xx公司財(cái)務(wù)管理體系

1、公司財(cái)務(wù)管理體系財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度構(gòu)成了財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)，成本控制等活動(dòng)在此基礎(chǔ)上完成，而實(shí)行以項(xiàng)目管理為基礎(chǔ)的成本核算體系與控制體系則是Rizcom下一步工作的重點(diǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)制度有效的成本控制財(cái)務(wù)管理體系天馬行空官方博客：http:/ ；QQ:1318241189；QQ群：175569632會(huì)計(jì)崗位職責(zé)： 負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、稅金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等明細(xì)賬及總賬的登記工作 負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào) 負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 負(fù)責(zé)帳實(shí)清查工作 負(fù)責(zé)公司各部門(mén)和內(nèi)外部項(xiàng)目的成本核算工作，為相關(guān)部門(mén)和人員提供項(xiàng)目成本 核算基礎(chǔ)信息 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印鑒的保管工作 部門(mén)交付的其它工作出納崗

2、位職責(zé)： 負(fù)責(zé)銀行存款、現(xiàn)金日記帳的登記與對(duì)帳工作 負(fù)責(zé)支票的保管工作 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 審核現(xiàn)金收付憑證部門(mén)交付的其它工作財(cái)務(wù)部門(mén)建設(shè)電算化 PC機(jī)一臺(tái) 財(cái)務(wù)軟件 原則：簡(jiǎn)單、易學(xué) 模塊： 帳務(wù)系統(tǒng) 報(bào)表系統(tǒng) 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) 工資管理系統(tǒng) 建議軟件： 用友 金蝶 打印機(jī)人員 專(zhuān)業(yè)資格培訓(xùn) 財(cái)務(wù)軟件培訓(xùn) 其它培訓(xùn)財(cái)務(wù)匯報(bào)制度及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)(例)名稱名稱內(nèi)容內(nèi)容頻率頻率匯報(bào)人匯報(bào)人上級(jí)上級(jí)方式方式預(yù)算執(zhí)行報(bào)告月CFOCEO書(shū)面 / 月口頭/書(shū)面/季三大表季CFOCEO書(shū)面 + 口頭預(yù)算分析報(bào)告月CFOCEO書(shū)面特殊財(cái)務(wù)事項(xiàng)日常 / 即時(shí)CFOCEO財(cái)務(wù)制度系統(tǒng) 日常費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 發(fā)票管理制度 費(fèi)

3、用審批報(bào)銷(xiāo)制度 借款制度 物資申請(qǐng)、購(gòu)買(mǎi)及 跟蹤管理制度 預(yù)算制度 財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)制度 按費(fèi)用類(lèi)別及實(shí)際狀 況制定不同標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)費(fèi)用類(lèi)別和實(shí)際 狀況制定審批權(quán)限及 額度 根據(jù)不同級(jí)別員工制 訂借款額度及清帳時(shí)限 制訂物資申請(qǐng)審批權(quán) 限，將公司資源分類(lèi) 管理 自下而上制定計(jì)劃， 按期滾動(dòng)執(zhí)行實(shí)施方法 維持日常運(yùn)作 帳務(wù)符合財(cái)稅制度 維持日常運(yùn)作 節(jié)約有限資源，保持 公司資源的完整性 確保費(fèi)用發(fā)生在可控 范圍內(nèi)目的各部門(mén)有關(guān)財(cái)務(wù)方面的責(zé)權(quán) 制訂公司年度及近期目標(biāo)計(jì)劃 確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置 對(duì)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)決策有決策權(quán)CEO 制訂本部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算 配合財(cái)務(wù)部門(mén)落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃 對(duì)

4、所轄資產(chǎn)嚴(yán)格管理 財(cái)務(wù)制度賦予的權(quán)力CXO/DH 公司固定資產(chǎn)的采購(gòu)、保管和盤(pán)存 登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳行政部部門(mén)責(zé)權(quán)費(fèi)用制度標(biāo)準(zhǔn)（例表） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門(mén)制訂， 總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布，財(cái)務(wù) 部門(mén)監(jiān)督執(zhí)行 各級(jí)人員費(fèi)用均應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí) 行，超出部分自負(fù)。特殊情 況超出標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先請(qǐng)示 CEO，事后由CEO簽字批準(zhǔn) 費(fèi)用節(jié)約部分可按一定比例 獎(jiǎng)勵(lì)當(dāng)事人，但在節(jié)省費(fèi)用 時(shí)必須不影響工作的正常進(jìn) 行，不破壞公司形象 層級(jí)項(xiàng)目CEOCXO部門(mén)經(jīng)理一般員工住宿200/180交通飛機(jī)普艙/輪船二等艙伙食40/30差旅費(fèi)市內(nèi)交通實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)50/40手機(jī)尋呼通訊費(fèi)住宅電話出租交通費(fèi)公交說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)制度流程（例表） 報(bào)銷(xiāo)需提

