各職能部門管理制度與考核方案

1、各職能部門管理制度與考核方案4.1財務(wù)部管理制度設(shè)計與考核方案4.1.1財務(wù)部綜合管理制度制度受控狀態(tài)財務(wù)部綜合管理制度名稱編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第i章總則第i條為理順財務(wù)管理關(guān)系，明確財務(wù)人員的職責(zé)，提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展，特制定本制度。第2條管理原則。1 .計劃管理原則，即要求加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)活動的計劃性。2 .經(jīng)濟(jì)核算原則。3 .統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級歸口管理原則。4 .物資利益原則，即利用價格、稅金、利息、獎金等價值形式進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理。第2章財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置及財務(wù)人員崗位職責(zé)第3條財務(wù)部門職能。1 .認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理制度。2 .建立健全企業(yè)財務(wù)管理各項規(guī)章制度

2、，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。3 .積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。4 .厲行節(jié)約，合理使用資金。5 .合理分配企業(yè)收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。6 .對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解和檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。7 .完成企業(yè)交辦的其他相關(guān)工作。8 4條總會計師工作職責(zé)。1 .執(zhí)行企業(yè)章程、股東大會和董事會決議，主持編制并簽署企業(yè)的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,制定落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)意見，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作。2 .編制并執(zhí)行

3、預(yù)算計劃、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效使用資金。3 .進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。4 .建立健全企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。5 .會簽企業(yè)基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見。6 .審核下屬企業(yè)投資和效益的計算方案。7 .對各級財會人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議和評定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交付執(zhí)行。8 .負(fù)責(zé)做好企業(yè)財會人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。9 .完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。第5條會計工作職責(zé)。1 .按照國家會計制

4、度的規(guī)定，記賬、核帳、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報賬。2 .編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務(wù)相符，報表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚正確、報送及時。3 .按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查分析企業(yè)財務(wù)計劃、成本計劃和利潤計劃的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好企業(yè)參謀。4 .依照會計檔案管理辦法建立和管理財務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。5 .完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交的其他相關(guān)工作。6 6條出納工作職責(zé)。1 .辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2 .登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。3 .保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。4 .保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支

5、票。5 .積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6 .配合會計做好各種賬務(wù)處理。7 .完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。8 7條審計工作職責(zé)。1 .認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。2 .監(jiān)督企業(yè)財務(wù)計劃的執(zhí)行、預(yù)算外資金收支以及與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。3 .詳細(xì)核對企業(yè)的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。4 .審閱企業(yè)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況、發(fā)現(xiàn)問題、積累證據(jù)5 .糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。6 .針對企業(yè)財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，找出原因并提出改進(jìn)建議和措施。7 .完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。第3章財務(wù)人員工作守則第8條

6、認(rèn)真核算：按會計制度的規(guī)定記賬、核帳、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，賬目清楚，日清月結(jié)、報賬及時。第9條從嚴(yán)管理：按財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算計劃，遵守各項收入實現(xiàn)制度和成本費(fèi)用開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金。第10條作好分析：定期檢查、分析財務(wù)計劃和預(yù)算計劃的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。第11條堅持原則：對違反國家及企業(yè)財務(wù)、制度、財務(wù)計劃和預(yù)算計劃的會計事項，財務(wù)人員應(yīng)及時糾正，對于弄虛作假、營私舞弊、違法亂紀(jì)行為，財務(wù)人員應(yīng)堅決拒絕執(zhí)行，同時應(yīng)向?qū)徲嫴块T報告。第12條實事求是：堅持一切從實際出發(fā)，全面、準(zhǔn)確、如實地反映經(jīng)濟(jì)活動情況

7、，不隱瞞事實，不弄虛作假。第13條廉潔奉公：以身作則，遵紀(jì)守法，不利用工作之便假公濟(jì)私，營私舞弊，做到公正廉潔。第14條嚴(yán)守秘密：嚴(yán)格遵守國家、企業(yè)保密制度，對各項核算資料和財務(wù)指標(biāo)不泄露、不傳播、不丟失，維護(hù)投資人和企業(yè)的利益。第15條鉆研業(yè)務(wù)：認(rèn)真學(xué)習(xí)、刻苦鉆研財會理論及電算化知識，不斷總結(jié)實踐經(jīng)驗，提高管理水平。第4章籌資管理第16條資金籌集原則：資金籌集工作應(yīng)遵守規(guī)模適度原則、及時性原則、效益性原則、結(jié)構(gòu)合理性原則。第17條籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定。1 .企業(yè)根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)做抵押，向銀行或其他單位借款，但向銀行貸款時應(yīng)獲得企業(yè)總經(jīng)理室批準(zhǔn)。2 .借款余額不得超過企業(yè)的實收資

