稅法基本原理

1、第一章稅法基本原理一、單項(xiàng)選擇題下列選項(xiàng)中，不屬于稅收特征的是（）。A. 強(qiáng)制性無償性B. 穩(wěn)定性固定性1. 稅收法律主義也稱法定主義、法定性原則，稅收法律主義可以概括成幾個(gè)具體的原則，下列選項(xiàng)中，不屬于稅收法律主義具體原則的是（）。A. 課稅要素不變?cè)瓌t課稅要素法定原則C.課稅要素明確原則D.依法稽征原則2. 在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)于個(gè)人取得的“工資、薪金”所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，這符合稅法基本原則的（）。A. 稅收法律主義原則稅收信賴合作主義C.稅收公平主義D.實(shí)質(zhì)課稅原則稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章。這一規(guī)定體3. 稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)，現(xiàn)了稅法適用原則的（）。A. 法

2、律不溯及既往原則新法優(yōu)于舊法原則B. 稅收公平主義原則法律優(yōu)位原則4. 下列選項(xiàng)中，不屬于稅法的效力范圍的是（）。A. 稅法的空間效力稅法的時(shí)間效力B. 稅法對(duì)人的效力稅收法律高于稅收行政規(guī)章的效力5. 下列選項(xiàng)中，不屬于稅法司法解釋的是（）。A. 最高人民法院的審判解釋國(guó)務(wù)院對(duì)稅收行政法規(guī)的解釋B. 最高人民檢察院的檢察解釋最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋A. 最高人民法院的審判解釋最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋B. 最高人民檢察院的檢察解釋財(cái)政部作出的行政解釋8. 根據(jù)稅收法律關(guān)系的規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。A.國(guó)家是真正的征稅主體稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)可以行

3、使，也可以選擇放棄B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)通過法律授權(quán)成為法律意義上的征稅主體在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利義務(wù)具有不對(duì)等性9. 下列選項(xiàng)中，不會(huì)引起稅收法律關(guān)系消滅的是（）。A. 納稅人履行納稅義務(wù)B因不可抗力的原因?qū)е录{稅人不能按時(shí)如期繳納稅款B. 納稅義務(wù)因超過期限而消滅某些稅法的廢止10. 下列與納稅義務(wù)人相關(guān)的表述中，正確的是（）。A. 納稅人就是負(fù)稅人在代扣代繳關(guān)系中，代扣人是真正的納稅人B. 在代收代繳關(guān)系中，代收人是真正的納稅人納稅人與負(fù)稅人有時(shí)候一致，有時(shí)候不一致11. 稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍。下列關(guān)于稅目的表述中，不正確的是（）。A. 稅目代表征稅的深度稅目包括列舉稅目和

4、概括稅目C.消費(fèi)稅、資源稅、營(yíng)業(yè)稅都有列舉稅目的稅目稅率表D.實(shí)行列舉稅目的稅種，凡列入稅目的都征稅，未列入的不征稅12. 下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中，不正確的是（）。A. 超額累進(jìn)稅率計(jì)算比較復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和，比較合理目前我國(guó)只有土地增值稅適用的是超率累進(jìn)稅率B. 當(dāng)計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)質(zhì)上就是超額累進(jìn)稅率目前，累進(jìn)稅率的幾種具體的形式在我國(guó)都有運(yùn)用20%稅率13. 根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)于個(gè)人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用征稅時(shí)，按應(yīng)納稅額減征30%，這個(gè)稅收優(yōu)惠政策屬于（）。A. 稅基式減免稅額式減免B. 稅率式減免免征額減免A. 稅務(wù)登記是整個(gè)征收管理的首

5、要環(huán)節(jié)納稅申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅收管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務(wù)管理制度B. 稅款征收是稅收征管的目的，是稅收征管的出發(fā)點(diǎn)和歸宿因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金下列選項(xiàng)中，不屬于稅收立法主體的是（）。A. 全國(guó)人大及其常委會(huì)國(guó)務(wù)院B. 直轄市的人大及其常委會(huì)省級(jí)人民政府15. 下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的是（）。A. 個(gè)人所得稅法營(yíng)業(yè)稅暫行條例C.稅收征管法實(shí)施細(xì)則D.企業(yè)所得稅暫行條例16. 關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中不正確的是（）。A. 稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng)稅務(wù)規(guī)

