1項目管理中的財務控制課件50

1、 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-99362012年大成方略年大成方略財務網狀化管理財務網狀化管理課程課程: 項目管理中的財務控制項目管理中的財務控制 主講人：張寅（教授）主講人：張寅（教授） 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936課程目錄課程目錄一、企業(yè)找項目，項目塑企業(yè)一、企業(yè)找項目，項目塑企業(yè)二、項目出市場，如何說可行二、項目出市場，如何說可行三、項目要可行，財務當先行三、項目要可行，財務當先行四、項目沒效益，財務問首責四、項目沒效益，財務問首責五、項目初開始，決策最重要五、項目初開始，決策最重要六、項目深運行，資金決

2、取舍六、項目深運行，資金決取舍七、項目高風險，如何做抉擇七、項目高風險，如何做抉擇八、項目新開發(fā)，分析好價值八、項目新開發(fā)，分析好價值九、項目偏價值，財務來控制九、項目偏價值，財務來控制 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936一、企業(yè)找項目，項目塑企業(yè)一、企業(yè)找項目，項目塑企業(yè)本章的主要內容：本章的主要內容：（一）不同企業(yè)的項目來源和使命（一）不同企業(yè)的項目來源和使命（二）項目管理的相關內容（二）項目管理的相關內容（三）項目生命周期與管理過程（三）項目生命周期與管理過程（四）如何做好項目的各種決策（四）如何做好項目的各種決策 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400

3、-650-9936400-650-9936（一）不同企業(yè)的項目來源和使命（一）不同企業(yè)的項目來源和使命 1、項目來源、項目來源 項目來源于滿足國內外的需要和解決各種問題項目來源于滿足國內外的需要和解決各種問題的的必要性和急迫性必要性和急迫性，來源于社會生產、分配、消，來源于社會生產、分配、消費和流通不斷的循環(huán)。費和流通不斷的循環(huán)。 如十二五計劃中提出的眾多如十二五計劃中提出的眾多新能源，國計民生新能源，國計民生等項目。等項目。 項目也可以理解為組織或個人面對問題、機會項目也可以理解為組織或個人面對問題、機會或經營要求必須做出的或經營要求必須做出的應對行動應對行動。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 4

4、00-650-9936400-650-9936（一）不同企業(yè)的項目來源和使命（一）不同企業(yè)的項目來源和使命 注注1：項目的一般來源：項目的一般來源：（1）企業(yè)家在希望利用已經覺察到的機會時主動提出的倡）企業(yè)家在希望利用已經覺察到的機會時主動提出的倡議，或對政府的鼓勵措施作出的積極反應。議，或對政府的鼓勵措施作出的積極反應。（2）政府為減輕因日益加劇的社會、經濟或地區(qū)不平等所）政府為減輕因日益加劇的社會、經濟或地區(qū)不平等所造成的政治或社會壓力而產生的愿望。造成的政治或社會壓力而產生的愿望。（3）企業(yè)或其他組織或個人為解除已覺察到的外部潛在威）企業(yè)或其他組織或個人為解除已覺察到的外部潛在威脅的投資

5、計劃。脅的投資計劃。（4）因嚴重的自然災害或戰(zhàn)爭而向國際組織提出的援助要）因嚴重的自然災害或戰(zhàn)爭而向國際組織提出的援助要求。求。（5）建立可持續(xù)發(fā)展能力（進行制度建設，提高當地提出）建立可持續(xù)發(fā)展能力（進行制度建設，提高當地提出實施項目的能力）的努力。實施項目的能力）的努力。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（一）不同企業(yè)的項目來源和使命（一）不同企業(yè)的項目來源和使命 注注2：項目不僅來源于國內，也可能來自國外：項目不僅來源于國內，也可能來自國外（1）跨國公司的投資決策。）跨國公司的投資決策。（2）雙邊或多邊援助機構制訂規(guī)劃的過程，以及國際專家）雙邊或

6、多邊援助機構制訂規(guī)劃的過程，以及國際專家組的意見（如，世界銀行本部門的工作，或者與聯合國糧組的意見（如，世界銀行本部門的工作，或者與聯合國糧食及農業(yè)組織、聯合國教科文組織、聯合國世界衛(wèi)生組織食及農業(yè)組織、聯合國教科文組織、聯合國世界衛(wèi)生組織和聯合國農業(yè)發(fā)展組織聯合制訂的計劃）。和聯合國農業(yè)發(fā)展組織聯合制訂的計劃）。（3）發(fā)展中國家投資方式的戰(zhàn)略影響；由國際協議創(chuàng)造的）發(fā)展中國家投資方式的戰(zhàn)略影響；由國際協議創(chuàng)造的機會（如，有關近海資源協議）。機會（如，有關近海資源協議）。（4）國內權威專家的意見和社會輿論，或迫于上述組織的）國內權威專家的意見和社會輿論，或迫于上述組織的壓力而提出的與人口、環(huán)境

7、和貧困有關的項目。壓力而提出的與人口、環(huán)境和貧困有關的項目。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（一）不同企業(yè)的項目來源和使命（一）不同企業(yè)的項目來源和使命 注注3：民營企業(yè)或其他組織而言：民營企業(yè)或其他組織而言 項目一般是為了滿足下列一種或多種需要或要求：項目一般是為了滿足下列一種或多種需要或要求：（1）市場需求。例如，汽車公司制造節(jié)省燃料的汽車，以）市場需求。例如，汽車公司制造節(jié)省燃料的汽車，以應付汽油短缺。應付汽油短缺。（2）經營需要。例如，培訓公司開設新課程的項目，已開）經營需要。例如，培訓公司開設新課程的項目，已開辟新的收入來源。辟新的收入來源

