手工會計模擬實訓(xùn)大綱

1、手工會計模擬實訓(xùn)大綱 第一部分 會計崗位實訓(xùn)大綱     一、實訓(xùn)簡介    該實訓(xùn)是配合財務(wù)會計與實訓(xùn)教學(xué)而設(shè)計，主要結(jié)合會計實踐中各崗位主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)，通過實訓(xùn)環(huán)節(jié)，利用會計實驗室，使學(xué)生在仿真的會計環(huán)境中比較系統(tǒng)地了解每個會計崗位的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)流程。根據(jù)各會計崗位的核算業(yè)務(wù)練習(xí)，包括填制與審核原始憑證、記賬憑證、登記明細賬、總賬和編制會計報表等各個工作環(huán)節(jié)的會計處理，加深對會計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練，達到理論與會計實務(wù)相結(jié)合。    二、會計崗位

2、設(shè)置說明    根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定，會計工作崗位一般可分為會計機構(gòu)負責(zé)人或者會計主管人員、出納、財產(chǎn)物資、工資、成本費用、財務(wù)成果、資金、往來結(jié)算、總賬報表、稽核和檔案管理等。     實踐中看，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少以及崗位設(shè)置具體要求，對上述工作崗位進行適當?shù)睾喜⒒蚣毞?，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。會計機構(gòu)負責(zé)人（或者會計主管人員）是從總體上把握財務(wù)部門相關(guān)工作的崗位，稽核、檔案管理等屬于管理監(jiān)督的輔助崗位，這些崗位沒有實質(zhì)性的會計業(yè)務(wù)核算，在會計實務(wù)操作中沒有體現(xiàn)，本實訓(xùn)沒有單獨就此

3、設(shè)置實訓(xùn)模塊。出納、財產(chǎn)物資、工資、成本費用、財務(wù)成果、資金和往來結(jié)算等崗位都是進行明細分類核算的崗位，而出納必須是一個獨立的崗位，不得兼任監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。因此，本著適當合并和貫徹內(nèi)部牽制制度的原則，本實訓(xùn)將工資、往來結(jié)算合并設(shè)置為“往來結(jié)算”崗位模塊，其他各自設(shè)為獨立的模塊，重點進行明細核算?？傎~報表崗位是進行總分類核算和編制報表的崗位，可以設(shè)為一個崗位，專門訓(xùn)練一定時期的總分類賬簿的登記和會計報表的編制，體現(xiàn)知識的系統(tǒng)性和報表核算崗位對會計資料的基本要求。這樣本實訓(xùn)按會計業(yè)務(wù)核算需要共設(shè)置了“出納、財產(chǎn)物資、往來結(jié)算、成本費用、財務(wù)成果、資金、總

4、賬報表”等崗位實訓(xùn)模塊，會計主管、稽核和檔案管理三個會計監(jiān)督崗位沒有設(shè)置實訓(xùn)模塊。（考慮到后續(xù)的成本會計的開設(shè)，“成本費用”模塊不在本課程中進行）    三、實訓(xùn)目的與要求    （ 1 ）熟悉會計機構(gòu)負責(zé)人（或者會計主管人員）、稽核和檔案管理等監(jiān)督崗位的工作職責(zé)和內(nèi)容，掌握出納、財產(chǎn)物資、往來結(jié)算、成本費用、財務(wù)成果、資金和總賬報表等會計核算崗位的業(yè)務(wù)操作；     （ 2 ）熟悉各種原始憑證、記賬憑證和各崗位的賬務(wù)處理流程；     

5、;（ 3 ）掌握填寫、審核原始憑證、填制記賬憑證，登記明細賬、日記賬和總賬等各種賬頁，編制財務(wù)報表等會計業(yè)務(wù)操作技能；     （ 4 ）按實訓(xùn)內(nèi)容如實填寫實驗報告。     四、會計崗位實訓(xùn)項目設(shè)置與教學(xué)課時安排 崗位號 實訓(xùn)崗位 實訓(xùn)項目 實訓(xùn)課時 實訓(xùn)地點 1 出納 實訓(xùn)一 出納崗位貨幣資金崗位 5 會計實訓(xùn)室   2   財產(chǎn)物資 實訓(xùn)二 存貨按實際成本計價核算 7 會計實訓(xùn)室 實訓(xùn)三 存貨按計劃成本計價核算 8 會計實訓(xùn)室 實訓(xùn)四 固定資產(chǎn)核算 6 會計實訓(xùn)室   3