6、章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決B. 稅務(wù)規(guī)章與稅務(wù)規(guī)章解釋具有同等效力稅務(wù)規(guī)章都是在公布后立即施行17. 稅收?qǐng)?zhí)法必須符合合法性原則，下列選項(xiàng)中，不屬于稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的是（）。A. 執(zhí)法主體法定B.執(zhí)法手段合法B. 執(zhí)法內(nèi)容合法D.執(zhí)法程序合法18. 稅收司法必須符合獨(dú)立性原則，下列關(guān)于獨(dú)立性原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A. 法院在審理稅務(wù)案件時(shí)，必須自己做出判斷稅收司法機(jī)關(guān)在行使司法權(quán)時(shí)，可以受到行政機(jī)關(guān)的干涉B. 法院審判權(quán)的行使不受上級(jí)法院的干涉法院在體制上獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)19. 稅收司法概念的關(guān)鍵點(diǎn)在于（）。A. 公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國(guó)家

7、司法權(quán)力稅務(wù)機(jī)關(guān)能否行使涉稅處理權(quán)B. 誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件涉稅當(dāng)事人能否享受一定的救濟(jì)權(quán)A. 管理中心標(biāo)準(zhǔn)總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)B. 主要營(yíng)業(yè)地活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)22. 居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到稅收優(yōu)惠的那部分所得，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國(guó)稅法規(guī)定補(bǔ)征，這種避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法叫做（）。A. 稅收饒讓稅收抵免C.稅收減免免稅23. 下列國(guó)際稅收抵免方法中，適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體即總、分機(jī)構(gòu)之間的稅收抵免的方法是（）。A. 直接抵免法逆向抵免法B. 追溯抵免法間接抵免法24. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是（）。A.一般企業(yè)與企業(yè)之間的交易一般個(gè)人與企業(yè)之間的交易C一般個(gè)人與個(gè)人

8、之間的交易D.公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易二、多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A. 從立法過程來看，稅法屬于制定法從立法過程來看，稅法屬于習(xí)慣法B. 從法律性質(zhì)來看，稅法屬于權(quán)利性法規(guī)從內(nèi)容看，稅法具有綜合性C. 從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)下列關(guān)于稅法基本原則的相關(guān)表述中，正確的有（）。A. 稅收法律主義一方面要求納稅人必須依法納稅，另一方面課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行在沒有正常理由的情況下禁止對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠是稅收公平主義原則的體現(xiàn)B. 對(duì)關(guān)聯(lián)方交易實(shí)行預(yù)約定價(jià)安排體現(xiàn)的是稅收法定主義對(duì)關(guān)聯(lián)方交易實(shí)行預(yù)約定價(jià)安排體現(xiàn)的是稅收合作信賴主義C. 防止納稅人不正當(dāng)運(yùn)用轉(zhuǎn)讓

9、定價(jià)制度減少計(jì)稅所得體現(xiàn)的實(shí)質(zhì)課稅原則下列選項(xiàng)中，屬于稅法的適用原則的有（）。A. 程序優(yōu)于實(shí)體原則特別法優(yōu)于普通法原則B. 新法優(yōu)于舊法原則實(shí)體從舊，程序從新原則C. 實(shí)質(zhì)課稅原則在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，國(guó)際上通行的原則有（）。A. 屬地主義原則屬人主義原則B. 屬人、屬地相結(jié)合的原則D.實(shí)質(zhì)重于形式的原則E屬地和屬人主義原則在本國(guó)范圍內(nèi)分地區(qū)使用的原則稅法的解釋按照解釋權(quán)限劃分為（）。A. 字面解釋立法解釋B. 司法解釋行政解釋E.擴(kuò)充解釋6個(gè)人所得稅法實(shí)施條例將勞務(wù)報(bào)酬所得解釋為：“勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次?！边@個(gè)解釋屬于（）。這個(gè)題目重新出或者再

10、斟酌字面解釋A. 立法解釋司法解釋B. 行政解釋擴(kuò)充解釋6. 稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有（）。A. 稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國(guó)家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的稅法與社會(huì)再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費(fèi)，都是稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移B. 在稅法法律關(guān)系中，

11、居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是國(guó)家；在行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是行政相對(duì)人7. 下列選項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的有（）。A. 主體的一方只能是企業(yè)B主體的一方只能是國(guó)家B. 體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性C. 具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。A. 稅收檢查權(quán)稅收征收權(quán)B. 依法辦理減、免稅代位權(quán)C. 撤銷權(quán)稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。下列選項(xiàng)中，能夠引起稅收法律關(guān)系發(fā)生變化的有（）。A. 納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化稅法的修訂B. 某些稅法的廢止D.納稅主體的消失C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)

12、組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化計(jì)稅依據(jù)又稱稅基，是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A. 計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的噸位B. 所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額D課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)總是不一致E課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)有時(shí)候一致，有時(shí)候不一致目前，我國(guó)使用的稅率有（）。A. 比例稅率定額稅率B. 超率累進(jìn)稅率全額累進(jìn)稅率C. 超額累進(jìn)稅率目前，我國(guó)使用定額稅率的稅種有（）。A. 城鎮(zhèn)土地使用稅車船稅B. 耕地占用稅房產(chǎn)稅C. 資源稅比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象呈

