銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報表體系之金融衍生業(yè)務情況表

1、中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 填報機構填報機構: :經(jīng)銀監(jiān)會批準開辦金融衍生工具交易業(yè)務的各政策性經(jīng)銀監(jiān)會批準開辦金融衍生工具交易業(yè)務的各政策性銀行（農發(fā)行除外）、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行（農發(fā)行除外）、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、銀行、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、行、外資法人機構、外國銀行分行、城市信用社。外資法人機構、外國銀行分行、城市信用社。報送口徑、頻度及時間：境內分支機構匯總數(shù)據(jù)（季報送口徑、頻度及時間：境內分支機構匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后報）為季后20日內，

2、法人匯總數(shù)據(jù)（半年報）為半日內，法人匯總數(shù)據(jù)（半年報）為半年后年后40日內；無境外分支機構的，按照境內分支機日內；無境外分支機構的，按照境內分支機構匯總數(shù)據(jù)填報。構匯總數(shù)據(jù)填報。中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 l此表采集有關金融衍生工具的活動l衍生工具可以用作交易或套期中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 報表日期： 年 月 日貨幣單位：萬元第部分：標準化的衍生工具合約第部分：標準化的衍生工具合約合約種類/數(shù)值ABCDEFGHIJ11.1買入期權/保障買方21.2賣出期權/保障賣方31.3期貨合約41.4遠期合約5

3、1.5掉期合約62.1買入期權/保障買方72.2賣出期權/保障賣方82.3期貨合約92.4遠期合約102.5掉期合約第部分：復雜的衍生工具合約第部分：復雜的衍生工具合約11名義本金重估市值1213141.最長原始到期日有關存款余額151.1 2年或以下161.2 2 5 年171.3 5年以上182.1 主要與貨幣掛鉤192.2 主要與股票掛鉤202.3 主要與信用風險掛鉤212.4 其他填表人：復核人：負責人：無數(shù)據(jù)部分數(shù)據(jù)庫預留空間非保本類別第部分：結構性存款信息第部分：結構性存款信息交易賬戶銀行賬戶1.1交易賬戶1.2銀行賬戶1.賬戶類別保本類別賬戶類別/業(yè)務品種與股權相關的合約信用衍生

4、工具合約名義本金重估市值名義本金利率合約外匯及黃金合約貴金屬及其他商品合約（黃金除外）G02金融衍生業(yè)務情況表金融衍生業(yè)務情況表名義本金重估市值名義本金重估市值填報機構：重估市值名義本金重估市值中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 整體結構工具種類：期貨、遠期、掉期、期權風險來源：利率、外匯、貴金屬/商品、股權、信用交易賬戶和銀行賬戶名義本金和重估市值中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 l 劃分銀行賬戶和交易賬戶的目的劃分銀行賬戶和交易賬戶的目的 - -準確計算風險資產

5、的基礎準確計算風險資產的基礎 - -準確計算資本充足率準確計算資本充足率中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 復雜的衍生工具復雜的衍生工具

6、不能完全分解為標準的衍生工具不能完全分解為標準的衍生工具中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 捆綁到表內項目的衍生工具捆綁到表內項目的衍生工具保本類別與非保本類別保本類別與非保本類別期限期限中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 關注幾個關系關注幾個關系 本表與表內項目的關系本表與表內項目的關系 - -應了解銀行帳戶被套期的表內項目應了解銀行帳戶被套期的表內項目 - -要求每年提供其他資產要求每年提供其他資產/ /負債明細，

7、了解負債明細，了解 衍生工具盈虧情況衍生工具盈虧情況 交易賬戶與銀行賬戶之間轉換關系交易賬戶與銀行賬戶之間轉換關系 要關注與利潤表、外匯風險情況表、利率風險要關注與利潤表、外匯風險情況表、利率風險情況表等報表的關聯(lián)關系情況表等報表的關聯(lián)關系中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 報表說明報表說明旨在收集填報機構有價證券及其他投資的旨在收集填報機構有價證券及其他投資的結構、基本風險狀況結構、基本風險狀況 填報機構填報機構: :各政策性銀行

