支付結(jié)算法律制

1、1第二章支付結(jié)算法律制度第二章支付結(jié)算法律制度制訂人：陳小鳳制訂人：陳小鳳23第一節(jié)第一節(jié) 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述 考點(diǎn)1：支付結(jié)算的方式 考點(diǎn)2：支付結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)及管理體制 考點(diǎn)3：支付結(jié)算原則 考點(diǎn)4：辦理支付結(jié)算的基本要求 考點(diǎn)5：大小寫金額如何書寫 考點(diǎn)6：票據(jù)日期如何大寫4. 支付結(jié)算概述1、概念3、原則支付結(jié)算方式票據(jù)（匯票票據(jù)（匯票本票、支票）本票、支票）匯兌匯兌托收承付托收承付委托收款委托收款銀行卡銀行卡電子支付電子支付（1）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。知識(shí)點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)1：銀行：銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。知識(shí)點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)2：經(jīng)過中國人民銀行

2、批準(zhǔn)：經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)知識(shí)點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)3：未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金：未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）支付結(jié)算是一種要式行為（3）支付結(jié)算必須依照委托人的意志委托人的意志進(jìn)行進(jìn)行注意：（正常程序和善意即不再承擔(dān)付款責(zé)任）注意：（正常程序和善意即不再承擔(dān)付款責(zé)任）（4）支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制（5）支付結(jié)算必須嚴(yán)格依法進(jìn)行知識(shí)點(diǎn)：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合知識(shí)點(diǎn)：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位和個(gè)人作社（以下簡稱銀行）以及單位和個(gè)人

3、（含個(gè)體工商戶）是辦理支付結(jié)算的主體（含個(gè)體工商戶）是辦理支付結(jié)算的主體。2、特征（1）恪守信用、履約付款原則（2）誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則（3）銀行不墊款原則沒有依法原則支付結(jié)算辦法1997年12月1日起實(shí)行5例題1：下列各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算主體的有（） A、城市信用合作社 B、農(nóng)村信用合作社 C、單位 D、個(gè)體工商戶例題2：下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（） A.恪守信用，履約付款原則 B.誰的錢進(jìn)誰的賬原則 C.誰的錢由誰支配原則 D.銀行不墊款原則6. 4、辦理支付結(jié)算基本要求單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的知識(shí)點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)1：由中：由中

4、國人民銀行統(tǒng)一國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的規(guī)定的知識(shí)點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)2：票據(jù)：票據(jù)憑證憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證結(jié)算憑證。否則票據(jù)無效，銀行不予受理。依法依法記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得偽造、變造偽造：簽章變造：簽章以外記載事項(xiàng)偽造、變造票據(jù)于欺詐行為欺詐行為，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其其他記載事項(xiàng)，原記載人可他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章簽章

5、證明。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。知識(shí)點(diǎn)1：單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。知識(shí)點(diǎn)2：個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本名本名的簽名或蓋章。填寫票據(jù)和結(jié)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證大小寫金額金額金額同時(shí)填寫金額同時(shí)填寫+一致一致二者不一致的二者不一致的票據(jù)無效；二票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)者不一致的結(jié)算憑證，銀行算憑證，銀行不予受理。不予受理。大寫金額可以大寫金

6、額可以用其他文字。用其他文字。 7 中國銀行中國銀行 轉(zhuǎn)賬支票（京）轉(zhuǎn)賬支票（京） X IV00000011本 支 出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：票 收款人： 出票人賬號： 付款期限 十 用途 天 上列款項(xiàng)請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬 華信服裝有限公司財(cái)務(wù)專用章梅張印紅8 中國銀行中國銀行 轉(zhuǎn)賬支票（京）轉(zhuǎn)賬支票（京） X IV00000011本 支 出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：票 收款人： 出票人賬號： 付款期限 十 用途 天 上列款項(xiàng)請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬 蕾陳印紅9 例題3：根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，可以更改的項(xiàng)目是（

7、） A.出票日期 B.收款人名稱 C.用途 D.票據(jù)金額 例題4：單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。 答案： 例題5：票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。 例題6：對金額、出票日期、收款人名稱進(jìn)行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。 10 例題7：根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合支付結(jié)算基本要求的有（） A單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 B單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。 C票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章