6、60; 往來結(jié)算 實訓(xùn)五 應(yīng)收及預(yù)付款項核算 4 會計實訓(xùn)室 實訓(xùn)六 應(yīng)付及預(yù)收款項核算 4 會計實訓(xùn)室 實訓(xùn)七 應(yīng)交稅費核算 6 會計實訓(xùn)室 4 成本費用 實訓(xùn)八 成本費用核算（略）     5 財務(wù)成果 實訓(xùn)九 收入、利潤及利潤分配 10會計實訓(xùn)室 6 資金 實訓(xùn)十 金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資核算 10 會計實訓(xùn)室 實訓(xùn)十一 負債資金和權(quán)益資金的核算 4 會計實訓(xùn)室 7 總賬 會計報告 實訓(xùn)十二 總賬財務(wù)會計報告 8 會計實訓(xùn)室     合 計 72         崗位實訓(xùn)一 出納崗位實訓(xùn) &

7、#160;   一、崗位職責(zé)    （ 1 ）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；    （ 2 ）根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴格審核有關(guān)原 始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬 和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；     （ 3 ）按照國家外匯管理和結(jié)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)；     （ 4

8、 ）掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算；     （ 5 ）保證庫存現(xiàn)金和有價證券的安全與完整；     （ 6 ）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。     二、崗位實訓(xùn)內(nèi)容與要求    （ 1 ）設(shè)置并登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；     （ 2 ）負責(zé)保管和簽發(fā)支票，辦理支票借用及報賬；     （ 3 ）庫存現(xiàn)金

9、管理；     （ 4 ）負責(zé)填制各種結(jié)算憑證，如支票、收據(jù)、增值稅專用發(fā)票、收料單和各種銀行結(jié) 算憑證等，辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算工作。     三、崗位實訓(xùn)目的     （ 1 ）了解出納會計崗位的職責(zé)；     （ 2 ）掌握出納工作相關(guān)的基礎(chǔ)知識；     （ 3 ）掌握銀行結(jié)算的特點、各種結(jié)算憑證的填寫及結(jié)算程序；     （ 4 ）理解現(xiàn)金管理的有關(guān)現(xiàn)

10、定；     （ 5 ）掌握出納業(yè)務(wù)日常業(yè)務(wù)的核算。     崗位實訓(xùn)二 財產(chǎn)物資崗位實訓(xùn)    一、崗位職責(zé)     （ 1 ）應(yīng)掌握相關(guān)財產(chǎn)物資的商品知識、保管知識，以及國家及行業(yè)管理部門的相關(guān)管理規(guī)定；    （ 2 ）協(xié)助會計主管人員建立健全財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度等與財產(chǎn)物資有關(guān)的內(nèi)部會計控制制度；協(xié)助有關(guān)部門擬訂財產(chǎn)物資的管理辦法；編制固定資產(chǎn)核算依據(jù)清冊；  &

11、#160; （ 3 ）負責(zé)固定資產(chǎn)折舊和大修理費的計提與分配；存貨、固定資產(chǎn)、在建工程和無形資產(chǎn)減值準備的合理計提；配合成本費用崗位合理分攤材料成本差異；     （ 4 ）督促有關(guān)部門或責(zé)任人員及時辦理會計手續(xù)，復(fù)核或受權(quán)審核相關(guān)原始憑證，填制記賬憑證，登記相關(guān)財產(chǎn)明細賬及備查簿；    （ 5 ）審查匯編材料采購用款計劃，控制采購成本；會同有關(guān)部門編制材料計劃成本目錄    （ 6 ）參與核定固定資產(chǎn)需要量、投資方案的制定與可行性分析，參與編制固定資產(chǎn)的更新改造