5、供正式發(fā)票，否則需CEO簽字批準(zhǔn) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)按部門(mén)列支核算，CEO和財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)審核，并要求有關(guān)人員做出合理解釋 與報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容有關(guān)的協(xié)議、合同的復(fù)印件要在報(bào)銷(xiāo)時(shí)同時(shí)提交財(cái)務(wù)部項(xiàng)目金額CEOCFOCXO財(cái)務(wù)經(jīng)理部門(mén)經(jīng)理報(bào)銷(xiāo)人2000差旅費(fèi)2000交通費(fèi)招待費(fèi)通訊費(fèi)辦公用品日常支付固定資產(chǎn)說(shuō)明說(shuō)明： 申請(qǐng) 審核 復(fù)核 審批 數(shù)字、表示流程順序備用金制度標(biāo)準(zhǔn)（例表） 備用金用于部門(mén)零星開(kāi)支（如員工 加班誤餐、招待費(fèi)、低值易耗品的 購(gòu)買(mǎi)等），備用金標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門(mén) 制訂 備用金采用定額管理，由相關(guān)人員 領(lǐng)用、保管，備用金開(kāi)之后憑發(fā)票 按照正常報(bào)銷(xiāo)程序報(bào)銷(xiāo)，補(bǔ)足規(guī)定 金額部門(mén)金額2000董事會(huì)2000CEOC

6、XO部門(mén)經(jīng)理財(cái)務(wù)部行政部其他被財(cái)務(wù)部授權(quán)人員說(shuō)明 細(xì)心的計(jì)劃和為管理者提供的信息 各級(jí)管理層的全面參與 協(xié)調(diào)與合作 可靠的會(huì)計(jì)系統(tǒng) 在計(jì)劃和控制的早期識(shí)別趨勢(shì)或無(wú)效率活動(dòng) 明確的責(zé)任與授權(quán) 績(jī)效分析、評(píng)價(jià)系統(tǒng) 良好明晰的溝通 管理者采取正確的補(bǔ)救行動(dòng) 建立起良好的預(yù)算機(jī)制能為Rizcom帶來(lái)多方面的好處，因?yàn)樗梢詭?dòng)與之相關(guān)的諸多工作 預(yù)算工作流程 董事會(huì)討論、制訂公司年度目標(biāo) 總經(jīng)理會(huì)議討論分階段、分部門(mén)的工作目標(biāo)，制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃 各級(jí)主管提交本部門(mén)季度收支預(yù)算報(bào)告 財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)預(yù)算 財(cái)務(wù)部提交公司年度預(yù)算草案 董事會(huì)審議年度預(yù)算草案 財(cái)務(wù)部主持召開(kāi)預(yù)算協(xié)調(diào)會(huì)議，討論、調(diào)整預(yù)算草案 董事

7、會(huì)審議、確定、下達(dá)公司年度預(yù)算方案 各部門(mén)按季提交月度收支預(yù)算 財(cái)務(wù)部按月監(jiān)督預(yù)算方案的執(zhí)行 財(cái)務(wù)部每月提交預(yù)算方案執(zhí)行分析報(bào)告 預(yù)算需要調(diào)整時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)做出草案，提交董事會(huì)審議為了有效實(shí)行預(yù)算管理，董事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)與控制，同時(shí)明確財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算工作中的中心地位l目的： 突出預(yù)算管理地位，強(qiáng)化預(yù) 算管理觀念 強(qiáng)化整個(gè)高層的財(cái)務(wù)意識(shí) 明確預(yù)算管理負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu) 加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)股東和董事會(huì) 負(fù)責(zé)的意識(shí) 加強(qiáng)董事會(huì)對(duì)管理層的監(jiān)控 與協(xié)調(diào)l建議： 董事會(huì)應(yīng)直接參與制 訂并審批預(yù)算 董事會(huì)應(yīng)聘用有財(cái)務(wù) 經(jīng)驗(yàn)和管理經(jīng)驗(yàn)的外 部董事 董事會(huì)常年聘用專(zhuān)業(yè) 審計(jì)公司和顧問(wèn)公司預(yù)算制度-例表董董事事會(huì)會(huì)總