8、本，重大項目或借款余額已超過實收資本%以上的借款，應(yīng)單獨(dú)做出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)。第18條企業(yè)資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大時，經(jīng)總經(jīng)理決定，也可采取由投資者增加投資額的方式。第19條對從各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。第20條資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測資料。第5章資金管理第21條財務(wù)部門要加強(qiáng)對資金的管理，用好、管好資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果，防止資金流失、挪用。第22條必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強(qiáng)現(xiàn)金支出的管理

9、；屬于現(xiàn)金范圍以外的支付，要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能直接支付現(xiàn)金。第23條現(xiàn)金使用范圍。3 .員工工資、現(xiàn)金、津貼、個人勞務(wù)報酬及加班費(fèi)。4 .出差人員差旅費(fèi)。5 .采購辦公用品及其他用品，金額在使用支票、結(jié)算金額起點以下的。6 .業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的備用金。7 .確實需要用現(xiàn)金支付的其他支出。第24條企業(yè)財務(wù)主管每月終必須會同出納員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。第25條嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶或以私人名義用公款進(jìn)行其他經(jīng)營活動。第26條企業(yè)派往外地的人員，不論職務(wù)等級，提取現(xiàn)金都必須按規(guī)定程序?qū)徟?，?shù)量較大的現(xiàn)金（一般一周內(nèi)總額超過元）提取必須經(jīng)所屬企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后出納方準(zhǔn)付款，可采

10、用傳真方式辦理審批。第27條企業(yè)應(yīng)及時清理債權(quán)債務(wù)。對應(yīng)收賬款，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)，造成損失的應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。第28條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途與金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第29條企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)會計審核，交企業(yè)總經(jīng)理簽字后方可借用。第30條銀行存款的管理。1 .各種收支款項的憑證，必須如實填寫款項的來源及用途，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。2 .嚴(yán)格執(zhí)行支票、印鑒分管制度，支票、印鑒應(yīng)由兩人以上的專人保管，會計人員負(fù)責(zé)管理單位印鑒，出納人員負(fù)責(zé)管理負(fù)責(zé)人印鑒。3 .出納人員按規(guī)定程序申請購買空白支票

11、，并交會計人員登記號碼后由出納人員簽領(lǐng)并妥善保管，同時須定期核對支票數(shù)量。4 .銀行支票收入方面，當(dāng)日收到的轉(zhuǎn)賬支票，原則上應(yīng)于下午或第二天上午送交銀行入賬。5 .銀行支票支付方面，對于開出的支票未能按規(guī)定用途使用的，須及時退交出納員，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要重新辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。6 .出納人員應(yīng)認(rèn)真及時地與銀行逐筆核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符后交財務(wù)復(fù)核，保證賬單相符，賬表相符。7 .出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管，收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬本登記，發(fā)票和收據(jù)管理，會計檔案以及銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的裝訂等工作。第31條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。1 .借款和擔(dān)保限額。根據(jù)董

12、事會下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)企業(yè)的年度任務(wù)、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及企業(yè)的各項資金效益進(jìn)行綜合平衡后，制定總企業(yè)全部借款的最高限額以及信用擔(dān)保的最高限額，報董事會審批后下達(dá)執(zhí)行。2 .年度中，如因經(jīng)營發(fā)展需增加貸款或擔(dān)保限額的，應(yīng)提供專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投量、投向和使用效率，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財務(wù)部、董事會審批追加。3 .企業(yè)內(nèi)借款的審批。凡借款金額在萬元（含萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）以內(nèi)的，必須由資金管理部審查同意后，報財務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在萬元以上的，由資金管理部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。4 .