8、和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。 D填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。11 例題8：下列關(guān)于票據(jù)簽章的表述中，正確的有（） A票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章 B單位、銀行在票據(jù)上得簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章 C個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本名的簽名或蓋章 D票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中必須記載的事項(xiàng)12. 5、填寫支付結(jié)算憑證基本要求大寫金額用楷體或行書，出現(xiàn)繁體字也可以。壹、貳、不是一、二中文大寫金額數(shù)字后

9、加“整”中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字；如：￥100.00大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可以寫或不寫“整”(或“正”字)；如：￥100.10大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”字)。如：￥100.12中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。不能人民幣：壹佰伍拾元整 或人民幣 壹佰伍拾元整￥123.00 人

10、民幣壹佰貳拾叁元整￥8250.60 人民幣捌仟貳佰伍拾元陸角整或人民幣捌仟貳佰伍拾元陸角￥ 15.06 人民幣壹拾伍元零陸分13. 5、填寫支付結(jié)算憑證基本要求小寫金額阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1508.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟伍佰零捌元伍角整。阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)一個(gè)“零零”字。￥15008.50應(yīng)寫成人民幣壹萬伍仟零捌元伍角整阿

11、拉伯金額數(shù)字萬位是“0”，千位不是“0”， 中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫“零”字。如：￥201583.35阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，角位為不是“0”， 中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫“零”字。如：￥2580.35阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零字。如：￥689.04￥8250.60 人民幣捌仟貳佰伍拾元陸角整或人民幣捌仟貳佰伍拾元零陸角￥ 15.06 人民幣壹拾伍元零陸分14 歸納：字體：用楷體或行書，出現(xiàn)繁體字也可以。 小寫金額：前面加幣種符號 后面寫到分為止，用0補(bǔ)齊。 大寫金額：前面加“人民幣”字樣，后面緊跟大寫金

12、額，它們之間不能留有空格或有關(guān)符號。 一般出現(xiàn)0應(yīng)該寫成零 連續(xù)幾個(gè)0那只需寫一個(gè)零 有時(shí)0可寫也可不寫.如萬位是“0”，千位不是“0”和元位是“0”，角位為不是“0” 但是角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)必須要寫零15 3、票據(jù)出票日期的書寫要求 （1）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。 月：1、2、10；日：19、10、20、30前加零 日：11-19前加壹（10-19應(yīng)讀成壹拾幾）但10讀成零壹拾 2月14日 5月1日 12月2日 1

13、0月1日 （2）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人出票人自行承擔(dān)。 16 歸納： 票據(jù)的日期必須大寫，否則是無效的。 月份1-2：前面要加零 日期1-9、10、20、30：前面要加零 10讀成零壹拾 11-19讀成壹拾壹-玖 未按規(guī)定書寫大寫即票據(jù)還是有效但責(zé)任由出票人承擔(dān)。17 例題8：在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將2月12日填寫正確的是（） A.貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日 C.零貳月拾貳日 D.零貳月壹拾貳日 答案：D 零貳月壹拾貳日 例題9：某單位于2003年10月19開出一張支

14、票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。 A.貳零零叁年拾月玖日 B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日 C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日 D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日 答案：D 貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日 例題10：票據(jù)出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。 答案： 18支付結(jié)算概述1、支付結(jié)算方式2、特征（銀行是中介機(jī)構(gòu)）3、原則4、辦理支付結(jié)算的基本要求統(tǒng)一的憑證（中國人民銀行）偽造、變造不得更改的記載事項(xiàng)簽章大小金額195、填寫的基本要求1、字體2、金額大寫金額小寫金額金額前加人民幣字樣具體書寫整字小寫幣種符號只有一個(gè)0連續(xù)幾個(gè)0萬位、元位是0，后面不是0

15、的，可寫也可不寫角位是0分位不是不是0，必須寫3、日期必須大寫月份1.、2、10日1至9、10、20、30（加零）11至19加壹10讀成零壹拾大寫不規(guī)范20 ￥ 15.06 ￥100.00 ￥8250.60 ￥106000.00 ￥50093000.00 ￥7600000.37 ￥1084.2021 2009年1月1日 2月10日 2月14日 5月1日 5月12日 5月20日 5月30日 10月1日 10月10日 11月1日 11月13日 11月21日22 單選題 1、開戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)與當(dāng)日送存開戶銀行，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)實(shí)現(xiàn)報(bào)經(jīng)（ D ）審查批準(zhǔn)。 A、單位負(fù)責(zé)人 B、上級單