8、。（3）顧客要求。例如，電業(yè)局建設新變電站，為新工業(yè)園）顧客要求。例如，電業(yè)局建設新變電站，為新工業(yè)園區(qū)供電。區(qū)供電。（4）技術進步。例如，電子公司在電腦內存改進后研制視）技術進步。例如，電子公司在電腦內存改進后研制視屏游戲機。屏游戲機。（5）法律要求。例如，油漆廠制訂有毒材料使用規(guī)則。）法律要求。例如，油漆廠制訂有毒材料使用規(guī)則。（6）社會需要。例如，發(fā)展中國家非政府組織，為飽受霍）社會需要。例如，發(fā)展中國家非政府組織，為飽受霍亂之苦的低收入社區(qū)建立飲用水系統、修廁所，并進行衛(wèi)亂之苦的低收入社區(qū)建立飲用水系統、修廁所，并進行衛(wèi)生教育。生教育。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-993

9、6400-650-9936（一）不同企業(yè)的項目來源和使命（一）不同企業(yè)的項目來源和使命 2、項目使命、項目使命 項目恰恰是利用機會、迎接挑戰(zhàn)、解決問題、項目恰恰是利用機會、迎接挑戰(zhàn)、解決問題、進行改革的手段。項目在我國社會發(fā)展的現階段進行改革的手段。項目在我國社會發(fā)展的現階段肩負著重要的歷史使命。例如：肩負著重要的歷史使命。例如： （1）許多城市環(huán)境迅速惡化，要改變這種局面，）許多城市環(huán)境迅速惡化，要改變這種局面，就要實施多種項目。就要實施多種項目。 （2）日益嚴重的城市交通擁堵問題，同樣需要以）日益嚴重的城市交通擁堵問題，同樣需要以項目加以解決。項目加以解決。 （3）興建住宅，改造舊城區(qū)的眾

10、多項目，不但能）興建住宅，改造舊城區(qū)的眾多項目，不但能帶動經濟增長，還可以穩(wěn)定社會等。帶動經濟增長，還可以穩(wěn)定社會等。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（一）不同企業(yè)的項目來源和使命（一）不同企業(yè)的項目來源和使命 3、項目的作用、項目的作用 組織的組織的日常業(yè)務日常業(yè)務無法有效地應對環(huán)境變化和各種挑戰(zhàn)無法有效地應對環(huán)境變化和各種挑戰(zhàn)做出及時和恰當地反映，而項目則是調整組織結構和行為，做出及時和恰當地反映，而項目則是調整組織結構和行為，使其適應環(huán)境變化，戰(zhàn)勝競爭對手，迎接挑戰(zhàn)的有效手段。使其適應環(huán)境變化，戰(zhàn)勝競爭對手，迎接挑戰(zhàn)的有效手段。 項目在經濟和社

11、會發(fā)展進程中發(fā)揮著特別重要的作用。項目在經濟和社會發(fā)展進程中發(fā)揮著特別重要的作用。項目把設想、計劃和部署變成了行動。項目從當了社會社項目把設想、計劃和部署變成了行動。項目從當了社會社會變革和經濟變革的手段，可用來破除舊的組織、經濟和會變革和經濟變革的手段，可用來破除舊的組織、經濟和社會制度，建立新的生產經濟和社會制度。社會制度，建立新的生產經濟和社會制度。項目還是一種項目還是一種工具，可用以調動和合理分配資源，創(chuàng)造新的生產工具，工具，可用以調動和合理分配資源，創(chuàng)造新的生產工具，生產新的生產和消費資料生產新的生產和消費資料，提供新的服務，不斷促進生產，提供新的服務，不斷促進生產力發(fā)展，滿足人民日

12、益增長的需要，增強國家實力。同時，力發(fā)展，滿足人民日益增長的需要，增強國家實力。同時，項目還是一種手段，用以處理日益增多的自然和社會突發(fā)項目還是一種手段，用以處理日益增多的自然和社會突發(fā)事件。事件。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（二）項目管理的相關內容（二）項目管理的相關內容 1、項目管理涵義、項目管理涵義 項目管理是運用各種相關的知識、技能、方項目管理是運用各種相關的知識、技能、方法與工具，為滿足或超越項目有關各方對項目的法與工具，為滿足或超越項目有關各方對項目的要求與期望，所開展的各種計劃、組織、領導和要求與期望，所開展的各種計劃、組織、領導和

13、控制等方面的活動控制等方面的活動 。 項目管理知識體系主要由項目管理知識體系主要由9個部分組成，分別個部分組成，分別涉及項目的集成管理、范圍管理、時間管理、成涉及項目的集成管理、范圍管理、時間管理、成本管理、質量管理、人力資源管理、溝通管理、本管理、質量管理、人力資源管理、溝通管理、風險管理和采購管理等。風險管理和采購管理等。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（二）項目管理的相關內容（二）項目管理的相關內容注：項目管理概念的示意圖注：項目管理概念的示意圖 壞 的 項 目壞 的 項 目管理結果管理結果大失所望大失所望絕望絕望喜出喜出望外望外大喜過望大喜過

14、望項目相關項目相關利益主體利益主體期望期望項目相關項目相關利益主體利益主體要求要求好的項目好的項目管理結果管理結果 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（二）項目管理的相關內容（二）項目管理的相關內容 2、項目管理的根本目的、項目管理的根本目的 開展項目管理的根本目的是滿足或超越項目開展項目管理的根本目的是滿足或超越項目有關各方有關各方對項目的需求與期望，好的項目管理不對項目的需求與期望，好的項目管理不但能夠滿足項目有關各方的要求，而且能夠做到但能夠滿足項目有關各方的要求，而且能夠做到令項目有關各方令項目有關各方“大喜過望大喜過望”或或“喜出望外喜出望外”

