一般納稅人申報(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))

1、廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人申報（房地產(chǎn)業(yè)）廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)） 一、增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)） 一、增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般

2、納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)） 關(guān)于營改增納稅申報的文件 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告 （國家稅務(wù)總局公告2016年第27號） 關(guān)于現(xiàn)有增值稅納稅人的填報 “新”、“舊”一般納稅人使用同一套申報表 新申報表需要兼顧增值稅“新”、“老”業(yè)務(wù) 關(guān)于其他申報附列資料的填報問題 如果沒有特別說明，一律與原來保持一致。增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申

3、報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）1 1、增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）2 2、增值稅納稅申報表附列資料（一）增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）（本期銷售情況明細）3 3、增值稅納稅申報表附列資料（二）增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）（本期進項稅額明細）4 4、增值稅納稅申報表附列資料（三）增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）扣除項目明細）5 5、增值稅納稅申報表附列資料（四）增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）（稅額抵減情況表

4、）增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）6 6、增值稅納稅申報表附列資料（五）增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）7 7、固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表8 8、本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表9 9、增值稅減免稅申報明細表增值稅減免稅申報明細表1010、營改增稅負(fù)分析測算明細表營改增稅負(fù)分析測算明細表（國家

5、稅務(wù)總局公告（國家稅務(wù)總局公告20162016年第年第3030號）號）注：紅色標(biāo)注的表為全面推開營業(yè)稅改征注：紅色標(biāo)注的表為全面推開營業(yè)稅改征增值稅新增的納稅申報表附列資料，自增值稅新增的納稅申報表附列資料，自20162016年年6 6月月1 1日起施行。日起施行。各個附列資料，并非全部都要填報，一般來說，銷售情況明細表（附列資料一）和進項情況明細表（附列資料二）是大部分企業(yè)都會涉及的，其他表單視情況填寫，如：有服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)扣除項目的企業(yè)，才填寫扣除項目明細表（附列資料三），其他企業(yè)空表保存空表保存進行即可。增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般

6、納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則營改增四大行業(yè)納稅人專項填報廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)） 根據(jù)各根據(jù)各表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系，填表順序建議：，填表順序建議： 1、附附列資料列資料一一（本期銷售情況明細）；（本期銷售情況明細）； 2、附附列資料列資料三三（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）；（服務(wù)

7、、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）； 3、附附列資料列資料二二（本期進項稅額明細）；（本期進項稅額明細）； 4、本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表；、本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表； 5、附列資料五（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）；、附列資料五（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）； 6、固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表；、固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表； 7、附附列資料列資料四四（稅額抵減情況表）；（稅額抵減情況表）； 8、增值稅減免稅申報明細表增值稅減免稅申報明細表； 9、增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表主表主表；。增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及

8、其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)） （一）銷售情況填表步驟（一）銷售情況填表步驟 1.對當(dāng)月的業(yè)務(wù)進行分類統(tǒng)計（參照開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)：發(fā)票開具清單，銷售分類明細對當(dāng)月的業(yè)務(wù)進行分類統(tǒng)計（參照開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)：發(fā)票開具清單，銷售分類明細賬等）。賬等）。 按照按照附列資料一附列資料一的表結(jié)構(gòu)，分四大類統(tǒng)計：的表結(jié)構(gòu)，分四大類統(tǒng)計： 一般計稅方法一般計稅方法 簡易計稅方法簡易計稅方法 免抵退稅（生產(chǎn)出口企業(yè)才填寫）免抵退稅（生產(chǎn)出口企業(yè)才填寫） 免稅（商貿(mào)出口企業(yè)及其他免稅項目）免稅（商貿(mào)出口企業(yè)及其他免稅項目

