稅務(wù)會計崗位職責(zé)及工作細(xì)則

1、稅務(wù)會計崗位職責(zé)及工作細(xì)則崗位職責(zé)：對外賬的合理性、合法性負(fù)全責(zé)。1、嚴(yán)格按照國家稅法規(guī)定對公司財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理及納稅申報。2、每月10日前編制地稅（城建稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅、印花稅、工會經(jīng)費(fèi)等）、國稅納稅申報表，負(fù)責(zé)在規(guī)定時間內(nèi)按時繳納各種地方稅費(fèi)及納稅申報，遇節(jié)假日順延。3、負(fù)責(zé)日常開具各種增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、個體業(yè)發(fā)票及其他與稅務(wù)相關(guān)的票據(jù)。4、負(fù)責(zé)及時購買國稅普票、增值稅發(fā)票及個體業(yè)發(fā)票。5、負(fù)責(zé)空白發(fā)票、未認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票及已開出銷項發(fā)票的登記管理，經(jīng)常開發(fā)票客戶的要按客戶立賬頁進(jìn)行管理，每月只開兩次以內(nèi)的客戶集中管理，要對發(fā)票開出的合理性、真實性負(fù)責(zé)。6、負(fù)責(zé)繼發(fā)偉業(yè)、萬邦日常

2、對稅業(yè)務(wù)憑證的財務(wù)軟件錄入及繼發(fā)恒信對稅業(yè)務(wù)憑證的手工編制、賬簿登記。7、負(fù)責(zé)繼發(fā)偉業(yè)、繼發(fā)恒信、萬邦的銀行對賬單核對。做到財務(wù)賬與銀行對賬單賬單相符。工作細(xì)則：一、開具發(fā)票開發(fā)票總原則：對稅財務(wù)賬上有庫存或是有庫存可補(bǔ)時方可開具銷項發(fā)票，不允許出現(xiàn)負(fù)庫存。1、有開具發(fā)票申請時要對開發(fā)票申請單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容如下1）開具發(fā)票申請單是否按項填寫清晰。2）根據(jù)申請單上的管家婆單位名稱在管家婆軟件中核查實際銷售時是否為帶票銷售，不帶票銷售在開發(fā)票時要加收稅點(diǎn)，由客戶將稅點(diǎn)匯到賬上后再開具發(fā)票；或填寫掛稅點(diǎn)單據(jù)由業(yè)務(wù)員簽字、總經(jīng)理簽字，可先開具此發(fā)票，總經(jīng)理后補(bǔ)簽字。掛稅點(diǎn)單據(jù)要及時錄入管家婆賬目中

3、。個體發(fā)票加5%個稅點(diǎn)，增票8%個稅點(diǎn)，所開發(fā)票品項沒有進(jìn)項又要求對項開發(fā)票的，而且公司原賬上庫存也沒有進(jìn)項可補(bǔ)需開個體發(fā)票補(bǔ)進(jìn)項的加22%個稅點(diǎn)。開發(fā)票時不要求對項的實際開發(fā)票時要開賬上庫存較多且開對項發(fā)票時及少涉及的品項或是開具進(jìn)項發(fā)票可以不對項開的廠家的品項。要求對項開發(fā)票的，要遵守公司有進(jìn)項可補(bǔ)，無進(jìn)項可補(bǔ)經(jīng)總經(jīng)理同意方可開具發(fā)票，同時要審核無進(jìn)項可補(bǔ)帶票銷售的是按基本利潤另加22%個稅點(diǎn)。3）要審核開具發(fā)票的金額是否與管家婆中該客戶的銷售金額一致或小于管家婆中該客戶的銷售金額，超過管家婆中該客戶的實際銷售金額1000以上的要經(jīng)總經(jīng)理同意，超過金額要加收8%個稅點(diǎn)。寫明回款金額的要進(jìn)行

4、核對。2、開銷售單時是不帶票銷售的，后期如果客戶再要求開發(fā)票，財務(wù)只能不對項開。3、原則上銷售金額不夠一萬的客戶要開具發(fā)票，要攢夠一萬再開發(fā)4、每月6-27日為開發(fā)票日期，特殊情況開發(fā)票申請要由總經(jīng)理審批。二、進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證1、每月月末之前要將到期需認(rèn)證的進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證并入賬2、每月月末之前要對賬上庫存進(jìn)行檢查，將含有需補(bǔ)庫存品項的進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證并入賬。3、未認(rèn)證進(jìn)項稅需入賬補(bǔ)庫存的，進(jìn)項稅額在待抵扣進(jìn)項稅額中列支。三、日常賬務(wù)處理1、根據(jù)正規(guī)發(fā)票進(jìn)行憑證錄入及賬套登記。2、按收入的千分之五列支招待費(fèi)，按對稅工資總額的百分之十四列支福利費(fèi)（如未實現(xiàn)貨幣化政策的職工手機(jī)費(fèi)）。3、月末轉(zhuǎn)完成本后

5、要檢查庫存，看庫存余額是否有問題。4、每月最后一天的早晨要先檢驗進(jìn)項抵銷項后所需繳納增值稅額是否符合公司規(guī)定，毛利率是否符合公司規(guī)定。四、月末納稅申報月末結(jié)賬后，要在每月6號之前納稅申報完畢，遇節(jié)假日順延。1、國稅申報需填制如下報表1）增值稅納稅申報表，其中期初未繳稅額一項填制需注意。2）增值稅納稅申報表附列資料（表一）本期銷售情況明細(xì)，此表要分清普通發(fā)票銷售額與增值稅發(fā)票銷售額。3）增值稅納稅申報表附列資料（表二）本期進(jìn)項稅額明細(xì)4）資產(chǎn)負(fù)債表5）損益表6）固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表7）納稅申報情況說明表2、地稅納稅需填制如下報表1）個稅申報表2）納稅申報表（印花、防洪、工會、城建、教育費(fèi)附加、殘疾人等）報表上傳后要將報表進(jìn)行打印留存及在季報時送報稅務(wù)局。五、季度報表1、國稅季報1）每個月最后一個月的月報2）申報季度的企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表（A類）。2、地稅季報：每月報表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、企業(yè)基本財務(wù)信息表。每個季度返給地稅專管員一份，自己留存一份。六、年度報表1）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）2）收入明細(xì)表3）成本費(fèi)用明細(xì)表4）企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表5）境外所得稅抵免計算明細(xì)表6）以公