審計(jì)學(xué)測試最新題大全

1、審計(jì)學(xué)測試題庫（八）一、單項(xiàng)選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確的答案，并將其號碼填入題干后的括號內(nèi)。每小題1分，共15分）1 .審計(jì)的對象，可以高度概括為被審計(jì)單位的（）A經(jīng)濟(jì)活動B財務(wù)收支及其經(jīng)營管理活動C財務(wù)收支D會計(jì)資料和其他相關(guān)資料2 .不同方式下產(chǎn)生的審計(jì)證據(jù)有著不同的證明力，下列哪一項(xiàng)證明力最差？A由銀行直接寄給注冊會計(jì)師的銀行對帳單B倉庫存檔的領(lǐng)料單C預(yù)先編號的客戶銷貨發(fā)票B注冊會計(jì)師所作的計(jì)算表3 .會計(jì)師事務(wù)所和CPA的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是A對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳B按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)CCPA不以個人名義承接業(yè)務(wù)DCPA的父親擁有委托單位

2、1000股股票4 .審計(jì)工作底稿三級復(fù)核制度是指會計(jì)師事務(wù)所制定的以（）為復(fù)核人，對審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核的一種質(zhì)量檢查制度。A項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、所長B項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、主任會計(jì)師C助理人員、項(xiàng)目經(jīng)理、合伙人D項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、法人代表5 .審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（）A審計(jì)目標(biāo)B審計(jì)范圍C被審計(jì)單位的會計(jì)報表D客觀事實(shí)6 .某企業(yè)2004年3月20日產(chǎn)成品A的實(shí)際盤存數(shù)量為220件，2004年1月1日至2004年3月20日盤點(diǎn)時止，產(chǎn)成品A的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件，可以確認(rèn)該企業(yè)2003年12月31日產(chǎn)成品A的實(shí)際數(shù)量為（）

3、A220件B320件C120件D520件7 .審計(jì)約定書是由會計(jì)師事務(wù)所與（）共同簽署的。ACPAB委托人C被審計(jì)單位D會計(jì)報表使用者8 .存在或發(fā)生認(rèn)定和完整性認(rèn)定分別與以下哪些有關(guān)（）A會計(jì)報表要素的低估和高估B會計(jì)報表要素的高估和低估C會計(jì)報表要素的低估和低估D會計(jì)報表要素的高估和高估9 .在下列內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同體制中，獨(dú)立性最弱的是（）A監(jiān)事會或?qū)徲?jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)體制B總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制C財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制D董事會領(lǐng)導(dǎo)體制10 .注冊會計(jì)師是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，審計(jì)程序的選擇是否合理、專業(yè)判斷是否準(zhǔn)確等問題，都必須通過（）來體現(xiàn)和衡量A審計(jì)工作底稿B審計(jì)程序C審計(jì)工作質(zhì)量D職業(yè)道德

4、準(zhǔn)則11 .從獨(dú)立性的觀點(diǎn)來考慮，在我國審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)（）A僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與委托者獨(dú)立B僅與委托者獨(dú)立，不與被審計(jì)單位獨(dú)立C與審計(jì)委托者、被審計(jì)單位均不獨(dú)立D與委托者及被委托者均獨(dú)立12 .審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（）A及時性B廣泛性C獨(dú)立性D科學(xué)性13 .與統(tǒng)計(jì)抽樣法相比，判斷抽樣法的優(yōu)點(diǎn)是（）A采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了人為偏見B能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險數(shù)量化，并加以控制C充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)D運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)理論對樣本結(jié)果進(jìn)行評價，推斷總體特征14 .關(guān)于審計(jì)收費(fèi)的下列說法中，不正確的是（）A不按服務(wù)成果大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低B收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級財政部門會同物價

5、管理部門制度C收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與服務(wù)性質(zhì)、工時多少、人員級別有關(guān)D若因?qū)徲?jì)范圍受限而無法實(shí)施必要程序，應(yīng)相應(yīng)降低收費(fèi)15 .下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師總體審計(jì)計(jì)劃審核事項(xiàng)的是（）A審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)B審計(jì)程序能否適合各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況C對審計(jì)重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險的評估是否恰當(dāng)D重點(diǎn)審計(jì)程序的制定是否恰當(dāng)、多項(xiàng)選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案。并將其號碼填寫在題干后的括號內(nèi)；錯選、多選、均不得分。每小題2分，共10分）1 .CPA在被審計(jì)單位搜集的環(huán)境證據(jù)包括（A有關(guān)內(nèi)部控制情況B管理人員素質(zhì)C各種管理?xiàng)l件和水平D被審計(jì)單位的注冊資本實(shí)收情況明細(xì)表2 .CPA對客戶所負(fù)的