9、） （備注：（備注：-需要到主管稅務(wù)機關(guān)進行備案。）需要到主管稅務(wù)機關(guān)進行備案。）增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)） 2. 按照分類統(tǒng)計結(jié)果填寫：按照分類統(tǒng)計結(jié)果填寫：附附列資料列資料一一（本期銷售情況明細），生成主表第一部（本期銷售情況明細），生成主表第一部分銷售額（分銷售額（1-10欄）、欄）、11欄欄 、21欄。欄。 3. 填寫填寫附附列資料列資料一一后，根據(jù)要求填寫后，根據(jù)要求填寫附附列資料三列資料三 （

10、服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細），涉及服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)項目的，產(chǎn)扣除項目明細），涉及服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)項目的， 附附列資料列資料一一11列相列相應(yīng)欄次對應(yīng)填寫本表第應(yīng)欄次對應(yīng)填寫本表第1列，有扣除金額的填寫本表第列，有扣除金額的填寫本表第3-5列。列。 4.填寫填寫附附列資料列資料三三，注意：第，注意：第5列列“本期實際扣除金額本期實際扣除金額” 。增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)

11、企業(yè)）附列資料一列附列資料一列：（1）1-11列：當(dāng)期開具專用發(fā)票、其他發(fā)票、未開具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整等不列：當(dāng)期開具專用發(fā)票、其他發(fā)票、未開具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整等不同銷售情況計算的銷售額和稅額，營改增納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，填同銷售情況計算的銷售額和稅額，營改增納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，填寫扣除前的銷售額、銷項稅額和應(yīng)納稅額；寫扣除前的銷售額、銷項稅額和應(yīng)納稅額； （2）列）列12-14：提供給：提供給營改增營改增納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的填寫，用于納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的填寫，用于計算扣除后銷售額和應(yīng)納稅額。計算扣除后

12、銷售額和應(yīng)納稅額。（與（與附列資料三附列資料三有勾稽關(guān)系）有勾稽關(guān)系）增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）填報注意：本列各行次應(yīng)等于附列資料三第5欄對應(yīng)各行次。增值稅專用增值稅專用發(fā)票發(fā)票、稅控、稅控機動車銷售機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票統(tǒng)一發(fā)票。除上述兩種發(fā)票除上述兩種發(fā)票以外本期開具的以外本期開具的其他發(fā)票。包括其他發(fā)票。包括增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票、定額發(fā)票，卷、定額發(fā)票，卷式發(fā)票等。式發(fā)票等。未索取發(fā)票或未未索取

13、發(fā)票或未開具發(fā)票，但納開具發(fā)票，但納稅義務(wù)已發(fā)生的稅義務(wù)已發(fā)生的項目項目。從從12列開始是針列開始是針對提供應(yīng)稅服務(wù)對提供應(yīng)稅服務(wù)，涉及差額征稅，涉及差額征稅的增值稅納稅人的增值稅納稅人，其他納稅人不，其他納稅人不填寫。填寫。增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)） （二）進項情況填表步驟（二）進項情況填表步驟 1.對進項發(fā)票（憑證）進行清分（勾選）對進項發(fā)票（憑證）進行清分（勾選） 分類方法：分類方法： （一）發(fā)票（

14、憑證）類型、稅率、是否固定資產(chǎn)；（一）發(fā)票（憑證）類型、稅率、是否固定資產(chǎn)； （二）抵扣類型（可以抵扣、不能抵扣、部分抵扣、分期抵扣）（二）抵扣類型（可以抵扣、不能抵扣、部分抵扣、分期抵扣） （三）業(yè)務(wù)類型（貨物及加工修理修配勞務(wù)、（三）業(yè)務(wù)類型（貨物及加工修理修配勞務(wù)、 有形動產(chǎn)租賃、運輸有形動產(chǎn)租賃、運輸服務(wù)、電信服務(wù)、建筑安裝服務(wù)等服務(wù)、電信服務(wù)、建筑安裝服務(wù)等 ） 數(shù)據(jù)來源：發(fā)票查詢平臺（或數(shù)據(jù)來源：發(fā)票查詢平臺（或發(fā)票認(rèn)證清單發(fā)票認(rèn)證清單）、應(yīng)交增值稅）、應(yīng)交增值稅進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出明細賬等進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出明細賬等增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則

