財(cái)務(wù)管理制及具體實(shí)施細(xì)則正式版

1、財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則規(guī)范財(cái)務(wù)管理，明確財(cái)務(wù)監(jiān)控事項(xiàng)、使員工在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中高效、有序開(kāi)展工作，從而控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)產(chǎn)安全，現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理及實(shí)施細(xì)則做如下規(guī)定：一、費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定（一）報(bào)銷發(fā)票規(guī)范要求1、在對(duì)外支付款項(xiàng)的費(fèi)用開(kāi)支業(yè)務(wù)中，經(jīng)辦人應(yīng)向?qū)Ψ剿魅≌?guī)有效發(fā)票（最新版）或政府財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的行政事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)。2、費(fèi)用報(bào)銷人員對(duì)發(fā)票的真實(shí)性和合規(guī)性負(fù)責(zé)，可以在開(kāi)具發(fā)票方的當(dāng)?shù)囟悇?wù)局網(wǎng)站查詢?cè)摪l(fā)票是否為真實(shí)合法發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容必須要與真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一致，要按稅法規(guī)定根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容取得相應(yīng)合規(guī)發(fā)票。 附件一：發(fā)票種類與使用范圍參照表3、所有費(fèi)用報(bào)銷均不得使用白條，必須有合規(guī)的稅務(wù)

2、發(fā)票。交通費(fèi)或車(chē)票報(bào)銷不得使用連號(hào)發(fā)票，連號(hào)車(chē)票財(cái)務(wù)一律不予受理。4、發(fā)票抬頭必須開(kāi)具公司全稱。發(fā)票填制時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款單位、收款人等要素應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)。發(fā)票字跡要清晰可辨，大小寫(xiě)金額必須一致，數(shù)量乘單價(jià)的金額必須計(jì)算正確。5、發(fā)票嚴(yán)禁涂改。經(jīng)辦人對(duì)涂改的發(fā)票不予接收，財(cái)務(wù)對(duì)涂改的發(fā)票不予受理報(bào)銷。6、發(fā)生大額印刷費(fèi)、打印費(fèi)、維修費(fèi)、汽車(chē)加油費(fèi)及購(gòu)買(mǎi)辦公用品、固定資產(chǎn)等時(shí)，要盡可能取得增值稅專用發(fā)票，增值稅開(kāi)票信息如下：名稱： 納稅識(shí)別號(hào)：地址： 電話：開(kāi)戶行及帳號(hào)：7、從外單位取得的發(fā)票如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位重新加蓋公章的原發(fā)票復(fù)印件，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。（

3、二） 費(fèi)用單證粘貼規(guī)范要求1、出差報(bào)銷使用差旅費(fèi)報(bào)銷單填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷封面，日常費(fèi)用報(bào)銷使用支出證明單填寫(xiě)報(bào)銷封面，二者不能混淆。2、粘貼的整體規(guī)范要求：采用A4紙作為粘貼單（為了節(jié)約用紙，建議采用使用過(guò)的紙張），左平齊，上平齊。3、報(bào)銷的原始單據(jù)必須從右到左、從小到大整齊有序地用膠水粘貼在“A4紙的粘貼單”上，不能一大疊單據(jù)堆粘一塊，厚度要做到均衡、適中，重要內(nèi)容粘貼不能超過(guò)裝訂線，同時(shí)要注明單據(jù)張數(shù)和金額。4、原始單據(jù)粘貼時(shí)，必須是單據(jù)的正面面向?qū)忛喺撸瑧?yīng)折疊整齊，對(duì)不整齊的原始單據(jù)應(yīng)修剪整齊。5、原始單據(jù)的粘貼不得將不同費(fèi)用科目?jī)?nèi)容的原始單據(jù)混合粘貼在同一“粘貼單”上，應(yīng)分開(kāi)粘貼。白條與其他

4、正規(guī)發(fā)票也不得混合粘貼在同一“粘貼單”上。6、條巨幅、產(chǎn)品展示會(huì)、展會(huì)制作的展臺(tái)等照片，在A4紙上按最多不超過(guò)4張照片橫向粘貼，并在照片下端注明發(fā)布地點(diǎn)。7、費(fèi)用報(bào)銷的單據(jù)附件如果同A4紙大小，不論內(nèi)容格式是橫向或是縱向的，一律按A4紙橫向方式對(duì)齊，再粘貼左上角。8、傳真的批件先復(fù)印再將復(fù)印件作為附件。9、網(wǎng)絡(luò)人員寄總部的報(bào)銷單據(jù)，填制不規(guī)范、手續(xù)不全者或沒(méi)有按文件規(guī)定的手續(xù)填列單據(jù)，財(cái)務(wù)部發(fā)郵件通知相關(guān)人員，等手續(xù)補(bǔ)辦完善后財(cái)務(wù)才能付款報(bào)銷。（三）費(fèi)用單證填制規(guī)范要求1、按照“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)報(bào)銷”的原則，差旅費(fèi)報(bào)銷單或支出證明單由費(fèi)用經(jīng)手人按照費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況填寫(xiě)。2、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷單

