財(cái)經(jīng)類試卷注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模擬試卷7及答案與解析

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理）模擬試卷7及答案與解析一、單項(xiàng)選擇題每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。1 下列選項(xiàng)中，屬于定量分析的是( )。（A）頭腦風(fēng)暴（B）問(wèn)卷調(diào)查（C）統(tǒng)計(jì)推論（D）集體討論2 下列關(guān)于失效模式影響和危害度分析法的相關(guān)說(shuō)法中，不正確的是( )。（A）只能識(shí)別單個(gè)失效模式，無(wú)法同時(shí)識(shí)別多個(gè)失效模式（B）可對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法提供數(shù)據(jù)支持（C）識(shí)別單點(diǎn)失效模式以及對(duì)冗余或安全系統(tǒng)的需要（D）設(shè)計(jì)初期不會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從而增加了開(kāi)支較大的設(shè)備改造3 下列關(guān)于敏感性分析法的相關(guān)說(shuō)法中，不正確的是( )。（A）若某參數(shù)的小幅度變化能導(dǎo)致

2、效果指標(biāo)的較大變化，則稱此參數(shù)為敏感性因素（B）敏感性分析找不出影響最大、最敏感的主要變量因素（C）敏感性分析最常用的顯示方式是龍卷風(fēng)圖（D）適用于項(xiàng)目不確定性對(duì)結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行的定量分析4 下列選項(xiàng)中，屬于定性分析的是( )。（A）失效模式與影響分析（B）事件樹(shù)分析（C）統(tǒng)計(jì)推論（D）集體討論5 下列不屬于風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)定性工具的是( )。（A）敏感性分析法（B）德?tīng)柗品ǎ–）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法（D）頭腦風(fēng)暴法6 乙公司為一家專營(yíng)空中物流貨運(yùn)的航空公司，現(xiàn)正為可能開(kāi)發(fā)的中東航線進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。以下是所制定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖。在風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則下，乙公司應(yīng)將注意力集中應(yīng)對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有( )。(2012年

3、)（A）風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)（B）風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)（C）風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)（D）風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)7 下列風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法中，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析的是( )。(2014年)（A）專家意見(jiàn)法（B）事件樹(shù)分析法（C）流程圖分析法（D）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法8 今年以來(lái)，受國(guó)內(nèi)外各種不確定性因素的影響，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新階段。甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測(cè)了本公司本年度將面臨的各種不確定因素以及由此給公司帶來(lái)的各種不同后果。甲房地產(chǎn)公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是( )。(2014年)（A）敏感性分析法（B）條件預(yù)測(cè)法（C）情景分析法（D）統(tǒng)計(jì)推論法9

4、 乙公司是一家國(guó)內(nèi)知名的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)。乙公司自去年以來(lái)推出了多款新的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品。為了消除部分客戶對(duì)其產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的質(zhì)疑，乙公司組織了來(lái)自學(xué)術(shù)界、企業(yè)界以及政府相關(guān)職能部門的專家，通過(guò)電子信箱發(fā)送問(wèn)卷的調(diào)查方式征詢專家對(duì)公司產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)。下列各項(xiàng)對(duì)乙公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法優(yōu)點(diǎn)的表述中，正確的是( )。(2014年)（A）這種方法速度較快，容易開(kāi)展（B）這種方法通過(guò)專家群體決策，產(chǎn)生盡可能多的設(shè)想（C）這種方法更有可能表達(dá)出那些不受歡迎的看法（D）這種方法能夠激發(fā)專家們的想象力10 以風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn)進(jìn)行劃分的成本類型有( )。預(yù)防成本進(jìn)入成本處置成本懲治成本（A）（B）（C）（D）11 下列

