2022年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南課后習(xí)題及答案.doc

1、2022年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南課后習(xí)題及答案企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第一講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列各項中，頒布企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見的部門是（ ）。 A財政部 B中國人民銀行 C中國注冊會計師協(xié)會 D中國證監(jiān)會 A B C D 【正確答案】：C 【解析】：我國財政部對企業(yè)的會計和貨幣資金等基本共性業(yè)務(wù)制定規(guī)范；中國人民銀行發(fā)布商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引；中國證監(jiān)會發(fā)布了證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見；中國注冊會計師協(xié)會頒布了企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見。 ·多

2、項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，一些集團企業(yè)組建后沒有達到預(yù)期的協(xié)同效應(yīng)。關(guān)于其主要問題以下說法中正確的有（ ）。 A管理水平提高滯后于組建速度，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險 B集團企業(yè)財務(wù)管理難度增加 C公司治理結(jié)構(gòu)不完善 D集團企業(yè)缺乏財務(wù)風(fēng)險意識 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】： ·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“表示，錯誤的用“ד表示。) 1.管理實踐證明，企業(yè)一切管理

3、工作都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的；企業(yè)的一切決策都是應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下；企業(yè)的一切活動，都無法游離于內(nèi)部控制之外。（ ）對 錯 【正確答案】：對 【解析】：這是由管理實踐證明的。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第二講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當披露的內(nèi)容是（ ）。 A 年度自我評價報告 B 年度自我檢查報告 C 年度自我考評報告 D 都不是 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當披露年度自我評價報告。 ·多項選

4、擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的基本原則有（ ）。 A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D適應(yīng)性原則 E公平性原則 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范確立了全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益五個原則。 ·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“表示，錯誤的用“ד表示。) 1.企業(yè)有了規(guī)范的財務(wù)制度后，就沒有必要制定重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策

5、和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序了。（ ）對 錯 【正確答案】：錯 【解析】：會計法規(guī)定：“重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當明確?！?企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第三講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列各種表述中，內(nèi)部控制能夠提供合理保證的是（ ）。 A防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時的重大錯誤 B防止管理層的計劃因雇員的串通舞弊而失敗 C消除企業(yè)的貪污行為 D回避企業(yè)可能遇到的各種外部風(fēng)險 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

6、因為內(nèi)部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤包括重大錯誤，故A正確；內(nèi)部控制對于串通舞弊來說很可能失效，故B不正確；內(nèi)部控制不能消除企業(yè)的貪污行為，故C不正確；企業(yè)可能遇到的各種外部是不可控的風(fēng)險因素，故D不正確。 ·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.市場經(jīng)濟中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施有（ ）。 A會計 B內(nèi)部控制 C財務(wù)管理 D市場營銷 A B C D E F 【正確答案】：A, B 【解析】：會計和內(nèi)部控制是市場經(jīng)濟中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施。 ·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“表示

7、，錯誤的用“ד表示。) 1.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的發(fā)布是我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的一個重要標志。（ ）對 錯 【正確答案】：對 【解析】：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是中國會計界繼新會計準則后又一項與國際趨同的成果，是我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的一個重要標志。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第四講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進的是（ ）。 A內(nèi)部環(huán)境 B風(fēng)險評估 C控制活動 D內(nèi)部監(jiān)督 A

8、B C D 【正確答案】：D 【解析】：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。 ·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧?yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括（ ）。 A職責(zé)分工控制 B授權(quán)控制 C審核批準控制 D預(yù)算控制 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：控制措

9、施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧?yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析p 控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。 ·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“表示，錯誤的用“ד表示。) 1.外部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務(wù)。（ ）對 錯 【正確答案】：錯 【解析】：內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種

10、獨立評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務(wù)。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第五講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議的是（ ）。 A戰(zhàn)略委員會 B審計委員會 C提名委員會 D薪酬與考核委員會 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：戰(zhàn)略委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議；審計委員會是公司治理中的一種重要制度安排，一般被認為是董事會下屬的最重要的委員會之一。 ·多項選擇題（下列各小