15、納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)） 2. 根據(jù)以上發(fā)票（憑證）填報根據(jù)以上發(fā)票（憑證）填報附列資料二附列資料二（本期進項稅額明細）（本期進項稅額明細）：將各類抵扣憑證按以上分類方法進行歸集填報申報抵扣的進項稅額：將各類抵扣憑證按以上分類方法進行歸集填報申報抵扣的進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出額、待抵扣進項稅額、其他等；生成主表第、進項稅額轉(zhuǎn)出額、待抵扣進項稅額、其他等；生成主表第12欄、欄、14欄。欄。 3.對進項發(fā)票（憑證）進行統(tǒng)計，填制對進項發(fā)票（憑證）進行統(tǒng)計，填制本期抵稅

16、扣進項額結(jié)構(gòu)明細本期抵稅扣進項額結(jié)構(gòu)明細表表，注意：涉及不動產(chǎn)進項分期抵扣的不采集進項稅額和本期可抵，注意：涉及不動產(chǎn)進項分期抵扣的不采集進項稅額和本期可抵扣稅額。本表第扣稅額。本表第1欄欄“合計合計” “稅額稅額”列列=附列資料二第附列資料二第12欄欄“稅稅額額”列列-第第10欄欄“稅額稅額”列列-第第11欄欄“稅額稅額”列。列。增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)） 4、根據(jù)、根據(jù)附列資料二附列資料二 第第9欄、

17、第欄、第10欄填制欄填制附列資料五附列資料五（不動（不動產(chǎn)分期抵扣計算表），相應(yīng)欄次對應(yīng)產(chǎn)分期抵扣計算表），相應(yīng)欄次對應(yīng)附列資料五附列資料五的第的第2列、第列、第3列；列； 5、根據(jù)、根據(jù)附列資料二附列資料二 “申報抵扣的進項稅額申報抵扣的進項稅額”的進項憑證取得的的進項憑證取得的固定資產(chǎn)抵扣憑證情況填報固定資產(chǎn)抵扣憑證情況填報固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表扣情況表。增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納

18、稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）附列資料二附列資料二反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額。抵扣的進項稅額。構(gòu)成：認(rèn)證相符的專票、稽核比對相符的海關(guān)繳款構(gòu)成：認(rèn)證相符的專票、稽核比對相符的海關(guān)繳款書、收購發(fā)票和代扣代繳憑證。書、收購發(fā)票和代扣代繳憑證。注意：取消認(rèn)證的納稅人，當(dāng)期勾選確認(rèn)申報抵扣注意：取消認(rèn)證的納稅人，當(dāng)期勾選確認(rèn)申報抵扣的增值稅專用發(fā)票，也填在的增值稅專用發(fā)票，也填在“本期認(rèn)證相符且本期本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣申報抵扣”反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額明

19、細情況稅額明細情況增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）第第8 8行：行：“其他其他”，舉例：，舉例：（1）納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入“稅額”欄。（2）增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，按照政策規(guī)定，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額

20、，填入“稅額”欄。增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）第9、10行：反映與不動產(chǎn)有關(guān)的進項稅額第9欄“反映按規(guī)定本期用于購建不動產(chǎn)并適用分分2 2年年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額。購建不動產(chǎn)是指納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程。注意第12行的計算公式。增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅

21、人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額的購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部部分，應(yīng)于分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進項稅額中予以扣減，填入本表第當(dāng)期從進項稅額中予以扣減，填入本表第23欄，同時調(diào)整欄，同時調(diào)整附列資料五附列資料五（不動產(chǎn)（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）分期抵扣計算表）增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列

22、資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）第三部分：第三部分：24-34行：待抵扣進項稅額情況注意注意：1、分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。 2、有不動產(chǎn)分期抵扣進項稅額的企業(yè)的待抵扣進項稅額不在不在附列資料附列資料二二的此部分體現(xiàn)，而體現(xiàn)在附列資料五中。增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企