13、領(lǐng)用空白支票管理規(guī)定。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超過張，每張支票限額為萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時，必須有充足的存款在資金部。第6章資產(chǎn)管理第32條本單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第33條固定資產(chǎn)管理。1 .固定資產(chǎn)購建時，由使用部門或項目負(fù)責(zé)部門填寫固定資產(chǎn)購建審批單，各歸口職能管理部門填寫審查意見后，交由總經(jīng)理審批，財務(wù)部安排相應(yīng)預(yù)算資金。2 .報廢和轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。報廢和轉(zhuǎn)讓大型的、精密或者貴重的設(shè)備，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報財務(wù)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)。3 .固定資產(chǎn)的

14、日常管理方面，要做到：(1)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的實物管理。(2)財務(wù)部門負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)金額的核算和管理。(3)應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別，結(jié)合本單位實際情況，編制固定資產(chǎn)目錄。使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，實物管理部門建立固定資產(chǎn)臺賬，財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬或固定資產(chǎn)卡片賬，對各項固定資產(chǎn)應(yīng)明細(xì)核算其原值、已提折舊和凈值。(4)企業(yè)應(yīng)于每年12月對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點，并將固定資產(chǎn)盤點清查情況匯總列表后上報企業(yè)財務(wù)部。做到賬、物、卡相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時進(jìn)行處理。第34條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理，建立健全對現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度；對應(yīng)收及預(yù)付款項及時

15、清理；對存貨進(jìn)行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。發(fā)生的盤虧、報廢和毀損，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定處理。對在研項目和在制產(chǎn)品按照合同要求或者完成進(jìn)度情況及時結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)。第35條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)。單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或者使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入計入事業(yè)收入，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。第36條單位對外投資應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定進(jìn)行。對外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證，堅持投資回報原則，確保資產(chǎn)保值增值。第37條單位利用實物、無形資產(chǎn)等對外投資，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。第7章成本管理第38條成本管理基本要求。1 .建立健全

16、原始記錄和憑證。2 .建立健全科學(xué)的定額管理制度。3 .建立健全各類存貨的計量、驗收、領(lǐng)退和盤點制度。4 .建立健全企業(yè)內(nèi)部計劃價格和結(jié)算制度。第39條將成本管理落實到企業(yè)管理的各個方面，各職能部門要按照費(fèi)用歸口管理的要求，合理控制各項支出。第8章審計工作第40條主要審計任務(wù)。1 .對企業(yè)進(jìn)行常規(guī)審計，包括財產(chǎn)物資的完整性和使用是否合理；長、短期投資的效益，固定資產(chǎn)使用情況；流動資產(chǎn)中的貨幣資金使用的合理性，存貨的多少、積壓情況、超儲及報廢情況等。2 .對企業(yè)進(jìn)行專項審計，主要指對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、利潤有重大影響的項目進(jìn)行審計。3 .對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計。離任審計主要對企業(yè)負(fù)責(zé)人上任至離任期

17、間所取得的經(jīng)營成果以及存在的問題進(jìn)行審計，并出具審計報告。4 .對企業(yè)的基建、技術(shù)改造項目和修建裝潢工程項目的財務(wù)預(yù)決算進(jìn)行審計，對其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評估并提出建議。5 .內(nèi)部審計終結(jié)后，要對被審計對象出具書面審計報告，并要求被審計單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)部門出具審計意見書。第41條審計工作必須嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)制定的財務(wù)規(guī)章制度。第9章發(fā)票和收據(jù)的使用管理第42條企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。第43條發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。第44條應(yīng)對發(fā)票實行專人管理，

18、尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善遺失發(fā)票及收據(jù)，所造成的后果由發(fā)票保管人承擔(dān)。第45條發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)企業(yè)財務(wù)部報告，并登報予以公告。第46條企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入賬，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。第10章會計檔案管理第47條企業(yè)必須加強(qiáng)對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第48條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，具體包括以下四大類。1 .會計憑證類：

19、原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。2 .會計賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。3 .財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。4 .其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，查賬報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其重要文件，如合同、章程、董事會計等各種會計資料。第49條會計檔案的保存。財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按順序立卷登記。會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存

20、兩類。第50條會計檔案的借用。1 .財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。2 .各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。3 .外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。4 .會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。5 .由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，

21、并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。6 .會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn),報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計部和財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。第11章培訓(xùn)管理第51條財務(wù)人員年度培訓(xùn)計劃由財務(wù)部根據(jù)本部門人員隊伍建設(shè)和企業(yè)業(yè)務(wù)拓展計劃在每年年初制訂，報人力資源部及總經(jīng)理審批后由財務(wù)部具體實施。第52條財務(wù)人員培訓(xùn)方式。1 .組織內(nèi)部培訓(xùn)。2 .參加財務(wù)審計類各種證書培訓(xùn)考試。3 .財務(wù)部舉辦各類授課講座，推薦材料自學(xué)，組織座談討論。4 .進(jìn)行崗位帶教和輪崗學(xué)習(xí)。5 .參加國