13、正比例關(guān)系。在具體運(yùn)用上，比例稅率分為（）。A. 產(chǎn)品比例稅率B.行業(yè)比例稅率B. 地區(qū)差別比例稅率有幅度的比例稅率C. 分類分項(xiàng)比例稅率根據(jù)減免稅的分類，減免稅分為（）。A. 法定減免稅基式減免B. 稅率式減免臨時(shí)減免C. 特定減免下列選項(xiàng)中，屬于稅收程序法主要制度的有（）。A. 表明身份制度回避制度C.聽證和時(shí)限制度D.按期納稅制度C. 職能分離制度下列選項(xiàng)中，不屬于稅收確定程序的有（）。A. 稅款征收稅務(wù)登記C.賬簿、憑證納稅申報(bào)C. 稅收保全根據(jù)稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A.自2001年5月1日起，對(duì)欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬分之五的滯納金B(yǎng)因納稅人

14、、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或少繳稅款的，不用再追征滯納金B(yǎng). 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或少繳稅款，特殊情況下追征期為5年納稅人有應(yīng)當(dāng)退還的稅款的，如果納稅人沒有欠稅，可以將應(yīng)退的稅款和利息，留抵下期應(yīng)納稅款下列選項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。A. 扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品B. 書面通知納稅人的開戶銀行或其他機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)C. 書面通知納稅人的開戶銀行或其他機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅

15、人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款稅收?qǐng)?zhí)法的特點(diǎn)有（）。A. 具有單方意志性具有裁量性B. 具有被動(dòng)性具有效力先定性C. 具有合法性下列關(guān)于稅收司法的相關(guān)內(nèi)容表述正確的是（）。A. 稅收債權(quán)重要的保護(hù)制度包括稅收優(yōu)先權(quán)、稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)稅務(wù)刑事處罰是稅收刑事責(zé)任的實(shí)現(xiàn)方式C.稅收刑事案件的審判由檢察院行使稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于所有債權(quán)）。C. 欠稅納稅人如同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)罰款的，稅收優(yōu)先于罰款。8. 國(guó)際稅法的基本原則包括（國(guó)家稅收獨(dú)立性原則A. 國(guó)際稅收分配公平原則國(guó)家稅收主權(quán)原則D國(guó)際稅收中性原則國(guó)家稅收公平性原則9. 下列選項(xiàng)中，不屬于目前世界上稅收管轄權(quán)的有（）。A. 來源地管轄權(quán)收入地

16、管轄權(quán)B. 銷售地管轄權(quán)居民管轄權(quán)C. 公民管轄權(quán)判定自然人身份的一般標(biāo)準(zhǔn)有（）。A. 住所標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)B. 意愿標(biāo)準(zhǔn)下列說法中正確的有（）。A. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)制與所得稅制密切相關(guān)，可以看作是完整的所得稅體系中的一個(gè)特殊組成部分國(guó)際稅收協(xié)定按涉及的主體劃分，可以分為雙邊稅收協(xié)定、單邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定B. 稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力在國(guó)際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定大多數(shù)是單邊稅收協(xié)定C. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法和利潤(rùn)分割法稅法作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系中的一個(gè)重要的組成部分，也是隨著社會(huì)的發(fā)展在不斷變化的，在中國(guó)社會(huì)漫長(zhǎng)的發(fā)展

17、歷程中，稅法經(jīng)歷了一系列的變化。下列關(guān)于中國(guó)稅法發(fā)展變化的表述中，正確的有（）。A. 春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期的秦國(guó)實(shí)行了“商鞅變法”秦漢時(shí)期實(shí)行了“租庸調(diào)制”B. 唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”明朝實(shí)行了“一條鞭法”C. 清朝實(shí)行了“攤丁入畝”參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C【解析】稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。2.【答案】A【解析】稅收法律主義可以概括成課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和依法稽征原則。3.【答案】C【解析】稅收公平主義是稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；當(dāng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力相等時(shí)，以其獲得收入的能力為確定負(fù)擔(dān)能力的基本標(biāo)準(zhǔn)。4.【答案】D【解析】

18、法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則，其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上。5.【答案】D【解析】稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力。選項(xiàng)D體現(xiàn)的是法律適用原則中的法律優(yōu)位原則。6.【答案】B【解析】選項(xiàng)B:屬于立法解釋。7.【答案】D【解析】選項(xiàng)D:屬于行政解釋，行政解釋不可以作為判案的依據(jù)。8.【答案】B【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，是國(guó)家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。9.【答案】B【解析】引起稅收法律關(guān)系消滅