15、的的結果。反之，如果開展不好項目管理就會出現使結果。反之，如果開展不好項目管理就會出現使項目項目相關各方項目項目相關各方“大失所望大失所望”，甚至，甚至“絕望絕望”的嚴重后果。所以，開展項目管理必須使用正確的嚴重后果。所以，開展項目管理必須使用正確的方法與工具，最終實現圖的方法與工具，最終實現圖1-1中給出的中給出的“好的項好的項目管理結果目管理結果”。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（二）項目管理的相關內容（二）項目管理的相關內容 3、項目管理的根本手段、項目管理的根本手段 項目管理的根本手段是運用各種知識、技能、項目管理的根本手段是運用各種知識、

16、技能、方法和工具開展項目的計劃、組織、領導、控制方法和工具開展項目的計劃、組織、領導、控制等活動。等活動。 所謂所謂“知識知識”是指人類對以前的成功經驗和是指人類對以前的成功經驗和客觀規(guī)律的認識和總結，而客觀規(guī)律的認識和總結，而“方法方法”是指按照客是指按照客觀規(guī)律分析問題和解決問題的程序和做法，觀規(guī)律分析問題和解決問題的程序和做法，“工工具具”則是指分析和解決具體問題的手段，則是指分析和解決具體問題的手段，“技能技能”是指人們掌握和運用知識、方法和工具的能力。是指人們掌握和運用知識、方法和工具的能力。由于項目本身的一次性、獨特性和不確定性等特由于項目本身的一次性、獨特性和不確定性等特性性，使

17、得項目管理需要運用更為廣泛的知識、技，使得項目管理需要運用更為廣泛的知識、技能、方法和工具，以便更為科學地開展項目管理能、方法和工具，以便更為科學地開展項目管理活動?；顒?。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（二）項目管理的相關內容（二）項目管理的相關內容 4、項目管理的基本特性、項目管理的基本特性 （1）項目管理的普遍性）項目管理的普遍性 （2）項目管理的目的性）項目管理的目的性 （3）項目管理的獨特性）項目管理的獨特性 （4）項目管理的集成性）項目管理的集成性 （5）項目管理的創(chuàng)新性）項目管理的創(chuàng)新性 另外：項目管理的漸進性、項目管理的過程性、另外：

18、項目管理的漸進性、項目管理的過程性、項目管理的變更性等。項目管理的變更性等。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（三）項目生命周期與管理過程（三）項目生命周期與管理過程 1、項目生命周期、項目生命周期 項目從始到終的過程可以劃分成一系列的階項目從始到終的過程可以劃分成一系列的階段，這些項目階段的時限、目標、任務和里程碑段，這些項目階段的時限、目標、任務和里程碑等內容構成了一個項目的生命周期。項目生命周等內容構成了一個項目的生命周期。項目生命周期及時對項目的一種描述，也是一種項目管理工期及時對項目的一種描述，也是一種項目管理工具。人們?yōu)殚_展項目管理而將項目

19、劃分成一系列具。人們?yōu)殚_展項目管理而將項目劃分成一系列的項目階段，從而產生了生命周期的管理方法。的項目階段，從而產生了生命周期的管理方法。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（三）項目生命周期與管理過程（三）項目生命周期與管理過程 注注1：建設項目的廣義和狹義生命周期示意圖：建設項目的廣義和狹義生命周期示意圖項目建設期項目建設期項目拆除期項目拆除期項目運營期項目運營期項目全生命周期（廣義的）項目全生命周期（廣義的）項目生命周期（狹義的）項目生命周期（狹義的） 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（三）項目生命周期與管

20、理過程（三）項目生命周期與管理過程 注注2、典型的項目生命周期包括如下特性和內容、典型的項目生命周期包括如下特性和內容 第一、項目資源需求的變化第一、項目資源需求的變化 在項目初期階段，資源的投入水平很低，而在項目的在項目初期階段，資源的投入水平很低，而在項目的實施與控制階段對資源的需求水平很高，到項目完工于交實施與控制階段對資源的需求水平很高，到項目完工于交付階段資源的需求水平又會急劇下降。付階段資源的需求水平又會急劇下降。 第二、項目不確定性的變化第二、項目不確定性的變化 項目初期階段的不確定性和風險性都很高，隨著項目項目初期階段的不確定性和風險性都很高，隨著項目實施的進展，這種項目的不確

21、定性和風險性會不斷降低，實施的進展，這種項目的不確定性和風險性會不斷降低，一直到最后項目才能變成完全確定性的。一直到最后項目才能變成完全確定性的。 第三、項目的可變性的變化第三、項目的可變性的變化 在項目初始階段項目相關利益主體有能力去改變項目在項目初始階段項目相關利益主體有能力去改變項目產出物和項目工作，但項目實施后其可變性不斷降低，到產出物和項目工作，但項目實施后其可變性不斷降低，到最后項目就會變得無法變更了。最后項目就會變得無法變更了。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（三）項目生命周期與管理過程（三）項目生命周期與管理過程 注注3、項目生命周期

22、的描述、項目生命周期的描述 （1）項目階段，這是項目生命周期的最主要內容之一，這）項目階段，這是項目生命周期的最主要內容之一，這包括項目主要階段以及主要階段包含的具體階段等；包括項目主要階段以及主要階段包含的具體階段等； （2）項目時限，項目生命周期的階段劃分以后，人們還必）項目時限，項目生命周期的階段劃分以后，人們還必須給出具體項目及其各階段的時間限制。這種項目的時限須給出具體項目及其各階段的時間限制。這種項目的時限既包括一個項目的起點和終點，也包括項目各階段的起點既包括一個項目的起點和終點，也包括項目各階段的起點和終點；和終點； （3）項目任務，這包括項目各個階段的主要任務和項目各）項目任