22、內(nèi)（外）受訓(xùn)或考察。6 53條財務(wù)培訓(xùn)組織體系。1 .財務(wù)部培訓(xùn)由一級培訓(xùn)和二級培訓(xùn)兩個層次組成。2 .一級培訓(xùn)是由財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)主管參加的針對會計核算制度、財務(wù)管理、稅務(wù)籌劃和管理藝術(shù)的培訓(xùn)。3 .二級培訓(xùn)是由各一般財務(wù)人員參加的培訓(xùn)，其重點是入職培訓(xùn)、內(nèi)部管理制度和企業(yè)文化培訓(xùn)、工作技能輔導(dǎo)等。第12章附則第54條本制度自頒布之日起執(zhí)行，由企業(yè)財務(wù)部解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期4.1.2財務(wù)經(jīng)理目標(biāo)責(zé)任書文案名稱財務(wù)經(jīng)理目標(biāo)責(zé)任書受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門為加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理，完善各項規(guī)章制度和操作程序，確保企業(yè)年度計劃目標(biāo)得以實現(xiàn)，經(jīng)企業(yè)與目標(biāo)責(zé)任人財

23、務(wù)部經(jīng)理共同商討，已確定年度工作責(zé)任目標(biāo)，相關(guān)內(nèi)容如下一、年度工作目標(biāo)財務(wù)經(jīng)理在本年度內(nèi)，需達(dá)成如下工作目標(biāo)。財務(wù)經(jīng)理年度工作目標(biāo)財務(wù)經(jīng)理工作目標(biāo)說明管理目標(biāo)（_%）建立健全財務(wù)、物資管理系統(tǒng)的考核制度、分配制度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)（%）1 .利潤：確保_萬元；力爭_萬元2 .回款率：確保達(dá)到%;力爭%3 .融資萬元4 .全年的利潤率達(dá)到%成本目標(biāo)（_%）1 .全年的業(yè)務(wù)費(fèi)控制在萬元2 .全年的運(yùn)輸費(fèi)控制在_萬元3 .全年的差旅費(fèi)用控制在一萬元4 .全年的技術(shù)改造費(fèi)控制在一萬元5 .全年的財務(wù)費(fèi)用控制在一萬元6 .全年的工人工資及福利控制在一萬元部門員工管理（_%）1 .員工培訓(xùn)計劃完成率達(dá)100%2 .

24、抽檢員工對財務(wù)部工作的滿意率達(dá)一%及以上3 .部門員工績效考評合格率達(dá)一%1.財務(wù)工作符合會計法和財經(jīng)政策及有關(guān)法規(guī)2.財務(wù)違紀(jì)行為為零3.及時提供財務(wù)分析報告其他（%）4.錯賬率為零5.固定資產(chǎn)管理符合標(biāo)準(zhǔn)6.合同管理符合規(guī)定二、雙方的權(quán)利與義務(wù)（一）企業(yè)1 .企業(yè)要經(jīng)常檢查、指導(dǎo)責(zé)任人的工作。2 .企業(yè)司要積極為責(zé)任人創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境。3 .企業(yè)要從各方面支持責(zé)任人的工作，保證其順利完成責(zé)任目標(biāo)。（二）責(zé)任人（財務(wù)經(jīng)理）1 .定期向企業(yè)做工作匯報。2 .確保責(zé)任目標(biāo)的按計劃實現(xiàn)。3 .自覺接受企業(yè)其他職能部門的監(jiān)控、考評、檢查。4 .每月企業(yè)日前按時上報次月日工作計劃報表。5 .積極

25、配合企業(yè)完成其他專項工作。6 .要完成企業(yè)臨時交辦的各項事宜。三、目標(biāo)考評與獎懲（一）目標(biāo)考評企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)目標(biāo)責(zé)任人的績效考評?？荚u標(biāo)準(zhǔn)和辦法的依據(jù)為企業(yè)績效考評相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程和本目標(biāo)管理責(zé)任書。（二）目標(biāo)獎罰1 .目標(biāo)責(zé)任人（財務(wù)經(jīng)理）必須依照雙方確認(rèn)的工作計劃完成本責(zé)任書所列的各項目標(biāo)。2 .如果工作目標(biāo)完成，則可按董事會核定的計劃額度編制獎金分配方案并進(jìn)行年終獎金的分配。3 .如果本責(zé)任書所列不能全部完成，則每不能完成其中一項指標(biāo)，扣減目標(biāo)責(zé)任人的目標(biāo)獎金,直至扣除全部獎金，并承擔(dān)相應(yīng)的行政處罰。4 .若發(fā)生不可抗力而致使目標(biāo)責(zé)任無法完成，則本目標(biāo)責(zé)任書失效，遺留問題由企業(yè)與目標(biāo)責(zé)任