11、題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.企業(yè)的社會環(huán)境主要有（ ）。 A組織因素 B技術(shù)因素 C政治與法律因素 D社會文化因素等 A B C D E F 【正確答案】：B, C, D 【解析】：企業(yè)的社會環(huán)境主要包括：經(jīng)濟因素、技術(shù)因素、政治與法律因素以及社會文化因素等。 ·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“表示，錯誤的用“ד表示。) 1.企業(yè)的機構(gòu)和人員設(shè)置和內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)無關(guān)，所以機構(gòu)和人員的設(shè)置對企業(yè)而言無關(guān)緊要。（ ）對 錯 【正確答案】：錯 【解析】：企業(yè)的機構(gòu)和人員設(shè)置是否科學(xué)

12、合理將直接影響內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)，所以機構(gòu)和人員的設(shè)置要堅持權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第六講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.企業(yè)為明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析p ，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗而制定的制度是（ ）。 A崗位說明制度 B崗位責(zé)任制 C人力資政策反映渠道 D輪崗制度或強制休假制度 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：企業(yè)應(yīng)當建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗

13、要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析p ，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗。 ·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列各項中，屬于人力資政策的有（ ）。 A員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B員工的薪酬、考核、晉升與獎懲 C關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第十六條規(guī)定。 ·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你

14、認為正確的用“表示，錯誤的用“ד表示。) 1.在兩個其他條件都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強弱，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。（ ）對 錯 【正確答案】：對 【解析】：企業(yè)文化，會滲透到企業(yè)的一切活動之中，對企業(yè)產(chǎn)生影響，大到?jīng)Q策產(chǎn)生和人事任免，小至員工的行為舉止、衣著打扮、生活習(xí)慣等各方面。在兩個其他條件都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強弱，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第七講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.因企業(yè)新產(chǎn)品、服務(wù)品種開發(fā)不對路，產(chǎn)品有質(zhì)量

15、和缺陷問題，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時等導(dǎo)致的風(fēng)險是（ ）。 A產(chǎn)品風(fēng)險 B自然風(fēng)險 C經(jīng)營風(fēng)險 D管理風(fēng)險 A B C D 【正確答案】：A 【解析】： ·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.按風(fēng)險形成的原因，可將風(fēng)險分為（ ）。 A自然風(fēng)險 B市場風(fēng)險 C系統(tǒng)性風(fēng)險 D非系統(tǒng)性風(fēng)險 A B C D E F 【正確答案】：A, B 【解析】： ·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“表示，錯誤的用“ד表示。) 1.所謂風(fēng)險大，就是指這種變動程度大；風(fēng)險小，就是指

16、這種變動程度小。（ ）對 錯 【正確答案】：對 【解析】：風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。顯然，這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。所謂風(fēng)險大，就是指這種變動程度大；風(fēng)險小，就是指這種變動程度小。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第八講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.人對風(fēng)險的態(tài)度，即對一項風(fēng)險事件的容忍程度是（ ）。 A. 風(fēng)險應(yīng)對 B. 風(fēng)險降低 C. 風(fēng)險分擔(dān) D. 風(fēng)險偏好 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度

17、：是對一項風(fēng)險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為風(fēng)險喜好者、風(fēng)險中性者和風(fēng)險厭惡者。 ·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列各項中，損失暴露包括的內(nèi)容有（ ）。 A.直接損失暴露 B.間接損失暴露 C.第三者責(zé)任損失暴露 D.不相關(guān)暴露 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C 【解析】：資產(chǎn)暴露分析p 表的內(nèi)容分兩大類：一類是資產(chǎn)，包括實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露。 ·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)

18、果，你認為正確的用“表示，錯誤的用“ד表示。) 1.同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期也可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。（ ）對 錯 【正確答案】：對 【解析】：風(fēng)險應(yīng)對策略與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)或者事項相聯(lián)系，不同的業(yè)務(wù)或事項可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期也可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第十講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.