23、務，這包括項目各個階段的主要任務和項目各階段主要任務中的主要工作；階段主要任務中的主要工作； （4）項目成果，這實際上就是一個項目各個階段的里程碑。）項目成果，這實際上就是一個項目各個階段的里程碑。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（三）項目生命周期與管理過程（三）項目生命周期與管理過程 2、項目管理過程、項目管理過程 項目管理過程是由一系列項目管理子過程構項目管理過程是由一系列項目管理子過程構成的，而每個項目管理子過程又是由一系列項目成的，而每個項目管理子過程又是由一系列項目管理具體活動構成的。包括：管理具體活動構成的。包括： （1）起始過程）起始過

24、程 （2）計劃過程）計劃過程 （3）執(zhí)行過程）執(zhí)行過程 （4）控制過程）控制過程 （5）結束過程）結束過程 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（三）項目生命周期與管理過程（三）項目生命周期與管理過程 注注1、項目業(yè)務過程和項目管理過程、項目業(yè)務過程和項目管理過程1：示意圖示意圖1 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（三）項目生命周期與管理過程（三）項目生命周期與管理過程 注注2、項目業(yè)務過程和項目管理過程、項目業(yè)務過程和項目管理過程2：起始過程起始過程計劃過程計劃過程執(zhí)行過程執(zhí)行過程控制過程控制過程結束過程結束過程

25、示意圖示意圖2 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（三）項目生命周期與管理過程（三）項目生命周期與管理過程 注注3、項目管理過程之間的關系、項目管理過程之間的關系 項目管理子過程共同構成了一個項目管理過項目管理子過程共同構成了一個項目管理過程的循環(huán)，在這種項目管理過程循環(huán)中項目管理程的循環(huán)，在這種項目管理過程循環(huán)中項目管理子過程之間具有信息交換和時間依存的的關系。子過程之間具有信息交換和時間依存的的關系。 項目管理子過程之間的信息關系首先是一種項目管理子過程之間的信息關系首先是一種信息輸入與輸出關系，即前一項目管理子過程的信息輸入與輸出關系，即前一項目管

26、理子過程的信息輸出就是下一個項目管理子過程的信息輸入。信息輸出就是下一個項目管理子過程的信息輸入。 項目管理過程中個項目管理子過程之間在時項目管理過程中個項目管理子過程之間在時間上的交叉和重疊的關系。間上的交叉和重疊的關系。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（四）如何做好項目的各種決策（四）如何做好項目的各種決策 1、項目決策的作用、項目決策的作用 項目決策是項目管理最重要的工作，項目決項目決策是項目管理最重要的工作，項目決策的水平高低直接關系到項目的成敗。具體作用策的水平高低直接關系到項目的成敗。具體作用 ： （1）項目決策關乎組織的生存和發(fā)展）項目

27、決策關乎組織的生存和發(fā)展 （2）項目決策是項目管理的核心和關鍵）項目決策是項目管理的核心和關鍵 （3）項目決策是項目管理者的主要職責）項目決策是項目管理者的主要職責 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（四）如何做好項目的各種決策（四）如何做好項目的各種決策 2、項目決策的特性、項目決策的特性 主要的基本特性包括：主要的基本特性包括： （1）普遍性和目的性）普遍性和目的性 （2）可行性和選優(yōu)性）可行性和選優(yōu)性 （3）過程性和動態(tài)性）過程性和動態(tài)性 （4）滿意性和選擇性）滿意性和選擇性 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-993

28、6（四）如何做好項目的各種決策（四）如何做好項目的各種決策 3、項目決策過程和步驟、項目決策過程和步驟識識別別問問題題/機機遇遇診診斷斷問問題題原原因因確確定定項項目目目目標標制制定定備備選選方方案案評評價價備備選選方方案案做做出出決決策策實實施施 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（四）如何做好項目的各種決策（四）如何做好項目的各種決策 注：項目的跟蹤決策注：項目的跟蹤決策 項目決策是一個獨特的動態(tài)過程，這種決策從項目初項目決策是一個獨特的動態(tài)過程，這種決策從項目初始決策完成以后就進入了項目跟蹤決策的過程。因為項目始決策完成以后就進入了項目跟蹤決策的過

29、程。因為項目的環(huán)境與條件是會不斷地發(fā)展和發(fā)生變化的，所以人們必的環(huán)境與條件是會不斷地發(fā)展和發(fā)生變化的，所以人們必須根據這種發(fā)展變化不斷地進行項目跟蹤決策以修訂和完須根據這種發(fā)展變化不斷地進行項目跟蹤決策以修訂和完善項目初始決策的方案、目標與實施方法等。項目跟蹤決善項目初始決策的方案、目標與實施方法等。項目跟蹤決策的根本任務就是要及時把項目實施中出現的問題和偏差策的根本任務就是要及時把項目實施中出現的問題和偏差進行處理，所以項目跟蹤決策與項目初始決策在決策起點進行處理，所以項目跟蹤決策與項目初始決策在決策起點和決策內容上不同，其方法和步驟如下：和決策內容上不同，其方法和步驟如下： （1）回溯分析

30、和尋找問題根源）回溯分析和尋找問題根源 （2）非零起點和初始決策的影響）非零起點和初始決策的影響 （3）雙重優(yōu)化和跟蹤擇優(yōu)的標準）雙重優(yōu)化和跟蹤擇優(yōu)的標準 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（四）如何做好項目的各種決策（四）如何做好項目的各種決策 4、項目決策中的分析與評估、項目決策中的分析與評估 開展項目決策必須要有信息，而項目信息主開展項目決策必須要有信息，而項目信息主要來源于對項目的分析與評估。項目分析與評估要來源于對項目的分析與評估。項目分析與評估又有狹義和廣義之分，狹義的項目分析與評估是又有狹義和廣義之分，狹義的項目分析與評估是指從項目業(yè)主的角