5、右上角經(jīng)手人ID號(hào)、收款人姓名、收款人開(kāi)戶行、收款人賬號(hào)需如實(shí)填寫(xiě)，且只能是經(jīng)手人的個(gè)人賬號(hào)。3、報(bào)銷人應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)報(bào)銷部門(mén)、填報(bào)日期，摘要欄寫(xiě)明報(bào)銷費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，金額欄寫(xiě)明費(fèi)用報(bào)銷的金額。4、不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的費(fèi)用支出不能填在同一張支出證明單上，應(yīng)分開(kāi)支出證明單填列。5、費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)手人，必須在差旅費(fèi)報(bào)銷單或支出證明單上報(bào)銷人的真實(shí)簽名。（四）費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)審核審批、付款1、個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部費(fèi)用審核人審核，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審，由財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)出納直接通過(guò)網(wǎng)銀支付。2、除個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷外的其他各款項(xiàng)的支付，除按要求填寫(xiě)報(bào)銷單據(jù)外，還均需填制“創(chuàng)維用款申請(qǐng)表”申

6、請(qǐng)支付。 附件二：創(chuàng)維用款申請(qǐng)表3、各部門(mén)經(jīng)手人，需按用款申請(qǐng)內(nèi)容填列完整，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)審核人審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審，由財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)出納支付。4、審批付款基本流程圖填制報(bào)銷單部門(mén)長(zhǎng)審核財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 營(yíng)銷中心轉(zhuǎn)營(yíng)銷總監(jiān)批準(zhǔn)出納付款總經(jīng)理批準(zhǔn) （五）費(fèi)用管理要求1、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定：公司內(nèi)部員工發(fā)生的個(gè)人費(fèi)用（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等），要求在60天內(nèi)及時(shí)報(bào)銷入帳。各類供應(yīng)商的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)在合同約定期限內(nèi)報(bào)銷（未約定報(bào)帳期限的，應(yīng)在制作完畢或制作發(fā)布后30日內(nèi)報(bào)銷入帳）。2、咨詢費(fèi)必須逐單向總經(jīng)理請(qǐng)示批準(zhǔn)后，才能承諾支付，不能先斬后奏。因價(jià)格差異而產(chǎn)生的咨詢費(fèi)，由客戶承擔(dān)高

7、開(kāi)部分的17%增值稅，并提供咨詢費(fèi)類等發(fā)票。3、網(wǎng)絡(luò)員工住房補(bǔ)貼需提供住房發(fā)票或收據(jù)，以填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單的形式報(bào)銷。4、同一張請(qǐng)示報(bào)告只能一次性報(bào)銷，不能拆分二次或二次以上報(bào)銷。5、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)一次性報(bào)銷，報(bào)銷附件：發(fā)票、A4紙貼會(huì)議或培訓(xùn)現(xiàn)場(chǎng)照片、會(huì)議簽到表、會(huì)議通知、會(huì)議開(kāi)支清單等。6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：（1）定額業(yè)務(wù)招待費(fèi)憑發(fā)票報(bào)銷；（2）定額外業(yè)務(wù)招待費(fèi)憑總經(jīng)理批示要按月報(bào)銷，招待金額500元以上的報(bào)銷必須附上招待明細(xì)表，明細(xì)表中要列明招待賓客及陪同人員名單、招待地點(diǎn)及招待事由。購(gòu)買(mǎi)禮品、出游等其他招待費(fèi)附相關(guān)項(xiàng)目和明細(xì)清單。附件三：招待明細(xì)表（3）網(wǎng)絡(luò)人員的提成費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不

8、限制明細(xì)，但不能超過(guò)當(dāng)次提成金額的30%。7、發(fā)票金額在500元以上的辦公用品發(fā)票需要提供蓋章的發(fā)票清單或超市的電腦小票（網(wǎng)絡(luò)提成費(fèi)用報(bào)銷除外）。8、購(gòu)置資產(chǎn)（單件物品大于500元）的，一定要憑正規(guī)原始發(fā)票報(bào)銷，不能使用替代發(fā)票，同時(shí)要附上領(lǐng)用人簽收的資產(chǎn)驗(yàn)收單。附件四：資產(chǎn)驗(yàn)收單9、員工出差提前填寫(xiě)員工出差申報(bào)表向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可成行。沒(méi)有員工出差申報(bào)表的，財(cái)務(wù)不予受理報(bào)銷手續(xù)。 附件五：?jiǎn)T工出差申報(bào)表10、醫(yī)療互助基金支出：必須提供50%的醫(yī)療費(fèi)發(fā)票報(bào)銷。11、費(fèi)用發(fā)票大于規(guī)定報(bào)銷金額的，按實(shí)際金額填列報(bào)銷。12、報(bào)銷各類費(fèi)用時(shí)，如果是特批的，必須在報(bào)銷單據(jù)中附上請(qǐng)示