8、（除農業(yè)發(fā)展銀行外）、各政策性銀行（除農業(yè)發(fā)展銀行外）、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、外資法人機構、外、外資法人機構、外國銀行分行、城市信用社、國銀行分行、城市信用社、農村信用社、企業(yè)集團農村信用社、企業(yè)集團財務公司和信托投資公司財務公司和信托投資公司 報送頻度報送頻度 / /時間時間 本外幣合并報表本外幣合并報表中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 填報機構：貨幣單位：萬元ABCDEF賬面價值賬面價值市場價值市場價值平均剩余期限平均剩余期限賬面價值賬面價值市場價值市場價

9、值平均剩余期限平均剩余期限11.有價證券和基金投資21.1有市價的債券投資31.1.1定息債券投資41.1.2 浮息債券投資51.1.2.1其中以央行利率為基準債券投資61.1.2.2其中以銀行間同業(yè)利率為基準債券投資71.1.3結構性債券81.2沒有市價的債券投資91.3有市價的上市股票投資10 1.3.1境內上市股票投資11 1.3.2境外上市股票投資121.4沒有市價的上市股票投資131.5有市價的基金投資及其他證券投資14 1.5.1其中以債券投資為主的基金15 1.5.2其中以股票投資為主的基金16 1.5.3其中其他有市價的基金投資171.6沒有市價的基金投資及其他證券投資182.

10、其他投資192.1對金融機構股權投資 （含非上市股票）202.2對其他企業(yè)股權投資 （含非上市股票）212.3委托理財222.3.1其中有市價的證券投資232.3.2其中其他有市價的理財資產242.4信托產品- 有市價部分252.5信托產品- 沒有市價部分262.6其他 - 有市價部分272.7其他 - 沒有市價部分填表人：復核人：負責人：無數(shù)據(jù)部分數(shù)據(jù)庫預留空間G31有價證券及投資情況表有價證券及投資情況表報表日期： 年 月 日項目項目交易交易賬戶賬戶銀銀行行賬戶賬戶中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 報表說明報表說明 交易帳戶與銀行帳戶交易帳戶與銀行帳戶 帳面價值與市場價值帳

11、面價值與市場價值 平均剩余期限平均剩余期限 有市價與無市價有市價與無市價 有價證券及投資項目有價證券及投資項目中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 有市價與無市價有市價與無市價中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 賬面價值與市場價值賬面價值與市場價值中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 平均剩余平均剩余期限期限某類債券的平均剩余期限求總后的（每一種債券的余額某類債券的平均剩余期限求總后的（每一種債券的余額其剩余期限）其剩余期限）/ /該類債券余額總計該類債券余額總計 修正久期修正久期 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 有價證券及投資種類有價證

12、券及投資種類 有價證券和基金投資有價證券和基金投資 債券投資債券投資 股票投資股票投資 基金投資基金投資 其他投資其他投資 對金融機構股權投資對金融機構股權投資 對其他企業(yè)股權投資對其他企業(yè)股權投資 委托理財委托理財 信托產品信托產品中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 關注市場特性 市場資本總額 成交量 市場集中度 有效市場機制 -顯示市場的規(guī)模 -顯示成交價的可信性 -顯示潛在的流動性風險 -操作風險中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 需要重點關注問題 銀行帳戶與交易帳戶的劃分及落實 有效的市值重估程序 無市價投資

13、比重有無市價之間錯填，隱藏損失或利潤 利潤表中的“銀行帳戶的投資收益”中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 有價證券及投資管理要點有價證券及投資管理要點 填報機構應有明確的填報機構應有明確的 投資策略（基金）投資策略（基金） 審批程序審批程序 限額管理限額管理 風險管理程序及方法風險管理程序及方法 估值方法估值方法 未來投資意向等未來投資意向等中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 市場風險概述市場風險概述 市場風險的定義市場風險的定義 因市場價格的不利變動而使銀行表內和表外因市場價格的不利變動而使銀行表內和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險業(yè)務發(fā)生損失的風險 市場風險的主要構成市場

14、風險的主要構成 利率利率 融資成本變化融資成本變化 匯率匯率 即期匯率變化即期匯率變化 股價股價 股票價格的變化股票價格的變化 商品商品 商品價格的變化商品價格的變化市場風險要素市場風險要素中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 市場風險概述（續(xù)）市場風險概述（續(xù)） 非衍生金融工具非衍生金融工具 國債國債 (treasury bills/notes/bonds) 公司債公司債 (corporate bond) 可轉讓大額存單可轉讓大額存單 (NCD) 即期外匯交易即期外匯交易 (FX spot) 回購回購/反回購反回購 (Repo/Reverse) 衍生金融工具衍生金融工具 期貨期貨