23、業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）（三）附附列資料列資料四四（稅額抵減情況表）（稅額抵減情況表） （有稅額抵減業(yè)務(wù)的（有稅額抵減業(yè)務(wù)的納稅人填寫納稅人填寫。增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）（四）（四）增值稅減免稅申報明細表增值稅減免稅申報明細表，本期按照規(guī)定享受增值稅優(yōu)，本期按照規(guī)定享受增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫，必須事先在稅務(wù)機關(guān)辦理減免稅備案?；莸募{稅人填寫，必須事先在稅務(wù)機關(guān)辦理減免稅備案。增值稅

24、增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）（五）不動產(chǎn)分期抵扣計算表，本期有不動產(chǎn)抵扣的納稅人填報（五）不動產(chǎn)分期抵扣計算表，本期有不動產(chǎn)抵扣的納稅人填報增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年年5月月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及算的不動產(chǎn)，以及2016年年5月月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)按照日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進

25、項稅額應(yīng)按照國家稅國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布務(wù)總局關(guān)于發(fā)布不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法的公告的公告 （國家稅務(wù)總局公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第年第15號）有關(guān)規(guī)定分號）有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵，第二年抵扣比例為扣比例為40%。 增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）（六）固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表

26、，反映納稅人在附列資料二“一、申報抵扣的進項稅額”中固定資產(chǎn)的進項稅額。注意此表固定資產(chǎn)的概念注意此表固定資產(chǎn)的概念：有形動產(chǎn)。：有形動產(chǎn)。按增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書分別填寫。增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）（七）本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表用于準(zhǔn)確區(qū)分進項類別，據(jù)實分情況填寫即可，此表對納稅人對進項稅額的會計核算的要求有所提高。增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報

27、表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）項目項目欄次欄次一般項目一般項目即征即退項目即征即退項目本月數(shù)本月數(shù)本年累計本年累計本月數(shù)本月數(shù)本年累計本年累計（八）增值稅納稅申報表的填寫（八）增值稅納稅申報表的填寫增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅人按規(guī)定享受增值稅即納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（退）稅數(shù)據(jù)。征（退）稅數(shù)據(jù)

28、。除享受增值稅即征即退除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（免）稅數(shù)據(jù)。資產(chǎn)的征（免）稅數(shù)據(jù)。（注意：免稅業(yè)務(wù)也需（注意：免稅業(yè)務(wù)也需要在此體現(xiàn)。）要在此體現(xiàn)。）廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅稅基部分：增值稅稅基部分：分為適用稅率、簡易計稅、免稅和免分為適用稅率、簡易計稅、免稅和免抵退部分欄次與抵退部分欄次與附列資料一附列資料一存在存在數(shù)據(jù)比對關(guān)系，網(wǎng)上申報可實現(xiàn)自動數(shù)據(jù)比對關(guān)系，網(wǎng)上申報可實現(xiàn)自動取數(shù)。取數(shù)。部分欄次需要納稅人自行區(qū)分并

29、填報。部分欄次需要納稅人自行區(qū)分并填報。銷售額增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）從從11欄開始是稅款計算。欄開始是稅款計算。體現(xiàn)銷項稅額體現(xiàn)銷項稅額-進項稅額進項稅額=應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額體現(xiàn)簡易征收項目應(yīng)納稅額情況體現(xiàn)簡易征收項目應(yīng)納稅額情況稅款計算增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開

30、發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的稅額。繳或應(yīng)退回的稅額。1.服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)，其可以從本期增值繳納增值稅的總機構(gòu)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機構(gòu)已繳納的稅稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機構(gòu)已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。2.銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減人，其可以

31、從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填的已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。3.銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。4.出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已其可以從本期增值稅

32、應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）（九）（九）營改增稅負(fù)分析測算明細表營改增稅負(fù)分析測算明細表自自2016年年6月申報期起，由主月申報期起，由主管稅務(wù)機關(guān)確定的，從事建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)管稅務(wù)機關(guān)確定的，從事建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)等經(jīng)營