26、人共同處理。四、其他事項（一）法律效力說明1 .未盡事宜，由目標(biāo)責(zé)任人同企業(yè)協(xié)商解決，補(bǔ)充條款與本責(zé)任書具有同等效力。2 .本責(zé)任書自簽訂之日起生效。（二）存檔及解釋說明1 .本目標(biāo)管理責(zé)任書一式三份，企業(yè)存檔一份，目標(biāo)責(zé)任人一份，報董事會存檔一份。2 .本責(zé)任書解釋權(quán)在企業(yè)?？偨?jīng)理簽字：目標(biāo)責(zé)任人簽字：日期：年月日日期：年月日編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期4.1.4財務(wù)分析師考核方案方案名稱財務(wù)分析師考核方案受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、考核前的準(zhǔn)備工作（一）考核人培訓(xùn)為了提高考核結(jié)果的客觀性與公平性，在進(jìn)行考核前需要對考核人進(jìn)行培訓(xùn)。對考核人的培訓(xùn)內(nèi)容主要包括：

27、考核的原則、企業(yè)的人事制度、考核的基本知識和考核中易出現(xiàn)的種種誤區(qū)等方面。（二）考核表設(shè)計通過對財務(wù)分析師的工作目標(biāo)和工作職責(zé)進(jìn)行分析，結(jié)合企業(yè)財務(wù)部的工作現(xiàn)狀，制定財務(wù)分析師績效考核表。財務(wù)分析師績效考核表考核項考核內(nèi)容權(quán)重得分加權(quán)得分企業(yè)年報的編制報告編制的及時性報告內(nèi)容的全面性報告質(zhì)量財務(wù)分析財務(wù)分析數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性分析報告的指導(dǎo)性日常財務(wù)問題解決情況專業(yè)知識技能專業(yè)知識工作技能工作主動性工作積極性工作責(zé)任感二、考核實施（一）考核時間1 .季度考核。每季度第一個月的_日進(jìn)行季度考核。2 .年度考核。下一年度的1月日進(jìn)行年度考核。（二）考核評估1 .人力資源部主要負(fù)責(zé)考核工作的組織與實施。2

28、.考核人依據(jù)制定的考核指標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)，對財務(wù)分析師的工作績效進(jìn)行評估，并根據(jù)考核結(jié)果確定其表現(xiàn)等級。3 .人力資源部對考核結(jié)果進(jìn)行匯總處理后，報總經(jīng)理審批。三、考核結(jié)果的反饋（一）績效面談績效面談由財務(wù)分析師的直接上級與財務(wù)分析師單獨(dú)進(jìn)行，人力資源部工作人員根據(jù)需要可選擇參與。（二）績效申訴如果財務(wù)分析師認(rèn)為考核結(jié)果不公正，通過與考核者溝通仍無法解決時，可以對考核結(jié)果進(jìn)行申訴?？己私Y(jié)果申訴有兩個途徑：一是越級向考核者上級反映情況，二是通過人力資源部反映。人力資源部在接到財務(wù)分析師考核申訴后的個工作日內(nèi)給予答復(fù)。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期4.1.5資金管理員考核方案方案名稱

29、資金管理員考核方案受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、考核主體（一）財務(wù)部經(jīng)理與資金管理主管財務(wù)部經(jīng)理與資金管理主管作為考核主體，必須對下屬的工作表現(xiàn)作出客觀公正的評價，并有效的利用績效考核不斷提升本部門的管理水平。（二）人力資源部工作人員人力資源部工作人員對考核工作給予組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)控。二、考核適用范圍適用于對財務(wù)部資金管理員的考核工作。三、考核時間（一）月度考核次月_日前將個人本月書面述職報告及下月工作計劃交直接上級，直接上級及上級主管領(lǐng)導(dǎo)于次月日完成上級評價并交人力資源部匯總，經(jīng)總經(jīng)理審核后，報人力資源部備案。（二）年度考核所有在職員工應(yīng)于每年12月日前將個人全年工作述職報告及下年度