5、選項(xiàng)中，屬于以風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)的分類的是( )。（A）進(jìn)入成本（B）維持成本（C）預(yù)防成本（D）處置成本12 某公司為提高產(chǎn)品的業(yè)務(wù)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，在上線產(chǎn)品前都會(huì)對(duì)生產(chǎn)車間的員工進(jìn)行培訓(xùn)。該公司培訓(xùn)所花費(fèi)的成本費(fèi)用屬于( )。（A）損失成本（B）糾正成本（C）預(yù)防成本（D）懲治成本13 下列選項(xiàng)中，屬于以風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn)的分類的是( )。（A）預(yù)防成本（B）損失成本（C）評(píng)估成本（D）糾正成本14 某公司質(zhì)量?jī)?nèi)控專員在例行檢查中發(fā)現(xiàn)一處可能導(dǎo)致食品在生產(chǎn)加工過(guò)程中遭受污染的源頭，并立即上報(bào)決策層進(jìn)行完善解決，從而未給公司造成實(shí)際損失。該公司對(duì)潛在污染源頭進(jìn)行完善解決產(chǎn)生的費(fèi)用屬于( )。（A）損失成

6、本（B）糾正成本（C）預(yù)防成本（D）懲治成本15 下列關(guān)于公司風(fēng)險(xiǎn)管理的成本與效益分析，表述正確的是( )。（A）風(fēng)險(xiǎn)管理成本效益實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的平衡點(diǎn)與企業(yè)綜合利益最大化的最優(yōu)點(diǎn)并不相同（B）預(yù)防成本、糾正成本和懲治成本、損失成本是方向和走勢(shì)相同的曲線（C）懲治不同于糾正，前者是自主地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的輕微表現(xiàn)進(jìn)行調(diào)節(jié)、糾偏，是一種主動(dòng)的成本費(fèi)用列支（D）最優(yōu)平衡點(diǎn)是預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本之和的最低點(diǎn)16 下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成本理解正確的是( )。(2014年)（A）懲治成本是一種主動(dòng)的成本費(fèi)用列支（B）損失成本包含給企業(yè)帶來(lái)的潛在經(jīng)濟(jì)損失（C）糾正成本是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)企業(yè)帶

7、來(lái)現(xiàn)實(shí)危害所付出的成本（D）懲治成本是預(yù)防成本的追加和補(bǔ)充17 管理人員可以協(xié)調(diào)他們分歧的優(yōu)先事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，而員工可能會(huì)更傾向于遵循一定的程序和安全程序，來(lái)保證項(xiàng)目的成功。根據(jù)以上描述，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理文化的作用的是( )。（A）溝通（B）協(xié)作（C）聯(lián)系（D）以上都不對(duì)18 一個(gè)成功的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃必須建立起所有利益相關(guān)者之間的關(guān)系，以確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這主要是指風(fēng)險(xiǎn)管理文化的哪方面作用( )。（A）溝通（B）協(xié)作（C）聯(lián)系（D）以上都不對(duì)二、多項(xiàng)選擇題每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效

8、。19 下列關(guān)于損失事件的表述正確的有( )。（A）根據(jù)歷史上采購(gòu)商違約概率，企業(yè)進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備計(jì)提以彌補(bǔ)預(yù)期損失，作為營(yíng)運(yùn)資本的一部分（B）風(fēng)險(xiǎn)資本是抵御企業(yè)破產(chǎn)倒閉的最后一道防線（C）純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)均可投保（D）應(yīng)急資本本身不涉及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移20 公司理財(cái)與風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)闹饕獏^(qū)別有( )。（A）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)曾經(jīng)是公司理財(cái)?shù)囊徊糠郑˙）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)注重風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)現(xiàn)金流的影響（C）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)可優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)，以最低成本獲得現(xiàn)金流（D）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)是公司戰(zhàn)略的有機(jī)部分，其結(jié)果直接影響公司整體價(jià)值21 某商品經(jīng)銷商在期貨市場(chǎng)上做與現(xiàn)貨市場(chǎng)商品相同或者相近但交易部位相反的買賣行為，以便將現(xiàn)貨市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)在期貨市

9、場(chǎng)上抵消。下列各項(xiàng)中，對(duì)該經(jīng)銷商采用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法表述正確的有( )。(2014年)（A）該經(jīng)銷商采用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法是風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖（B）該經(jīng)銷商采用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法主要是為了盈利（C）該經(jīng)銷商采用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法回避了價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)（D）該經(jīng)銷商采用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法主要是為了管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)22 下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)功能的表述中，正確的有( )。(2014年)（A）能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和定量分析（B）實(shí)時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)（C）對(duì)超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上限的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施信息預(yù)警（D）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息與企業(yè)外部利益相關(guān)者的共享23 頭腦風(fēng)暴法的優(yōu)點(diǎn)有( )。（A）所有觀點(diǎn)有相同的權(quán)