15、futures 期權期權options 掉期掉期swaps 遠期遠期forwards中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 市場風險的計量方法市場風險的計量方法 名義價值名義價值 (notional)凈現(xiàn)有頭寸凈現(xiàn)有頭寸(net open position)、利率缺口、利率缺口(interest rate gap) 現(xiàn)值現(xiàn)值 (present)止損限額止損限額(stop-loss limit) 敏感度敏感度 (sensitivity) 一階衡量一階衡量 (first order) - duration, delta/vega/theta 二階衡量二階衡量 (second order)

16、 - convexity, gamma 風險價值風險價值 (value-at-risk)中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 例例: 銀行接受一筆銀行接受一筆100萬美元的萬美元的3個月存款個月存款情況情況1：銀行將該筆美元賣出，買入等值的澳元，用于發(fā)放澳元貸款銀行將該筆美元賣出，買入等值的澳元，用于發(fā)放澳元貸款情況情況2：銀行做一筆銀行做一筆3個月的個月的 “賣出賣出/買入美元兌澳元買入美元兌澳元” 外匯掉期外匯掉期根據(jù)合約，銀行在根據(jù)合約，銀行在 T+2 天付美元、收澳元，澳元用

17、以發(fā)放貸款天付美元、收澳元，澳元用以發(fā)放貸款根據(jù)合約，銀行在根據(jù)合約，銀行在3個月后收美元、付澳元個月后收美元、付澳元情況情況3：銀行用該筆美元存款買入美元債券作短期投資，債券于第銀行用該筆美元存款買入美元債券作短期投資，債券于第1個個月底升值月底升值1%，銀行將債券賣出，銀行將債券賣出外匯敞口的產生外匯敞口的產生中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 外匯合約買賣外匯合約買賣買入買入/賣出外匯合約，包括現(xiàn)貨、遠期、期權賣出外匯合約，包括現(xiàn)貨、遠期、期權買入買入/賣出外匯掉期合約于期初和期末都交換合約本金，賣出外匯掉期合約于期初和期末都交換合約本金，不會引致重大的外匯風險，但仍有一些

18、剩余的外匯風不會引致重大的外匯風險，但仍有一些剩余的外匯風險（險（residual FX risk）確認盈利，市值重估確認盈利，市值重估期末外幣利息收入記賬期末外幣利息收入記賬重估外幣資產時，產生外幣的損益重估外幣資產時，產生外幣的損益當外幣上升時，以本幣計算外匯風險增加了當外幣上升時，以本幣計算外匯風險增加了當外幣利率下降時，外幣資產的現(xiàn)值也會上升，外匯當外幣利率下降時，外幣資產的現(xiàn)值也會上升，外匯風險也會增加風險也會增加外匯敞口的產生（續(xù)）外匯敞口的產生（續(xù)）中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 報表說明報表說明 旨在統(tǒng)計填報機構期末持有外匯情況旨在統(tǒng)計填報機構期末持有外匯情況

19、 填報機構填報機構: :各政策性銀行（除農業(yè)發(fā)展銀行各政策性銀行（除農業(yè)發(fā)展銀行外）、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、外）、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、農村商農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、業(yè)銀行、農村合作銀行、外資法人機構、外國銀外資法人機構、外國銀行分行、城市信用社和行分行、城市信用社和農村信用社。農村信用社。 報送頻度報送頻度 / /時間時間 折人民幣報送折人民幣報送中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 1.1.將報表列將報表列“境內機構外匯風險敞口（不含附屬公境內機構外匯風險敞口（不含附屬公司）司）”改為改為“境內分支機構外匯風險敞口境內分支機構外匯風險敞口”，反映填報機，反映

20、填報機構境內不含附屬公司匯總口徑信息，并與其他報表保持一構境內不含附屬公司匯總口徑信息，并與其他報表保持一致。在此基礎上，加致。在此基礎上，加“HH海外海外分行分行”為法人口徑，加為法人口徑，加“II附屬公司附屬公司”為并表口徑。同時，規(guī)定所有機構都需填報為并表口徑。同時，規(guī)定所有機構都需填報“A A、B B、C C、D D、F F、G G、J J、K”K”欄。欄。2.2.明確明確“黃金黃金”作為外匯之一計算作為外匯之一計算“外匯總敞口頭外匯總敞口頭寸寸”，不必單獨考慮，不必單獨考慮“黃金黃金”的凈頭寸。的凈頭寸。3.3.區(qū)分即期資產（負債）和遠期買賣時，改變以前交區(qū)分即期資產（負債）和遠期買