9、報(bào)告，原則上，除正常定額費(fèi)用外，其他費(fèi)用的報(bào)銷都必須有總經(jīng)理的請(qǐng)示批準(zhǔn)才能支列報(bào)銷。附件六：請(qǐng)示報(bào)告13、超過(guò)文件規(guī)定，而又沒(méi)有總經(jīng)理特批的報(bào)銷，財(cái)務(wù)部按文件規(guī)定比例核減報(bào)銷金額，核減原因?qū)徍巳藢?huì)發(fā)郵件通知相關(guān)辦事處人員及部門(mén)長(zhǎng)。14、單據(jù)報(bào)銷的附件要求，填寫(xiě)的規(guī)范性，請(qǐng)參照附件費(fèi)用單據(jù)附件及格式要求 附件七：費(fèi)用單據(jù)附件及格式要求二、客戶返利申報(bào)與兌付（一）返利申報(bào)客戶開(kāi)具銷售發(fā)票后，營(yíng)銷中心按月根據(jù)相關(guān)批示報(bào)告及合同申報(bào)返利，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部入帳。（二）返利兌付方式1、客戶返利必須在客戶經(jīng)銷協(xié)議中明確在發(fā)票中折扣兌付。但簽訂協(xié)議時(shí)一定要優(yōu)先考慮節(jié)稅的方式兌付。2、在當(dāng)次銷售發(fā)票中折扣并逐單清理

10、兌付，每次以當(dāng)次開(kāi)票總額的50%為限。3、由客戶到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，交我公司開(kāi)具紅字發(fā)票兌付。4、在以后提貨中，在開(kāi)具給客戶的銷售發(fā)票中折扣兌付。每次以當(dāng)次開(kāi)票總額的50% 為限。5、客戶開(kāi)具發(fā)票兌付。按返利金額扣除17%稅后，由客戶開(kāi)具發(fā)票交財(cái)務(wù)部報(bào)銷入客戶費(fèi)用。三、客戶立戶的規(guī)定（一）客戶立戶申請(qǐng)資料客戶立戶前，先由客戶提交“營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證”復(fù)印件申請(qǐng)立戶，要開(kāi)增值稅專用發(fā)票的客戶須同時(shí)提供國(guó)稅局為其發(fā)放的蓋有一般納稅人資格證書(shū)復(fù)印件，同時(shí)，簽訂客戶經(jīng)銷協(xié)議。附件八：客戶經(jīng)銷協(xié)議（二）立戶條件1、無(wú)一般納稅人資格的客戶，不允許開(kāi)增值專用發(fā)票。2、老客

11、戶的開(kāi)票資料發(fā)生變更，凡客戶名稱變更，則必須重新立戶，禁止直接修改系統(tǒng)中客戶名稱；如果名稱沒(méi)變而稅號(hào)變更，則需要客戶出具稅登記證。發(fā)票類型、開(kāi)票資料變更各辦事處及時(shí)通知財(cái)務(wù)更改。3、發(fā)票開(kāi)具要求（1）開(kāi)給客戶的銷售發(fā)票抬頭名稱與出庫(kù)單客戶抬頭名稱必須一致，不允許甲客戶提貨開(kāi)發(fā)票給乙客戶，嚴(yán)禁虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。（2）一次性客戶需按購(gòu)買(mǎi)單位全稱或消費(fèi)者個(gè)人姓名開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)發(fā)票時(shí)，注意客戶開(kāi)票資料，禁止隨意開(kāi)具名稱。四、客戶退機(jī)及發(fā)票重開(kāi)處理辦法（一）客戶退機(jī)處理1、開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的客戶退機(jī)時(shí)退回原銷售發(fā)票原件即可據(jù)此開(kāi)具紅字普通發(fā)票。2、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的客戶退機(jī)須取得客戶提供的客戶

12、方主管稅務(wù)局開(kāi)出的開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，據(jù)此開(kāi)具紅字專用發(fā)票。（二）增值稅專用發(fā)票錯(cuò)開(kāi)重新開(kāi)具的處理辦法1、同時(shí)滿足以下幾個(gè)條件的增值稅專用發(fā)票可以作廢后重開(kāi)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；未抄稅并且未記賬；客戶方未認(rèn)證。2、客戶對(duì)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”及“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”，由客戶方稅局開(kāi)具“通知單”。附件九：開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單3、發(fā)票開(kāi)具的次月之內(nèi)，開(kāi)票單位憑退回的發(fā)票原件辦理通知單，開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)出正確的銷售發(fā)票。4、超過(guò)開(kāi)票的次月至開(kāi)票180天之內(nèi)，開(kāi)票單位憑退回的發(fā)票原件，同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具

