審計(jì)報(bào)告附注模板

1、會 計(jì) 報(bào) 表 附 注一、公司概況濰坊藍(lán)尊珠寶限公司成立于2011年06月23日，公司住所：昌樂縣新城街1063號立偉國際珠寶廣場16號樓116、117商鋪。公司法定代表人：郇磊，注冊資本：人民幣320萬元，注冊證號：370725200011657。公司經(jīng)營范圍：珠寶首飾及珠寶工藝品加工、銷售（以上范圍不含國家法律法規(guī)禁止或限制性項(xiàng)目，需資質(zhì)許可的憑資質(zhì)許可證開展經(jīng)營）。 二、公司主要會計(jì)政策1.會計(jì)制度公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度。2.會計(jì)年度采用公歷制，自每年1月1日至12月31日。3.記帳本位幣以人民幣為記帳本位幣。4.記帳基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5.外幣業(yè)務(wù)

2、核算方法發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按中國人民銀行公布的當(dāng)月1日外幣市場匯價(jià)(中間價(jià))折合為人民幣記帳，年度終了，按中國人民銀行公布的年末外幣市場匯價(jià)(中間價(jià))進(jìn)行調(diào)整，與原帳面余額的差額作為匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益。6.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)公司持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，且價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。7.壞帳核算方法公司對壞帳的核算采用備抵法。 8.存貨核算方法公司存貨分為原材料、低值易耗品等大類。原材料按實(shí)際成本核算；低值易耗品采用“一次”攤銷法；其他各類存貨購進(jìn)與入庫時(shí)按實(shí)際成本核算，發(fā)出與領(lǐng)用時(shí)按加權(quán)平均法核算。9.長期投資核算方法 長期債權(quán)投資按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算投資

3、收益。長期股權(quán)投資按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或評估、協(xié)議確定的價(jià)值入帳。(1)投資額占被投資單位權(quán)益性資本總額20%以下，或雖占20%或20%以上但不具有重大影響的按成本法核算；(2)投資額占被投資單位權(quán)益性資本總額的20%(含20%)以上，或雖占20%以下，但有重大影響的采用權(quán)益法核算； 按成本法核算的股權(quán)投資收益，于收到時(shí)計(jì)入投資收益；按權(quán)益法核算的股權(quán)投資收益按被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤及對其所占份額確認(rèn)。10.固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊核算方法（1）固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為使用期限在一年以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備和器具工具等生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，

4、但單位價(jià)值在2000元以上且使用期限超過兩年的物品，也作為固定資產(chǎn)。（2）固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限，預(yù)計(jì)殘值率，確定的年折舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限殘值率（%）年折舊率（%）房屋建筑物20年54.75運(yùn)輸工具10年59.50機(jī)器設(shè)備10年59.50電子設(shè)備5年519.0011.在建工程核算方法在建工程的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)包括與建造、購置或安裝廠房設(shè)備有關(guān)的一切直接或間接成本，及建造安裝期間發(fā)生的相關(guān)籌措資金的利息支出和匯兌損益。在建工程于完工交付使用后，按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。12.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷無形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用直線法攤銷。有合同或協(xié)議受益年限的按受益年

5、限平均攤銷。13.收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則.銷售商品：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對該商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司并且相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。14.所得稅的會計(jì)處理方法企業(yè)所得稅的會計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法.15.利潤分配辦法企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤按以下順序進(jìn)行分配:(1)彌補(bǔ)以前年度虧損 (2)按彌補(bǔ)虧損后凈利潤的10%計(jì)提法定公積金(3)將前項(xiàng)分配后的剩余凈利潤按投資各方投資比例進(jìn)行分配. 三、主要稅項(xiàng)稅 種 稅 率 計(jì) 稅 依 據(jù)增值稅 17% 按銷售收入計(jì)提抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后計(jì)繳營業(yè)稅 5% 按營

6、業(yè)收入計(jì)繳 城建稅 7% 按實(shí)際交納的增值稅、營業(yè)稅 教育費(fèi)附加 3% 按實(shí)際交納的增值稅、營業(yè)稅 企業(yè)所得稅 25% 按應(yīng)納稅所得額計(jì)繳 四、會計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋1、貨幣資金項(xiàng)目期末余額現(xiàn)金80679.4銀行存款46385.21合計(jì)127064.612、應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目期末余額合計(jì)3、應(yīng)收帳款單位名稱期末余額范明280000王長偉217600合計(jì)4976004、預(yù)付帳款單位名稱期末余額合計(jì)5、其他應(yīng)收款單位名稱期末余額合計(jì)6、存貨存貨類別期末數(shù)純銀飾品1421500藍(lán)寶石1171540合計(jì)25930407、固定資產(chǎn)類別金額車輛辦公設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備合計(jì)8、短期借款單位名稱期末余額合計(jì)9、應(yīng)付票據(jù)項(xiàng)目余額合計(jì)10、應(yīng)付帳款單位名稱期末余額合計(jì)11、預(yù)收帳款單位名稱期末余額合計(jì)12、其他應(yīng)付款 單位名稱期末余額合計(jì)13、實(shí)收資本投資者名稱出資額占注冊資本比例(%)郇磊3200000100合計(jì)320000010014、主營業(yè)務(wù)收入及成本項(xiàng)目主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本商品銷售186950122360提供勞務(wù)合計(jì)18695012236015、費(fèi)用項(xiàng)目本期發(fā)生額管理費(fèi)用36075.80合計(jì)3607