21、賣時，改變以前交易是否計入資產負債表為依據(jù)的做法，直接明確即期項目易是否計入資產負債表為依據(jù)的做法，直接明確即期項目（外匯現(xiàn)貨）和遠期交易。（外匯現(xiàn)貨）和遠期交易。未到交割日的外匯即期交易實未到交割日的外匯即期交易實質上為質上為“遠期買賣遠期買賣”。中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 4.4.明確填報機構記賬本位幣所屬貨幣的資本（營運資明確填報機構記賬本位幣所屬貨幣的資本（營運資金）和儲備（包括損益和一般風險準備金）和儲備（包括損益和一般風險準備) )作為相應貨幣單位作為相應貨幣單位的的“即期負債即期負債”進行填報。結構性負債包括進行填報。結構性負債包括與記賬與記賬本位幣本位幣所

22、屬貨幣不同的資本（營運資金）和法定儲備。所屬貨幣不同的資本（營運資金）和法定儲備。5.5.明確遠期買賣指明確遠期買賣指“涉及外匯遠期交易的項目涉及外匯遠期交易的項目”，不，不涉及外匯買賣的外匯表外項目無需在本表填報。涉及外匯買賣的外匯表外項目無需在本表填報。6.6.將將“外幣總敞口外幣總敞口”定義為定義為“比較各幣種貨幣凈多頭比較各幣種貨幣凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和，取其大者以絕對值填報頭寸之和與凈空頭頭寸之和，取其大者以絕對值填報”，表內表內檢驗關系檢驗關系增加增加“12.J012.J0 ” ”。中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 敞口頭寸敞口頭寸 單幣種頭寸單幣種頭寸 如

23、果某外匯的敞口頭寸為正值，則表明機構在該如果某外匯的敞口頭寸為正值，則表明機構在該幣種上處于多頭；反之則為空頭幣種上處于多頭；反之則為空頭 反映單一貨幣的外匯風險反映單一貨幣的外匯風險 黃金交易通常被視為外匯交易的延伸，因此對黃黃金交易通常被視為外匯交易的延伸，因此對黃金也采用該計量方法金也采用該計量方法 H、I欄填報機構的海外分行和附屬機構每種貨幣欄填報機構的海外分行和附屬機構每種貨幣的敞口頭寸，不得抵銷集團內部交易的敞口頭寸，不得抵銷集團內部交易單幣種頭寸單幣種頭寸中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 敞口頭寸（續(xù)）敞口頭寸（續(xù)）總敞口頭寸總敞口頭寸 短邊法短邊法 反映整個貨幣

24、組合的外匯風險反映整個貨幣組合的外匯風險 計算方法：凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和中計算方法：凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和中的較大者的較大者 累計總敞口頭寸累計總敞口頭寸 凈總敞口頭寸凈總敞口頭寸中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 例例（假設沒有外匯期權頭寸）（假設沒有外匯期權頭寸）敞口頭寸（續(xù)）敞口頭寸（續(xù)）ABCDF即期資產 即期負債 遠期買入 遠期賣出 敞口頭寸美元+55-12+45-583歐元+5-12+6-8-9日元+1-20-5-6加拿大元0-50-1-6黃金+55-2+10-360其他凈額為多頭的外幣+14-1+1-113其他凈額為空頭的外幣+1-8+1-10-1

25、6中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 敞口頭寸（續(xù)）敞口頭寸（續(xù)） 短邊法短邊法 多頭總額多頭總額 = 83+60+13 = 156 空頭總額空頭總額 = 9+6+6+16 = 37 累計總敞口頭寸累計總敞口頭寸 83+9+6+6+60+13+16 = 193 凈總敞口頭寸凈總敞口頭寸 83-9-6-6+60+13-16 = 119中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 例例（假設沒有外匯期權頭寸）（假設沒有外匯期權頭寸）敞口頭寸（續(xù)）敞口頭寸（續(xù)）ABCDF即期資產 即期負債 遠期買入 遠期賣出 敞口頭寸美元+55-12+45-583歐元+5-12+6-8-9日元+1