13、體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料辦理通知單，開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)出正確的銷售發(fā)票。超過(guò)開(kāi)票日期180天的發(fā)票一般無(wú)法辦理紅字通知單。5、紅字專用發(fā)票應(yīng)與通知單一一對(duì)應(yīng)稅金、總金額完全一致。五、銷售發(fā)票管理（一）丟失增值稅專用發(fā)票處理流程開(kāi)票單位到國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具“丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單”并復(fù)印記賬聯(lián)給客戶到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。（二）銷售發(fā)票的管理及發(fā)票登記簿建立1、開(kāi)票人員必須及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，已開(kāi)出的發(fā)票要及時(shí)郵寄或交給客戶，認(rèn)真保管郵寄單號(hào)，并取得簽收。2、建立發(fā)票登記簿，尤其是紅字增值稅專用發(fā)票的登記，每一張紅字增值稅專用發(fā)票都要登記對(duì)應(yīng)的紅字通知單的號(hào)碼、開(kāi)單日期、用友憑證號(hào)。 3

14、、發(fā)票管理員郵寄的發(fā)票需附上標(biāo)準(zhǔn)格式的“發(fā)票跟蹤單”，并需進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字郵寄給客戶或辦事處經(jīng)理，并登記好特快專遞號(hào)碼。發(fā)票管理人員對(duì)郵寄出的發(fā)票及時(shí)跟蹤。4、客戶收到發(fā)票后，將發(fā)票簽收跟蹤表簽收蓋章傳真公司財(cái)務(wù)部收或郵寄簽收單中注明發(fā)票號(hào)碼。簽收單排序整理，按季裝訂。附件十：發(fā)票簽收跟蹤表六、借款及預(yù)付款管理制度（一）借款制度1、借款管理審批手續(xù)（1）總部員工因公出差或其它工作原因借款，填制統(tǒng)一格式的“XX公司借款單”，差旅費(fèi)借款額應(yīng)控制在其基本工資2倍以內(nèi)，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)財(cái)務(wù)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審、總經(jīng)理批準(zhǔn)。（2）總部員工因工作需要借支業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，由借款人提出書(shū)面申請(qǐng)，并填制XX

15、統(tǒng)一格式的“XX公司借款單”，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)財(cái)務(wù)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審、總經(jīng)理批準(zhǔn)。（3）總部員工因緊急事項(xiàng)（如主要采購(gòu)）原因需要借款的，個(gè)人借款必須控制在20000元內(nèi)，超過(guò)20000元必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳或轉(zhuǎn)帳支票直付供應(yīng)商。（借款手續(xù)同上）。（4）辦事處因工作原因借款一般應(yīng)控制在借款人基本工資的2倍內(nèi)。首先借款人先在OA申請(qǐng)借款,待總經(jīng)理批復(fù)后,由員工本人填寫(xiě)創(chuàng)維統(tǒng)一格式的要素齊全的“XX公司借款單”，辦事處將OA批復(fù)與“XX公司借款單”一起寄公司營(yíng)銷中心，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審、總經(jīng)理簽批執(zhí)行。（5）公司員工因特殊情況需要借款，且金額大于規(guī)定的金額，必須有請(qǐng)示報(bào)告說(shuō)明借款

16、原因，報(bào)總經(jīng)理批示后，填寫(xiě)借款單到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。2、借款單要素及事項(xiàng)（1）日常費(fèi)用借款時(shí)需要在“借款審批單”中將下列要素用正楷字清晰完整的填好。（2）借款日期、借款部門(mén)、借款人、借款事由、借款金額（大小寫(xiě)要一致，不得涂改）、預(yù)計(jì)還款日期。（3）由于公司借款以網(wǎng)銀匯劃，在“借款審批單”右上角注明收款帳、收款人、詳細(xì)開(kāi)戶（4）特別強(qiáng)調(diào)：借款時(shí)必須注明還款時(shí)間，沒(méi)有明確還款時(shí)間，出納不得辦理借款支付手續(xù)。（5）員工因公急借款，公司總經(jīng)理出差時(shí)，授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批，出納可以付款，事后由總經(jīng)理補(bǔ)簽手續(xù)。3、員工借款的清收及還款規(guī)定（1）凡因公出差或其它工作原因借款的員工，應(yīng)在出差結(jié)束返總部（或工作任務(wù)

17、結(jié)束）后的一個(gè)星期之內(nèi)報(bào)賬還款，否則，財(cái)務(wù)人員應(yīng)停止其下單借款手續(xù)的辦理，直至報(bào)賬清欠或還款清欠為止。（2）在審核員工費(fèi)用單據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真查詢用友賬中員工借款科目，并扣回賬面借款。（3）財(cái)務(wù)部每月將員工欠款清單（辦理周轉(zhuǎn)金借款且在批準(zhǔn)的額度以內(nèi)的例外），從欠款人當(dāng)月的工資獎(jiǎng)金中扣回。（4）員工離職時(shí)，其個(gè)人賬戶如有欠款，由財(cái)務(wù)部從其清算收入中予以全額扣回。員工離職時(shí)，要在財(cái)務(wù)部辦理個(gè)人往來(lái)是否結(jié)平手續(xù)。（二）預(yù)付款制度1、預(yù)付款申請(qǐng)員工因推廣活動(dòng)及采購(gòu)等原因需要預(yù)付款的，經(jīng)辦人通過(guò)“請(qǐng)示報(bào)告”申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理預(yù)付款手續(xù)，同時(shí)，經(jīng)辦人根據(jù)批示及合同填寫(xiě)“用款申請(qǐng)表”，付款時(shí)，經(jīng)部門(mén)