12、和大修計劃，監(jiān)督在建工程的全過程；    （ 7 ）分析庫存商品的殘損、冷背、呆滯、積壓情況，分析其他財產(chǎn)物資的儲存情況和使用效果及在建工程成本控制情況；    （ 8 ）定期或不定期抽查賬實相符情況，參與財產(chǎn)物資的清查盤點；查清盤盈、盤虧、毀損等情況及其原因，分清責(zé)任，并按權(quán)限直接進行處理或督促有關(guān)部門或責(zé)任人員及時處理；配合財務(wù)成果核算崗位，辦理財產(chǎn)損失的報批手續(xù)；    （ 9 ）按規(guī)定及時編制財產(chǎn)物資內(nèi)部會計報表，向財產(chǎn)物資管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供財產(chǎn)物資信息；

13、60;   （ 10 ）監(jiān)督、指導(dǎo)、管理實物負責(zé)人登記保管賬（卡），并定期或不定期核對賬目，做到賬賬、賬實、證證相符。     二、崗位實訓(xùn)內(nèi)容與要求     （一）實訓(xùn)操作內(nèi)容：    （ 1 ）從不同來源取得存貨的計價、驗收入庫、存貨發(fā)出的核算及存貨清查、存貨跌價準備的計提的核算；    （ 2 ）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)取得的核算；     （ 3 ）計提固定資產(chǎn)折舊

14、和無形資產(chǎn)的攤銷的核算；     （ 4 ）固定資產(chǎn)改建擴建和修理的核算；     （ 5 ）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)期末計提減值準備和處置的核算；     （ 6 ）固定資產(chǎn)清查的核算。     （二）實訓(xùn)操作要求：     （ 1 ）根據(jù)實訓(xùn)操作資料編制記賬憑證；     （ 2 ）根據(jù)記賬憑證登記“原材料”、“材料采購”、“材料成本差異”、“周轉(zhuǎn)材料”、“庫

15、存商品”、“存貨跌價準備”總分類賬戶所屬的明細賬戶；     （ 3 ）根據(jù)記賬憑證登記有關(guān)“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”明細賬或登記簿。     三、崗位實訓(xùn)目的     通過存貨會計崗位模擬實驗，使學(xué)生明確本崗位的工作職責(zé)和任務(wù)、掌握各種存貨業(yè)務(wù)處理的實際操作技能；通過資產(chǎn)崗位模擬實驗操作，使學(xué)生全面熟悉資產(chǎn)會計崗位基本職責(zé)、業(yè)務(wù)流程；掌握固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的核算方法和操作技能；理解財產(chǎn)物資核算和管理的有關(guān)規(guī)定，以求達到所學(xué)理論與實踐的結(jié)合。   

16、0; 崗位實訓(xùn)三 往來結(jié)算崗位實訓(xùn)     一、崗位職責(zé)     （ 1 ）建立往來款項結(jié)算手續(xù)制度；     （ 2 ）辦理往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)，負責(zé)往來款項結(jié)算的明細核算；     （ 3 ）定期對往來款項進行清算、催收和與對方對賬；     （ 4 ）按照企業(yè)的信用政策和信用標準評判客戶，減少壞賬損失；     （ 5 ）依據(jù)謹慎性原則計提壞賬

17、準備；     （ 6 ）辦理企業(yè)的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；     （ 7 ）按規(guī)定支付各種應(yīng)付款項；    （ 8 ）期末按規(guī)定計提票據(jù)利息；     （ 9 ）及時清算，力求加速資金回籠。     二、崗位實訓(xùn)內(nèi)容與要求     （一）實訓(xùn)內(nèi)容     （ 1 ）應(yīng)收及預(yù)付款項的核算：包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他

18、應(yīng)收款等；     （ 2 ）應(yīng)付及預(yù)收款項的核算：包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款和應(yīng)交稅費等。     （二）操作要求    （ 1 ）根據(jù)有關(guān)債權(quán)、債務(wù)賬戶的期初余額及經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的債權(quán)債務(wù)賬戶開設(shè)有關(guān)明細分類賬戶；    （ 2 ）對本實驗中有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證進行審核；     （ 3 ）根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證；   