10、重，避免重要人物占主導(dǎo)地位的問(wèn)題（B）激發(fā)了想象力，有助于發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)和全新的解決方案（C）讓主要的利益相關(guān)者參與其中，有助于進(jìn)行全面溝通（D）速度較快并易于開(kāi)展24 下列屬于風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)定量方法的有( )。（A）決策樹(shù)法（B）敏感性分析法（C）德?tīng)柗品ǎ―）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法25 馬爾科夫分析法的主要特征有( )。（A）它是一種量化風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)技術(shù)（B）可以手算也可借助計(jì)算機(jī)（C）其使用的隨機(jī)轉(zhuǎn)移概率矩陣可用來(lái)描述狀態(tài)間的轉(zhuǎn)移（D）所有事項(xiàng)在統(tǒng)計(jì)上具有相關(guān)性，可依據(jù)過(guò)去的狀態(tài)推斷將來(lái)的狀態(tài)三、綜合題26 華興是一國(guó)有大型企業(yè)集團(tuán)公司，為加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，聘請(qǐng)?zhí)煺\(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的華英、華寶、華建和

11、華鑫四家全資子公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。檢查中發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題： (1)華英公司對(duì)外違規(guī)投資遭遇欺詐，蒙受重大損失。經(jīng)查，該項(xiàng)投資發(fā)生于2012年8月，當(dāng)時(shí)華英公司董事長(zhǎng)趙某經(jīng)朋友介紹認(rèn)識(shí)了自稱是海外華人投資基金會(huì)的執(zhí)行董事龐某。雙方約定，海外華人投資基金會(huì)從花旗銀行開(kāi)立以華英公司為受益人的借款保函，華英公司向該基金會(huì)投資1000萬(wàn)元，期限一年，收益率20。稍后趙某收到龐某提供的以SWIFT方式開(kāi)立的保函影印件，說(shuō)即將發(fā)出，正在對(duì)方銀行審核。趙某考慮到這項(xiàng)投資能給本公司帶來(lái)巨額回報(bào)，為避免錯(cuò)失良機(jī)，趙某直接指令財(cái)務(wù)部先將1000萬(wàn)元資金匯往該基金會(huì)中國(guó)辦事處，之后再向董事會(huì)補(bǔ)

12、辦報(bào)批手續(xù)、補(bǔ)簽投資協(xié)議。財(cái)務(wù)部匯出資金后向?qū)Ψ胶藢?shí)是否收到匯款時(shí)卻始終聯(lián)系不到龐某。后經(jīng)查實(shí)SWIFT開(kāi)立的保函系偽造，所謂海外華人投資基金會(huì)及在華辦事機(jī)構(gòu)純系子虛烏有。 (2)華寶公司對(duì)外擔(dān)保管理松弛。2011年11月，華寶公司為通達(dá)公司提供200萬(wàn)元貸款擔(dān)保。公司風(fēng)險(xiǎn)控制部的李某根據(jù)總經(jīng)理指示辦理此擔(dān)保業(yè)務(wù)。由于李某對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)本不熟悉，且華寶公司內(nèi)部也未建立相應(yīng)的管理制度和操作流程，因此李某只是覺(jué)得通達(dá)公司董事長(zhǎng)是華寶公司總經(jīng)理的親屬，應(yīng)該不會(huì)有問(wèn)題，于是再末進(jìn)行任何調(diào)查及采用風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施情況下，根據(jù)總經(jīng)理的要求辦理了擔(dān)保手續(xù)。此后，通達(dá)公司破產(chǎn)，華寶公司承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。 (3)華建公