18、領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審、經(jīng)總經(jīng)理在“用款申請(qǐng)表”中批準(zhǔn)后，出納辦理付款手續(xù)。2、預(yù)付款要素及事項(xiàng)（1）供應(yīng)商預(yù)付款支付需要的原始資料：合同（明確規(guī)定預(yù)付金額）、請(qǐng)示報(bào)告申請(qǐng)批準(zhǔn)單、用款申請(qǐng)表。（2）合同沒(méi)有明確規(guī)定預(yù)付款的，不允許預(yù)付款。（3）付款供應(yīng)商貨款的開(kāi)戶行必須與合同名稱及開(kāi)發(fā)票名稱一致。（4）用款申請(qǐng)表填寫(xiě)要素：銀行開(kāi)戶名全稱（與合同完全一致）、賬號(hào)、開(kāi)戶行全稱、付款事項(xiàng)詳細(xì)描述。（5）預(yù)付款經(jīng)辦人要提前做好計(jì)劃，保證財(cái)務(wù)部足夠時(shí)間辦理支付手續(xù)，同時(shí)保證領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)審批，網(wǎng)銀及時(shí)到賬。（6）因急付款，公司總經(jīng)理出差時(shí)，授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批，在手續(xù)完備的前提下出納可以付款，事后由總經(jīng)

19、理補(bǔ)簽手續(xù)。3、預(yù)付款有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任（1）預(yù)付款如發(fā)生預(yù)付損失，申請(qǐng)預(yù)付經(jīng)辦人100%承擔(dān)賠償責(zé)任。（2）預(yù)付款支付后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)跟蹤發(fā)票開(kāi)具，在一個(gè)星期內(nèi)貼好單據(jù)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)。否則，造成發(fā)票不能收回，發(fā)生的稅收損失由申請(qǐng)預(yù)付人全額承擔(dān)。（3）預(yù)付款必須提供合同，按合同明確規(guī)定預(yù)付的比例支付。七、應(yīng)收帳款管理制度（一）客戶資信調(diào)查1、客戶辦理授信擔(dān)保時(shí),首先要了解客戶資信情況,是否有足夠的償還債務(wù)能力,客戶經(jīng)營(yíng)過(guò)程中是否發(fā)現(xiàn)異常的行為等等,如果發(fā)現(xiàn)異常辦事處應(yīng)立即停止申請(qǐng)授信擔(dān)保。2、客戶資信調(diào)查是對(duì)客戶檔案的細(xì)化、確證和審核主要包括：（1）要深入了解客戶資信情況,了解其硬

20、件設(shè)施，人員士氣，繁忙程度，與客戶談話以印證自己的判斷；（2）外部信息獲得：工商局、稅務(wù)局、銀行、委托中介機(jī)構(gòu)調(diào)查等和客戶構(gòu)成了外部信息的來(lái)源；（3）是否有風(fēng)險(xiǎn)性經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：在客戶的信用等級(jí)中,應(yīng)針對(duì)不同信用等級(jí)的客戶采取不同的銷售管理政策。（4）企業(yè)基本經(jīng)營(yíng)狀況，主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系等；（5） 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及其他需調(diào)查的事項(xiàng)。（二） 賒銷申請(qǐng)1、賒銷規(guī)定：所有賒銷都必須簽訂銷售合同（公司統(tǒng)一的合同版本），銷售合同簽訂后，銷售合同原件交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部憑銷售合同開(kāi)單出庫(kù)。附件十一：銷售

21、合同（電教類）附件十二：銷售合同（大屏幕類）2、客戶授信擔(dān)保必須取得集團(tuán)規(guī)定的授權(quán)審批同意后，才能辦理銷售合同簽訂事宜，財(cái)務(wù)部憑簽訂銷售合同及總經(jīng)理批準(zhǔn)的OA出庫(kù)報(bào)告，辦理開(kāi)單出庫(kù)。3、銷售出庫(kù)后，計(jì)劃物流人員要及時(shí)跟蹤送貨回執(zhí)以及大屏幕工程項(xiàng)目驗(yàn)收單的收回。對(duì)不及時(shí)提供者，應(yīng)將名單及時(shí)向總經(jīng)理通報(bào)。 附件十三：工程項(xiàng)目驗(yàn)收單（三）銷售合同要求1、辦事處與客戶書(shū)面簽訂銷售合同時(shí)，填寫(xiě)內(nèi)容完整，不能涂改。銷售合同簽訂完畢后，銷售合同原件交一份到財(cái)務(wù)部存檔保管，賒銷業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部在沒(méi)有取得銷售合同原件及批示情況下，不得開(kāi)單出庫(kù)。2、營(yíng)銷中心對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，如發(fā)現(xiàn)客戶運(yùn)作異常（被兼并、重組