19、60; （ 4 ）根據(jù)審核無誤的會計憑證，登記有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細賬戶；    （ 5 ）月末結(jié)出每個債權(quán)債務(wù)明細賬戶的余額并進行對賬（與總賬余額核對及與客戶核對）。     三、崗位實訓(xùn)目的     通過本崗位的實驗，使實驗者能了解往來結(jié)算的具體內(nèi)容，準確掌握其確認的標準與確認的時間，掌握往來結(jié)算的會計處理方法。      崗位實訓(xùn)四 成本費用崗位實訓(xùn)（本崗位實訓(xùn)在成本會計中進行）     

20、;  一、崗位職責(zé)    （ 1 ）負責(zé)本企業(yè)的成本費用核算工作，嚴格控制成本開支范圍和開支標準；     （ 2 ）加強成本管理基礎(chǔ)工作，協(xié)助有關(guān)部門建立健全各項原始記錄，開展部門和班組經(jīng)濟核算；     （ 3 ）負責(zé)成本費用的管理與控制，對公司的成本費用計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查，找出成本費用升降原因并提出降低成本費用的意見；     （ 4 ）嚴格劃分公司資本性支出和收益性支出的核算，確保成本費用核算的準確

21、；     （ 5 ）嚴格審核成本費用支出的原始憑證，對成本費用支出的合理性、合法性和完備性進行確認     （ 6 ）正確編制會計憑證、會計科目，登記各種費用、成本明細賬，做好記賬、對賬、報賬工作。     二、崗位實訓(xùn)內(nèi)容與要求    實訓(xùn)內(nèi)容及具體要求包括：各種材料費用分配、外購動力費用分配、職工薪酬分配、其他費用分配、輔助生產(chǎn)費用歸集與分配、制造費用的歸集與分配及產(chǎn)品成本計算。    要求

22、根據(jù)成本核算環(huán)節(jié)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進行費用的歸集、分配和成本的計算，編制記 賬憑證，登記費用成本明細賬。     三、崗位實訓(xùn)目的    通過模擬實驗教學(xué)，根據(jù)相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，模擬不同企業(yè)運用不同的方法進行成本核 算，使學(xué)生理解成本核算的一般程序，掌握成本費用的歸集以及產(chǎn)品成本的計算。綜合地、系統(tǒng)地進行各種成本方法的實驗，使學(xué)生可以更好地理論聯(lián)系實際，提高動手能力，真正掌握成本會計的操作技能，為畢業(yè)后盡快地勝任成本會計核算工作奠定扎實基礎(chǔ)。      崗位實訓(xùn)五 財務(wù)

23、成果崗位實訓(xùn)     一、崗位職責(zé)     （ 1 ）負責(zé)編制收入、利潤計劃；     （ 2 ）辦理銷售款項結(jié)算業(yè)務(wù)；     （ 3 ）負責(zé)收入和利潤的明細核算；     （ 4 ）負責(zé)利潤分配的明細核算；    （ 5 ）編制收入和利潤報表；     （ 6 ）協(xié)助有關(guān)部門對產(chǎn)成品進行清查盤點。  &#

24、160;  二、崗位實訓(xùn)內(nèi)客與要來     （一）實訓(xùn)內(nèi)容     （ 1 ）主營業(yè)務(wù)收入的確認與核算，主營業(yè)務(wù)成本的計算與核算，營業(yè)稅金及附加的 計算與核算；    （ 2 ）其他業(yè)務(wù)收支的確認與核算；     （ 3 ）投資收益的計算與核算；     （ 4 ）營業(yè)外收支的核算；     （ 5 ）所得稅的計算與核算； &#

25、160;  （ 6 ）利潤的計算與核算；     （ 7 ）利潤分配的程序與核算。     （二）實圳要求     （ 1 ）根據(jù)實訓(xùn)操作資料編制記賬憑證，其中涉及計算的業(yè)務(wù)先完成計算過程，然后 再編制記賬憑證；    （ 2 ）登記“主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“本年利潤”、“利潤分配”總賬及其明細賬。     三、崗位實訓(xùn)目

26、的     通過實訓(xùn)操作，全面熟悉收入和利潤會計崗位基本職責(zé)、業(yè)務(wù)流程，掌握收入、利潤形成及其分配的核算內(nèi)容和操作技能；了解利潤形成和分配的有關(guān)規(guī)定。       崗位實訓(xùn)六 資金崗位實訓(xùn)     一、崗位職責(zé)     （ 1 ）擬定資金管理和核算辦法；     （ 2 ）編制投資計劃；     （ 3 ）負責(zé)資金調(diào)度；   &