31、度對項目經濟特性的分析與評指從項目業(yè)主的角度對項目經濟特性的分析與評估，廣義的項目分析與評估是指在項目決策過程估，廣義的項目分析與評估是指在項目決策過程中所開展的一系列項目分析與評估活動。中所開展的一系列項目分析與評估活動。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（四）如何做好項目的各種決策（四）如何做好項目的各種決策 注注1：項目分析與評估的基本特性：項目分析與評估的基本特性 所有的項目分析和評估都具有如下幾個方面所有的項目分析和評估都具有如下幾個方面的基本特性：的基本特性： （1）決策支持的特性）決策支持的特性 （2）分析比較的特性）分析比較的特性 （3

32、）假設和預測的特性）假設和預測的特性 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（四）如何做好項目的各種決策（四）如何做好項目的各種決策 注注2、項目全過程中的項目分析與評估示意圖、項目全過程中的項目分析與評估示意圖1)項目定義階項目定義階段的初步可行段的初步可行性研究性研究2)項目決策階段項目決策階段的詳細可行性研的詳細可行性研究究3)項目設計與計項目設計與計劃階段的方案分劃階段的方案分析與評估析與評估4)項目實施與控項目實施與控制階段項目跟蹤制階段項目跟蹤評估評估5)項目完工與交項目完工與交付階段的項目審付階段的項目審計與評估計與評估6)項目運營階項目運營階

33、段的全面或專段的全面或專項后評估項后評估 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（四）如何做好項目的各種決策（四）如何做好項目的各種決策 注注3、項目評估和項目決策之間的關系示意圖、項目評估和項目決策之間的關系示意圖 初步可行初步可行性研究性研究詳細可行詳細可行性研究性研究項目項目實施實施項目跟項目跟蹤評估蹤評估項目后項目后評估評估未來項未來項目決策目決策項目決策項目決策放棄項目放棄項目立項立項不立項不立項批準批準不可行不可行繼續(xù)項繼續(xù)項目實施目實施歷歷史史數數據據修訂決策方法和政策修訂決策方法和政策 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400

34、-650-9936（四）如何做好項目的各種決策（四）如何做好項目的各種決策 注注4、項目分析與評估的內容、項目分析與評估的內容 所有項目分析與評估都必須包括兩個方面的所有項目分析與評估都必須包括兩個方面的內容：一是項目的專項評估，二是項目的綜合評內容：一是項目的專項評估，二是項目的綜合評估。具體包括：估。具體包括： （1）項目經濟評估）項目經濟評估 （2）項目技術評估）項目技術評估 （3）項目運行條件評估）項目運行條件評估 （4）項目環(huán)境影響評估）項目環(huán)境影響評估 （5）項目風險評估）項目風險評估 （6）項目綜合評估）項目綜合評估 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-65

35、0-9936二、項目出市場，如何說可行二、項目出市場，如何說可行本章的主要內容：本章的主要內容：（一）不同角度確定影響項目選擇的因素（一）不同角度確定影響項目選擇的因素（二）如何做好項目的可行性研究（二）如何做好項目的可行性研究（三）項目是否需要建議書（三）項目是否需要建議書（四）可行性研究報告的主要內容（四）可行性研究報告的主要內容 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（一）不同角度確定影響項目選擇的因素（一）不同角度確定影響項目選擇的因素 1、政策與項目、政策與項目 滿足人們的需要有多種手段和方式，項目僅是其中滿足人們的需要有多種手段和方式，項目僅是其

36、中一種。在許多情況下，人們的需要得不到滿足，原因是政一種。在許多情況下，人們的需要得不到滿足，原因是政策有問題。遇到這種情況，只要調整政策就行了，不必上策有問題。遇到這種情況，只要調整政策就行了，不必上項目。很多時候，調整政策的代價要比上項目小得多。國項目。很多時候，調整政策的代價要比上項目小得多。國際金融機構的經濟學家有個口頭禪：際金融機構的經濟學家有個口頭禪：“好項目不如好政好項目不如好政策。策?！钡?，也有些時候，調整政策的代價要比上項目大但是，也有些時候，調整政策的代價要比上項目大得多，這時便需要上項目。得多，這時便需要上項目。 影響項目選擇的因素有：有限的資源，外部競爭形影響項目選擇

37、的因素有：有限的資源，外部競爭形勢、組織內部的不同期望、組織內部對項目的態(tài)度，等等。勢、組織內部的不同期望、組織內部對項目的態(tài)度，等等。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（一）不同角度確定影響項目選擇的因素（一）不同角度確定影響項目選擇的因素 2、有限的資源、有限的資源 絕大多數組織可利用的資源都是有限的。有限的資源絕大多數組織可利用的資源都是有限的。有限的資源制約了組織或個人對項目方案的選擇。因此，選擇項目時制約了組織或個人對項目方案的選擇。因此，選擇項目時不但要看社會是否需要，而且還要看目前個人、組織或整不但要看社會是否需要，而且還要看目前個人、組

38、織或整個社會是否有能力投入足夠的資源將其實現。簡言之，要個社會是否有能力投入足夠的資源將其實現。簡言之，要選擇能夠成功的項目。不管他人如何熱衷，希望渺茫的項選擇能夠成功的項目。不管他人如何熱衷，希望渺茫的項目無論如何也不能選。目無論如何也不能選。 如何根據有限的資源，在眾多的可能性中選擇適合的如何根據有限的資源，在眾多的可能性中選擇適合的方案就必須考慮多種因素，進行多種權衡。方案就必須考慮多種因素，進行多種權衡。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（一）不同角度確定影響項目選擇的因素（一）不同角度確定影響項目選擇的因素 3、競爭形勢、競爭形勢 對于有潛在