22、、破產(chǎn)、資金鏈斷裂、客戶存在虧損嚴(yán)重、逃避債務(wù)等現(xiàn)象），應(yīng)盡快向公司反映，應(yīng)立即停止辦理賒銷，并采取措施及時(shí)收回前期欠款。八、存貨管理制度（一）倉(cāng)庫(kù)與設(shè)置1、原材料庫(kù)：用于收發(fā)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)采購(gòu)的原材料及輔助材料、服務(wù)維修用料。2、貨運(yùn)成品庫(kù)：用于收發(fā)采購(gòu)或生產(chǎn)的產(chǎn)成品。3、XX成品庫(kù)：用于收發(fā)采購(gòu)或生產(chǎn)的產(chǎn)成品。4、委托加工庫(kù)：將成品庫(kù)中的貨物調(diào)到其他公司去加工，加工完后，重新辦理入庫(kù)。5、服務(wù)庫(kù)：管理需要返修的產(chǎn)品及需要研發(fā)用的產(chǎn)品。6、展示機(jī)庫(kù)：用于管理客戶招標(biāo)展示樣機(jī)、公司展廳、各類會(huì)展樣機(jī)，由展示機(jī)使用申請(qǐng)人負(fù)責(zé)保管。7、工地庫(kù)：用于大屏幕產(chǎn)品完工時(shí)，憑工程驗(yàn)收單，按工程項(xiàng)目歸集存貨檔案，

23、辦理工地庫(kù)入庫(kù)，銷售時(shí)，按工程項(xiàng)目檔案辦理出庫(kù)開(kāi)票，實(shí)際上是一個(gè)虛擬庫(kù)。（二）倉(cāng)庫(kù)管理原則1、任何存貨出庫(kù)都必須通過(guò)ERP系統(tǒng)審批辦理出庫(kù)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)管理員才能辦理出庫(kù)。2、單證與實(shí)物一致原則：入庫(kù)、出庫(kù)書(shū)面手續(xù)必須做到與實(shí)物入出庫(kù)型號(hào)、數(shù)量完全一致。3、帳實(shí)一致原則：保證ERP系統(tǒng)庫(kù)存余額與實(shí)際存貨數(shù)量完全一致，出現(xiàn)產(chǎn)成品短少、串號(hào)、途損等情況要及時(shí)查明原因并作相應(yīng)處理。4、存貨編碼：存貨編碼具有唯一性，產(chǎn)成品由商務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)產(chǎn)品編碼設(shè)置、LED大屏幕材料由LED開(kāi)發(fā)部對(duì)材料進(jìn)行編碼、電教產(chǎn)品由電教開(kāi)發(fā)部進(jìn)行編碼，其他任何人不得自行更改。（三）存貨入庫(kù)管理1、從RGB采購(gòu)或從集團(tuán)外采購(gòu)，由PMC

24、下請(qǐng)購(gòu)單，采購(gòu)部根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單下達(dá)采購(gòu)訂單，經(jīng)檢驗(yàn)后，倉(cāng)庫(kù)管理員憑采購(gòu)部到貨信息辦理入庫(kù)手續(xù)，在ERP打印入庫(kù)單。2、購(gòu)入后，保證購(gòu)入的帳面數(shù)與實(shí)物一致。驗(yàn)收時(shí)若發(fā)現(xiàn)實(shí)際到貨與應(yīng)到貨有差異時(shí)，找出差異原因，跟蹤處理結(jié)果。（四）存貨出庫(kù)管理1、產(chǎn)品銷售出庫(kù)銷售出庫(kù)單必須使用統(tǒng)一格式的 “創(chuàng)維光電科技（深圳）有限公司銷售出庫(kù)單”，并加蓋財(cái)務(wù)專用章及財(cái)務(wù)人員簽字確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)才能發(fā)貨。杜絕白條出庫(kù)。2、出庫(kù)條件（1）客戶的授信，根據(jù)集團(tuán)授權(quán)審批流程辦理審批后，憑客戶蓋章的銷售合同原件，明確注明賒銷金額，才能開(kāi)單出庫(kù)，財(cái)務(wù)人員審核賒銷合同時(shí)，注意賒銷金額、賒銷日期、合同主體是否與批示的一致。（2）客戶有現(xiàn)款，