8、總經(jīng)經(jīng)理理會(huì)會(huì)議議財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部門(mén)門(mén)其其它它部部門(mén)門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人說(shuō)說(shuō)明明總總經(jīng)經(jīng)理理董董事事長(zhǎng)長(zhǎng)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)總總監(jiān)監(jiān)預(yù)算管理流程：會(huì)計(jì)制度是公司財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)之一內(nèi)容 適用會(huì)計(jì)制度 科目設(shè)置 科目使用 會(huì)計(jì)說(shuō)明根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)，選用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)制度如何進(jìn)行成本控制 對(duì)公司可能發(fā)生的所有成本費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)分析，區(qū)分可控成本與不可控成本，確定成本控制的對(duì)象 根據(jù)控制對(duì)象的不同特點(diǎn)選擇控制方法，確定彈性區(qū)間 定期做實(shí)際運(yùn)營(yíng)的成本狀況分析，適時(shí)調(diào)整控制策略有效的成本控制建立在完善的財(cái)務(wù)管理體系基礎(chǔ)之上費(fèi)用分解特點(diǎn)建立標(biāo)準(zhǔn)成本措施制度化目標(biāo)：解決Rizcom的成本控制問(wèn)題大多數(shù)公司解決成本控制問(wèn)題的阻力主要來(lái)

9、自公司高層，因此，高層在成本控制問(wèn)題上統(tǒng)一認(rèn)識(shí)至關(guān)重要。解決成本控制問(wèn)題，應(yīng)綜合運(yùn)用以下幾種手段 預(yù)算控制 申請(qǐng)/審批日常控制 與成本控制相關(guān)的激勵(lì)手段為了有效運(yùn)用這些手段，Rizcom必須 建立完整、有力的財(cái)務(wù)部門(mén) 建立嚴(yán)密、有效的財(cái)務(wù)制度 建立正式的預(yù)算機(jī)制 完善正式、非正式的獎(jiǎng)懲機(jī)制公司資本運(yùn)作的分析公司股權(quán) / 期權(quán)方案設(shè)計(jì)建立、維護(hù)合作者 / 投資者關(guān)系價(jià)值評(píng)估債務(wù)管理交易方案設(shè)計(jì)商業(yè)計(jì)劃書(shū)（財(cái)務(wù)分析）融資方案設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)匯報(bào)制度及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)(例)名稱名稱內(nèi)容內(nèi)容頻率頻率匯報(bào)人匯報(bào)人上級(jí)上級(jí)方式方式預(yù)算執(zhí)行報(bào)告月CFOCEO書(shū)面 / 月口頭/書(shū)面/季三大表季CFOCEO書(shū)面 + 口頭預(yù)算分

10、析報(bào)告月CFOCEO書(shū)面特殊財(cái)務(wù)事項(xiàng)日常 / 即時(shí)CFOCEO財(cái)務(wù)制度系統(tǒng) 日常費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 發(fā)票管理制度 費(fèi)用審批報(bào)銷(xiāo)制度 借款制度 物資申請(qǐng)、購(gòu)買(mǎi)及 跟蹤管理制度 預(yù)算制度 財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)制度 按費(fèi)用類(lèi)別及實(shí)際狀 況制定不同標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)費(fèi)用類(lèi)別和實(shí)際 狀況制定審批權(quán)限及 額度 根據(jù)不同級(jí)別員工制 訂借款額度及清帳時(shí)限 制訂物資申請(qǐng)審批權(quán) 限，將公司資源分類(lèi) 管理 自下而上制定計(jì)劃， 按期滾動(dòng)執(zhí)行實(shí)施方法 維持日常運(yùn)作 帳務(wù)符合財(cái)稅制度 維持日常運(yùn)作 節(jié)約有限資源，保持 公司資源的完整性 確保費(fèi)用發(fā)生在可控 范圍內(nèi)目的 預(yù)算工作流程 董事會(huì)討論、制訂公司年度目標(biāo) 總經(jīng)理會(huì)議討論分階段、分部門(mén)的工作目標(biāo)，制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃 各級(jí)主管提交本部門(mén)季度收