全面預(yù)算管理初步講稿ppt課件

1、如何讓預(yù)算成為公司戰(zhàn)略開(kāi)展的發(fā)動(dòng)機(jī)？如何讓預(yù)算成為公司戰(zhàn)略開(kāi)展的發(fā)動(dòng)機(jī)？凡事預(yù)那么立 不預(yù)那么廢財(cái)務(wù)預(yù)算管理n主講：n 孫麗梅企業(yè)為什么需求預(yù)算管理企業(yè)為什么需求預(yù)算管理a為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)者、投資者和股東描畫(huà)企業(yè)未來(lái)運(yùn)營(yíng)開(kāi)展藍(lán)圖為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)者、投資者和股東描畫(huà)企業(yè)未來(lái)運(yùn)營(yíng)開(kāi)展藍(lán)圖a協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的任務(wù)協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的任務(wù)a控制的工具控制的工具a考核的規(guī)范考核的規(guī)范預(yù)算管理的職能預(yù)算管理的職能1資源配置。預(yù)算管理能將企業(yè)資源加以整合與優(yōu)化，經(jīng)過(guò)內(nèi)部化來(lái)節(jié)約買賣本錢，到達(dá)資源利用效率最大化。2管理協(xié)調(diào)。對(duì)于企業(yè)尤其是大企業(yè)，管理跨度加大，需求經(jīng)過(guò)一個(gè)機(jī)制來(lái)強(qiáng)化管理的協(xié)調(diào)。預(yù)算管理經(jīng)過(guò)制度運(yùn)轉(zhuǎn)來(lái)替代管理

2、，是一種制度管理而不是人的管理。3全員參與。預(yù)算管理決不只是財(cái)務(wù)部門的事情，而是企業(yè)綜合的全面的管理。預(yù)算管理過(guò)程涉及企業(yè)的各個(gè)部門及一切員工，那種將預(yù)算管理視為部門管理的想法是錯(cuò)誤的。4戰(zhàn)略支持。預(yù)算管理經(jīng)過(guò)規(guī)劃未來(lái)的開(kāi)展指點(diǎn)當(dāng)前的實(shí)際，因此具有戰(zhàn)略性。戰(zhàn)略支持功能最充分地表達(dá)在動(dòng)態(tài)預(yù)算上，經(jīng)過(guò)滾動(dòng)預(yù)算和彈性預(yù)算方式，將未來(lái)置于現(xiàn)實(shí)之中。5自我控制。預(yù)算管理是一種控制機(jī)制，預(yù)算作為一根“標(biāo)桿，使一切預(yù)算執(zhí)行主體都知道本人的目的是什么、應(yīng)如何去完成預(yù)算，預(yù)算完成與否如何與本身利益掛鉤等，從而起到一種自我約束和自我鼓勵(lì)的作用。讓每一名員工知道他的讓每一名員工知道他的5年目的年目的建立科學(xué)的業(yè)績(jī)目

3、的體系建立科學(xué)的業(yè)績(jī)目的體系進(jìn)展有效的績(jī)效考核進(jìn)展有效的績(jī)效考核企業(yè)如何將運(yùn)營(yíng)理念經(jīng)過(guò)預(yù)算貫穿于全體員工企業(yè)如何將運(yùn)營(yíng)理念經(jīng)過(guò)預(yù)算貫穿于全體員工戰(zhàn)略、方案與預(yù)算戰(zhàn)略、方案與預(yù)算全面預(yù)算管理流程全面預(yù)算管理流程預(yù)算編制的步驟預(yù)算編制的步驟 普通來(lái)說(shuō)，從推行全面預(yù)算的角度，預(yù)算編制步驟如下：1企業(yè)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司開(kāi)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動(dòng)劃；2根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，公司和部門編制各自的年度業(yè)務(wù)方案，業(yè)務(wù)方案中至少應(yīng)該涵蓋收入、本錢費(fèi)用、資源投入、業(yè)務(wù)活動(dòng)安排等多方面內(nèi)容，這一切都有助于生成公司關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的和部門非財(cái)務(wù)類的關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的；3根據(jù)年度業(yè)務(wù)方案，各業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算和本錢費(fèi)用預(yù)算，管