39、收益的構思和想法，往往有多人、多個對于有潛在收益的構思和想法，往往有多人、多個組織、甚至多個國家想到。因此，對于這種項目或項目方組織、甚至多個國家想到。因此，對于這種項目或項目方案，一定要同各競爭對手進行比較，弄清本組織在此項競案，一定要同各競爭對手進行比較，弄清本組織在此項競爭中的地位，自己有何優(yōu)勢，劣勢在哪里。如果不能保證爭中的地位，自己有何優(yōu)勢，劣勢在哪里。如果不能保證本組織搶奪先機，穩(wěn)操勝券，最好不要冒險。本組織搶奪先機，穩(wěn)操勝券，最好不要冒險。 進行競爭形勢分析可利用進行競爭形勢分析可利用“態(tài)勢分析法態(tài)勢分析法（SWOT）”。通過態(tài)勢分析，可以根據收集到的資料制。通過態(tài)勢分析，可以根

40、據收集到的資料制定出組織的戰(zhàn)略計劃安排，加強本組織的強項，爭取機會，定出組織的戰(zhàn)略計劃安排，加強本組織的強項，爭取機會，使其達到最大，盡可能消除弱項和威脅，使其達到最小，使其達到最大，盡可能消除弱項和威脅，使其達到最小，組織就可以獲得成功。這種方法可以用于項目的選擇中。組織就可以獲得成功。這種方法可以用于項目的選擇中。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（一）不同角度確定影響項目選擇的因素（一）不同角度確定影響項目選擇的因素 4、組織內部的不同期望、組織內部的不同期望 如果不能讓人們真切地看到項目的收益并滿如果不能讓人們真切地看到項目的收益并滿足實際的需

41、要，例如增加營業(yè)額或提高生產率，足實際的需要，例如增加營業(yè)額或提高生產率，或者縮短產品或服務投放市場的時間，那么，在或者縮短產品或服務投放市場的時間，那么，在組織內提出任何一個項目都沒有意義。如果項目組織內提出任何一個項目都沒有意義。如果項目是由組織之外的顧客提出的，那么，就必須對于是由組織之外的顧客提出的，那么，就必須對于能否滿足其要求有十分的把握。沒有十分把握，能否滿足其要求有十分的把握。沒有十分把握，就應當進行正式的可行性研究，與顧客共同承擔就應當進行正式的可行性研究，與顧客共同承擔風險。風險。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（一）不同角度確定

42、影響項目選擇的因素（一）不同角度確定影響項目選擇的因素 5、組織內部對項目的態(tài)度、組織內部對項目的態(tài)度 委托人、顧客，以及組織對本項目的需要越迫切，就委托人、顧客，以及組織對本項目的需要越迫切，就越有可能取得人們的一致認同。項目的潛在收益是人們支越有可能取得人們的一致認同。項目的潛在收益是人們支持本項目的動力。組織內不可避免地存在不利于項目的因持本項目的動力。組織內不可避免地存在不利于項目的因素，例如技術不成熟，設備和設施陳舊，缺乏具備必要技素，例如技術不成熟，設備和設施陳舊，缺乏具備必要技能的人，組織管理層實際支持不夠，或者人們缺乏進取精能的人，組織管理層實際支持不夠，或者人們缺乏進取精神。

43、神。 項目能否獲得組織內的認同和支持，取決于有利和不項目能否獲得組織內的認同和支持，取決于有利和不利因素的較量。比較有利和不利因素時，可以進行所謂的利因素的較量。比較有利和不利因素時，可以進行所謂的“勢力分析勢力分析”。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（一）不同角度確定影響項目選擇的因素（一）不同角度確定影響項目選擇的因素 注：勢力分析示意圖注：勢力分析示意圖 組織的高層（組織的高層（+4）領導支持領導支持（-3）沒什么）沒什么 新鮮的新鮮的班子成員熱（班子成員熱（+3）情高漲情高漲（-2）我們可沒）我們可沒 有這樣干過有這樣干過職能部門（職能部門（

44、+2）大力支持大力支持（-2）多數人）多數人 冷眼旁觀冷眼旁觀 推動力推動力 阻力阻力 強強 弱弱 強強 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好項目的可行性研究（二）如何做好項目的可行性研究 1、可行性研究及對象、可行性研究及對象 可行性研究是在確定某個項目時，運用相關技術學和可行性研究是在確定某個項目時，運用相關技術學和經濟學原理，采用系統的觀點和方法，對項目方案的各個經濟學原理，采用系統的觀點和方法，對項目方案的各個方面（包括技術、經濟、市場、資源、社會和環(huán)境等）進方面（包括技術、經濟、市場、資源、社會和環(huán)境等）進行調查研究、分析預測、反復

45、對比、綜合論證，從而保證行調查研究、分析預測、反復對比、綜合論證，從而保證項目在技術上的先進適用性、經濟上的合理盈利性、市場項目在技術上的先進適用性、經濟上的合理盈利性、市場和社會上的可行性，以便對項目和社會上的可行性，以便對項目“可行可行”還是還是“不可行不可行”作出結論，選出最優(yōu)方案，為決策提供科學依據。作出結論，選出最優(yōu)方案，為決策提供科學依據。 可行性研究的對象是很廣泛的，一般包括新建、改建、可行性研究的對象是很廣泛的，一般包括新建、改建、擴建的工業(yè)項目、民用項目、科研項目、地區(qū)開發(fā)、技術擴建的工業(yè)項目、民用項目、科研項目、地區(qū)開發(fā)、技術措施的應用與技術政策的制定等。措施的應用與技術政