19、績效考核有很多劃分的方法。按考核時間分類的是（ ）。 A. 日常考核和月度考核 B. 季度考核和年度考核 C. 常年考核 D. 定期和不定期考核 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：績效考核有很多劃分的方法。按考核時間可以分為定期與不定期考核。定期又可分為日?？己?、月度考核、季度考核和年度考核。 ·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列各項中，屬于企業(yè)財產(chǎn)分類的有（ ）。 A有形資產(chǎn) B無形資產(chǎn) C固定資產(chǎn) D存貨 A B C D E F 【正確答案】：A, B 【解析】：企業(yè)的財產(chǎn)可以分為兩大

20、類，有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。 ·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“表示，錯誤的用“ד表示。) 1.會計人員根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證過程中，不能由一人同時登記總賬和明細賬。（ ）對 錯 【正確答案】：對 【解析】：在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證。在此過程中，最重要的一點是，不能由一人同時登記總賬和明細賬，這兩個崗位是不相容的，企業(yè)應(yīng)將其分離。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第十一講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在

21、括弧內(nèi)。) 1.（ ）是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營管理需要，強制或自愿披露所有重要事件和交易事項的信息。 A信息披露 B信息反饋 C信息傳遞 D以上都不是 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：信息披露是企業(yè)建立反舞弊機制的重要環(huán)節(jié)。信息披露是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營管理需要，強制或自愿披露所有重要事件和交易事項的信息。 ·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.信息分類方法很多，按信息來可以分為（ ）。 A內(nèi)部信息 B宏觀信息 C外部信息 D微觀信息

22、A B C D E F 【正確答案】：A, C 【解析】：信息分類方法很多，按信息來可以分為內(nèi)部信息和外部信息。 ·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“表示，錯誤的用“ד表示。) 1.信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體（ ）。 對 錯 【正確答案】：對 【解析】：信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第十二講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.在內(nèi)部控制的調(diào)查方法中，審計

23、人員與被審計單位的有關(guān)人員進行面對面的交談，收集證據(jù)的是（ ）。 A詢問法 B審核法 C觀察法 D函證法 A B C D 【正確答案】：A 【解析】： ·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.內(nèi)部審計章程應(yīng)包括的主要內(nèi)容有（ ）。 A內(nèi)部審計目標 B內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位 C內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍 D審計項目業(yè)務(wù)控制 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C 【解析】：內(nèi)部審計章程應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： （1）內(nèi)部審計目標； （2）內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位； （3）內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和

24、權(quán)限范圍； （4）其他需要明確的事項。 ·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“表示，錯誤的用“ד表示。) 1.內(nèi)部控制制度的設(shè)計都不可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響，所以內(nèi)部控制制度是完美的。（ ）對 錯 【正確答案】：錯 【解析】：無論內(nèi)部控制的設(shè)計和運作多么妥當，也僅能達成企業(yè)目標，對管理階層提供合理的保證。任何內(nèi)部控制制度的設(shè)計都可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響。內(nèi)部控制只能為管理人員達到其目標提供合理的確信，因為內(nèi)部控制也有局限。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第十三講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符

25、合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.內(nèi)部會計控制的主要目的，是保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，（ ），并向有關(guān)方面保證單位的經(jīng)營目標的實現(xiàn)。 A降低會計人員的勞動強度 B保證單位資產(chǎn)的安全、完整 C限制有關(guān)人員權(quán)限 D與國際接軌 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：內(nèi)部會計控制的主要目的是保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標或經(jīng)營目標的實現(xiàn)。 ·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列各項中，屬于內(nèi)部會計控制

26、特征的有（ ）。 A控制的范圍主要限于能夠用價值形式表現(xiàn)的經(jīng)濟活動 B控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標準 C控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實施 D控制的主要目的之一是保證單位資產(chǎn)的安全、完整 A B C D E F 【正確答案】：A, B, D 【解析】：內(nèi)部會計控制具有以下特征：（1）內(nèi)部會計控制的范圍主要限于單位中那些能夠用價值形式，即能夠用貨幣計量的經(jīng)濟活動；（2）內(nèi)部會計控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標準，而管理控制主要通過制度和方針政策來實施；（3）內(nèi)部會計控制的主要目的是保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單

27、位的工作目標或經(jīng)營目標的實現(xiàn)；（4）從內(nèi)部會計控制與審計的關(guān)系看，財務(wù)審計中所要評審的主要是會計控制制度，而在經(jīng)濟效益等審計中，除了評審會計控制制度外，還必須更多地評審管理控制制度。而答案C主要屬于管理控制的基本手段。 ·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“表示，錯誤的用“ד表示。) 1.實施內(nèi)部會計控制，是加強會計核算，抑制會計造假行為，提高財務(wù)會計信息質(zhì)量的必然要求。（ ）對 錯 【正確答案】：對 【解析】： 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第十四講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的