4、理部門編制費(fèi)用預(yù)算，同時(shí)生成各部門財(cái)務(wù)類關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的。財(cái)務(wù)部門在匯總各部門業(yè)務(wù)方案和預(yù)算后，構(gòu)成公司資金預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算；4企業(yè)各級(jí)管理層利用業(yè)績(jī)報(bào)告定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展分析、監(jiān)控及決策之用。其中，業(yè)績(jī)報(bào)告的主要內(nèi)容包括定期的財(cái)務(wù)分析與平衡分?jǐn)?shù)卡的實(shí)施現(xiàn)狀； 5在預(yù)算目的執(zhí)行的過(guò)程中，運(yùn)營(yíng)者可以借助于各種層次、不同頻度的業(yè)績(jī)報(bào)告來(lái)監(jiān)控進(jìn)度，并經(jīng)過(guò)高效的管理評(píng)價(jià)機(jī)制迅速采取相應(yīng)的行動(dòng)方案，及時(shí)處理出現(xiàn)的問(wèn)題。假設(shè)有必要，甚至可以對(duì)原有的全面預(yù)算體系和關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的體系做出必要的調(diào)整，使之更好地順應(yīng)公司實(shí)踐運(yùn)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的需求，實(shí)現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目的。編制方法編制方法n由上至下分解由上至

5、下分解銷售方案銷售方案分解系數(shù)產(chǎn)品銷售方案產(chǎn)品銷售方案分解系數(shù)地域銷售方案地域銷售方案a由下而上匯總由下而上匯總部門預(yù)算部門預(yù)算部門預(yù)部門預(yù)算算匯總、修正費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算編制的時(shí)間編制的時(shí)間企業(yè)的年度方案企業(yè)的年度方案可以按年、季、月、日編制可以按年、季、月、日編制預(yù)算根據(jù)的思想預(yù)算根據(jù)的思想-1中期：今年中期：今年 公司希望我的團(tuán)隊(duì)今年完成什么義務(wù)？我的團(tuán)隊(duì)能完成哪些義務(wù)？團(tuán)公司希望我的團(tuán)隊(duì)今年完成什么義務(wù)？我的團(tuán)隊(duì)能完成哪些義務(wù)？團(tuán)隊(duì)目前的優(yōu)勢(shì)與優(yōu)勢(shì)是什么？隊(duì)目前的優(yōu)勢(shì)與優(yōu)勢(shì)是什么？為了完成義務(wù)我們需求什么？在人力、崗位、系統(tǒng)、過(guò)程及工程等方為了完成義務(wù)我們需求什么？在人力、崗位、系統(tǒng)、過(guò)

6、程及工程等方面，我們需求哪些資源？面，我們需求哪些資源？為了實(shí)現(xiàn)目的，商業(yè)方案及預(yù)算中應(yīng)包括哪些內(nèi)容？為了實(shí)現(xiàn)目的，商業(yè)方案及預(yù)算中應(yīng)包括哪些內(nèi)容？明年會(huì)有哪些變革？我的團(tuán)隊(duì)能否曾經(jīng)有一個(gè)明確的實(shí)施變革的方案？明年會(huì)有哪些變革？我的團(tuán)隊(duì)能否曾經(jīng)有一個(gè)明確的實(shí)施變革的方案？為了完成今年的方案，我的團(tuán)隊(duì)中崗位設(shè)置及任務(wù)流程能否需求優(yōu)化？為了完成今年的方案，我的團(tuán)隊(duì)中崗位設(shè)置及任務(wù)流程能否需求優(yōu)化？我的團(tuán)隊(duì)需求新的技藝嗎？我的團(tuán)隊(duì)需求新的技藝嗎？每月與每季度的關(guān)鍵目的是什么？需求采用什么操作流程才干讓我的每月與每季度的關(guān)鍵目的是什么？需求采用什么操作流程才干讓我的部門集中精神實(shí)現(xiàn)月度與季度的關(guān)鍵目的

