舊折舊”科目的期科目的期末

5、貸方余額填報(bào)末貸方余額填報(bào)取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表和和相關(guān)相關(guān)科目科目明細(xì)明細(xì)賬賬注意區(qū)分：固定資產(chǎn)原價(jià)注意區(qū)分：固定資產(chǎn)原價(jià)是是原值原值，固定資產(chǎn)凈額是，固定資產(chǎn)凈額是指固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)指固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后后的后后的凈額凈額固定資產(chǎn)凈額固定資產(chǎn)凈額= =固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原價(jià)原價(jià)- -累計(jì)折舊累計(jì)折舊- -固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備年報(bào)S103表易錯(cuò)易錯(cuò)易混易混淆淆取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表和和相關(guān)相關(guān)科目科目明細(xì)明細(xì)賬賬注意注意不要漏填不要漏填：根據(jù)會(huì)計(jì)：根據(jù)會(huì)計(jì)核算中核算中“固定資產(chǎn)原價(jià)固定資產(chǎn)原價(jià)”有關(guān)二級(jí)科

6、目的期末余額有關(guān)二級(jí)科目的期末余額數(shù)數(shù)歸并歸并填報(bào)（需要分析計(jì)填報(bào)（需要分析計(jì)算）算）年報(bào)S103表易錯(cuò)易錯(cuò)易漏易漏填填取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表和和相關(guān)相關(guān)科目科目明細(xì)明細(xì)賬賬年報(bào)S103表房屋和構(gòu)筑物房屋和構(gòu)筑物指產(chǎn)權(quán)屬于本企業(yè)的所有房屋和構(gòu)筑物，包括辦公樓、倉(cāng)庫(kù)、宿舍等。機(jī)器設(shè)備機(jī)器設(shè)備指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的各種機(jī)器、設(shè)備。取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表和和相關(guān)相關(guān)科目科目明細(xì)明細(xì)賬賬年報(bào)S103表根據(jù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表”中中的的“交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。未執(zhí)行的期末余額數(shù)填報(bào)。未執(zhí)行2006 2006

7、 年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)資產(chǎn)負(fù)債表債表”中的中的“短期投資短期投資”項(xiàng)項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。目的期末余額數(shù)填報(bào)。易錯(cuò)易錯(cuò)易漏易漏填填取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表和和相關(guān)相關(guān)科目科目明細(xì)明細(xì)賬賬年報(bào)S103表根據(jù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)“無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)”科目科目計(jì)算計(jì)算填報(bào)填報(bào), ,土地使用權(quán)指國(guó)土地使用權(quán)指國(guó)家準(zhǔn)許某企業(yè)在一定期間內(nèi)家準(zhǔn)許某企業(yè)在一定期間內(nèi)對(duì)國(guó)有土地享有開(kāi)發(fā)、利用對(duì)國(guó)有土地享有開(kāi)發(fā)、利用、經(jīng)營(yíng)的權(quán)利。、經(jīng)營(yíng)的權(quán)利。易錯(cuò)易錯(cuò)易漏易漏填填年報(bào)S103表取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表和和相關(guān)相關(guān)科目科目明細(xì)明細(xì)賬賬根據(jù)根據(jù)“實(shí)收資本實(shí)

8、收資本”明細(xì)，結(jié)合投資明細(xì)，結(jié)合投資主體的實(shí)際情況分析填報(bào)。主體的實(shí)際情況分析填報(bào)。與調(diào)查單位基本情況表（與調(diào)查單位基本情況表（101101表）表）中中“企業(yè)控股企業(yè)控股”情況相匹配。情況相匹配。個(gè)人資本個(gè)人資本指自然人實(shí)際投入企業(yè)指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。法定代表人出資應(yīng)計(jì)入的資本金。法定代表人出資應(yīng)計(jì)入個(gè)人資本，多個(gè)自然人出資時(shí)，均個(gè)人資本，多個(gè)自然人出資時(shí)，均應(yīng)計(jì)入個(gè)人資本應(yīng)計(jì)入個(gè)人資本易錯(cuò)易錯(cuò)易漏易漏填填年報(bào)S103表小結(jié)一、易漏填指標(biāo)（不能從資產(chǎn)負(fù)債表直接取數(shù)一、易漏填指標(biāo)（不能從資產(chǎn)負(fù)債表直接取數(shù)的指標(biāo)）的指標(biāo)）本年折舊、在建工程，固定資產(chǎn)原價(jià)其中項(xiàng)的2個(gè)指標(biāo)，無(wú)形資產(chǎn)其中項(xiàng)、