16、位有關(guān)部門 C、稅務(wù)機(jī)關(guān) D、開戶銀行 2、16 409.02元的正確大寫金額是（ D ） A、人民幣一萬六千零九元二分 B、人民幣壹萬陸仟肆百玖元貳分 C、人民幣壹萬陸仟肆百零玖元貳分正 D、人民幣壹萬陸仟肆百零玖元零貳分 3、填寫票據(jù)金額時(shí)， ￥ 10088.00元應(yīng)寫成（ ） A、壹萬零捌拾捌元 B、人民幣壹萬零捌拾捌元整 C、人民幣壹萬零零捌拾捌元整 D、人民幣一萬零八拾八元整 23 4、￥15409.02,寫成中文人民幣大寫為（ ）。 A、人民幣壹萬伍仟肆佰零玖元貳分 B、人民幣壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分 C、人民幣壹萬伍仟肆佰零玖元零角貳分 D、人民幣壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分整 5、

17、￥108000.50,寫成中文人民幣大寫為（ ）。 A、人民幣拾萬捌仟元零伍角 B、人民幣拾萬零捌仟元零伍角 C、人民幣壹拾萬捌仟元零伍角 D、人民幣壹拾萬零捌仟元伍角零分整 答案 C 6、按照填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求2月12日下列日期書寫正確的是（D）。 A、零貳月零壹拾貳日 B、貳月壹拾貳日 C、二月一十二日 D、零貳月壹拾貳日24 7、在填寫票據(jù)出票日期時(shí)，10月30日應(yīng)填寫成( )。 A、拾月叁拾日 B、零拾月零叁拾日 C、壹拾月叁拾日 D、零壹拾月零叁拾日 答案 D 8、票據(jù)的出票日期1月18日應(yīng)寫成（ ） A、1月18日 B、壹月壹拾捌日 C、零壹月壹拾捌日 D、零壹月零壹拾捌

18、日 9、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行（C）。 A、可予受理 B、但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān) C、不予受理 D、可以更正 10、出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由（ ）承擔(dān)。 A、銀行 B、出票人 C、收票人 D、付款人25 多選題 1、（ ）是辦理支付結(jié)算的主體。 A、銀行 B、農(nóng)村信用合作社 C、單位 D、個(gè)人 2、票據(jù)和結(jié)算憑證的記載事項(xiàng)中不得更改的內(nèi)容包括（ ）。 A、金額 B、出票或者簽發(fā)日期 C、收款人名稱 D、用途 3、下列各項(xiàng)中，符合支付結(jié)算辦法規(guī)定的有( )。 A、用繁體字書寫中文大寫金額數(shù)字 B、中文大寫金額數(shù)字的角之后不寫整(或正

19、)字 C、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號 D、票據(jù)出票日期用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫26 4、辦理支付結(jié)算的要求有（ ）。 A、使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B、按規(guī)定開立和使用銀行賬戶 C、票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)真實(shí) D、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)規(guī)范 5、￥1680.98，漢字大寫正確寫法可以是（ AD ） A、人民幣壹仟陸佰捌拾元零零玖角捌分 B、人民幣壹仟陸佰捌拾元玖角捌分整整 C、人民幣壹仟陸佰捌拾元零玖角捌分正正 D、人民幣壹仟陸佰捌拾元玖角捌分 27 6、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求有（ABC）。 A、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。 B、中文大寫金

20、額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣。 C、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。 D、大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失由銀行銀行承擔(dān)28 7、辦理支付結(jié)算的基本要求有（BCD）。 A、必須使用財(cái)政部門財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B、應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶 C、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、不得偽造、變造 D、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清楚、不錯(cuò)不漏、不潦草、防止涂改 8、單位、個(gè)人和銀行在辦理支付結(jié)算時(shí)必須遵守的原則有（ ） A、恪守信

21、用，履約付款 B、 誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 C、銀行不墊付 D、國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取現(xiàn)金方式進(jìn)行結(jié)算29 9、下符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫基本要求的是（ ） A、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書寫，如果金額數(shù)字書寫中文繁體字，也應(yīng)受理 B、票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定格式 C、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫 D、票據(jù)出票日期小寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。30 判斷題 1、如果票據(jù)中金額大寫數(shù)字書寫使用繁體正楷字，銀行不不予受理。 2、在書寫中文大寫金額數(shù)字時(shí)必須必須在金額數(shù)字末寫正或整字，例如：2100、50元，應(yīng)寫作貳仟壹佰元伍角整。 3、