30、個人工作計劃交直接上級，直接上級及上級主管領(lǐng)導(dǎo)于12月日前完成上級評價并交人力資源部匯總，經(jīng)總經(jīng)理審核后，報人力資源部備案。四、考核方法考核采用業(yè)績評定表、關(guān)鍵事件法相結(jié)合的方式進(jìn)行。五、考核內(nèi)容（一）崗位職責(zé)考核所謂崗位職責(zé)考核，是指對每個管理人員要擔(dān)當(dāng)?shù)谋韭毠ぷ?、完成上級交付任?wù)的完成情況進(jìn)行評價。此項考核占總考核的60%。具體考核內(nèi)容如下表所示。資金管理員崗位職責(zé)考核考核內(nèi)容說明權(quán)重得分?jǐn)M訂資金管理體系方案負(fù)責(zé)提出企業(yè)資金管理組織體系建議負(fù)責(zé)提出企業(yè)資金管理組織體系各崗位職責(zé)建議負(fù)責(zé)提出企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)流程和相關(guān)的管理制度建議方案資金管理匯總和編制企業(yè)年度資金回收和使用計劃，提出相應(yīng)的調(diào)

31、整建議擬訂資金籌集方案，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行資金籌集對各部門月度資金使用計劃進(jìn)行初步審核，提出審核意見定期查核企業(yè)資金回收和使用執(zhí)行狀況及進(jìn)度，分析差異原因，提出改進(jìn)建議評核各部門資金使用的合理性，并向各部門提出建議財務(wù)費(fèi)用預(yù)算節(jié)省率（二）工作能力考核工作能力考核是指對具體職務(wù)所需要的基本能力以及經(jīng)驗性能力進(jìn)行測評?；疽匕〒?dān)當(dāng)職務(wù)所需要的理解力、創(chuàng)造力、指導(dǎo)和監(jiān)督能力等經(jīng)驗性能力以及從工作中表現(xiàn)出來的工作效率、方法等。此項考核占總考核的30%。具體考核內(nèi)容如下表所示。資金管理員工作能力考核考核指標(biāo)考核要點評估等級優(yōu)良好合格較差差54321專業(yè)知識本專業(yè)知識的掌握程度工作技能是否具備勝任本崗位

32、的操作能力發(fā)現(xiàn)和解決問題的能力是否善于發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題并加以解決計劃能力工作是否有計劃性，并根據(jù)事情的輕重緩急作出正確的判斷和決策靈活應(yīng)變能力能否根據(jù)客觀情況快速地采取相應(yīng)的策略（三）工作態(tài)度考核所謂工作態(tài)度考核，是指從員工對待工作的熱情、工作積極性、主動性等方面所進(jìn)行的考評。此項考核占總考核的10%。資金管理員工作態(tài)度考核考核指標(biāo)考核要點評估等級優(yōu)良好合格較差差54321自律性遵守企業(yè)規(guī)章制度，聽從領(lǐng)導(dǎo)工作上的安排主動性無需督促，自覺完成分內(nèi)的工作責(zé)任心任勞任怨，努力做好本職工作協(xié)作性積極主動與他人合作，共同有效地完成工作六、考核等級劃分根據(jù)考核評分進(jìn)行考核等級的劃分，具體的考核等級劃分

33、如下表所示?？己顺煽兊燃墑澐值燃壍燃壎x分值S優(yōu)秀90100分A良好8089分B合格7079分C較差6069分D差60分以下七、考核反饋與申訴（一）考核反饋績效考核結(jié)束后，由資金管理主管將績效考核的結(jié)果反饋給被考核者，并就績效考核的相關(guān)內(nèi)容與資金管理員進(jìn)行面談，幫助其發(fā)現(xiàn)工作中存在的不足與缺陷，以促進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)步，提升工作業(yè)績。（二）考核申訴1 .被考核者如對考核結(jié)果不服，在得知考核結(jié)果日內(nèi)可向人力資源部進(jìn)行申訴，超過申訴期限,將不予處理。2 .人力資源部績效考核主管負(fù)責(zé)考核申訴事件的調(diào)查、溝通、協(xié)調(diào)及其他后續(xù)工作。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期4.1.6投資主管考核方案方案名稱

