資產(chǎn)負債表的綜合分析

1、21、22、23、245/1/2022資產(chǎn)負債表的 綜合分析目錄1總量變動及發(fā)展趨勢分析2資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及合理性分析34償債能力及其安全性分析資本結(jié)構(gòu)及穩(wěn)健性分析資產(chǎn)負債表的綜合分析 資產(chǎn)負債表橫向分析縱向分析水平分析表垂直分析表分析方法：資產(chǎn)負債表（水平分析表）=某項目的變動額某項目變動額對總資產(chǎn)（負債和所有者權(quán)益總額）的影響可以從以下進行分析：1.發(fā)現(xiàn)變動幅度大的或異常的2.對資產(chǎn)影響較大的作為分析重點 某項目變動額對總資產(chǎn)（負債和所有者權(quán)益總額）的影響可以從以下進行分析：1.發(fā)現(xiàn)變動幅度大的或異常的2.對資產(chǎn)影響較大的作為分析重點 基期總資產(chǎn)（負債和所有者權(quán)益總額）*100%某項目的變動額某項

2、目變動額對總資產(chǎn)（負債和所有者權(quán)益總額）的影響總資產(chǎn)（負債和所有者權(quán)益總額）*100%某項目值某項目變動額對總資產(chǎn)（負債和所有者權(quán)益總額）的影響資產(chǎn)負債表（垂直分析表）= 資產(chǎn)負債表垂直分析是通過計算資產(chǎn)負債表中各項目占總資產(chǎn)或權(quán)益總額的比重，分析評價企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和權(quán)益結(jié)構(gòu)的變動情況及合理程度，具體來說就是：1、分析評價企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動情況及變動的合理性；2、分析評價企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的變動情況及變變動的合理性。 資產(chǎn)負債表垂直分析可以從靜態(tài)角度和動態(tài)角度兩方面進行。從靜態(tài)角度分析就是以本期資產(chǎn)負債表為分析對象，分析評價其實際構(gòu)成情況。從動態(tài)角度分析就是將資產(chǎn)負債表的本期實際構(gòu)成與選定的標準進行對

3、比分析，對比的標準可以是上其實際數(shù)、預(yù)算數(shù)和同行的平均數(shù)或可比的實際數(shù)。對比標準的選擇視分析目的而定。分析思路： 總量變動看規(guī)模 結(jié)構(gòu)變動看質(zhì)量 自上而下看趨勢 相互對照看能力分析內(nèi)容（一）總量變動及其發(fā)展趨勢分析 資產(chǎn)、權(quán)益總量的變動（二）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及其合理性分析 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)：是指企業(yè)流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)各主要項目占資產(chǎn) 總額的比重。 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性分析：企業(yè)的行業(yè)特點、經(jīng)營特點、技術(shù)特點（三）資本結(jié)構(gòu)及其穩(wěn)健性分析 資本結(jié)構(gòu)：是指各種資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系。其實質(zhì)是權(quán)益資本與債權(quán) 資本在資本結(jié)構(gòu)中的比例。2.3.4償債能力及其安全性分析 償債能力：是指企業(yè)按時償還到期債務(wù)的能力。是反映企業(yè)財務(wù)

4、狀況和企業(yè)資信能力的重要標志。1. 短期償債能力分析短期償債能力分析 對短期償債能力進行分析常用的指標有：營運資金、流動比率和速動比率。 （1）營運資金：反映企業(yè)用流動資產(chǎn)償還流動負債后，還有多少可用于生產(chǎn)經(jīng)營。 營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債（2）流動比率：表示企業(yè)流動資產(chǎn)對流動負債的保證倍數(shù)，即平均每元流動負債相應(yīng)地有多少流動資產(chǎn)作保證。 流動比率 = 企業(yè)的流動資產(chǎn)企業(yè)的流動負債 流動比率理想值是 比大，企業(yè)短期償債能力強；比小，企業(yè)短期償債能力弱 （3）速動比率：表示企業(yè)速動資產(chǎn)對流動負債的保證倍數(shù)，即平均每元流動負債相應(yīng)地有多少速動資產(chǎn)作保證。 速動比率=速動資產(chǎn)總額流動負債總額速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款 速動比率理想值是 比大，企業(yè)短期償債能力強；比小，企業(yè)短期償債能力弱2 2、長期償債能力分析、長期償債能力分析 常用的分析長期償債能力的指標有：資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)等。（1）資產(chǎn)負債率：是指負債總額與資產(chǎn)總額的比率。這個指標表明企業(yè)資產(chǎn)中有多少是債務(wù)，同時也可以用來檢查企業(yè)的財務(wù)狀況是否穩(wěn)定。 資產(chǎn)負債率 = 負債總額資產(chǎn)總額 100%類別過于保守穩(wěn)健風險警