9、實(shí)收資本及其中項(xiàng)二、易混淆指標(biāo)二、易混淆指標(biāo)存貨與年初存貨累計(jì)折舊與本年折舊固定資產(chǎn)原價(jià)與固定資產(chǎn)凈額二、損益分配類年報(bào)S103表取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源利利潤(rùn)潤(rùn)表表或或損損益益表表劃紅線的劃紅線的9 9個(gè)指標(biāo)可以直個(gè)指標(biāo)可以直接從利潤(rùn)表或損益表取數(shù)接從利潤(rùn)表或損益表取數(shù)，取對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的，取對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的本年累計(jì)本年累計(jì)數(shù)數(shù)填報(bào)即可填報(bào)即可年報(bào)S103表取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源利利潤(rùn)潤(rùn)表表或或損損益益表表如果會(huì)計(jì)如果會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表利潤(rùn)表”列示列示“主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，則根據(jù)其項(xiàng)目，則根據(jù)其本年累計(jì)數(shù)填報(bào)；或者，根據(jù)本年累計(jì)數(shù)填報(bào)；或者，根據(jù)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的科目的本年各月貸方余額（

10、結(jié)轉(zhuǎn)前）本年各月貸方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）之和填報(bào)。如未設(shè)置該科目，之和填報(bào)。如未設(shè)置該科目，以以“營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入”代替填報(bào)。代替填報(bào)。年報(bào)S103表易漏易漏填填取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源利利潤(rùn)潤(rùn)表表或或損損益益表表根據(jù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)“其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入”科目的本年各月貸方余科目的本年各月貸方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）之和減額（結(jié)轉(zhuǎn)前）之和減“其其他業(yè)務(wù)成本他業(yè)務(wù)成本”科目的本年科目的本年各月借方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）各月借方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）之和填報(bào)。如果未設(shè)置該之和填報(bào)。如果未設(shè)置該科目，則填科目，則填0 0。不要漏填不要漏填年報(bào)S103表易漏易漏填填取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源利利潤(rùn)潤(rùn)表表或或損損益益表表“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”不包含不包

11、含“研研發(fā)費(fèi)用發(fā)費(fèi)用”，需將研發(fā)費(fèi)用，需將研發(fā)費(fèi)用剔除填報(bào)剔除填報(bào)年報(bào)S103表難點(diǎn)難點(diǎn)易錯(cuò)易錯(cuò)取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源利利潤(rùn)潤(rùn)表表或或損損益益表表根據(jù)根據(jù)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”科科目下目下“研究費(fèi)用研究費(fèi)用”明細(xì)科明細(xì)科目的本期發(fā)生額，以及目的本期發(fā)生額，以及“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”科目下科目下“無(wú)形無(wú)形資產(chǎn)攤銷資產(chǎn)攤銷”明細(xì)科目的本明細(xì)科目的本期發(fā)生額分析期發(fā)生額分析填報(bào)填報(bào)，不要，不要漏填！漏填！年報(bào)S103表易漏易漏填填取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源利利潤(rùn)潤(rùn)表表或或損損益益表表利息收入利息收入只填正數(shù)只填正數(shù)發(fā)生額發(fā)生額，不能填負(fù)數(shù)（會(huì)計(jì)上是，不能填負(fù)數(shù)（會(huì)計(jì)上是紅字或負(fù)數(shù)表示沖減財(cái)務(wù)紅字或負(fù)數(shù)表示沖減財(cái)