19、的原因主要有:納稅人履行納稅義務(wù)；納稅義務(wù)因超過期限而消滅；納稅義務(wù)的免除；某些稅法的廢止；納稅主體的消失。納稅人因不可抗力的原因?qū)е虏荒馨磿r(shí)如期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期納稅。10.【答案】D【解析】選項(xiàng)AD納稅義務(wù)人簡(jiǎn)稱納稅人，是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款；負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，兩者有時(shí)候一致，有時(shí)候不一致。選項(xiàng)BC在代扣代繳和代收代繳關(guān)系中，負(fù)有代扣義務(wù)和代收義務(wù)的扣繳義務(wù)人只是履行代扣和代收的義務(wù)，而不是真正的納稅人，真正的納稅人是實(shí)際負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，比如單位為職工發(fā)工資，要履行個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)，此時(shí)，個(gè)人所得稅真正

20、的納稅人是職工個(gè)人，單位只是履行代扣代繳的義務(wù)而已。11.【答案】A【解析】稅目代表征稅的廣度。12.【答案】D【解析】根據(jù)稅率累進(jìn)依據(jù)的性質(zhì)，累進(jìn)稅率分為“額”累和“率”累。額累和率累按累進(jìn)依據(jù)的構(gòu)成又可分為“全累”和“超累”，也就說累進(jìn)稅率一共四類：全額累進(jìn)稅率、超額累計(jì)稅率、全率累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。目前我國(guó)對(duì)于全額累進(jìn)稅率和全率累進(jìn)稅率都沒有運(yùn)用。13.【答案】B【解析】對(duì)于個(gè)人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額以后，再按照應(yīng)納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。14.【答案】D【解析】因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款，義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯

21、納金。15.【答案】D【解析】選項(xiàng)D:地方人民政府沒有稅收立法權(quán)。16.【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD都屬于稅收行政法規(guī)。17.【答案】D【解析】選項(xiàng)D:稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起以自公布之日起施行。18.【答案】B【解析】稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則是指執(zhí)法主體法定、合法。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳30日后施行，但是在特殊情況下，也可執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據(jù)【答案】B【解析】選項(xiàng)B:稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。20.【答案】A【解析】稅收司法概念的關(guān)鍵點(diǎn)在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國(guó)家司法權(quán)力。21.【答案】D【解析】法人居民身份

22、判定的一般標(biāo)準(zhǔn)包括：管理中心標(biāo)準(zhǔn)、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、資本控制標(biāo)準(zhǔn)和主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)；選項(xiàng)D屬于自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)中的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)。22.【答案】A【解析】所謂稅收饒讓，又稱為饒讓抵免，是指居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，特準(zhǔn)給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國(guó)稅法規(guī)定補(bǔ)征。23.【答案】A【解析】適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體即總、分機(jī)構(gòu)之間的稅收抵免的方法是直接抵免法。24.【答案】D【解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ADE【解析】選項(xiàng)B:從立法過程來看，稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法；選項(xiàng)C:從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法

23、規(guī)。2.【答案】ABDE【解析】選項(xiàng)C:對(duì)關(guān)聯(lián)方交易實(shí)行預(yù)約定價(jià)安排體現(xiàn)的是稅收合作信賴主義。3.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)E:實(shí)質(zhì)課稅原則屬于稅法的基本原則。4.【答案】ABC【解析】稅法對(duì)人的效力在國(guó)際上通行的原則有三個(gè)：一是屬人原則；二是屬地原則；三是屬地、屬人相結(jié)合原則。5.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)BCD按照解釋權(quán)限，稅法解釋劃分為立法解釋、司法解釋和行政解釋。選項(xiàng)AE都是屬于稅法按照解釋尺度的不同的劃分。6.【答案】BE【解析】選項(xiàng)B:按照解釋權(quán)限劃分，個(gè)人所得稅法實(shí)施條例由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)解釋，是國(guó)務(wù)院對(duì)行政法規(guī)的解釋，屬于立法解釋；選項(xiàng)E:按照解釋的尺度劃分，該解釋是對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得

24、這幾個(gè)字的擴(kuò)充解釋。7.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A:稅法與行政法體現(xiàn)的都是國(guó)家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致；選項(xiàng)E:在稅法和行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位一方的都是國(guó)家。8.【答案】BCDE【解析】選項(xiàng)A:在稅收法律關(guān)系中，主體的一方可以是任何負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，但是另一方只能是國(guó)家。9.【答案】ABDE【解析】選項(xiàng)C:依法辦理減、免稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不是職權(quán)。10.【答案】ABE【解析】選項(xiàng)CD某些稅法的廢止和納稅主體的消滅都會(huì)引起稅收法律關(guān)系的消滅，而不是變更。11.【答案】BCE【解析】選項(xiàng)A:計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)；選項(xiàng)DE課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)有時(shí)候一致，有時(shí)候不一致。12.【答案】ABCE【解析】選項(xiàng)D:目前我國(guó)不實(shí)行全額累進(jìn)稅