26、-20-5-6加拿大元0-50-1-6黃金+55-2+10-360其他凈額為多頭的外幣+14-1+1-113其他凈額為空頭的外幣+1-8+1-10-16外幣總敞口156 報總敞口頭寸時，不需要在前面加報總敞口頭寸時，不需要在前面加正號或負號正號或負號中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 外匯風險集中管理實踐外匯風險集中管理實踐 - Firm-wide Risk Management 接受客戶外匯買賣指令接受客戶外匯買賣指令 財會部確認交易損益財會部確認交易損益 其他交易臺的外匯風險其他交易臺的外匯風險中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 并表報送 分行或部門情況 敞口限

27、額分析 結合銀行業(yè)務規(guī)模、策略、風險管理水平 集中度 資本 合理解釋中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 利率重定價風險情況表利率重定價風險情況表中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 利率風險利率風險收益分析經(jīng)濟價值分析重新定價風險(Repricing Risk）又稱期限錯配風險，是最主要和最常見的利率風險形式，來源于銀行資產、負債和表外業(yè)務到期期限（就固定利率而言）或重新定價期限（就浮動利率而言）所存在的差異。收益率曲線風險(Yield-curve Risk)重新定價的不對稱性也會使收益率曲線斜率、形態(tài)發(fā)生變化，即收益率曲線的非平行移動，對銀行的收益或內在經(jīng)濟價值產生

28、不利影響，從而形成收益率曲線風險，也稱為利率期限結構變化風險?；鶞曙L險(Basis Risk) 基準風險也稱為利率定價基礎風險，是另一種重要的利率風險來源。在利息收入和利息支出所依據(jù)的基準利率變動不一致的情況下，雖然資產、負債和表外業(yè)務的重新定價特征相似，但因其現(xiàn)金流和收益的利差發(fā)生了變化，也會對銀行的收益或內在經(jīng)濟價值產生不利影響。期權性風險（Optionality） 期權性風險是一種越來越重要的利率風險，來源于銀行資產、負債和表外業(yè)務中所隱含的期權。利率風險的來源利率風險的來源中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 主要統(tǒng)計填報機構的重新定價風險，在利率主要統(tǒng)計填報機構的重新定價

29、風險，在利率平行上升平行上升200個基點的假定前提下，分別從利個基點的假定前提下，分別從利率風險對銀行盈利水平的影響以及對銀行經(jīng)濟率風險對銀行盈利水平的影響以及對銀行經(jīng)濟價值影響兩個角度衡量銀行潛在的利率風險水價值影響兩個角度衡量銀行潛在的利率風險水平平報表說明報表說明中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 填報機構填報機構: :各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、村商業(yè)銀行、農村合作銀行、外資法人機構、外國銀行分行、城外資法人機構、外國銀行分行、城市信用社、市信用社、企業(yè)集團財務公司和汽車金融公司

30、（汽車金融公司只企業(yè)集團財務公司和汽車金融公司（汽車金融公司只報送第報送第部分）。部分）。報送頻度報送頻度 / /時間時間其他其他: : 分為交易帳戶和銀行帳戶兩部分，分別按不同貨幣種類填報分為交易帳戶和銀行帳戶兩部分，分別按不同貨幣種類填報 填報機構應分別報送占總資產填報機構應分別報送占總資產5 5以上的外幣幣種的利率風險以上的外幣幣種的利率風險數(shù)據(jù)數(shù)據(jù) 對于已在資本充足率計算中填報市場風險資本要求的銀行業(yè)金對于已在資本充足率計算中填報市場風險資本要求的銀行業(yè)金融機構，只需填報銀行帳戶內的利率風險敞口情況融機構，只需填報銀行帳戶內的利率風險敞口情況 背對背交易可不在本表填報背對背交易可不在本

31、表填報中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 報表說明報表說明中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 報表說明報表說明中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 報表說明報表說明中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 報表說明報表說明中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 報表說明報表說明 按揭貸款，帳面尚未償還的本金，減去自報告日到距報告日按揭貸款，帳面尚未償還的本金，減去自報告日到距報告日最近的重定利率日這一時段應償還本金（簡稱減數(shù)）后的余額，最近的重定利率日這一時段應償還本金（簡稱減數(shù)）后的余額，按重定利率日后的期限，歸入本表指定時段。而減數(shù)