7、呢？部門集中精神實(shí)現(xiàn)月度與季度的關(guān)鍵目的呢？需求進(jìn)展什么決策才干保證團(tuán)隊(duì)實(shí)現(xiàn)目的？需求進(jìn)展什么決策才干保證團(tuán)隊(duì)實(shí)現(xiàn)目的？預(yù)算根據(jù)的思想預(yù)算根據(jù)的思想-2短期：本月短期：本月 本月的任務(wù)方案是什么？我的團(tuán)隊(duì)需求實(shí)現(xiàn)的中心業(yè)績(jī)是什么？他們本月的任務(wù)方案是什么？我的團(tuán)隊(duì)需求實(shí)現(xiàn)的中心業(yè)績(jī)是什么？他們能完成全部的任務(wù)嗎？我將如何通報(bào)任務(wù)方案的完成情況？能完成全部的任務(wù)嗎？我將如何通報(bào)任務(wù)方案的完成情況？妨礙我的團(tuán)隊(duì)勝利的關(guān)鍵要素是什么？區(qū)分和處置這些妨礙要素的方妨礙我的團(tuán)隊(duì)勝利的關(guān)鍵要素是什么？區(qū)分和處置這些妨礙要素的方案是什么？案是什么？能充分反映團(tuán)隊(duì)的任務(wù)效率與業(yè)績(jī)的關(guān)鍵度量目的有哪些？能充分反映

8、團(tuán)隊(duì)的任務(wù)效率與業(yè)績(jī)的關(guān)鍵度量目的有哪些？為了促進(jìn)良好的交流溝通、發(fā)揚(yáng)大家的發(fā)明性、實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)管理、處理為了促進(jìn)良好的交流溝通、發(fā)揚(yáng)大家的發(fā)明性、實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)管理、處理問(wèn)題，我要安排哪些會(huì)議？問(wèn)題，我要安排哪些會(huì)議？我應(yīng)如何分配我的時(shí)間才干獲得最好的效果？我應(yīng)如何分配我的時(shí)間才干獲得最好的效果？我應(yīng)該尋求什么指點(diǎn)或拓展？我應(yīng)該尋求什么指點(diǎn)或拓展？我如何才干保證其他人能及時(shí)做出與團(tuán)隊(duì)有關(guān)的決策？我如何才干保證其他人能及時(shí)做出與團(tuán)隊(duì)有關(guān)的決策？團(tuán)隊(duì)的培訓(xùn)與拓展方案是什么？團(tuán)隊(duì)的培訓(xùn)與拓展方案是什么？我的團(tuán)隊(duì)成員、上級(jí)經(jīng)理及同事最擔(dān)憂的是什么？我找誰(shuí)來(lái)談?wù)勀?？我的團(tuán)隊(duì)成員、上級(jí)經(jīng)理及同事最擔(dān)憂的是什么？我

9、找誰(shuí)來(lái)談?wù)勀?？我是不是忽略了什么重要的事？我是不是忽略了什么重要的事？預(yù)算根據(jù)的思想預(yù)算根據(jù)的思想-3日常任務(wù)日常任務(wù) 我的團(tuán)隊(duì)今天或這一周要完成的義務(wù)是什么？完成這些義務(wù)的方案是我的團(tuán)隊(duì)今天或這一周要完成的義務(wù)是什么？完成這些義務(wù)的方案是什么？什么？任務(wù)效率不理想的問(wèn)題與妨礙是什么？誰(shuí)來(lái)處理這些問(wèn)題？我今天如任務(wù)效率不理想的問(wèn)題與妨礙是什么？誰(shuí)來(lái)處理這些問(wèn)題？我今天如何抑制這些妨礙呢？何抑制這些妨礙呢？今天要和大家溝通的內(nèi)容是什么？今天要和大家溝通的內(nèi)容是什么？我如何分配今天的時(shí)間？我如何分配今天的時(shí)間？我如何預(yù)備今天的會(huì)議？我如何預(yù)備今天的會(huì)議？ 主要業(yè)務(wù)流程主要業(yè)務(wù)流程預(yù)算分析預(yù)算分析預(yù)