46、策的制定等。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好項目的可行性研究（二）如何做好項目的可行性研究 2、可行性研究的作用、可行性研究的作用 可行性研究是指對擬建項目在技術上是否適可行性研究是指對擬建項目在技術上是否適用、經濟上是否有利、建設上是否可行所進行的用、經濟上是否有利、建設上是否可行所進行的綜合分析和全面科學論證的項目經濟研究活動。綜合分析和全面科學論證的項目經濟研究活動。 隨著技術更新速度的加快，市場競爭日益激隨著技術更新速度的加快，市場競爭日益激烈，項目規(guī)模越來越大，投資金額越來越多，為烈，項目規(guī)模越來越大，投資金額越來越多，為了避

47、免投資方向失誤，減少風險，可行性研究普了避免投資方向失誤，減少風險，可行性研究普遍受到重視。遍受到重視。 一些國家和企業(yè)非常重視這項工作，把可行一些國家和企業(yè)非常重視這項工作，把可行性研究視作性研究視作“決定工程項目命運的環(huán)節(jié)決定工程項目命運的環(huán)節(jié)”來抓。來抓。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好項目的可行性研究（二）如何做好項目的可行性研究 注：可行性研究的具體作用注：可行性研究的具體作用 可行性研究是項目建設過程中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，其作用可可行性研究是項目建設過程中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，其作用可歸納如下：歸納如下： （1）作為確定項

48、目建設的依據。主管部門是否興辦該項目，主要）作為確定項目建設的依據。主管部門是否興辦該項目，主要是根據可行性研究報告來決定的。是根據可行性研究報告來決定的。 （2）作為資金籌措和向銀行申請貸款的依據。銀行審查可行性報）作為資金籌措和向銀行申請貸款的依據。銀行審查可行性報告，判斷是否有償還能力。告，判斷是否有償還能力。 （3）作為向當地政府和環(huán)境保護部門申請建設執(zhí)照的依據。）作為向當地政府和環(huán)境保護部門申請建設執(zhí)照的依據。 （4）作為建設項目與有關部門、單位簽訂合同、協議的依據。）作為建設項目與有關部門、單位簽訂合同、協議的依據。 （5）作為科研試驗和設備制造的依據。）作為科研試驗和設備制造的依

49、據。 （6）作為從國外引進技術、裝備及與外商正式談判和簽訂合同的）作為從國外引進技術、裝備及與外商正式談判和簽訂合同的依據。依據。 （7）作為企業(yè)組織管理、機構設置、職工培訓等工作安排的依據。）作為企業(yè)組織管理、機構設置、職工培訓等工作安排的依據。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好項目的可行性研究（二）如何做好項目的可行性研究 3、可行性研究的程序、可行性研究的程序1 工程項目建設的全過程一般分為三個主要時期：投資工程項目建設的全過程一般分為三個主要時期：投資前時期、投資時期和生產時期。前時期、投資時期和生產時期。 （1）投資前時期主要包

50、括）投資前時期主要包括4個階段：機會研究階段、個階段：機會研究階段、初步可行性研究階段，詳細可行性研究階段及評價和決策初步可行性研究階段，詳細可行性研究階段及評價和決策階段。階段。可行性研究屬于投資前時期?？尚行匝芯繉儆谕顿Y前時期。 （2）投資時期也分為）投資時期也分為4個階段：談判和簽訂合同階段、個階段：談判和簽訂合同階段、項目設計階段、施工安裝階段及試運轉階段。這一時期的項目設計階段、施工安裝階段及試運轉階段。這一時期的關鍵問題是建設周期。周期越短，越能及早發(fā)揮投資效果。關鍵問題是建設周期。周期越短，越能及早發(fā)揮投資效果。 （3）生產時期：項目的經濟效益主要通過這個時期的）生產時期：項目的

51、經濟效益主要通過這個時期的活動來體現?；顒觼眢w現。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好項目的可行性研究（二）如何做好項目的可行性研究 3、可行性研究的程序、可行性研究的程序2 可行性研究主要在投資前時期來進行。可行性可行性研究主要在投資前時期來進行。可行性研究的程序包括：機會研究、初步可行性研究、研究的程序包括：機會研究、初步可行性研究、詳細可行性研究及評價報告和決策。詳細可行性研究及評價報告和決策。 （1）機會研究）機會研究 機會研究，又稱投資機會論證。這一階段的機會研究，又稱投資機會論證。這一階段的主要任務是提出項目投資方向的建議。機會

52、研究主要任務是提出項目投資方向的建議。機會研究要解決兩個方面的問題：一是社會是否需要；二要解決兩個方面的問題：一是社會是否需要；二是有沒有可以開展的基本條件。是有沒有可以開展的基本條件。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好項目的可行性研究（二）如何做好項目的可行性研究 注：機會研究的主要內容注：機會研究的主要內容 項目提出的必要性和依據；項目提出的必要性和依據； 產品方案、擬建規(guī)模和建設地點的初步設想；產品方案、擬建規(guī)模和建設地點的初步設想； 資源情況、建設條件、協作關系和技術、設資源情況、建設條件、協作關系和技術、設備來源的初步分析；備來

53、源的初步分析； 投資估算和資金籌措設想；投資估算和資金籌措設想； 投資和項目進度的初步安排；投資和項目進度的初步安排； 經濟效益和社會效益的初步估計。經濟效益和社會效益的初步估計。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好項目的可行性研究（二）如何做好項目的可行性研究 （2）初步可行性研究）初步可行性研究 初步可行性研究，又稱預可行性研究。經過機會研究初步可行性研究，又稱預可行性研究。經過機會研究初步認為項目可行，值得繼續(xù)研究，但又不能決定是否值初步認為項目可行，值得繼續(xù)研究，但又不能決定是否值得詳細可行性研究時，就要作初步可行性研究，進一步判得