25、必須款到公司帳后，才能辦理出庫(kù)手續(xù)。（3）客戶帳面有余款，憑帳面余款辦理出庫(kù)手續(xù)。（4）非正常銷售必須要有總經(jīng)理的批示，才能辦理出庫(kù)手續(xù)，并且將批示作為出庫(kù)單財(cái)務(wù)記帳的附件依據(jù)。3、出庫(kù)跟蹤（1）產(chǎn)品出庫(kù)后，PMC跟蹤物流公司按約定期限收回客戶有效的收貨憑證交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將收貨憑證分別粘貼在對(duì)應(yīng)的出庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)后，同時(shí)PMC要在ERP系統(tǒng)中辦理客戶到貨簽收，財(cái)務(wù)人員要定期檢查收貨憑證的有效性、合規(guī)性、及時(shí)性。（2）客戶的簽收單，必須取得客戶加蓋收貨章或公章或財(cái)務(wù)專用章的驗(yàn)收單并簽字才是有效簽收單。（3）客戶自提必須取得客戶本人或指定授權(quán)人的授權(quán)書(shū)，在出庫(kù)單上的簽名。（五）展示機(jī)、服務(wù)機(jī)等1、調(diào)

26、撥業(yè)務(wù)介紹（1）展示機(jī)及服務(wù)機(jī)等必須由申請(qǐng)人或經(jīng)辦人在OA報(bào)告中報(bào)經(jīng)理批示后，在ERP填寫(xiě)調(diào)撥申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)做調(diào)撥單發(fā)貨，同時(shí)經(jīng)辦人員在提貨單上簽名。財(cái)務(wù)人員要建立備查登記管理表， 以明確責(zé)任人。（2）展示機(jī)到期要及時(shí)退回或轉(zhuǎn)銷售處理。（2）責(zé)任經(jīng)辦人對(duì)展示機(jī)、服務(wù)機(jī)的安全、完整負(fù)全責(zé)。（3）每季度末，存放在客戶或辦事處的展示機(jī)，編制展示機(jī)盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)單，各部門(mén)及辦事處負(fù)責(zé)人及經(jīng)手人，對(duì)展示機(jī)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)簽字確認(rèn)。附件十四：展示機(jī)盤(pán)點(diǎn)單2、調(diào)撥業(yè)務(wù)操作流程O(píng)A報(bào)告申請(qǐng)申批 （申請(qǐng)人）ERP做調(diào)撥申請(qǐng)單 倉(cāng)管員調(diào)撥出庫(kù)單 經(jīng)手人或申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。（六）存貨盤(pán)點(diǎn)1、盤(pán)點(diǎn)范圍：所有實(shí)物存

27、貨，含存放在各種倉(cāng)庫(kù)里的原材料、產(chǎn)成品、維修作業(yè)相關(guān)場(chǎng)地的產(chǎn)成品、客戶處的樣機(jī)、促銷活動(dòng)用的展示機(jī)、客戶寄存機(jī)等。附件十五：庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表2、盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間要求：PMC必須要求倉(cāng)庫(kù)存至少每季度盤(pán)點(diǎn)一次，平時(shí)定期不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)一致?？蛻粽故緳C(jī)，演示機(jī)每季度盤(pán)點(diǎn)一次。3、盤(pán)點(diǎn)責(zé)任人：倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員、PMC必須親自參與盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)不定期進(jìn)行抽盤(pán)，并對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果查出的差異逐項(xiàng)跟蹤處理。4、盤(pán)點(diǎn)要求（1）取得倉(cāng)儲(chǔ)單位（部門(mén)）的確認(rèn)、客戶展示樣機(jī)要有客戶加蓋有效印章的盤(pán)點(diǎn)單或由業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)。 （2）盤(pán)點(diǎn)方式：每季度末必須按照香港審計(jì)師的要求，按順序號(hào)粘貼盤(pán)點(diǎn)卡片的方式盤(pán)點(diǎn)。（3）盤(pán)點(diǎn)完畢后，倉(cāng)管員應(yīng)填制盤(pán)點(diǎn)

28、差異分析表。附件十六：盤(pán)點(diǎn)差異分析表5、盤(pán)點(diǎn)責(zé)任對(duì)庫(kù)存帳實(shí)不符，查出原因并盡快處理，對(duì)無(wú)法查出原因且不能得到賠償部分由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失。（七）客戶寄存機(jī)1、所有權(quán)屬客戶，但存放于公司服務(wù)庫(kù)等倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)成品。2、服務(wù)部負(fù)責(zé)客戶寄存機(jī)收發(fā)存管理，登記客戶寄存機(jī)備查賬，明確其歸屬。3、客戶寄存機(jī)要視同公司的產(chǎn)成品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)對(duì)帳。九、主要會(huì)計(jì)政策（一）應(yīng)收壞賬1、發(fā)生壞賬損失，必須提供相應(yīng)書(shū)面證據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部最終核實(shí)后，根據(jù)集團(tuán)授權(quán)審批權(quán)限要求審批后，方可做銷賬處理。2、應(yīng)收帳款采用備抵法，期末按帳齡分析法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)收帳款撥備計(jì)提帳齡30天以內(nèi)31天至90天91天至180天181天及以上帳