32、部分按照按重定利率日后的期限，歸入本表指定時段。而減數(shù)部分按照合同約定的償還期限分別歸入本表指定時段。合同約定的償還期限分別歸入本表指定時段。 例：例： 一筆人民幣一筆人民幣3636萬元住房按揭貸款，合同規(guī)定月還款本金萬元住房按揭貸款，合同規(guī)定月還款本金1 1萬萬元，還款日定于每月元，還款日定于每月1 1日，每年日，每年1 1月月1 1日為重定利率日，在報告日日為重定利率日，在報告日6 6月月3030日尚未償還的本金為日尚未償還的本金為2424萬元。那么該筆業(yè)務應填報在哪個時萬元。那么該筆業(yè)務應填報在哪個時間段內。間段內。中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 報表說明報表說明 例：

33、例： 一筆人民幣一筆人民幣3636萬元住房按揭貸款，合同規(guī)定月還款本金萬元住房按揭貸款，合同規(guī)定月還款本金1 1萬萬元，還款日定于每月元，還款日定于每月1 1日，每年日，每年1 1月月1 1日為重定利率日，在報告日日為重定利率日，在報告日6 6月月3030日尚未償還的本金為日尚未償還的本金為2424萬元。那么該筆業(yè)務在下年度萬元。那么該筆業(yè)務在下年度1 1月月1 1日日重定利率日后的金額為重定利率日后的金額為1818萬元，歸入本表大于萬元，歸入本表大于6 6月且小于等于月且小于等于1 1年年時間段內；在報告日和下年度時間段內；在報告日和下年度1 1月月1 1日重定利率日之間的金額日重定利率日之

34、間的金額6 6萬元，萬元，其中其中1 1萬元填入小于等于萬元填入小于等于1 1個月時間段內，個月時間段內，2 2萬元填入大于萬元填入大于1 1個月且個月且小于等于小于等于3 3個月時間段內，個月時間段內，3 3萬元填入大于萬元填入大于3 3個月且小于等于個月且小于等于6 6個月個月時間段內。時間段內。中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 報表說明報表說明-生息資產與付息負債生息資產與付息負債 生息資產生息資產/ /付息負債包括雖在帳面不產生利息，但其價值卻付息負債包括雖在帳面不產生利息，但其價值卻受利率變動影響的業(yè)務。此類業(yè)務一般為折價發(fā)行的金融工具，受利率變動影響的業(yè)務。此類業(yè)務

35、一般為折價發(fā)行的金融工具，如零息債券等，其到期日即為重定利率日如零息債券等，其到期日即為重定利率日 中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 報表說明報表說明-表外項目表外項目 衍生工具應拆分為基礎工具，以基礎工具的名義衍生工具應拆分為基礎工具，以基礎工具的名義本金進行填報本金進行填報 采用復式記錄法填報：采用復式記錄法填報： 一方面根據(jù)相關合約的生效時間填報風險頭寸一方面根據(jù)相關合約的生效時間填報風險頭寸 另一方面根據(jù)相關合約的到期時間填報風險頭寸另一方面根據(jù)相關合約的到期時間填報風險頭寸中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 報表說明報表說明-表外項目（續(xù)）表外項目（續(xù)）

36、可遵循的幾個原則：可遵循的幾個原則： 定息產品頭寸根據(jù)到期日計算剩余期限填報在合定息產品頭寸根據(jù)到期日計算剩余期限填報在合適的時間段內；浮息產品頭寸根據(jù)最近一個重定價適的時間段內；浮息產品頭寸根據(jù)最近一個重定價日距報告日的時間選擇填報的時間段日距報告日的時間選擇填報的時間段 在交割日收取現(xiàn)金的頭寸應填報在多頭；支付現(xiàn)在交割日收取現(xiàn)金的頭寸應填報在多頭；支付現(xiàn)金的頭寸應填報在空頭金的頭寸應填報在空頭 單一貨幣產品填報在同一貨幣報表的多頭單一貨幣產品填報在同一貨幣報表的多頭/ /空頭；空頭；跨貨幣產品要根據(jù)貨幣類別將頭寸分別填報在對應跨貨幣產品要根據(jù)貨幣類別將頭寸分別填報在對應貨幣報表的多頭貨幣報