6、特殊責(zé)任有（）A提交管理建議書B按時按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)C保密D不得或有收費(fèi)3 .觀察是注冊會計(jì)師實(shí)地察看被審計(jì)單位的（），以獲取審計(jì)證據(jù)的方法。A內(nèi)部控制的執(zhí)行情況B有關(guān)業(yè)務(wù)活動會計(jì)資料C實(shí)物資產(chǎn)4 .通過分析性復(fù)核的方法可以獲取以下類型的證據(jù)（）A實(shí)物證據(jù)B書面證據(jù)C口頭證據(jù)D環(huán)境證據(jù)5 .關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的下列說法中，正確的有（）A會計(jì)報表實(shí)際上存在重大錯誤、漏報、審計(jì)人員發(fā)表了無保留意見的可能性B會計(jì)報表實(shí)際上存在非重大錯報漏報，審計(jì)人員發(fā)表無保留審計(jì)意見的可能性C注冊會計(jì)師已發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的重大錯報，卻簽發(fā)了無法表示意見的審計(jì)報告的可能性D審計(jì)人員確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯誤的審計(jì)意見

7、的可能性。三、判斷題（判斷以下各題正誤，在題后的括號內(nèi)打，認(rèn)為錯的打“X”。每小題1分，共10分)1、CPAE風(fēng)險評估是對控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度越高，實(shí)施控制測試的范圍越大.（）2、CPA不論選用統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，只要運(yùn)用得當(dāng)，都能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）3、06年修訂后的審計(jì)法規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對民間審計(jì)機(jī)關(guān)的相關(guān)審計(jì)報告進(jìn)行檢查.（）4、審計(jì)計(jì)劃的修訂的補(bǔ)充貫穿于審計(jì)全過程.（）5、審計(jì)證據(jù)的充分性就是審計(jì)證據(jù)越多越好.（）6、審計(jì)質(zhì)量控制就是指由審計(jì)工作底稿復(fù)核制度所形成的對審計(jì)組織和審計(jì)人員的審計(jì)工作質(zhì)量的制約和控制。（）7、檢查財務(wù)報表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確，可以實(shí)

8、現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是機(jī)械準(zhǔn)確性.（）8、無論是注冊會計(jì)師審計(jì)，還是內(nèi)部審計(jì)，在進(jìn)行財務(wù)審計(jì)時所遵循的審計(jì)準(zhǔn)則、所運(yùn)用的方法和所檢查的內(nèi)容均具有一致性.（）9、內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制五要素中風(fēng)險評估的重要組成部分10、不同的審計(jì)主體，其審計(jì)報告的性質(zhì)、內(nèi)容和法律效力等都是相同的四、簡答題（共計(jì)25分）1、（4分）審計(jì)實(shí)務(wù)中對會計(jì)報表的實(shí)質(zhì)性測試，就是運(yùn)用審計(jì)程序證實(shí)會計(jì)報表項(xiàng)目的相關(guān)審計(jì)目標(biāo)。根據(jù)自己的學(xué)習(xí)體會和理解，簡要陳述會計(jì)報表認(rèn)定、具體審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序之間的內(nèi)在聯(lián)系？2. （15分）ABC會計(jì)師事務(wù)所承辦了T公司2002年度會計(jì)報表審計(jì)業(yè)務(wù)。2003年8月，T公司之股東U公司以T公

9、司2002年度會計(jì)報表審計(jì)工作存在重大過失、導(dǎo)致其發(fā)生損失為由，向法院提起訴訟，要求ABC會計(jì)師事務(wù)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。要求：ABC會計(jì)師事務(wù)所所擬運(yùn)用審計(jì)重要性概念應(yīng)訴，聘請的律師在準(zhǔn)備應(yīng)訴材料時，提出了以下問題，請代為回答。何謂審計(jì)重要性？簡要說明重要性水平與審計(jì)風(fēng)險、審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系。CPA運(yùn)用重要性概念的目的是什么？何謂普通過失和重大過失？重要性概念在區(qū)分普通過失和重大過失中有何重要作用？3. （6分）CPA已經(jīng)完成對x股份有限公司的審計(jì)外勤工作，在出具審計(jì)報告之前對審計(jì)過程中形成的工作底稿進(jìn)行整理，請你將CPA搜集到的企業(yè)資料及編制的工作底稿進(jìn)行歸類并填入下表。工作底稿名稱工作底稿類