29、期外應(yīng)收帳款0%10%50%100%說(shuō)明1.與關(guān)聯(lián)方往來(lái)不計(jì)提應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備金。2.應(yīng)帳帳款壞帳損失和存貨撥備按季計(jì)提，并按明細(xì)分項(xiàng)計(jì)提。3.帳期內(nèi)應(yīng)收帳款如果發(fā)現(xiàn)有特發(fā)事件發(fā)生,必須按實(shí)際情況評(píng)估,做好撥備。4.公司應(yīng)按以上標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提應(yīng)收帳款撥備,且在一個(gè)財(cái)年內(nèi)不準(zhǔn)任意變動(dòng)撥備標(biāo)準(zhǔn).3、壞帳確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司對(duì)因債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬。4、壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)經(jīng)本公司主管稅務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)后，方能在稅前扣除。（二）呆品、呆料的管理1、呆品、呆料：原材料庫(kù)齡超過(guò)3個(gè)月以上或客戶取消訂單導(dǎo)致的庫(kù)存可認(rèn)定為呆料，產(chǎn)成品庫(kù)齡超過(guò)6個(gè)月以上可認(rèn)定

30、為呆品。 2、呆品、呆料計(jì)提撥備標(biāo)準(zhǔn)：所有呆品、呆料按成本價(jià)全額計(jì)提撥備。3、每季底提供呆品、呆料的清單進(jìn)行評(píng)審出具呆品、呆料處理報(bào)告，根據(jù)集團(tuán)授權(quán)審批權(quán)限要求審批后做相關(guān)處理。（三）維修基金管理1、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：按月度銷售額3%計(jì)提維修費(fèi)用。2、使用范圍：電教產(chǎn)品、LED大屏幕產(chǎn)品等因維修發(fā)生的材料消耗、維修計(jì)獎(jiǎng)、維修發(fā)生的差旅費(fèi)、維修突發(fā)事件處理等費(fèi)用。（四）專項(xiàng)廣告基金1、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：按月度銷售額1%計(jì)提專項(xiàng)廣告基金。2、使用范圍：會(huì)展費(fèi)、會(huì)展場(chǎng)地制作費(fèi)、宣傳頁(yè)制作費(fèi)、會(huì)員費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、條幅、KT板、網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)等。3、在額度內(nèi)申請(qǐng)，由營(yíng)銷總監(jiān)批準(zhǔn)執(zhí)行。（五）互助基金1、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)T工自愿固定

31、每月在工資表扣除金額，公司按每月員工扣除金額的同等比例計(jì)提。2、使用范圍：用于公司員工生活困難補(bǔ)貼、重大疾病補(bǔ)貼等。3、醫(yī)藥互助基金由于公司承擔(dān)了部分，受益人必須提供50%的醫(yī)療費(fèi)發(fā)票報(bào)銷，才能支付款項(xiàng)。（六）資產(chǎn)界定1、固定資產(chǎn)：是為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理持有，使用時(shí)間超過(guò)一年，單位價(jià)值2000元以上（含）有形資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2、低值易耗品：低值易耗品是單位價(jià)值在500元（含）至2000元（不含）之間，在使用過(guò)程中基本保持其原有實(shí)物形態(tài)不變的各種用具物品。十、ERP系統(tǒng)管理（一）編碼規(guī)則1、客戶編碼（1）

32、由商務(wù)部負(fù)責(zé)維護(hù)。（2）編碼規(guī)則為：客戶編碼按“XX客戶漢字拼音的前四字母+4位阿拉伯?dāng)?shù)字”，數(shù)字按流水號(hào)依次類推。如GDKH0001、GDKH0002（3）ERP平臺(tái)檔案中，客戶名稱與客戶簡(jiǎn)稱要求一律使用全稱，與客戶要求開(kāi)具銷售發(fā)票的抬頭保持一致。（4）具有增值稅一般納稅人資格的客戶，必須絕對(duì)保證客戶基礎(chǔ)檔案資料初次錄入的準(zhǔn)確性。（5）營(yíng)銷分公司采購(gòu)XX產(chǎn)品操作辦法，貨物全部開(kāi)具發(fā)票給創(chuàng)維RGB，而貨發(fā)給RGB分公司，因此，客戶立戶時(shí)，客戶名稱及簡(jiǎn)稱都是“深圳XX電子有限公司*分公司”，由于統(tǒng)一到XX本部結(jié)算，而開(kāi)發(fā)票資料中則要選擇“XX電子有限公司”。2、供應(yīng)商編碼（1）由采購(gòu)部負(fù)責(zé)維護(hù)。（2）編碼規(guī)則：“XX供應(yīng)漢字拼音的前四個(gè)字母+4位阿拉伯?dāng)?shù)字”，數(shù)字按流水號(hào)依次類推。如某供應(yīng)商GDGY0001、GDGY0002。（3）日常合作的各供應(yīng)商（主要包括廣告、物流），一律設(shè)為供應(yīng)商檔案，供應(yīng)商名稱要求一律使用全稱。供應(yīng)商不得與客戶混淆。如果是臨時(shí)性采購(gòu)的供應(yīng)商，可以全部歸集到“其他”供應(yīng)