37、表的多頭/ /空頭空頭中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 報表說明報表說明-其他多頭其他多頭/ /空頭空頭 價值會受利率變動影響的任何其它債務衍生價值會受利率變動影響的任何其它債務衍生工具及資產負債表外項目工具及資產負債表外項目 例：對于已達成但在報表日期并未提取的例：對于已達成但在報表日期并未提取的遠期定息貸款或定息存款約定，應按遠期貸款遠期定息貸款或定息存款約定，應按遠期貸款的到期日期填報為多頭，按提取貸款時間填報的到期日期填報為多頭，按提取貸款時間填報為空頭。遠期存款方法相反。為空頭。遠期存款方法相反。中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 缺口分析缺口分析 是衡

38、量利率變動對銀行當期收益的影響的一種方法是衡量利率變動對銀行當期收益的影響的一種方法 當某一時段內的負債大于資產時，就產生負缺口當某一時段內的負債大于資產時，就產生負缺口（負債敏感型缺口）（負債敏感型缺口） 負債重新定價快于資產負債重新定價快于資產 銀行面臨利率上升的風銀行面臨利率上升的風險，即市場利率上升會導致銀行的凈利息收入下降險，即市場利率上升會導致銀行的凈利息收入下降 當某一時段內的資產大于負債時，就產生正缺口當某一時段內的資產大于負債時，就產生正缺口（資產敏感型缺口）（資產敏感型缺口） 資產重新定價快于負債資產重新定價快于負債 銀行面臨利率下降的風銀行面臨利率下降的風險，即市場利率下

39、降會導致銀行的凈利息收入下降險，即市場利率下降會導致銀行的凈利息收入下降中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 ADEFG3個月至6個月3個月至6個月6個月至1年6個月至1年1年至2年1年至2年2年至3年2年至3年11.生息資產34,9034,5697,3559,93713,04221.1金融機構間融資形成的資產66810056831.2計息的各項貸款13,1244,0394,6693,44896841.3債券投資20,9112302,1186,48912,07451.4其他生息資產20020084.付息負債35,13711,29510,4685,0988,27694.1金融機構間融

40、資形成的負債1,9091,909104.2活期存款10,4993,2237,276114.3定期存款21,7296,16310,4685,098124.4發(fā)行債券1,0001,000134.5其他付息負債178.表內利率敏感性缺口(=1.-4.)表內利率敏感性缺口(=1.-4.)(6,726)(3,113)4,8394,766309.表外利率敏感性缺口表外利率敏感性缺口-3110.利率敏感性缺口(=8.+9.)利率敏感性缺口(=8.+9.)(234)(6,726)(3,113)4,8394,766項項 目目賬面金額賬面金額中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 利率上升利率上升200

41、200個基點對凈利息收入影響個基點對凈利息收入影響中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 利率上升利率上升200200個基點對凈利息收入影響個基點對凈利息收入影響中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 ADEFG3個月至6個月3個月至6個月6個月至1年6個月至1年1年至2年1年至2年2年至3年2年至3年11.生息資產34,9034,5697,3559,93713,04221.1金融機構間融資形成的資產66810056831.2計息的各項貸款13,1244,0394,6693,44896841.3債券投資20,9112302,1186,48912,07451.4其他生息資產2

42、0020084.付息負債35,13711,29510,4685,0988,27694.1金融機構間融資形成的負債1,9091,909104.2活期存款10,4993,2237,276114.3定期存款21,7296,16310,4685,098124.4發(fā)行債券1,0001,000134.5其他付息負債178.表內利率敏感性缺口(=1.-4.)表內利率敏感性缺口(=1.-4.)(6,726)(3,113)4,8394,766309.表外利率敏感性缺口表外利率敏感性缺口-3110.利率敏感性缺口(=8.+9.)利率敏感性缺口(=8.+9.)(234)(6,726)(3,113)4,8394,7663211.一年內凈利息收入的時間權數(shù)（%）1.2500.5003312.利率上升200個基點對凈利息收入影響利率上升200個基點對凈利息收入影響(=10.*11.)(=10.*11.)(9,964)(8,407.50)(1,556.50)項項 目目賬面金額賬面金額中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 利率上升利率上升200200個基點對凈利息收入影響個基點對凈利息收入影響中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會 利率上升利率上升200200個基點對機構凈值影響個基點對機