22、票據(jù)的出票日期中10月20日應(yīng)寫作零壹拾月零貳拾日。 4、根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，除法律、行政法規(guī)別有規(guī)定外，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)和其他單位，不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（ ） 31 5、中文大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”字 （ ） 6、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”字 （ ） 7、中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后，可不寫“整”字 （ ） 8、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字緊接“人民幣”字樣填寫，也可留有空白。（ ） 32第二節(jié)現(xiàn)金管理 1、鼓勵(lì)采用轉(zhuǎn)賬方式 2、現(xiàn)金使用范圍 3、庫存限額（3-5天日

23、常零星開支） 4、不得坐支(除開戶銀行審核） 5、當(dāng)日現(xiàn)金收入送存開戶銀行。 6、提現(xiàn)應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。33 建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 （一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度 1.建立貨幣資金內(nèi)部控制 2.符合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求 3.單位負(fù)責(zé)人為責(zé)任主體 4.貨幣資金日常管理 （二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理 1.崗位責(zé)任制，職責(zé)權(quán)限明確。 2.牽制制度 3.配備合格人員，崗位輪崗。 4.崗位設(shè)置達(dá)到要求34 （三）嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理 1.建立授權(quán)批準(zhǔn)制度 2.審批人規(guī)定 3.經(jīng)辦人規(guī)定 4.未授權(quán) 5.重要的貨幣資金支付 （四）單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣

24、資金支付業(yè)務(wù) 1.支付申請 2.支付審批 3.支付復(fù)核 4.辦理支付35第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶 考點(diǎn)1：銀行結(jié)算賬戶的特征 考點(diǎn)2：銀行結(jié)算賬戶的種類、原則 考點(diǎn)3：銀行結(jié)算賬戶開立、變更、撤銷的情形、時(shí)間、注意事項(xiàng) 考點(diǎn)4：有關(guān)賬戶的性質(zhì)、用途、開立持有資料36. 銀行結(jié)算賬戶1.特點(diǎn)存款人不同開戶地開戶地與注冊地用途不同人民幣資金收付結(jié)算活期基本一般專用臨時(shí)QFII本地異地 單位銀行結(jié)算賬戶：包括個(gè)體工商戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：包括郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡2.種類3.基本原則一個(gè)基本存款賬戶自主選擇保密守法37 銀行結(jié)算賬戶在使用過程中應(yīng)當(dāng)注意： （1）單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立起3個(gè)工作日后，方

25、可辦理付款業(yè)務(wù)。（但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶。） （2）對賬 （3）不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶。 （4）存款人在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。38. 開立開戶名稱（實(shí)名）備案通知基本存款賬戶單位個(gè)人工商戶自然人基本存款賬戶臨時(shí)存款賬戶預(yù)算單位專用存款賬戶當(dāng)?shù)匮胄?個(gè)工作日核準(zhǔn)一般存款賬戶其他專用存款賬戶開戶銀行3個(gè)工作日通知基本存款賬戶一般存款賬戶其他專用存款賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶銀行5個(gè)工作日內(nèi)備案核準(zhǔn)制度程序填寫申請書簽訂管理協(xié)議審查辦理開戶手續(xù)3

26、9. 變更情形情形時(shí)間存款人名稱法定代表人主要負(fù)責(zé)人住址（但不改變開戶銀行）5個(gè)工作日5個(gè)工作日撤并 解散 破產(chǎn) 關(guān)閉注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照遷址(改變開戶銀行）時(shí)間 撤銷銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算主動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。賬戶的對外支付。(1)未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人原匯款人賬戶。 (2)存款人

27、尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。銀行對一年一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自自發(fā)出通知之日起發(fā)出通知之日起30日內(nèi)日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。40 例題1：下列各項(xiàng)中，屬于銀行賬戶特點(diǎn)的有（） A辦理人民幣業(yè)務(wù) B辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù) C是活期存款帳戶 D是定期存款帳戶41 三、基本存款賬戶 （一）基本存款賬戶的使用范圍 基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。該賬該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)