54、詳細可行性研究時，就要作初步可行性研究，進一步判斷這個項目是否有生命力，是否有較高的經濟效益。斷這個項目是否有生命力，是否有較高的經濟效益。 這一階段要解決的問題是：投資機會是否有希望；是這一階段要解決的問題是：投資機會是否有希望；是否需要作詳細可行性研究；有哪些關鍵性的問題需要作些否需要作詳細可行性研究；有哪些關鍵性的問題需要作些輔助研究；初步篩選方案。輔助研究；初步篩選方案。 由此可見，初步可行性研究是在對機會研究的結論仍由此可見，初步可行性研究是在對機會研究的結論仍有懷疑時才進行，一般可以越過初步可行性研究直接進行有懷疑時才進行，一般可以越過初步可行性研究直接進行詳細可行性研究。詳細可行

55、性研究。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好項目的可行性研究（二）如何做好項目的可行性研究 （3）詳細可行性研究）詳細可行性研究 詳細可行性研究又稱技術經濟可行性研究，詳細可行性研究又稱技術經濟可行性研究，是可行性研究的主要階段。它為投資開發(fā)的工程是可行性研究的主要階段。它為投資開發(fā)的工程項目的決策提供技術、經濟、生產等各個方面的項目的決策提供技術、經濟、生產等各個方面的依據，作出詳細的技術經濟評價，提出最后的結依據，作出詳細的技術經濟評價，提出最后的結論。這一階段所選取的資料要盡可能的詳細、準論。這一階段所選取的資料要盡可能的詳細、準確。

56、確。 通過詳細可行性研究要對項目的各個方面情通過詳細可行性研究要對項目的各個方面情況提出詳細報告。況提出詳細報告。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好項目的可行性研究（二）如何做好項目的可行性研究 注：詳細報告的主要內容注：詳細報告的主要內容 1）開發(fā)項目的簡要情況。說明項目的依據和設想，投資的必要）開發(fā)項目的簡要情況。說明項目的依據和設想，投資的必要性和經濟意義。性和經濟意義。 2）市場需求和建廠規(guī)模、市場需求預測。）市場需求和建廠規(guī)模、市場需求預測。 3）資源、原材料、燃料及公用設施的情況。）資源、原材料、燃料及公用設施的情況。 4）建

57、廠條件和廠址。）建廠條件和廠址。 5）技術與設備，技術選擇，技術來源、技術轉讓費的估計，設）技術與設備，技術選擇，技術來源、技術轉讓費的估計，設備的選定、設備來源、設備費用估算。備的選定、設備來源、設備費用估算。 6）主體工程和配套工程。）主體工程和配套工程。 7）環(huán)境保護、城市規(guī)劃等要求和相應的措施。）環(huán)境保護、城市規(guī)劃等要求和相應的措施。 8）企業(yè)組織、勞動成員和人才培訓。）企業(yè)組織、勞動成員和人才培訓。 9）建設工期和實施進度安排。）建設工期和實施進度安排。 10）投資估算和資金籌措。）投資估算和資金籌措。 11）經濟評價。通常采用投資收益率法、投資回收期法、盈虧平）經濟評價。通常采用投

58、資收益率法、投資回收期法、盈虧平衡分析法、敏感度分析法等作出經濟效益評價結論。衡分析法、敏感度分析法等作出經濟效益評價結論。 12）結論和建議。）結論和建議。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好項目的可行性研究（二）如何做好項目的可行性研究 （4）評價報告和決策）評價報告和決策 評價報告是可行性研究的最后結論。這個結評價報告是可行性研究的最后結論。這個結論可以是推薦的最佳方案；也可以是提出幾個可論可以是推薦的最佳方案；也可以是提出幾個可行方案，分別列出它們各自的優(yōu)缺點供決策者選行方案，分別列出它們各自的優(yōu)缺點供決策者選擇；也可以是擇；也可以

59、是“不可行不可行”的結論。的結論。 工程項目建設與否的決策，國外一般由投資工程項目建設與否的決策，國外一般由投資部門和銀行來做。我國則應在可行性研究的基礎部門和銀行來做。我國則應在可行性研究的基礎上，由企業(yè)初定，然后上報有關部門，由上級計上，由企業(yè)初定，然后上報有關部門，由上級計劃部門或專門機構決策。劃部門或專門機構決策。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936（二）如何做好項目的可行性研究（二）如何做好項目的可行性研究 4、可行性研究的主要內容、可行性研究的主要內容專題專題研究研究研究研究課題課題優(yōu)化優(yōu)化研究研究編制編制規(guī)劃規(guī)劃綜合綜合評價評價經濟經濟分析

60、分析生產生產什什 么么用什么生產用什么生產在什么地方在什么地方生產生產要什么條件要什么條件生產生產用什么方法用什么方法生產生產市場和價格市場和價格原材料原材料廠址廠址外圍條件和附屬外圍條件和附屬工程工程工藝流程和關鍵工藝流程和關鍵設備設備其他其他組織機構組織機構人員配備人員配備投資費用投資費用生產成本生產成本物料流程物料流程物料平衡物料平衡建設進度建設進度投產時間投產時間調整調整 產品方案產品方案 工藝流程工藝流程 生產設備生產設備確定確定 工廠規(guī)模工廠規(guī)模 車間組成車間組成 公共設施公共設施其他其他其他其他現金流量和利潤現金流量和利潤資金籌措和計劃資金籌措和計劃編寫可行性研究報告，提出可行與