33、業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，應(yīng)當(dāng)在辦理增值稅納稅申報時，填報務(wù)的增值稅一般納稅人，應(yīng)當(dāng)在辦理增值稅納稅申報時，填報營營改增稅負(fù)分析測算明細表改增稅負(fù)分析測算明細表。增值稅增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填報規(guī)則廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）根據(jù)根據(jù)營改增試點應(yīng)稅項目明細表營改增試點應(yīng)稅項目明細表所列項目所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應(yīng)分項代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應(yīng)分項目填寫。目填寫。“合計合計”行第行第3列列“價稅合計價稅合計”=增值稅

34、納稅申報表附列資料（一）增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）第（本期銷售情況明細）第11列列“價稅合計價稅合計”第第2459b1213a13b行。行。第第4列列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”=增值稅納稅申報表附列資料（一）增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）第（本期銷售情況明細）第12列列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”第第2459b1213a13b行。行。其他行次根據(jù)納稅人實際發(fā)生業(yè)務(wù)分項目填寫。其他行次根據(jù)納稅人實際發(fā)生業(yè)務(wù)分項目填寫

35、。一般計稅方法計稅的，本列各行次第一般計稅方法計稅的，本列各行次第6列對應(yīng)各行列對應(yīng)各行次主表第次主表第11欄欄“銷項稅額銷項稅額” 主表第主表第19欄欄“應(yīng)納應(yīng)納稅額稅額” 。簡易計稅方法計稅的，本列各行次第簡易計稅方法計稅的，本列各行次第6列對應(yīng)各行列對應(yīng)各行次次廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地

36、產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）案例：案例：甲縣某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（甲縣某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（A公司）自公司）自2016年年5月月1日起登記日起登記為增值稅一般納稅人，為增值稅一般納稅人，A公司公司2016年年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)一、銷售業(yè)務(wù)一、銷售2016年年4月月30日后自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，選擇一般日后自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，選擇一般計稅方法，開具增值稅專用發(fā)票取得收入計稅方法，開具增值稅專用發(fā)票取得收入111萬元，當(dāng)期允許扣除的土萬元，當(dāng)期允許扣除的土地價款為地價款為40萬元；以預(yù)收款方式取得二期項目房屋預(yù)售款萬元；以預(yù)收款方式取得二期項目房屋預(yù)售款33.3萬元（未萬元（未開具發(fā)票）；開具發(fā)票

37、）；業(yè)務(wù)二、銷售業(yè)務(wù)二、銷售2016年年4月月30日前自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，選擇簡易日前自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，選擇簡易計稅方法，開具增值稅普通發(fā)票，取得收入計稅方法，開具增值稅普通發(fā)票，取得收入105萬元；萬元；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)） 業(yè)務(wù)三、向個人出租業(yè)務(wù)三、向個人出租2016年年4月月30日前自建的房地產(chǎn)收取租金日前自建的房地產(chǎn)收取租金12.6萬元，

38、開具增值稅普通發(fā)票，選擇簡易計稅方法；萬元，開具增值稅普通發(fā)票，選擇簡易計稅方法；業(yè)務(wù)四、為配合國家住房制度改革，按房改成本價出售住房，取得業(yè)務(wù)四、為配合國家住房制度改革，按房改成本價出售住房，取得銷售收入銷售收入11.1萬元并開具增值稅普通發(fā)票，依據(jù)有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機萬元并開具增值稅普通發(fā)票，依據(jù)有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)完成稅收優(yōu)惠備案；關(guān)完成稅收優(yōu)惠備案；業(yè)務(wù)五、購買鋼材價值業(yè)務(wù)五、購買鋼材價值40萬元（不含稅），取得的增值稅專用發(fā)票萬元（不含稅），取得的增值稅專用發(fā)票（一份）上的進項稅金為（一份）上的進項稅金為6.8萬元，全部用于簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項萬元，全部用于簡易計稅方法的房地產(chǎn)