12、務(wù)費(fèi)用，統(tǒng)計(jì)上已經(jīng)在表中費(fèi)用，統(tǒng)計(jì)上已經(jīng)在表中帶有公式，所以不需要帶帶有公式，所以不需要帶負(fù)號(hào)負(fù)號(hào)) )年報(bào)S103表難點(diǎn)難點(diǎn)易錯(cuò)易錯(cuò)易漏易漏填填取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源利利潤(rùn)潤(rùn)表表或或損損益益表表年報(bào)S103表難點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)重點(diǎn)（1 1）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表利潤(rùn)表”中中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)；本年累計(jì)數(shù)填報(bào)；（2 2）執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“損益表?yè)p益表”中中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目、項(xiàng)目、“投資收益投資收益”項(xiàng)目項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)之和填報(bào)。的本年

13、累計(jì)數(shù)之和填報(bào)。取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源利利潤(rùn)潤(rùn)表表或或損損益益表表年報(bào)S103表難點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)重點(diǎn)因四舍五入原因不平，填因四舍五入原因不平，填寫說(shuō)明；寫說(shuō)明；其他原因不平，其他原因不平，不要為了不要為了平臺(tái)審核通過(guò)改數(shù)平臺(tái)審核通過(guò)改數(shù)，要聯(lián)，要聯(lián)系負(fù)責(zé)老師解決系負(fù)責(zé)老師解決取數(shù)取數(shù)來(lái)源來(lái)源利利潤(rùn)潤(rùn)表表或或損損益益表表（1 1）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表利潤(rùn)表”中中“營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)；的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)；（2 2）執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，制度的企業(yè)， 根據(jù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)“損益表?yè)p益

14、表”中中“營(yíng)業(yè)外收營(yíng)業(yè)外收入入”項(xiàng)目、項(xiàng)目、“補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)之和填項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)之和填報(bào)。報(bào)。年報(bào)S103表年報(bào)S103表小結(jié)一、易漏填指標(biāo)一、易漏填指標(biāo)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利息收入、利息支出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利息收入、利息支出二、統(tǒng)計(jì)上特殊的指標(biāo)二、統(tǒng)計(jì)上特殊的指標(biāo)利息收入：利息收入：只填正數(shù)只填正數(shù)發(fā)生額發(fā)生額三、不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取數(shù)不同指標(biāo)三、不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取數(shù)不同指標(biāo)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（含投資收益）、營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（含投資收益）、營(yíng)業(yè)外收入四、年報(bào)特殊要求指標(biāo)四、年報(bào)特殊要求指標(biāo)管理費(fèi)用（不含研發(fā)費(fèi)用）管理費(fèi)用（不含研發(fā)費(fèi)用）三、人工成本及增值稅類執(zhí)法重點(diǎn)執(zhí)

15、法重點(diǎn)易錯(cuò)易錯(cuò)年報(bào)S103表有設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目，有設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目，且且包含全面包含全面，直接取應(yīng)付職，直接取應(yīng)付職工薪酬科目本年貸方累計(jì)數(shù)工薪酬科目本年貸方累計(jì)數(shù)填報(bào)；填報(bào)；無(wú)應(yīng)付職工薪酬科目，或者無(wú)應(yīng)付職工薪酬科目，或者科目設(shè)置不完整，則需要科目設(shè)置不完整，則需要分分析、歸并、計(jì)算析、歸并、計(jì)算填報(bào)填報(bào)年報(bào)S103表包括：包括：1 1、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和和補(bǔ)貼（補(bǔ)貼（稅前稅前，包含個(gè)稅和，包含個(gè)稅和個(gè)人承擔(dān)的保險(xiǎn)、公積金）個(gè)人承擔(dān)的保險(xiǎn)、公積金）2 2、職工福利費(fèi)、職工福利費(fèi)3 3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（五險(xiǎn)，單、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（五險(xiǎn)，單位承擔(dān)部分）位承擔(dān)部分）4 4、