13、司工程項(xiàng)目管理混亂。2013年3月，華建公司開(kāi)工建設(shè)職工活動(dòng)中心，同年7月份完工。工程原定總投資3500萬(wàn)元，決算金額3950萬(wàn)元。據(jù)查。該工程由華建公司工會(huì)提出申請(qǐng)，由工會(huì)有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究和評(píng)審，經(jīng)華建公司董事會(huì)審批同意并授權(quán)由工會(huì)主席白某具體負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的實(shí)施和對(duì)工程價(jià)款支付的審批。隨后，白某私自決定將工程交由其小學(xué)同學(xué)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體施工隊(duì)承建。在工程即將完工時(shí)，施工隊(duì)負(fù)責(zé)人向張某提出，職工活動(dòng)中心應(yīng)有配套健身設(shè)施，建議增建保齡球館。白某認(rèn)為這一建議可取，指示工會(huì)有關(guān)人員提出工程項(xiàng)目變更申請(qǐng)，經(jīng)其簽字批準(zhǔn)后實(shí)施。在工程完工后，由工會(huì)有關(guān)人員辦理了竣工驗(yàn)收手續(xù)，由財(cái)務(wù)部門將交付使用資產(chǎn)登記

14、入賬。職工活動(dòng)中心交付使用后，發(fā)現(xiàn)包括保齡球道在內(nèi)的多項(xiàng)工程設(shè)施存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題。 (4)華鑫公司重大設(shè)備采購(gòu)控制不嚴(yán)。2013年9月，華鑫公司決定從國(guó)外引進(jìn)三條具有世界領(lǐng)先水平的生產(chǎn)線設(shè)備。經(jīng)某客戶推薦和聯(lián)系，華鑫公司指派一名副總經(jīng)理帶隊(duì)赴國(guó)外S公司實(shí)地考察?？疾炱陂g，考察團(tuán)僅觀看了所要采購(gòu)設(shè)備的圖片和影視資料，未進(jìn)行實(shí)地考察和技術(shù)測(cè)試。雙方代表經(jīng)過(guò)談判，并經(jīng)各自公司授權(quán)批準(zhǔn)，簽訂了采購(gòu)合同。同年11月3日，華鑫公司按照合同約定一次性支付了設(shè)備款。2014年1月初，三條生產(chǎn)線設(shè)備運(yùn)抵華鑫公司，并在啟封、安裝后立即投入生產(chǎn)。但在生產(chǎn)過(guò)程中，這兩臺(tái)設(shè)備多次出現(xiàn)故障。后經(jīng)專家鑒定，這三條生產(chǎn)線設(shè)備

15、系國(guó)外淘汰多年的舊機(jī)器，S公司僅僅更換了一些零部件、重新噴涂了油漆就將其再次銷售給華鑫公司，其實(shí)際價(jià)值不足售價(jià)的10。 天誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，向華興公司高級(jí)管理層報(bào)告了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況。針對(duì)所屬全資子公司在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，華興公司召開(kāi)了由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人和各子公司負(fù)責(zé)人參加的專門會(huì)議進(jìn)行研究。在會(huì)上，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)言要點(diǎn)總結(jié)如下： 華興公司董事長(zhǎng)張某：這幾個(gè)公司內(nèi)部控制薄弱給企業(yè)和國(guó)家財(cái)產(chǎn)造成重大損失，教訓(xùn)極其深刻，值得反思。集團(tuán)公司和各子公司要切實(shí)建立健全內(nèi)部控制制度，不要怕程序復(fù)雜，也不要怕審批繁瑣，只要能搞好內(nèi)部控制，花多大代價(jià)都值得。 華興公司總會(huì)計(jì)師

16、郭某：要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，在集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部增設(shè)審計(jì)處，專門負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。審計(jì)處接受財(cái)會(huì)部領(lǐng)導(dǎo)，但重大問(wèn)題可直接向我匯報(bào)。 華興公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理孫某：第一，建議加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)算管理，實(shí)行剛性預(yù)算，超預(yù)算的工程支出一律不予批準(zhǔn)；第二，落實(shí)固定資產(chǎn)采購(gòu)責(zé)任制，建議由各子公司技術(shù)部全權(quán)負(fù)責(zé)辦理采購(gòu)事宜，并建立嚴(yán)格的追責(zé)機(jī)制。 要求： (1)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，分析、判斷并指出華英、華寶、華建和華鑫四公司各自內(nèi)部控制所存在的薄弱環(huán)節(jié)。 (2)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，分析、判斷華興公司董事長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、財(cái)會(huì)部經(jīng)理在會(huì)議發(fā)言中的觀點(diǎn)