34、投資主管考核方案受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、目的對員工業(yè)績進(jìn)行有效評價，逐步完善企業(yè)用人機(jī)制和薪酬分配機(jī)制，確保企業(yè)年度目標(biāo)的順利完成，持續(xù)不斷提升企業(yè)競爭力。二、考核內(nèi)容（一）工作業(yè)績考核對投資主管的工作業(yè)績考核主要包括對投資分析、投資可行性報告的編制、投資項目管理等方面的考核,具體內(nèi)容見下表。投資主管工作業(yè)績考核考核項權(quán)重考核內(nèi)容考核實施主體對有關(guān)證券市場和上市企業(yè)法律法規(guī)、政策、制度等的學(xué)習(xí)研究是否及時了解并掌握相關(guān)知識市場調(diào)查市場投資相關(guān)信息收集的準(zhǔn)確性和及時性投資分析投資財務(wù)分析的客觀性、準(zhǔn)確性投資可行性報告的編寫投資可行性報告是否科學(xué)、詳盡投資項目管理投資項目計劃執(zhí)行情

35、況、項目進(jìn)度管理情況投資項目建議的數(shù)量和質(zhì)量建議被采納的情況（二）工作能力考核工作能力考核主要是對被考核者完成各項專業(yè)性活動所具備的特殊能力和素質(zhì)的考核，對投資主管具體工作能力的考核主要包括四個方面：專業(yè)知識及技能、判斷與決策能力、計劃與執(zhí)行能力、溝通能力。（三）工作態(tài)度考核對投資主管的工作態(tài)度考核主要包括四個方面：出勤率、工作責(zé)任感、工作積極性、團(tuán)隊協(xié)作性。三、考核實施（一）考核頻率1 .季度考核：績效評估每季度進(jìn)行一次（分別為3、6、9、12月下旬），如遇特殊情況無法在規(guī)定時間內(nèi)完成評估的，需及時向人力資源部匯報。2 .年度考核：年度考核于下一年度1月_日進(jìn)行。（二）考核方法對投資主管的評

36、估，主要采用量表評定法、關(guān)鍵事件法、評語法三種方法。（三）考核注意事項1 .績效考核實施方案要隨著企業(yè)發(fā)展變化而持續(xù)改進(jìn)、完善。2 .績效考核要與投資主管的薪酬1、職位調(diào)整、教育培訓(xùn)等人事政策結(jié)合起來。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期4. 1.7融資主管考核方案方案名稱融資主管考核方案受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、考核目的1 .改善工作績效，建立優(yōu)勝劣汰的競爭機(jī)制2 .評選年度優(yōu)秀管理人員提供參考和依據(jù)。二、考核內(nèi)容對融資主管的考核主要從以下十個方面進(jìn)行評估。具體內(nèi)容見下表。融資主管績效考核表考核項權(quán)重考核內(nèi)容得分融資管理體系融資管理體系的設(shè)置是否健全，運(yùn)行是否高速有

37、效融資渠道融資渠道是否暢通融資結(jié)構(gòu)融資結(jié)構(gòu)是否融資方案的設(shè)計融資方案的全面性與合理性能否有效地防范金融風(fēng)險融資建議案的反饋融資建議案的反饋是否及時反饋方式是否恰當(dāng)融資活動的控制能否有效地控制企業(yè)的融資活動融資計劃完成率融資計劃完成率達(dá)到以上融資成本降低率融資成本降低率降低%部門滿意率部門內(nèi)部調(diào)查滿意度評價達(dá)到分以上合作單位滿意度考核期內(nèi)合作單位滿意度評價達(dá)到分以上三、考核實施（一）考核方式考核分為自評、直接上級考評及小組考評三種，此處小組考評的成員主要由與融資主管工作聯(lián)系較多的人員組成。各種考核結(jié)果所占的權(quán)重及考核重點見下表?？己酥黧w所占權(quán)重及考核重點考評者權(quán)重考核重點被評估者本人10%工作態(tài)度、工作能力上級領(lǐng)導(dǎo)70%工作績效、工作能力、工作態(tài)度小組考評20%工作態(tài)度、工作能力（二）考核實施時間安排從考核準(zhǔn)備到考核結(jié)束是一項連續(xù)而系統(tǒng)的工作。對融資主管進(jìn)行考核的大致時間安排如下表所示?？己藢嵤r間安排一覽表工作內(nèi)容實施時間季度考核年度考核確定考核對象、