10、算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算編制預(yù)算編制根底設(shè)置與樣表管理根底設(shè)置與樣表管理對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)展預(yù)算控制對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)展預(yù)算控制預(yù)算管理預(yù)算管理預(yù)算管理產(chǎn)品中心市場(chǎng)銷售采購(gòu) 外協(xié)運(yùn)營(yíng)與投資銷售起點(diǎn)型預(yù)算管理模型銷售起點(diǎn)型預(yù)算管理模型采購(gòu)方案采購(gòu)方案 設(shè)備方案設(shè)備方案 人員方案人員方案 銷銷 售售 計(jì)計(jì) 劃劃存量方案存量方案產(chǎn)品計(jì)產(chǎn)品計(jì) 劃劃費(fèi)用方案費(fèi)用方案 本錢方案本錢方案 資金方案資金方案 資產(chǎn)方案資產(chǎn)方案 損益方案損益方案 目的利潤(rùn)目的利潤(rùn)預(yù)算的調(diào)整預(yù)算的調(diào)整新版預(yù)算優(yōu)化診斷結(jié) 果原預(yù)算預(yù)算調(diào)整表達(dá)的是活管理預(yù)算調(diào)整表達(dá)的是活管理人員建立表人員建立表培訓(xùn)建立表培訓(xùn)建立表經(jīng)濟(jì)目的表經(jīng)濟(jì)目的表考核建

11、立表考核建立表日常任務(wù)表日常任務(wù)表特殊事項(xiàng)表特殊事項(xiàng)表 例例 會(huì)會(huì)部門例會(huì)中層例會(huì)每個(gè)月月末開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況會(huì)部門經(jīng)理總結(jié)述職每月述職內(nèi)容每月述職內(nèi)容他的義務(wù)執(zhí)行完成情況差別闡明分析展開(kāi)下月怎樣調(diào)整？怎樣做？參會(huì)人員評(píng)定能否認(rèn)同以財(cái)務(wù)為中心的預(yù)算管理以財(cái)務(wù)為中心的預(yù)算管理華財(cái)會(huì)計(jì)在線全面預(yù)算管理咨詢實(shí)際閱歷專項(xiàng)咨詢專項(xiàng)咨詢效力流程效力流程第一階段第一階段滿足需求滿足需求第二階段第二階段方案設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì)第三階段第三階段方案實(shí)施方案實(shí)施簽約簽約進(jìn)場(chǎng)調(diào)研進(jìn)場(chǎng)調(diào)研根據(jù)調(diào)研報(bào)告根據(jù)調(diào)研報(bào)告與企業(yè)溝通與企業(yè)溝通謀劃草方案謀劃草方案雙方根據(jù)草案雙方根據(jù)草案進(jìn)展商榷進(jìn)展商榷確定謀劃方案確定謀劃方案相關(guān)培訓(xùn)相關(guān)培訓(xùn)跟蹤實(shí)施效果跟蹤實(shí)施效果企業(yè)開(kāi)展建議企業(yè)開(kāi)展建議和后續(xù)需求和后續(xù)需求根據(jù)客戶要求商定業(yè)務(wù)范圍簽署協(xié)議根據(jù)客戶要求商定業(yè)務(wù)范圍簽署協(xié)議根據(jù)協(xié)議內(nèi)容明確調(diào)研重點(diǎn)進(jìn)展深化調(diào)研根據(jù)協(xié)議內(nèi)容明確調(diào)研重點(diǎn)進(jìn)展深化調(diào)研調(diào)研終了后我方出具調(diào)研報(bào)告調(diào)研終了后我方出具調(diào)研報(bào)告并針對(duì)調(diào)研結(jié)果與企業(yè)進(jìn)展溝通并針對(duì)調(diào)研結(jié)果與企業(yè)進(jìn)展溝通