10、別審計(jì)檔案分類被審計(jì)單位營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件客戶基本情況表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)收帳款函證結(jié)果匯總表應(yīng)付工資審定表股東大會記錄五、案例分析題(共計(jì)40分)1.(12)在X劇院，售票員在左進(jìn)口出的一個售票亭里，負(fù)責(zé)向顧客收取現(xiàn)金并操作一臺送出連續(xù)編號戲票的售票機(jī)。顧客進(jìn)入劇院時，必須把票交給一個驗(yàn)票員，該驗(yàn)票員在距離售票亭約50米的一個地方，把顧客的票撕成兩半，然后為顧客開門。戲票存根退給顧客，另一半戲票則投進(jìn)一個上鎖的盒子里。要求：該劇院處理現(xiàn)金階段采取了那些內(nèi)部控制？經(jīng)理或其他主管一般應(yīng)采取那些步驟，才能得出最佳的控制效果？假設(shè)售票員和驗(yàn)票員決定串通貪污現(xiàn)金收入，他們可能采取那些行動？假設(shè)售票員和驗(yàn)

11、票員串通貪污現(xiàn)金收入，那么可采取什么樣的控制程序，來發(fā)現(xiàn)這種貪污行為？2.(28分)ABC會計(jì)師事務(wù)為擴(kuò)大影響，在采取了如下宣傳措施，一是在當(dāng)?shù)啬惩韴蟀l(fā)布了廣告，二是招聘業(yè)務(wù)員向全市企業(yè)上門分發(fā)廣告，并按業(yè)務(wù)收入的5姆成。廣告其大致內(nèi)容為：“該所為全省最早成立的第一家合伙制會計(jì)師事務(wù)所，凈資產(chǎn)為1500萬元，聚集了全國注冊會計(jì)師精英，其中該所所長兼任該省證券發(fā)行審查委員會評審專家，有3名注冊會計(jì)師曾參與全國某職業(yè)資格考試的命題工作等。謹(jǐn)向多年來支持該所工作的有關(guān)政府機(jī)構(gòu)和曾與該所合作的企業(yè)界朋友致以深切的謝意，并愿繼續(xù)竭誠為上市公司和其他客戶提供會計(jì)、審計(jì)、企業(yè)咨詢、稅務(wù)等一流的專業(yè)服務(wù)。”該

12、廣告內(nèi)容客觀、真實(shí)。事務(wù)所同時還通過電視臺邀請所長作了有關(guān)上市公司財務(wù)會計(jì)問題的專訪，主持人首先介紹了注冊會計(jì)師A為ABC*務(wù)所所長，然后進(jìn)行了訪談，訪談內(nèi)容中列舉部分公司經(jīng)ABC事務(wù)所審計(jì)后成功上市的實(shí)例。一天，P公司經(jīng)理助理的前來商談委托審計(jì)事宜，事務(wù)所考慮到注冊會計(jì)師B是P公司的財務(wù)顧問，注冊會計(jì)師B與P公司交往時間也較長，會計(jì)報表應(yīng)值得信賴，考慮到收費(fèi)比較可觀，ABC會計(jì)師事務(wù)所答應(yīng)承接該業(yè)務(wù)，并簽定了業(yè)務(wù)約定書，約定審計(jì)收費(fèi)按所審的資產(chǎn)總額的5%。收取，于提交審計(jì)報告日一次付清。事務(wù)所進(jìn)行宣傳后，業(yè)務(wù)明顯增加，考慮到事務(wù)所業(yè)務(wù)較多，事務(wù)所決定，P公司的業(yè)務(wù)委托其他事務(wù)所代理審計(jì)查驗(yàn)工

13、作，但由注冊會計(jì)師B任項(xiàng)目經(jīng)理，同時聘請十名財經(jīng)大學(xué)注冊會計(jì)師方向的研究生協(xié)助工作。根據(jù)上述資料，分別回答問題。(1)下列各事項(xiàng)是否違背了職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定，回答“違反”或“不違反”，并說明理由。在當(dāng)?shù)啬惩韴蟀l(fā)布了廣告招聘業(yè)務(wù)員向全市企業(yè)上門分發(fā)廣告并按業(yè)務(wù)收入提成。該所為全省最早成立的第一家合伙制會計(jì)師事務(wù)所，凈資產(chǎn)為1500萬元，聚集了全國注冊會計(jì)師精英。該所所長兼任該省證券發(fā)行審查委員會評審專家，有3名注冊會計(jì)師曾參與全部某職業(yè)資格考試的命題工作等。該廣告內(nèi)容真實(shí)。事務(wù)所同時還通過電視臺邀請所長作了專訪，主持人首先介紹了注冊會計(jì)師A為天華正義事務(wù)所所長，然后進(jìn)行了訪談，訪談內(nèi)容中列舉部分