28、金的支取其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。 （二）開立基本存款賬戶的存款人資格 1、企業(yè)法人； 2、非法人企業(yè)； 3、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位； 4、團(tuán)級(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支(分)隊(duì)； 5、社會(huì)團(tuán)體；、社會(huì)團(tuán)體； 6、民辦非企業(yè)組織；42 7、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)； 8、外國駐華機(jī)構(gòu)；、外國駐華機(jī)構(gòu)； 9、個(gè)體工商戶；、個(gè)體工商戶； 10、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；會(huì)； 11、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)； 12、其他組織。 凡是具有民事凡是具有民事 權(quán)利能力和民事行為能力，權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)

29、民事義務(wù)并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。賬戶。43 （三）開立基本存款賬戶所需的證明文件 1、企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。 2、非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。 3、機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委

30、員會(huì)的批文或登記證書。委員會(huì)的批文或登記證書。44 4、軍隊(duì)、武警團(tuán)級(含)以上單位以及分散值勤的支(分)隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。 5、社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。 6、民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。45 7、外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。 8、外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。 9、個(gè)體工商戶

31、，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。正本。 10、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。46 11、獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。 12、其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。 如果上述存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)納如果上述存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。證。47 四、一般存款賬戶 （一）一般存款賬戶的概念 是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）一般存款賬戶的使用范圍

32、一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 （三）開立一般存款賬戶的存款人資格 只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。48 （四）開立一般存款賬戶所需的證明文件 1、開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。 2、基本存款賬戶開戶登記證。、基本存款賬戶開戶登記證。 3、存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借、存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同

33、?？詈贤?9 五、專用存款賬戶 （一）專用存款賬戶的使用范圍 1、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。務(wù)。 2、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不不得支取現(xiàn)金得支取現(xiàn)金。 3、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。50 4、糧、棉、油收購資金，社會(huì)保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款

34、賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。銀行應(yīng)按照國家對糧、棉、油收購資金使用管理的規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，不得辦理不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取。51 5、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。 收入?yún)R繳賬戶收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，只收不付，不得支取現(xiàn)金不得支取現(xiàn)金。 業(yè)務(wù)支出賬戶業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 基本存款賬戶 收入?yún)R繳賬戶 業(yè)務(wù)支出賬戶 只收不付只收不付 只付不收只付不收

35、52 （二）開立專用存款賬戶的條件（二）開立專用存款賬戶的條件 1、基本建設(shè)資金；、基本建設(shè)資金； 2、更新改造資金；、更新改造資金； 3、財(cái)政預(yù)算外資金；、財(cái)政預(yù)算外資金； 4、糧、棉、油收購資金；、糧、棉、油收購資金； 5、證券交易結(jié)算資金；、證券交易結(jié)算資金； 6、期貨交易保證金；、期貨交易保證金； 7、信托基金；、信托基金； 8、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；53 9、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金； 10、單位銀行卡備用金；、單位銀行卡備用金； 11、住房基金；、住房基金； 12、社會(huì)保障基金；、社會(huì)保障基金； 13、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；、收入?yún)R

36、繳資金和業(yè)務(wù)支出資金； 14、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)； 15、其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。、其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。54 （三）開立專用存款賬戶所需的證明文件 1、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。 2、財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。 3、糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。 4、單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。 5、證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。55 6、期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部

37、門的證明。 7、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。 8、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。 9、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。 10、其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。56 六、臨時(shí)存款賬戶 （一）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍 臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶適用范圍主要包括：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)和異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)、注冊驗(yàn)資。 有效期限最長不得超過兩年有效期限最長不得超過兩年57 （三）開立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件 1、臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地

38、主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。 2、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。58 3、異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。 4、注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。 上述第項(xiàng)，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。59 七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 （一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算的存款賬戶。 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)

39、算賬戶管理。 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。 辦理匯款、支付水電話氣等日常費(fèi)用，匯兌、委托收款、借記卡、支票、信用卡60 （二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍 (1)工資、獎(jiǎng)金收入； (2)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入； (3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益； (4)個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益； (5)個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存； 61 (6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金； (7)繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)； (8)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)； (9)納稅退還； (10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入； (11)其他合法款項(xiàng)。62 （三）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用過程中的注意事項(xiàng) 1、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)、

