第十一章-審計(jì)及抽樣

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第十一章 審計(jì)抽樣五、練習(xí)題（一）單項(xiàng)選擇題 1. 在實(shí)施下列程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮使用審計(jì)抽樣的是（ ）A 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B 實(shí)質(zhì)性分析程序C 實(shí)質(zhì)性程序 D 細(xì)節(jié)測(cè)試2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮對(duì)總體進(jìn)行分層的前提是（ ）A 總體項(xiàng)目存在重大的變異性B 總體由具有不同特征的項(xiàng)目組成C 總體所包含的項(xiàng)目數(shù)量巨大D 總體的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)高3. 在控制測(cè)試中，信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模之間是（ ）A 反向變動(dòng)關(guān)系 B 同向變動(dòng)關(guān)系C 同比例變動(dòng)關(guān)系 D 反比例變動(dòng)關(guān)系4. 下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都有影響的是（ ）A 信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) B信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C 誤受風(fēng)險(xiǎn) D 非

2、抽樣風(fēng)險(xiǎn)5在關(guān)于銷售業(yè)務(wù)的審計(jì)中，不適宜采用審計(jì)抽樣的是（ ）A 確認(rèn)賒銷是否均經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)B 確認(rèn)銷售發(fā)票是否均附有發(fā)運(yùn)單副本C 審查大額或異常的銷售業(yè)務(wù)D 確認(rèn)銷售發(fā)票副本是否標(biāo)明賬戶號(hào)碼6. 應(yīng)收賬款總金額為400萬(wàn)元，重要性水平為6萬(wàn)元，根據(jù)抽樣結(jié)果推斷的差錯(cuò)額為5萬(wàn)元，而實(shí)際的差錯(cuò)額為8萬(wàn)元。此時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)承受了（ ）A 信賴不足風(fēng)險(xiǎn) B 信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)C 誤受風(fēng)險(xiǎn) D 誤拒風(fēng)險(xiǎn)7. 主要用于查找重大非法事項(xiàng)、有極高的可信賴程度的抽樣方法是（ ）A 固定樣本規(guī)模抽樣 B 系統(tǒng)選樣C 停一走抽樣 D 發(fā)現(xiàn)抽樣8. 使用隨機(jī)數(shù)表選取樣本的方法是（ ）A 隨機(jī)數(shù)選樣 B 系統(tǒng)選樣C 隨意選

3、樣 D 判斷選樣9注冊(cè)會(huì)計(jì)師欲從1 000張憑單中按系統(tǒng)選樣方法選出40張作為樣本，確定的選樣起點(diǎn)為556，則所等到的最小編號(hào)是（ ）A 6 B 24 C 128 D 3810. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在將統(tǒng)計(jì)抽樣方法用于細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，如果（ ），則可以接受抽樣總體，認(rèn)為所測(cè)試的交易或賬戶余額不存在重大錯(cuò)報(bào)。A計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限低于可容忍錯(cuò)報(bào)B調(diào)整后的總體錯(cuò)報(bào)低于但很接近可容忍錯(cuò)報(bào)C樣本偏差率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于可容忍偏差率D估計(jì)的樣本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率11. 審計(jì)抽樣時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取和評(píng)價(jià)與被選取項(xiàng)目的某些特征有關(guān)的審計(jì)證據(jù)的一種方法，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列測(cè)試中不應(yīng)運(yùn)用審計(jì)抽樣的是（ ）A 函證應(yīng)收賬款

4、B 存貨監(jiān)盤(pán)程序C 測(cè)試銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)D 測(cè)試被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金總賬的登記職責(zé)是否分離12. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試時(shí)實(shí)施了函證程序，并分析得出如下差異，其中應(yīng)當(dāng)定義為誤差的是（ ）A 客戶在函證日之前支付、被審計(jì)單位在函證日之后不久收到的款項(xiàng)B 被函證的客戶根本不存在C 被審計(jì)單位在不同客戶之間誤登明細(xì)賬D 客戶回函聲稱其欠款金額與函證金額相符 （二）多項(xiàng)選擇題 1審計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在（ ）A 能夠客觀地選擇樣本 B能夠科學(xué)地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)C 能夠控制抽樣風(fēng)險(xiǎn) D能夠定量地評(píng)價(jià)樣本結(jié)果2注冊(cè)會(huì)計(jì)師在選取測(cè)試項(xiàng)目的時(shí)候可以使用的方法包括（ ）A 選取

5、全部項(xiàng)目 B選取特定項(xiàng)目C 審計(jì)抽樣 D抽查3適合使用選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試的情況包括（ ）A 總體由少量的大額項(xiàng)目構(gòu)成B 存在特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C 符合成本效益原則D 審計(jì)資源充足4注冊(cè)會(huì)計(jì)師在采用選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試的方法時(shí)，考慮選取的項(xiàng)目可能包括（ ）A 大額話關(guān)鍵項(xiàng)目 B超過(guò)某一金額的全部項(xiàng)目C 被用于獲取某些信息的項(xiàng)目 D 被用于測(cè)試控制活動(dòng)的項(xiàng)目5影響審計(jì)效率的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括（ ）A 對(duì)內(nèi)部控制信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) B 對(duì)內(nèi)部控制信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C 誤拒風(fēng)險(xiǎn) D 誤受風(fēng)險(xiǎn)6影響審計(jì)效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括（ ）A 對(duì)內(nèi)部控制信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) B 對(duì)內(nèi)部控制信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C 誤拒風(fēng)險(xiǎn)

6、D 誤受風(fēng)險(xiǎn)7非抽樣風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)自于（ ）A 選擇的總體不適合測(cè)試目標(biāo)B 控制偏差或錯(cuò)報(bào)的定義不恰當(dāng)C 審計(jì)程序選擇不當(dāng)D對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的評(píng)價(jià)不當(dāng)8按審計(jì)抽樣所了解的總體特征不同可以將審計(jì)抽樣劃分為（ ）A 非統(tǒng)計(jì)抽樣 B 統(tǒng)計(jì)抽樣C 變量抽樣 D 屬性抽樣 （三）判斷題1審計(jì)抽樣是根據(jù)被選取項(xiàng)目所獲取的審計(jì)證據(jù)，形成或幫助形成關(guān)于總體的結(jié)論。（ ）2審計(jì)抽樣的基本目標(biāo)是在有限的審計(jì)資源條件限制下，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以形成和支持審計(jì)結(jié)論。（ ）3統(tǒng)計(jì)抽樣不存在非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（ ）4根據(jù)樣本的差錯(cuò)率或偏差率推斷總體的差錯(cuò)率是變量抽樣。（ ）5統(tǒng)計(jì)抽樣的成本一般比非統(tǒng)計(jì)抽樣的成本高。（ ）6非統(tǒng)計(jì)抽樣需要職業(yè)判斷，而非統(tǒng)計(jì)抽樣不需要職業(yè)判斷。（ ）7無(wú)論使用統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，都存在一定程度的抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（ ）8在進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)通常使用變量抽樣。9屬性抽樣是用來(lái)測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率，而變量抽樣是用來(lái)估計(jì)總體差錯(cuò)金額。10實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)一般不使用審計(jì)抽樣。11如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制運(yùn)行有效性留下了書(shū)面證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮使用審計(jì)抽樣進(jìn)行控制測(cè)試。（ ）12選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)