17、有哪些不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理）模擬試卷7答案與解析一、單項(xiàng)選擇題每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。1 【正確答案】 C 【試題解析】 選項(xiàng)A、B、D屬于定性分析方法。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理2 【正確答案】 D 【試題解析】 失效模式影響和危害度分析法的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)就是通過(guò)在設(shè)計(jì)初期發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從而避免了開(kāi)支較大的設(shè)備改造。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理3 【正確答案】 B 【試題解析】 敏感性分析可以尋找出影響最大、最敏感的主要變量因素。所以選項(xiàng)B不正確。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理4 【正確答案】 D 【

18、試題解析】 選項(xiàng)A、B屬于定性和定量分析方法；選項(xiàng)C屬于定量分析方法。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理5 【正確答案】 A 【試題解析】 敏感性分析法適用于項(xiàng)目不確定性對(duì)結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行的定量分析。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理6 【正確答案】 A 【試題解析】 公司應(yīng)將精力主要放在那些發(fā)生概率高，不利后果大的風(fēng)險(xiǎn)事件管理上。因此，根據(jù)題目給出的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖，第一象限(右上角)符合題意，故選擇A。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理7 【正確答案】 B 【試題解析】 選項(xiàng)A、C、D是定性分析；選項(xiàng)B是定性和定量分析，所以選項(xiàng)B正確。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理8 【正確答案】 C 【試題解析】 情

19、景分析法，在識(shí)別和分析那些反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時(shí)，可用來(lái)識(shí)別在特定環(huán)境下可能發(fā)生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。情景分析法的適用范圍，通過(guò)模擬不確定性情景，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析。題目中，甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測(cè)了本公司本年度將面臨的各種不確定因素。屬于情景分析法，所以選項(xiàng)C正確。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理9 【正確答案】 C 【試題解析】 根據(jù)題干描述，乙公司采用的是德?tīng)柗品ā＿x項(xiàng)A、B、D是頭腦風(fēng)暴法的優(yōu)點(diǎn)。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理10 【正確答案】 D 【試題解析】 風(fēng)險(xiǎn)管

20、理成本以風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn)的分類包括：進(jìn)入成本、維持成本、評(píng)估成本和處置成本。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理11 【正確答案】 C 【試題解析】 選項(xiàng)A、B、D屬于以風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn)的分類。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理12 【正確答案】 C 【試題解析】 預(yù)防成本是指為了防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，而在組織內(nèi)部采取目標(biāo)制定、跟蹤監(jiān)督、事項(xiàng)識(shí)別和應(yīng)對(duì)防范措施所花費(fèi)的成本費(fèi)用，以及因此增加了控制和管理環(huán)節(jié)而降低了業(yè)務(wù)效率所造成的直接、間接損失。某公司在生產(chǎn)產(chǎn)品前花費(fèi)的人工培訓(xùn)費(fèi)用屬于預(yù)防成本，所以選項(xiàng)C正確。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理13 【正確答案】 C 【試題解析】 選項(xiàng)A、B、D屬于以風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)的分類。

21、 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理14 【正確答案】 B 【試題解析】 糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)苗頭而對(duì)其實(shí)施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費(fèi)的成本費(fèi)用。它是以出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)先兆為前提的。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理15 【正確答案】 D 【試題解析】 遵循成本效用原則，需要在這四種成本中尋找一個(gè)最優(yōu)平衡點(diǎn)。在理論上說(shuō)這個(gè)平衡點(diǎn)就是預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本之和的最低點(diǎn)，也是企業(yè)的綜合利益最大化的最優(yōu)點(diǎn)，所以選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤。預(yù)防成本、糾正成本與懲治成本、損失成本是方向和走勢(shì)相反的曲線，其相交點(diǎn)就是其平衡點(diǎn)，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。懲治不同于糾正，前者是指當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，且對(duì)組織內(nèi)部和外部(包括對(duì)社會(huì))造成了