16、公積金（單位承擔(dān)部分、公積金（單位承擔(dān)部分）5 5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)6 6、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)7 7、非貨幣性福利、非貨幣性福利8 8、辭退補(bǔ)償、辭退補(bǔ)償9 9、帶薪缺勤、帶薪缺勤1010、利潤(rùn)分享計(jì)劃、利潤(rùn)分享計(jì)劃重點(diǎn)區(qū)分重點(diǎn)區(qū)分S103、S203102、202-1制度上的計(jì)算制度上的計(jì)算方法二，我們方法二，我們推薦使用的計(jì)推薦使用的計(jì)算方法；計(jì)算算方法；計(jì)算所得所得為負(fù)數(shù)就為負(fù)數(shù)就填負(fù)數(shù)填負(fù)數(shù)年報(bào)S103表一、增值稅一般納稅人：按一、增值稅一般納稅人：按2019年年12月增值納稅申報(bào)表月增值納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)（不能直計(jì)算填報(bào)（不能直接取數(shù)填寫）接取數(shù)填寫）計(jì)算公式：應(yīng)交增值稅計(jì)算

17、公式：應(yīng)交增值稅 = 銷項(xiàng)稅額（銷項(xiàng)稅額（進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出免、抵、進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出免、抵、退應(yīng)退稅額）退應(yīng)退稅額） + 簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額納稅額 + 按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 應(yīng)納稅額減征額（應(yīng)納稅額減征額（都都取本年累計(jì)列參與計(jì)算取本年累計(jì)列參與計(jì)算）二、小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人企二、小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表增值稅納稅申報(bào)表”中中“應(yīng)應(yīng)納稅額納稅額合計(jì)合計(jì)”本年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。填報(bào)。應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額（進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出免、抵、退應(yīng)退稅額）+簡(jiǎn)易計(jì)稅辦

18、法計(jì)算的應(yīng)納稅額+按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額應(yīng)納稅額減征額20192019年年1212月月1 1日至日至20192019年年1212月月3131日日20192019年年1212月月1 1日至日至20192019年年1212月月3131日日原則應(yīng)用之原則應(yīng)用之包括：包括： 正式人員正式人員+勞務(wù)派遣人員勞務(wù)派遣人員+臨時(shí)臨時(shí)聘用人員（包含課外時(shí)間打工聘用人員（包含課外時(shí)間打工的或兼職的）。的或兼職的）。原則應(yīng)用之原則應(yīng)用之不包括：不包括： 1.在本企業(yè)領(lǐng)取工資、股息、在本企業(yè)領(lǐng)取工資、股息、紅利但未參加商業(yè)活動(dòng)的人員紅利但未參加商業(yè)活動(dòng)的人員（如離休人員、退休人員、不（如離休人員、退

19、休人員、不參與經(jīng)營(yíng)的股東）參與經(jīng)營(yíng)的股東） 2.離開(kāi)本單位仍保留勞動(dòng)關(guān)系離開(kāi)本單位仍保留勞動(dòng)關(guān)系，并定期領(lǐng)取生活費(fèi)的人員（，并定期領(lǐng)取生活費(fèi)的人員（如長(zhǎng)期病休人員）如長(zhǎng)期病休人員） 3.不領(lǐng)工資的各類實(shí)習(xí)生不領(lǐng)工資的各類實(shí)習(xí)生 4.勞務(wù)外包人員，如：外包的勞務(wù)外包人員，如：外包的保安或保潔、施工建筑工人、保安或保潔、施工建筑工人、因政策派遣改外包的人員。因政策派遣改外包的人員。年平均人數(shù)的計(jì)算：在年內(nèi)新成立的單位年平均人數(shù)計(jì)算方法為：從實(shí)際開(kāi)工之月起到年底的月平均人數(shù)相加除以12個(gè)月。 年平均人數(shù)=開(kāi)工之月平均人數(shù)+12月平均人數(shù) 12時(shí)點(diǎn)時(shí)點(diǎn)月報(bào)、季報(bào)BJS203-1表S203表表號(hào)表號(hào)S203是季報(bào)，表號(hào)是季報(bào)，表號(hào)BJS