40、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元萬元的，應(yīng)向其的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：開戶銀行提供下列付款依據(jù)： （1）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單； （2）獎(jiǎng)勵(lì)證明； （3）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明； （4）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎(jiǎng)券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明；63 （5）債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議； （6）借款合同； （7）保險(xiǎn)公司的證明； （8）稅收征管部門的證明； （9）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同； （10）其他合法款項(xiàng)的證明。64 2、從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款

41、項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明完稅證明。 3、個(gè)人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，或者個(gè)人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供上述第（1）至第（10）項(xiàng)中規(guī)定的有關(guān)收款依據(jù)。65 4、單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬、單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會(huì)計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依按會(huì)計(jì)檔案保管。未提供相

42、關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。 5、儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。66 （四）開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件 1、中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。 2、中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。 3、中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。 4、香

43、港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來往內(nèi)地通行證或者其他有效旅行證件。67 5、外國公民，應(yīng)出具護(hù)照。 6、法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。 銀行為個(gè)人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。68 八、異地銀行結(jié)算賬戶 （一）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍 1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶基本存款賬戶的。 2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存一般存款賬戶款賬戶的。 3、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用專用存款賬戶存款賬戶的

44、。 4、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶的。 5、自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算個(gè)人銀行結(jié)算賬戶賬戶的。69 （二）異地銀行結(jié)算賬戶的證明文件 1、經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。 2、異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。 3、因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。 其中，屬于第（2）（3）情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。 70. 銀行結(jié)算賬戶專用臨時(shí)個(gè)人日?；顒?dòng)轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金收付主

45、要賬戶只有一個(gè)獨(dú)立核算單位證明材料1.借款、其他結(jié)算2.可現(xiàn)金繳存，不得現(xiàn)金支取3.wu數(shù)量限制4.有資格開立基本就有資格開立一般設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（1個(gè)，不得開立其他賬戶）；異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)（一個(gè)）；注冊驗(yàn)資；境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)。建筑施工安裝不超過項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)。有效期限最長有效期限最長不得超過兩年不得超過兩年1.專用資金2.單位銀行卡賬戶從基本轉(zhuǎn)入，不得現(xiàn)金收付3.財(cái)政預(yù)算外資金，證券、期貨、信托不得支取現(xiàn)金4.收入?yún)R繳賬戶和業(yè)務(wù)支出賬戶5.QFII6.同一個(gè)證明文件，只能開立一個(gè)專用存款賬戶一般基本1.自然人投資、消費(fèi)、結(jié)算。2.可轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金存取。3.功能4.證明文件5.儲(chǔ)蓄賬簿僅現(xiàn)金存

46、取業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)賬在驗(yàn)資期間只收不付異地7172銀行結(jié)算賬戶管理（一）中國人民銀行的管理1.負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更、撤銷，并實(shí)施監(jiān)控和管理。2.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)、預(yù)算單位專用存款賬戶開立許可證的管理。3.依法處罰。（二）銀行的管理1.負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理2.開戶資料審查3.實(shí)行年檢制度4.監(jiān)督（三）存款人的管理1.預(yù)留銀行簽章的管理2.開戶許可證的管理3.妥善保管其密碼73 違反銀行結(jié)算賬戶結(jié)算管理制度的處罰 （一）存款人違反賬戶管理制度的處罰 1、存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶的， 非經(jīng)營性的，警告并處以1000元的罰款； 經(jīng)營性的，警告并處

47、以1萬元以上3萬元以下的罰款。 2、存款人在使用銀行結(jié)算賬戶的， 非經(jīng)營性的，警告并處以1000元的罰款； 經(jīng)營性的，警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。 3、未及時(shí)變更，警告并處以1000元的罰款。 4、偽造、變造、私自印制開戶許可證的， 非經(jīng)營性的，警告并處以1000元的罰款； 經(jīng)營性的，警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款。74 （二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰 1、銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立過程中，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款。 2、銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用過程中，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款。75 存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通

48、過金融法律制度規(guī)定的賬戶辦理，該賬戶是（） A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶 答案：B基本存款賬戶 多選：下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（）。 A.一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶 B.一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶 C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理 D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理 答案：ACD 判斷：存款人可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取。（） 答案： 判斷：.為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（） 答案：76銀行結(jié)算賬戶1、特點(diǎn)2、分類按存款人不同用途不同3、基本原則4、開立核準(zhǔn)制度備案制