22、現(xiàn)實(shí)的危害，因而對(duì)其進(jìn)行處理、處罰、整治而支付的成本費(fèi)用，是一種被動(dòng)的成本費(fèi)用列支。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理16 【正確答案】 B 【試題解析】 懲治成本是一種被動(dòng)的成本費(fèi)用列支，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；損失成本是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)實(shí)危害所付出的成本，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；糾正成本是預(yù)防成本的追加和補(bǔ)充，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理17 【正確答案】 B 【試題解析】 協(xié)作把所有的目光集中在同一方向，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)形成共同的理解，成為每一位員工的責(zé)任。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理18 【正確答案】 C 【試題解析】 一個(gè)成功的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃必須建立起所有利益相關(guān)者之間的關(guān)系，

23、以確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這往往意味著建立一個(gè)技術(shù)框架，以便能夠分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理信息。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理二、多項(xiàng)選擇題每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。19 【正確答案】 A,B,D 【試題解析】 只有純粹風(fēng)險(xiǎn)才可保，機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)不可保，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理20 【正確答案】 A,B,C,D 【試題解析】 這是從財(cái)務(wù)管理的視角來(lái)看待風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理21 【正確答案】 A,C 【試題解析】 該商品經(jīng)銷商采用的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法是期貨的套期保值，而套

24、期保值的目的是降低風(fēng)險(xiǎn)，投機(jī)的目的才是承擔(dān)額外的風(fēng)險(xiǎn)以盈利，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；套期保值主要是回避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，所以主要管理的是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理22 【正確答案】 A,B,C 【試題解析】 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進(jìn)行對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和定量分析、定量測(cè)試；能夠?qū)崟r(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上限的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施信息報(bào)警；能夠滿足風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部信息報(bào)告制度和企業(yè)對(duì)外信息披露管理制度的要求。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，既能滿足單項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位

25、的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合要求。選項(xiàng)A、B、C正確。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理23 【正確答案】 B,C 【試題解析】 頭腦風(fēng)暴法的主要優(yōu)點(diǎn)有：(1)激發(fā)了想象力，有助于發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)和全新的解決方案；(2)讓主要的利益相關(guān)者參與其中，有助于進(jìn)行全面溝通； (3)速度較快并易于開(kāi)展。“所有觀點(diǎn)有相同的權(quán)重，避免重要人物占主導(dǎo)地位的問(wèn)題”是德?tīng)柗品ǖ膬?yōu)點(diǎn)。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理24 【正確答案】 A,B 【試題解析】 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的定量評(píng)估方法包括：敏感性分析法和決策樹(shù)法。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理25 【正確答案】 A,B,C 【試題解析】 馬爾科夫分析法下的所有事項(xiàng)在統(tǒng)計(jì)上都具有獨(dú)立性，未來(lái)的

26、狀態(tài)獨(dú)立于一切過(guò)去的狀態(tài)，除非兩個(gè)狀態(tài)緊密相接。 【知識(shí)模塊】 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理三、綜合題26 【正確答案】 (1)華英公司內(nèi)部控制存在下列薄弱環(huán)節(jié)： 1)未對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行分析論證。對(duì)投資項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究與分析?？尚行匝芯啃枰獜耐顿Y戰(zhàn)略是否符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、是否有可靠的資金來(lái)源、能否取得穩(wěn)定的投資收益、投資風(fēng)險(xiǎn)是否處于可控或可承受范圍內(nèi)等幾個(gè)方面進(jìn)行論證。 2)投資決策控制存在缺陷，未履行集體決策或者聯(lián)簽等決策審批程序，重大投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或股東(大)會(huì)批準(zhǔn)。 3)資金支出環(huán)節(jié)的控制存在缺陷，財(cái)務(wù)部在明知沒(méi)有簽訂投資合同的情況下仍支付對(duì)外投資資金，把關(guān)不嚴(yán)。 華寶公司內(nèi)部控制中存在下列薄弱環(huán)節(jié)： 1)控制環(huán)境存在薄弱環(huán)節(jié)，由不熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)的李某負(fù)責(zé)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，不符合控制環(huán)境中有關(guān)員工勝任能力的要求。 2)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人通達(dá)公司的資信狀況調(diào)查不深。審批不嚴(yán)。華寶公司沒(méi)有相應(yīng)的管理制度說(shuō)明管理混亂，不得提供擔(dān)保。 3)企業(yè)沒(méi)有建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。由李某根據(jù)總經(jīng)理指示辦理，不符合授權(quán)和審批制度。 4)企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在近親屬關(guān)系的有關(guān)