39、老項目；目；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）業(yè)務(wù)六、支付建筑商的建筑費用，價稅合計業(yè)務(wù)六、支付建筑商的建筑費用，價稅合計44.4萬元（其中萬元（其中33.3萬萬元用于一般計稅方法，元用于一般計稅方法，11.1萬元用于簡易計稅方法），取得的增值稅專萬元用于簡易計稅方法），取得的增值稅專用發(fā)票（一份）上的進項稅金為用發(fā)票（一份）上的進項稅金為4.4萬元；萬元；業(yè)務(wù)七、

40、取得其他建筑材料價稅合計業(yè)務(wù)七、取得其他建筑材料價稅合計11.7萬元，取得的增值稅專用萬元，取得的增值稅專用發(fā)票（一份）上的進項稅金為發(fā)票（一份）上的進項稅金為1.7萬元，當(dāng)月已全部領(lǐng)用，且無法準(zhǔn)確劃萬元，當(dāng)月已全部領(lǐng)用，且無法準(zhǔn)確劃分用于一般計稅方法與簡易計稅方法。當(dāng)期的房地產(chǎn)總項目規(guī)模為分用于一般計稅方法與簡易計稅方法。當(dāng)期的房地產(chǎn)總項目規(guī)模為464.4萬元；萬元；業(yè)務(wù)八、購入一批辦公家具，并取得增值稅專用發(fā)票一份，注明金業(yè)務(wù)八、購入一批辦公家具，并取得增值稅專用發(fā)票一份，注明金額額2萬元，稅額萬元，稅額0.34萬元；萬元；業(yè)務(wù)九、購買防偽稅控設(shè)備支付業(yè)務(wù)九、購買防偽稅控設(shè)備支付490元，

41、取得增值稅專用發(fā)票一份；元，取得增值稅專用發(fā)票一份；支付一年的設(shè)備維護費支付一年的設(shè)備維護費330元，取得增值稅普通發(fā)票一份。元，取得增值稅普通發(fā)票一份。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅預(yù)繳稅款表增值稅預(yù)繳稅款表的填寫的填寫房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企

42、業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）涉及增值稅預(yù)繳申報的業(yè)務(wù)：涉及增值稅預(yù)繳申報的業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)一、銷售業(yè)務(wù)一、銷售2016年年4月月30日后自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，選擇一般計稅方日后自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，選擇一般計稅方法，開具增值稅專用發(fā)票取得收入法，開具增值稅專用發(fā)票取得收入111萬元，當(dāng)期允許扣除的土地價款為萬元，當(dāng)期允許扣除的土地價款為40萬元；以預(yù)收款方式取得二期項目房屋預(yù)售款萬元；以預(yù)收款方式取得二期項目房屋預(yù)售款33.3萬元（未開具發(fā)票）；萬元（未開具發(fā)票）；計稅方法的判定計稅方法的判定項目編

43、號及項目名稱根據(jù)實際情況填寫項目編號及項目名稱根據(jù)實際情況填寫預(yù)收款預(yù)收款應(yīng)預(yù)繳稅款應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款預(yù)收款（1+適用稅率或征收率）適用稅率或征收率）3% =333000（1+11%）3%=9000房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例增值稅納稅申報表附列資料（一）增值稅納稅申報表附列資料（一）（本

44、期銷售情況明細）的填寫（本期銷售情況明細）的填寫廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）業(yè)務(wù)一、銷售業(yè)務(wù)一、銷售2016年年4月月30日后自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，選擇一般計稅方日后自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，選擇一般計稅方法，開具增值稅專用發(fā)票取得收入法，開具增值稅專用發(fā)票取得收入111萬元，當(dāng)期允許扣除的土地價款為萬元，當(dāng)期允許扣除的土地價款為40萬元；以預(yù)收款方式取得二期項目房屋預(yù)售款萬元；以預(yù)收款方式取得二期項目房屋預(yù)售款33.3萬元（未開具發(fā)