28、英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列各項中，屬于授權(quán)批準控制要求的是（ ）。 A單位應(yīng)合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限 B單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任 C單位應(yīng)明確賬、證、表的處理程序 D單位應(yīng)建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：授權(quán)批準控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。因此，選擇選項B。選項A是不相容職務(wù)控制的要求，選項C、D是會計系統(tǒng)的控制要求。 ·多項選擇題（下列

29、各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列各項中，屬于財產(chǎn)保全控制主要內(nèi)容的有（ ）。 A限制接近 B定期盤點和比較 C會計記錄要妥善保護 D重要資料留有后備記錄 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：財產(chǎn)保全控制主要包括以下四方面內(nèi)容：第一，限制接近；第二，定期盤點和比較；第三，會計記錄要妥善保護；第四，重要資料留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復(fù)。 ·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“表示，錯誤的用“ד表示。) 1.授權(quán)批準控制要求單位內(nèi)部

30、的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（ ）對 錯 【正確答案】：對 【解析】：授權(quán)批準控制要求單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第十五講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列各項中，屬于適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)，出納崗位設(shè)置形式的是（ ）。 A一人一崗 B一人多崗 C一崗多人 D多人多崗 A B C D 【正確答案】：C 【解析】：一崗多人形式適用于規(guī)模

31、較大、出納工作量較多的企業(yè)。企業(yè)應(yīng)設(shè)置出納崗位并配備多名專職的出納人員。 ·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列各項中，屬于多重授權(quán)審批模式優(yōu)點或缺點的有（ ）。 A符合相互牽制原則 B能提高審批質(zhì)量 C審批程序復(fù)雜 D辦事效率降低 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：多重審批模式優(yōu)缺點：符合內(nèi)部控制的相互牽制原則，能提高審批的質(zhì)量。但審批程序復(fù)雜，辦事效率降低。 ·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“表示，錯誤的用“ד表示

32、。) 1.“一枝筆”審批模式能使資金的使用圍繞企業(yè)總目標有序進行，但極易造成腐敗。（ ）對 錯 【正確答案】：對 【解析】：“一枝筆”審批模式優(yōu)缺點：使資金的使用圍繞企業(yè)總目標有序進行，克服了多頭審批的監(jiān)督失控及審批標準不一致的弊端。但該模式容易造成腐敗。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第十六講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.企業(yè)因搶險救災(zāi)等其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金時，正確的做法是（ ）。 A必須遵循支付結(jié)算辦法的規(guī)定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行口頭說明 C先支

33、付現(xiàn)金，事后向開戶銀行書面說明 D根據(jù)有關(guān)規(guī)定，事先辦理相關(guān)手續(xù)后，可以用現(xiàn)金支付 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：因采購地點不確定，交通不便，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金的，要事先向開戶銀行提出書面申請，由企業(yè)財會部門負責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以現(xiàn)金支付。 ·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列各項中，屬于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點有（ ）等環(huán)節(jié)。 A審批 B會計主管人員審核原始憑證 C記賬 D銀行存款收支 A B C D E F 【正確答案】：A,

34、B, C 【解析】：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點的環(huán)節(jié)有：審批、審核原始憑證、現(xiàn)金收支、稽核、記賬和對賬。選項D是銀行存款業(yè)務(wù)的主要控制環(huán)節(jié)。 ·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“表示，錯誤的用“ד表示。) 1.出納人員每日對現(xiàn)金進行盤點核對，其主要目的是加強對出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。（ ）對 錯 【正確答案】：錯 【解析】：由會計主管人員、內(nèi)部審計人員或稽核人員組成清查小組定期進行的現(xiàn)金清查，其目的是加強對出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。而每日出納人員自行進行的賬款核對，主要目的是為了保證賬實相符。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第十七講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列各項中，屬于出納人員辦理收付款項以后，在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記的主要目的是（ ）。 A收付工作應(yīng)認真、仔細 B收付業(yè)務(wù)應(yīng)手續(xù)完整 C表示款項收付完畢，防止重漏收付 D符合本單位對收付業(yè)務(wù)的特殊要求 A B C D 【正確答案】：C 【解析】