49、度通知制度開始辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)間5、變更6、撤銷（重點(diǎn)）777、基本存款賬戶使用范圍開戶人種類證明文件8、一般存款賬戶定義使用范圍開戶人證明文件9、專用存款賬戶QFII單位銀行卡收入?yún)R繳賬戶和業(yè)務(wù)支出賬戶開戶種類7810、臨時(shí)存款賬戶使用范圍時(shí)間11、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶定義功能存入款項(xiàng)種類出具付款依據(jù)的限額儲(chǔ)蓄賬戶的性質(zhì)證明文件12、異地銀行結(jié)算賬戶（種類）79 課后練習(xí) 單選題 1、中國人民銀行制定的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法自（ B ）起實(shí)施。 A、2002年7月1日 B、2003年9月 1日 C、2002年12月1日 D、2002年9月1日 2、銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是（ ） A、各級財(cái)

50、政部門 B、中國人民銀行 C、各開戶銀行 D、國務(wù)院及地方各級人民政府 3、個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入( )管理。 A、單位銀行結(jié)算賬戶 B、臨時(shí)存款賬戶 C、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 D、基本存款賬戶80 4、下列關(guān)于基本存款賬戶的說法，下確的是（ ） A、存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶 B、存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時(shí)存款賬戶 C、基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶 D、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶 5、存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于（A）日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明 ，開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報(bào)告

51、。 A、5 B、7 C、10 D、3081 6、存款人有以下情形時(shí)不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。（D） A、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C、因遷址需要變更開戶銀行的 D、尚未清償其開戶銀行債務(wù)的 7、以下賬戶可以辦理現(xiàn)金的支?。ˋ）。 A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、注冊驗(yàn)資的賬戶 D、單位銀行卡賬戶 8、以下賬戶不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。（D）。 A、基本存款賬戶 B、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 C、異地銀行結(jié)算賬戶 D、儲(chǔ)蓄賬戶82 9、（B）是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶

52、C、專用存款賬戶 D 臨時(shí)存款賬戶 10、存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立 （ ） A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶 83 11、在下列各項(xiàng)中，對基本存款賬戶與臨時(shí)存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述下確的是（ ） A、基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時(shí)存款賬戶不能支取現(xiàn)金 B、基本存款賬戶沒有數(shù)量的限制而臨時(shí)存款賬戶可以向銀行借款 C、基本存款賬戶沒有數(shù)量的限制而臨時(shí)存款賬戶受數(shù)量的限制 D、基本存款賬戶沒有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理 12、存款人開立一般存款賬戶（ ），存款人可以自主選擇不同經(jīng)營理念的銀行。 A、只能有一個(gè) B、只能在同城 C

53、、沒有數(shù)限制 D、只能有三個(gè) 13、一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)有 （ ） A、借款轉(zhuǎn)存 B、借款歸還 C、現(xiàn)金繳存 D、現(xiàn)金支取 84 14、為了加強(qiáng)對住房基金和社會(huì)保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請?jiān)阢y行開立（ ） A、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶 15、注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間（ ） A、只付不收 B、只收不付 C、可以收付 D、不得收付 16、符合法定條件，自然人根據(jù)需要可經(jīng)在異地開立（ ） A、一般存款賬戶 B、臨時(shí)存款賬戶 C、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 D、報(bào)表附注 85 17、存款人營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域的，可以在異地開立 （ ）

54、 A、個(gè)人結(jié)算賬戶 B、基本存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、一般存款賬戶 18、下列可用于支付工資及獎(jiǎng)金的賬戶是（ ）。 A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、臨時(shí)存款賬戶 D、專用存款賬戶 19、用于糧、棉、油收購資金，存款人應(yīng)依法申請?jiān)阢y行開立（ ） A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶 20、臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得（ ）超過年 A、1 B、2 C、3 D、586 21、單位因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)申請開立臨時(shí)存款賬戶,應(yīng)向銀行出具的證明文件有（ ）。 A、駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文 B、注冊驗(yàn)資資金證明 C、承包合同或協(xié)議 D、基本存款賬戶開戶登