45、票）；萬元（未開具發(fā)票）；業(yè)務(wù)二、銷售業(yè)務(wù)二、銷售2016年年4月月30日前自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，選擇簡易計稅方日前自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，選擇簡易計稅方法，開具普票取得收入法，開具普票取得收入105萬元；萬元； 業(yè)務(wù)三、向個人出租業(yè)務(wù)三、向個人出租2016年年4月月30日前自建的房地產(chǎn)收取租金日前自建的房地產(chǎn)收取租金12.6萬元，萬元，開具增值稅普通發(fā)票，選擇簡易計稅方法；開具增值稅普通發(fā)票，選擇簡易計稅方法；業(yè)務(wù)四、為配合國家住房制度改革，按房改成本價出售住房，取得銷售收業(yè)務(wù)四、為配合國家住房制度改革，按房改成本價出售住房，取得銷售收入入11.1萬元并開具增值稅普通發(fā)票，依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)

46、備案事項；萬元并開具增值稅普通發(fā)票，依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)備案事項；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）業(yè)

47、務(wù)一：業(yè)務(wù)一：1110000（1+11%）=1000000（元）（元）業(yè)務(wù)二和業(yè)務(wù)三：業(yè)務(wù)二和業(yè)務(wù)三：（1050000+126000）（1+5%）=1120000（元）（元）根據(jù)表中所列公式計算填寫根據(jù)表中所列公式計算填寫業(yè)務(wù)四：符合相關(guān)政策的免稅銷售收入業(yè)務(wù)四：符合相關(guān)政策的免稅銷售收入111000元元應(yīng)當(dāng)在申報前辦理應(yīng)當(dāng)在申報前辦理減免稅備案事項減免稅備案事項與附列資料（三）存在勾稽關(guān)系與附列資料（三）存在勾稽關(guān)系業(yè)務(wù)一允許扣除的業(yè)務(wù)一允許扣除的土地價款土地價款400000元元廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值

48、稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）主主 表表附列資料一附列資料一廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）主主 表表附列資料一附列資料一廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅納稅申報表附列資料（三）增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務(wù)、不動

49、產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）的填寫（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）的填寫房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）附列資料一附列資料一附列資料三附列資料三廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅納稅申報表附列資料

50、（二）增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）的填寫（本期進項稅額明細）的填寫房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）業(yè)務(wù)五、購買鋼材價值業(yè)務(wù)五、購買鋼材價值40萬元（不含稅），取得的增值稅專用發(fā)票（一份萬元（不含稅），取得的增值稅專用發(fā)票（一份）上的進項稅金為）上的進項稅金為6.8萬元，全部用于簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目；萬元，全部用于簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項

51、目；業(yè)務(wù)六、支付建筑商的建筑費用，價稅合計業(yè)務(wù)六、支付建筑商的建筑費用，價稅合計44.4萬元（其中萬元（其中33.3萬元用于萬元用于一般計稅方法，一般計稅方法，11.1萬元用于簡易計稅方法），取得萬元用于簡易計稅方法），取得的增值稅專用的增值稅專用發(fā)票（發(fā)票（一份）上的進項稅金為一份）上的進項稅金為4.4萬元；萬元；業(yè)務(wù)七、取得其他建筑材料價稅合計業(yè)務(wù)七、取得其他建筑材料價稅合計11.7萬元，取得萬元，取得的增值稅專用的增值稅專用發(fā)票（發(fā)票（一份）上的進項稅金為一份）上的進項稅金為1.7萬元，當(dāng)月已全部領(lǐng)用，且無法準(zhǔn)確劃分用于一萬元，當(dāng)月已全部領(lǐng)用，且無法準(zhǔn)確劃分用于一般計稅方法與簡易計稅方法

52、。當(dāng)期的房地產(chǎn)總項目規(guī)模為般計稅方法與簡易計稅方法。當(dāng)期的房地產(chǎn)總項目規(guī)模為464.4萬元；萬元；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）業(yè)務(wù)八、購入一批辦公家具，并取得增值稅專用發(fā)票一份，注明金額業(yè)務(wù)八、購入一批辦公家具，并取得增值稅專用發(fā)票一份，注明金額2萬元萬元，稅額，稅額0.34萬元；萬元；業(yè)務(wù)九、購買防偽稅控設(shè)備支付業(yè)務(wù)九、購買防偽稅控設(shè)備支付490元，取得增值