27、#160; （ 4 ）負責(zé)企業(yè)各項投資的明細分類核算；     （ 5 ）負責(zé)投資收益的考核分析；     （ 6 ）了解申請銀行借款的程序與要求，填寫銀行借款憑證；     （ 7 ）負責(zé)企業(yè)各項籌資的明細分類核算，對企業(yè)負債籌資及權(quán)益籌資各項情況進行相關(guān)會計核算；    （ 8 ）編制資金報表。     二、崗位實訓(xùn)內(nèi)容與要求    （一）實訓(xùn)

28、內(nèi)容     （ 1 ）負債籌資（長短期借款）的核算；     （ 2 ）權(quán)益籌資（投入資本和留存收益）的核算；     （ 3 ）對外投資（金融資產(chǎn)投資、持有至到期投資和長期股權(quán)投資）的核算。     （二）操作要求     （ 1 ）根據(jù)實驗操作資料編制記賬憑證，其中涉及計算的業(yè)務(wù)先完成計算過程，然后 再編制記賬憑證；     （ 2 ）登記“短期借款”

29、、“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“實收資本（股本）”、“資本公積” 和“持有至到期投資”、“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”等賬戶。    三、崗位實訓(xùn)目的     通過本模塊實訓(xùn)操作，全面熟悉投資會計崗位基本職責(zé)、業(yè)務(wù)流程；掌握金融資產(chǎn)投資、長期股權(quán)投資和籌資等核算內(nèi)容和操作技能；熟悉有關(guān)賬戶的登記方法；了解投資、籌資業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定。       崗位實訓(xùn)七 總賬報表崗位實訓(xùn)    一、崗位職責(zé)

30、60;   （ 1 ）負責(zé)登記總賬；     （ 2 ）負責(zé)編制資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)會計報表；     （ 3 ）負責(zé)管理會計憑證和財務(wù)會計報表。     二、崗位實訓(xùn)內(nèi)容與要求     （一）實訓(xùn)內(nèi)容     （ 1 ）根據(jù)日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制記賬憑證；     （ 2 ）根據(jù)記張憑證逐筆登記總分類賬，并

31、年終結(jié)賬；    （ 3 ）根據(jù)總分類賬結(jié)賬資料編制總分類賬戶試算平衡表，與總賬核對；     （ 4 ）根據(jù)總分類賬和明細賬資料編制會計報表；     （ 5 ）利用會計報表提供的資料進行有關(guān)分析。     （二）會計報表的編制要求     為了保證會計報表提供的信息真實、準確，保證會計報表質(zhì)量，企業(yè)會計準則要求在編制會計報表時做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整和報送及時等。  

32、0;  （ 1 ）數(shù)字真實。它包含兩層意思：一是數(shù)字來源真實可靠；二是報表項目填列沒有差錯。為此，在編表前必須查對和調(diào)整會計事項，確保賬實相符，收支結(jié)轉(zhuǎn)正確；編表時，要嚴格以賬簿記錄為依據(jù)，做到賬表相符，相關(guān)指標相銜接，編表后要認真稽核，保證數(shù)字的真實性。    （ 2 ）計算準確。計算準確是保證會計數(shù)據(jù)真實正確的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行記賬，并且編制試算表，檢查記錄正確性。在會計期末應(yīng)當按權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，對本期的收入和費用及時調(diào)整入賬，保證各賬戶結(jié)賬時的準確性。    （ 3 ）內(nèi)容完整。企業(yè)會計報表必須按照規(guī)定的種類、格式和項目內(nèi)容填報齊全，做到不重不漏，相關(guān)指標銜接，匯總指標恰當。    （ 4 ）報送及時。企業(yè)會計報表必須按照規(guī)定的時間和報送方式，及時報送給報表使用部門、單位或個人，為管理部門、投資者和有經(jīng)濟利益關(guān)系的人及時提供財務(wù)狀況及變動情況、經(jīng)營成果等信息，以保證會計信息使用者進行決策的時效性。     三、崗位實訓(xùn)目的  &