14、公司經(jīng)該事務(wù)所審計(jì)后成功上市的實(shí)例。注冊會計(jì)師Y是P公司的財務(wù)顧問注冊會計(jì)師Y與P公司交往時間比較長。并約定審計(jì)收費(fèi)按審計(jì)后的資產(chǎn)總額的5%。收取。P公司的業(yè)務(wù)委托其他事務(wù)所代理審計(jì)查驗(yàn)工作(2)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制的要求，注冊會計(jì)師B對十名財經(jīng)大學(xué)注冊會計(jì)師方向的研究生負(fù)有何種責(zé)任？審計(jì)學(xué)試題庫八參考答案及評分標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共15分）1、B2、B3、C4、B5、A6、C7、B8、B9、C10、A11、A12、C13、C14、D15、A二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共10分）1ABC2BCD3BCD4BD5ACD三、判斷題（每小題1分，共10分）1、，2、，3、，4、，5、X

15、6、X7、，8、X9、，10、X四、簡答題（25分）1. （4分）會計(jì)報表認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序之間的內(nèi)在聯(lián)系：審計(jì)程序是用以獲取審計(jì)證據(jù)的，審計(jì)證據(jù)是用以證實(shí)具體審計(jì)目標(biāo)的，具體審計(jì)目標(biāo)又是來驗(yàn)證管理當(dāng)局認(rèn)定的。2. （15分）重要性，是指被審計(jì)單位會計(jì)報表中錯報和漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計(jì)報表使用者的判斷或決策。簡單地講，重要性是審計(jì)人員能容忍的最大誤差（3分）審計(jì)風(fēng)險、重要性、審計(jì)證據(jù)中的任何兩者，第三個因素固定，均呈反向變動關(guān)系。（3分）運(yùn)用重要性概念的目的有二：一是為了提高審計(jì)效率，二是保證審計(jì)質(zhì)量。（3分）普通過失：指沒有完全遵循審計(jì)準(zhǔn)則造成的過失

16、。比如：為按特定項(xiàng)目取得必要和充分的審計(jì)證據(jù)。重大過失：指根本沒有遵循審計(jì)準(zhǔn)則造成的過失。比如：沒有采用實(shí)質(zhì)性測試。（3分）如果會計(jì)報表存在重大錯報事項(xiàng)，注冊會計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常應(yīng)予以發(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯報事項(xiàng)查出來就很可能在法律訴訟中被解釋為重大國時。如果會計(jì)報表存在多項(xiàng)錯報，每一處都不算重要，但綜合起來對會計(jì)報表的影響很大，最終導(dǎo)致會計(jì)報表作為一個整體可能嚴(yán)重實(shí)施。在這種情況下，法院一般認(rèn)為注冊會計(jì)師有普通過失，而非重大過失。因?yàn)槌Ｒ?guī)審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)每出較小錯報事項(xiàng)的概率也很小。（3分）3.（6分）工作底稿名稱工作底稿類別審計(jì)檔案分類被審計(jì)單位營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件備查類（0.5

17、分）永久性檔案（0.5分）客戶基本情況表綜合類（0.5分）永久性檔案（0.5分）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書綜合類（0.5分）永久性檔案（0.5分）應(yīng)收帳款函證結(jié)果匯總表業(yè)務(wù)類（0.5分）當(dāng)期檔案（0.5分）應(yīng)付工資審定表業(yè)務(wù)類（0.5分）當(dāng)期檔案（0.5分）股東大會記錄備查類（0.5分）永久性檔案（0.5分）五、案例分析題（40分）1. （12分）入場券訂本編號，以控制庫存現(xiàn)金。售票和收票分人負(fù)責(zé)，除兩人串通外，杜絕挪用公款、或無票看戲的機(jī)會。（3分）嚴(yán)格控制未用入場券，記錄每日每班第一和最后一張的卷好，抽點(diǎn)庫存現(xiàn)金，入場券加蓋院章和日期章，不定期觀察是否利用售票機(jī)售票以及檢查收票時有無廢票、舊票、或無票

18、入場的情況。（3分）收票員收票時不撕票而將全票交預(yù)售票員重行出票。（3分）觀察售票員手中有無散票、舊票。突擊抽查觀眾是否無票或手持舊票入場。（3分）2. （28分）（1）違反，注冊會計(jì)師法的第22條規(guī)定，不得對其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，職業(yè)道德基本準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見也有同樣規(guī)定，會計(jì)師事務(wù)所不得利用新聞媒體對其能力進(jìn)行廣告宣傳。（2分）違反，會計(jì)師事務(wù)所可以將印制的手冊向客戶發(fā)放，也可以應(yīng)非客戶的要求向非客戶發(fā)放，但不得廣泛發(fā)放；注冊會計(jì)師及其所在會計(jì)師事務(wù)所有得以向他人支付傭金等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)。（4分）違反，宣傳中不得含有自我標(biāo)榜，貶低同行的措辭，該廣告違反了職業(yè)道德基本準(zhǔn)則和指導(dǎo)意見中的相關(guān)規(guī)定，（2分）違反，會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師不恰當(dāng)?shù)芈暶髯约菏悄骋惶囟I(lǐng)域的專家；同時宣稱所