53、稅專用發(fā)票一份；支付一元，取得增值稅專用發(fā)票一份；支付一年的設(shè)備維護費年的設(shè)備維護費330元，取得增值稅普通發(fā)票一份。元，取得增值稅普通發(fā)票一份。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）對涉及進項的業(yè)務(wù)進行分析，分析統(tǒng)計各業(yè)務(wù)允許抵扣的進項稅額，詳見如圖：對涉及進項的業(yè)務(wù)進行分析，分析統(tǒng)計各業(yè)務(wù)允許抵扣的進項稅額，詳見如圖：表一：分業(yè)務(wù)統(tǒng)計進項表表一：分業(yè)務(wù)統(tǒng)計進項表房地

54、產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）對涉及進項的業(yè)務(wù)進行分析，分析統(tǒng)計各業(yè)務(wù)允許抵扣的進項稅額，詳見如圖：對涉及進項的業(yè)務(wù)進行分析，分析統(tǒng)計各業(yè)務(wù)允許抵扣的進項稅額，詳見如圖：表二：分稅率統(tǒng)計當(dāng)期申報可抵扣進項稅額表表二：分稅率統(tǒng)計當(dāng)期申報可抵扣進項稅額表房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅

55、申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）填寫本期增值稅專用發(fā)票認(rèn)證情況（根據(jù)國家稅務(wù)總局公告填寫本期增值稅專用發(fā)票認(rèn)證情況（根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年年第第7號及國家稅務(wù)總局公告第號及國家稅務(wù)總局公告第23號規(guī)定，符合取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的號規(guī)定，符合取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人，填寫當(dāng)期勾選確認(rèn)申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況）納稅人，填寫當(dāng)期勾選確認(rèn)申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況）填寫本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定填寫本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申暫不予抵扣及不允許抵

56、扣，而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況填寫本期認(rèn)證相符且填寫本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的部分本期申報抵扣的部分廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）主主 表表附列資料二附列資料二廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明

57、細表的填寫的填寫房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）對涉及進項的業(yè)務(wù)進行分析，分析統(tǒng)計各業(yè)務(wù)允許抵扣的進項稅額，詳見如圖：對涉及進項的業(yè)務(wù)進行分析，分析統(tǒng)計各業(yè)務(wù)允許抵扣的進項稅額，詳見如圖：表二：分稅率統(tǒng)計當(dāng)期申報可抵扣進項稅額表表二：分稅率統(tǒng)計當(dāng)期申報可抵扣進項稅額表房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/

58、增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）第第1欄反映本期申報抵扣欄反映本期申報抵扣進項稅額的合計數(shù)。按表進項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。中所列公式計算填寫。 廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）進項結(jié)構(gòu)明細表進項結(jié)構(gòu)明細表附列資料二附列資料二進項結(jié)構(gòu)明細表中，第進項結(jié)構(gòu)明細表中，第一欄合計稅額一欄合計稅

59、額=附列資料附列資料二二“稅額稅額”第第12欄第欄第10欄第欄第11欄欄廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表的填寫的填寫房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納

60、稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）業(yè)務(wù)八、購入一批辦公家具，并取得增值稅專用發(fā)票一份，注明金額業(yè)務(wù)八、購入一批辦公家具，并取得增值稅專用發(fā)票一份，注明金額2萬元萬元，稅額，稅額0.34萬元；萬元；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納稅申報案例一般納稅人納稅申報案例廣西國稅網(wǎng)址：http:/增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅一般納稅人納稅申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）增值稅納稅申報表附列資料增值稅納稅申報表附列資料（四）（四）（稅額抵減情況表）（稅額抵減情況表）的填寫的填寫房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人納