55、記證 答案 A87 1、銀行結(jié)算賬戶按存款人的不同分為 （ ）。 A、單位銀行結(jié)算賬戶 B、單位存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 2、存款人的下列情形屬于應(yīng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的有 （ ）。 A、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B、注銷、初吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C、因遷址需要變更開戶銀行的 D、其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的 3、銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ABCD）。 A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶88 4、下列事項(xiàng)中，存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶（ ） A、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉 B、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照 C、因遷址但不變更開戶銀行

56、 D、其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶 5、下列各項(xiàng)中，按規(guī)定可以在銀行申請開立基本存款賬戶的有( )。 A、民辦非企業(yè)組織 B、外國駐華機(jī)構(gòu) C、企業(yè)法人內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的銷售部門 D、個(gè)體工商戶 答案 ABCD89 6、基本存款賬戶按使用范圍包括（ ）。 A、單位日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付 B、工資的支取 C、糧、棉、油收購資金 D、現(xiàn)金的支取 7、基本存款賬戶的使用范圍包括（ABCD）。 A、存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付 B、存款人的工資的支取 C、存款人的現(xiàn)金的支取 D、存款人的獎(jiǎng)金的支取 8、下列銀行賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的有( )。 A、一般存款賬戶 B、臨對存款賬戶 C、基本存款賬戶

57、D、專用存款賬戶 答案 BC90 9、一般存款賬戶用于辦理存款人的（ ）。 A、借款轉(zhuǎn)存 B、借款歸還 C、現(xiàn)金繳存 D、現(xiàn)金支取 答案 ABC 10、一般存款賬戶的使用范圍包括辦理（ ）。 A、現(xiàn)金繳存 B、現(xiàn)金支取 C、借款轉(zhuǎn)存 D、借款歸還 11、一般存款賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)是（ ） A、借款的轉(zhuǎn)存 B、借款的歸還 C、現(xiàn)金繳存 D、現(xiàn)金的支取91 12、專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。適用于（ ）等專項(xiàng)管理和使用的資金。 A、基本建設(shè)資金 B、更新改造資金 C、單位銀行卡備用金 D、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) 答案 ABCD 14、專用存款賬戶的使用范圍包括 （ ）。 A、基本建

58、設(shè)資金 B、更新改造資金 C、收入?yún)R繳資金 D、財(cái)政預(yù)算資金 92 15、對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的有（ ）。 A、基本建設(shè)資金 B、流動(dòng)資金借款 C、財(cái)政預(yù)算資金 D、糧、棉、油收購資金 16、專用存款賬戶可適用于以下范圍（BC）。 A、辦理注冊驗(yàn)資 B、管理糧、棉、油收購資金 C、管理和使用住房基金 D、辦理借款轉(zhuǎn)存 17、下列情況中，可以申請開立個(gè)人銀行結(jié)算帳戶的（ABCD ） A、使用支票，信用卡等信用支付工具的 B、辦理匯兌 C、定期借記 D、定期貸記 93 18、儲(chǔ)蓄賬戶可用于（ ）業(yè)務(wù)。 A、現(xiàn)金存款 B、現(xiàn)金取款 C、轉(zhuǎn)賬收款 D、轉(zhuǎn)賬付款 19、

59、下列關(guān)于異地結(jié)算賬戶，說法正確的是（ ） A、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域可根據(jù)需要開立基本存款賬戶 B、款人異地借款和其他結(jié)算需要的，可以在異地開立一般存款賬戶 C、款人因附屬非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出可在異地開立專用存款賬戶 D、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要可開立臨時(shí)存款賬戶94 判斷題 1、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取 2、單位之間可以相互借用現(xiàn)金。 （ ） 3、單位的存款賬戶可以代其他單位存入或支取現(xiàn)金。 （ ） 4、單位臨時(shí)收入的現(xiàn)金可以用個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。 （ ） 5、一個(gè)單位可在幾家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)基本存款賬戶。 （ ） 6、一般存款賬

60、戶不得辦理現(xiàn)金支付。 （ ） 5、基本存款賬戶可以辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。 （ ） 95 6、一般存款賬戶可以辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。 （ ） 7、所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都應(yīng)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。 （ ） 8、單位的法定代表人，住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于五個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。 （ ） 9、存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行賬戶。 （ ） 10、臨時(shí)存款賬戶有效期不得超過兩年。（ ） 11、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶不納入個(gè)人賬戶管理。（ ）96 12、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （ ）